2022年最新投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库精品（历年真题）.docx

2022年最新投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库精品（历年真题）第一部分 单选题(50题)1、下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）A.自创的商誉B.企业合并产生的商誉C.内部研究开发项目研究阶段发生的支出D.以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权【答案】： D 2、根据关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知，以下说法正确的是（）。A.申报企业可以要求或接受地方政府及其所属部门为其市场化融资行为提供担保或承担偿债责任B.严禁将储备土地使用权计入申报企业资产C.信用评级机构应当基于企业财务和项目信息等开展评级工作，在企业为国有独资的情况下，可以将申报企业信用与地方政府信用挂钩D.募投项目不得取得投资补助、运营补贴、财政贴息等财政资金支持E.纯公益性项目可以作为募投项目申报企业债券【答案】： B 3、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），交易所或者中国证监会应当中止相应发行上市审核程8序或者发行注册程序的事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 4、我国交易所市场对附息债券的计息规定是，全年天数统一按（）天计算。A.90B.270C.290D.365【答案】： D 5、下列关于首次公开发行股票信息披露的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： B 6、根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】： A 7、华华服饰公司是一家生产服装的上市公司，该公司的业务主要是出口，由于受到金融危机的影响，该公司经营管理发生了严重困难，公司股东普遍认为这种状况如果继续存续的话，肯定会导致股东利益的巨大损失，且未找到其他途径解决。此时，持有公司全部股东表决权（ ）以上的股东，可请求人民法院解散公司。A.25%B.20%C.15%D.10%【答案】： D 8、甲公司2016年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月5日，实际报出日为4月7日。2017年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 9、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： D 10、甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】： D 11、甲公司持有乙公司60%股权并能控制乙公司。2015年12月31日，甲公司将账面价值1400万元的固定资产以2000万元价值销售给乙公司，当日双方办理了转移手续。甲公司和乙公司均预计该资产尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。乙公司将折旧计入管理费用。下列关于甲公司合并财务报表的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 12、下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： C 13、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是（ ）。A.从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项计划出售C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款D.甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款【答案】： C 14、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列( )工作。A.,B.,C.,D.,【答案】： C 15、以下属于职工薪酬的有（）。A.B.C.D.【答案】： A 16、上市公司应在定期报告中披露报告期内股权激励计划的实施情况，不包括（）。A.股权激励的会计处理方法B.因激励对象行权所引起的股本变动情况C.报告期内授出、行使和失效的权益总额D.独立董事、高级管理人员各自的姓名、职务以及在报告期内历次获授和行使权益的情况【答案】： D 17、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，错误的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： D 18、下列关于在上交所科创板发行上市的保荐业务规定，错误的是（）。A.保荐人的相关子公司或者保荐人所属证券公司的相关子公司参与发行人股票配售的具体规则由上交所规定B.发生重大事项的，发行人、保荐人、证券服务机构应当及时向交易所报告，并按要求更新注册申请文件和信息披露资料C.保荐人应当根据科创板企业特点和注册制要求对科创板保荐工作内部控制做出合理安排，有效控制风险，切实提高执业质量D.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度E.中国证监会对交易所发行上市审核和发行承销过程监管等相关工作进行年度例行检查。在检查过程中，可以调阅审核工作文件，列席相关审核会议【答案】： D 19、下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（ ）。A.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定【答案】： C 20、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 21、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1日后30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企业年初的总股本为1000万股，则基本每股收益为（ ）元。A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13【答案】： C 22、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】： C 23、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担的法律责任，说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】： B 24、某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2015年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 25、下列情形，投资者可以免于发出要约，增持上市公司股份的有（）。A.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司拥有的权益D.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位【答案】： B 26、投资者关系工作中，公司与投资者沟通的内容主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】： B 27、下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 28、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是()。A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会的公开建议定价D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金，公司以部分房产作为抵押【答案】： A 29、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 30、甲公司拟提供2017年半年度财务报告，则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些报表？（）A.、B.、C.、D.、【答案】： C 31、下列不符合保代双签规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 32、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于首次公开发行股票配售结果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 33、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： D 34、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的60%B.净资产的60%C.净资本的40%D.净资产的40%E.总资产的40%【答案】： A 35、某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元【答案】： C 36、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对外公布财务报表时提供可比信息C.对存货计提跌价准备D.把企业集团作为会计主体编制合并财务报表【答案】： D 37、保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容包括( )。A.,B.,C.,D.,【答案】： B 38、上市公司拟于2017年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】： A 39、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事D.决定经理人员报酬E.发行公司债券F.增资、减资【答案】： C 40、以下哪些主体，参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 41、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】： A 42、根据公司债券发行与交易管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： D 43、挂牌公司重大资产重组期间，关于开展股票发行以及新的资产重组业务的表述正确的是（）。A.不可以发行股票和筹措新的资产重组B.可以发行股票和筹措新的资产重组C.可以发行股票，不能筹措新的资产重组D.不可以发行股票，可以筹措新的重大资产重组【答案】： A 44、根据全国中小企业股份转让系统主办券商内核工作指引（试行），内核机构成员不得参与项目的内核的情形有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】： D 45、某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是（）。A.在股息分配上有不同优先顺序的优先股B.在剩余财产上有不同优先顺序的优先股C.可以转换为普通股的优先股D.既发行强制分红，又发行不含强制分红条款的优先股【答案】： D 46、重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，上市公司独立董事应当对( )发表独立意见。 A.,B.,C.,D.,【答案】： C 47、要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（）。A.B.C.D.【答案】： C 48、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】： D 49、根据优先股试点管理办法，以下符合公开发行优先股条件的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】： D 50、某企业的资产净利率为20%，若产权比率为1，则权益净利率为（）。A.15%B.20%C.30%D.40%【答案】： D 第二部分 多选题(50题)1、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任【答案】： AB 2、根据企业会计准则第36号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方【答案】： ABC 3、下列关于股份支付的说法正确的是（）A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。【答案】： ABCD 4、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元C.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元D.转让日甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元【答案】： BCD 5、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。B.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露。C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息D.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露。【答案】： AC 6、下列说法正确的是（）A.有限公司的董事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公司的董事长产生办法也是由公司章程规定B.股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生C.股份公司董事会成员中应当有职工代表D.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表E.股份公司监事会成员中应当有职工代表【答案】： BD 7、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）A.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例B.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致C.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露D.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露【答案】： ABCD 8、以下情况中，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）A.公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的B.公司转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司由有限责任公司变更为股份有限公司【答案】： ABC 9、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）A.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25的，独立财务顾问不需要保荐机构资格B.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25的，由证监会发审委审核；不超过25的，一并由并购重组审核委员会予以审核C.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行D.对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名E.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为【答案】： C 10、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）A.上市公司应承担赔偿责任B.投资者可以提起民事诉讼赔偿C.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任D.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任【答案】： ABD 11、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计50以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50以上C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组【答案】： ACD 12、2010年三季报应该包括以下哪些报表（）A.2009年12月31日的资产负债表和2010年9月30日的资产负债表B.2009年1-9月的利润表和2010年1-9月的利润表C.2009年7-9月的利润表和2010年7-9月的利润表D.2009年1-9月的现金流量表和2010年1-9月的现金流量表E.2009年7-9月的现金流量表和2010年7-9月的现金流量表【答案】： ABCD 13、下列说法符合关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知相关要求的有（）A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告B.保荐机构应当对企业基本信用信息报告的信息进行核查，包括基本信息、社会保险参保缴费情况、被行政处罚情况等C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明【答案】： ABC 14、创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）A.净利润与上一期相比上升或下降50以上B.净资产为负C.净利润为负D.与上年同期相比公司实现扭亏为盈【答案】： BCD 15、以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（）A.自愿遣散支出B.将不再使用的厂房的租赁撤销支出C.剩余职工的再培训支出D.职工的岗前培训支出E.新系统和营销网络投入【答案】： AB 16、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）A.股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保存期限不少于5年B.同意表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种。同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准C.公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3以上股份的股东，有权向公司提出提案D.单独或合计持有公司10以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出E.独立董事有权向董事会提议召开临时股东大会，对独立董事要求召开临时股东大会的提议，董事会应当根据法律、行政法规和章程的规定，在收到提议后10日内提出同意或不同意召开临时股东大会的书面反馈意见【答案】： BCD 17、以下收购构成重大资产重组的有（） A.对甲的收购B.对乙的收购C.对丙的收购D.对丁的收购【答案】： AD 18、以下符合股份支付准则的事项有（）A.甲公司发行股份购买乙公司资产B.甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产C.甲公司发行股份获取职工服务D.甲公司发行股份获取其他公司服务【答案】： CD 19、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易目的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）A.18元B.16元C.20元D.22.5E.27【答案】： ACD 20、以下属于职工薪酬范围的有（）A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B.企业租赁房屋供职工无偿居住C.个人储蓄性养老保险D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】： ABD 21、以下关于证券公司的说法正确的有（）A.证券公司的注册资本为实收资本B.证券公司不能为股东提供担保C.同时经营承销和自营业务的证券公司注册资本最低限额为1亿元D.同时经营财务顾问业务、经纪业务和自营业务的证券公司证券公司注册资本最低限额为1亿元【答案】： ABD 22、 证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）A.具有相关业务资格的商业银行B.中国证券登记结算有限责任公司C.具有托管业务资格的证券公司D.中国证监会认可的其他资产托管机构托管【答案】： ABCD 23、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（）A.选举总经理时B.选举一名董事时C.选举两名以上监事时D.选举两名以上董事时【答案】： CD 24、关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（）A.发起人应当在缴足公司章程规定的出资后，选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关申请设立登记B.在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额D.以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续【答案】： BCD 25、按照现行规定，可公开发行公司债券的主体有（）A.上交所上市公司B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所创业板上市公司【答案】： ABCD 26、甲企业计划IP0，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如下：A.甲企业最早2010年申报材料B.甲企业最早2011年申报材料C.甲企业最早2012年申报材料D.甲企业如果2011年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表、资产负债表和历次验资报告。【答案】： AD 27、可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）A.该分部的资产占所有分部资产合计的10；B.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10；C.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10；D.该分部的收入占所有分部收入合计的10。【答案】： AD 28、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失200万元B.甲确认营业外收入2000万死C.甲确认营业外收入1000万元D.乙确认营业外支出1000万元E.乙冲减坏账准备1200万元F.甲确认营业收入7000万元【答案】： AC 29、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）A.车船税B.土地增值税C.矿产资源补偿费D.消费税【答案】： AC 30、下列关于持续督导说法正确的有（）A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】： AB 31、以下资产中计提的资产减值不得转回的有（）A.商誉B.长期股权投资C.存货D.固定资产E.以成本计量的投资性房地产【答案】： ABD 32、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券【答案】： ABD 33、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）A.对某非上市公司40的股权，采用收益现值法评估B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估C.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法(现行市价法)评估D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】： ABCD 34、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）A.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告B.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况C.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计D.上市公司应当在股票上市后6个月建立内部审计制度，设立内部审计部门【答案】： ACD 35、某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007年4月1日该写字楼账面账面价值1800万，公允价值2000万，2007年12月31日该投资性房地产公允价值2400万，2008年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）A.转让时转让产生的收益为1000万B.转让时转让产生的收益为600万C.转让时确认的其他业务成本为1800万D.转让时确认的其他业务成本为2400万【答案】： BC 36、关于或有事项，以下处理正确的有（）A.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90，赔偿金额在300400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款500万，同时调增营业外支出150万。B.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月(2013年2月)确认营业外支出500万元。C.2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元，计入2012年9月营业外支出300万元。D.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元。【答案】： AD 37、首发A股配售对象（）A.证券公司证券自营账户B.证券公司集合资产管理计划C.财务公司证券自营账户D.主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户E.主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户【答案】： ABCD 38、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60很可能败诉，赔偿10