2022年最新税务师之涉税服务实务题库包过题库（预热题）.docx

2022年最新税务师之涉税服务实务题库包过题库（预热题）第一部分 单选题(50题)1、（2020年真题）个体户的所得税单独填报个税经营所得纳税表格 A 表，依据（ ）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】： A 2、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B.成本、费用、损失和罚款C.成本、费用和损失D.成本、费用【答案】： C 3、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.30B.60C.90D.180【答案】： C 4、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（ ）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】： B 5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】： C 6、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】： D 7、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】： B 8、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】： C 9、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】： C 10、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】： C 11、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】： C 12、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。 A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】： A 13、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】： B 14、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%） A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】： D 15、（2016年真题）某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税【答案】： B 16、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】： A 17、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】： B 18、按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。A.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】： C 19、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。 A.借：固定资产 6600000应交税费应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000应交税费待抵扣进项税额780000贷：银行存款 7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费应交增值税（销项税额抵减） 69026.55应交税费应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款 7380000D.借：固定资产 6522000应交税费应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款 7380000【答案】： C 20、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.60B.15C.30D.45【答案】： A 21、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】： A 22、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】： A 23、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（ ）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】： B 24、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费未交增值税10B.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费未交增值税10D.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10【答案】： D 25、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】： C 26、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】： A 27、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。A.15B.25C.20D.30【答案】： B 28、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】： A 29、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】： C 30、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】： D 31、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】： A 32、企业所得税年度申报表附表A105000纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】： C 33、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】： D 34、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】： A 35、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】： D 36、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】： B 37、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】： A 38、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。 A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】： C 39、（2019年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。A.借：管理费用 贷：银行存款B.借：固定资产 贷：银行存款C.借：固定资产 贷：应交税费应交印花税D.借：税金及附加 贷：应交税费应交印花税 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款【答案】： D 40、（ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A.释义B.基本指引C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】： A 41、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】： D 42、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】： B 43、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（ ）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】： C 44、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬非货币性福利26500 货：主营业务成本20000 应交税费应交增值税（销项税额） 6500 B.借：应付职工薪酬非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）6500 C.借：应付职工薪酬非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）2600 D.借：应付职工薪酬非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费应交增值税（销项税额）2600【答案】： B 45、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%【答案】： D 46、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】： D 47、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】： D 48、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】： C 49、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】： B 50、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】： C 第二部分 多选题(50题)1、2020年1月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（）。 A.借：主营业务成本 200000 应交税费应交增值税（进项税额） 12000 贷：银行存款 212000B.借：银行存款 318000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 18000C.借：主营业务成本 212000 贷：银行存款 212000D.借：主营业务成本 200000 应交税费应交增值税（销项税额抵减） 12000 贷：银行存款 212000E.借：主营业务收入 200000 贷：银行存款 212000 应交税费应交增值税（销项税额） 12000【答案】： BD 2、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。A.出售固定资产收入B.销售材料收入C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E.包装物出租收入【答案】： BD 3、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（ ）。A.税务师职业道德水平的高低B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C.税务部门的执法力度D.委托人的纳税意识E.税务师事务所执业质量控制程度【答案】： ABD 4、纳税人发生下列行为，应办理注销税务登记的有（）。A.改变经营范围B.破产C.在同一主管税务机关管辖范围内改变经营地点D.被吊销营业执照E.改变产权关系而涉及改变主管税务机关【答案】： BD 5、下列项目不能在企业所得税前扣除的有（ ）。A.银行对逾期贷款加收的罚息B.自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款E.被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失【答案】： CD 6、（2020年真题）对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（ ）A.纳税人名称B.经营内容C.法定代表人姓名D.纳税人识别号E.经营地点【答案】： AD 7、（2018年真题）税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务师机关提请市场监督管理部门吊销营业执照的有（ ）A.拒不配合税务机关检查B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C.未按照涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见D.指使委托人向税务机关工作人员行贿E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚【答案】： CD 8、下列各项中，属于走逃（失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有（ ）。A.商贸企业购进、销售货物名称严重背离B.生产企业无实际生产加工能力且无委托加工C.延期申报D.购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工E.直接走逃失联不纳税申报【答案】： ABD 9、关于下列所得个人所得税处理的表述中，不符合规定的有（）。A.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付的股息、红利，暂不征收个人所得税B.子女取得父母无偿赠与的房产，无需缴纳个人所得税C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴，免征个人所得税D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税E.残疾人个人出租房屋取得的租赁所得，免征个人所得税【答案】： ACD 10、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。A.销售材料收入B.出售固定资产收入C.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入D.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入E.包装物出租收入【答案】： AC 11、关于发票的保管、保存和缴销，下列表述正确的有（ ）。A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年B.纳税人因信息变更或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理C.发生发票丢失情形时，应当于发票丢失当月书面报告税务机关D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续E.使用增值税发票管理新系统的纳税人，发生注销或票种变更的，需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作，并携带增值税发票.专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续【答案】： BD 12、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合税收征收管理法及有关政策规定的有（ ）。A.在报纸上定期公告其欠税情况B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C.不允许其领购发票D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款【答案】： AD 13、下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的有（）。A.从编制技术上审查资产负债表应该审查表中资产合计数是否等于负债合计数B.对长期股权投资的审查分析，除核实长期股权投资数额外，还应注意企业对长期股权投资的核算方法C.审查无形资产项目时，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况D.固定资产的审查分析，首先是核实固定资产折旧额E.应审查企业“应交税费”是否及时、足额上缴，表中“未交税费”项目的金额与企业的“应交税费”贷方的余额是否相等，有无欠缴、错缴等问题【答案】： AD 14、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）。A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证C.企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度，暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效E.“多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件【答案】： BCD 15、根据企业所得税法有关规定，下列所得来源地确定方法正确的有（）。A.提供劳务所得按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定C.销售货物所得按照交易活动发生地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】： AC 16、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A表）及股东变更情况说明【答案】： AD 17、企业2019年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）。A.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过100万元D.企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，在所得税前按规定扣除E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除75%；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销【答案】： BD 18、（2019年真题）下列不得作为税务行政复议定案依据的有（ ）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.虚开的增值税专用发票原件D.涉及个人隐私的证据材料E.无法辨明真伪的证据材料【答案】： AB 19、下列（ ）的纳税人，可以进行纳税信用修复。A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的B.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的C.正常原因导致一个评价年度内增值税连续3个月零申报的D.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的E.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的【答案】： AD 20、企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有（ ）。A.转让国债的收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.接受县以上政府无偿划入的国有资产D.取得的金融债券利息收入E.符合条件的非营利组织的收入【答案】： B 21、下列关于纳税人权利与义务的说法，正确的有（）。A.减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息D.纳税人接受税务机关检查时，可以拒绝提供相关证明资料E.纳税人有权要求税务机关对自己的经营信息、个人隐私和欠税情况等保守秘密【答案】： AC 22、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定税前扣除的是（）。A.消费税B.房产税C.在建工程D.财务费用E.雇主为雇员负担个人所得税款，单独作为企业管理费列支【答案】： ABD 23、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】： AB 24、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B.一般纳税人将外购材料用于基建工程C.一般纳税人将自产产品用于股东分配D.一般纳税人的产成品因管理不善造成的非正常损失E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【答案】： AD 25、税务师在提供涉税专业服务中，不能有（）行为。A.执业期满后半年内，买卖委托人的股票B.索取.收受委托合同约定以外的酬金C.谋取其他不正当的利益D.允许他人以本人名义执业E.向税务机关工作人员行贿或指使.诱导委托人行贿【答案】： BCD 26、下列关于房产税纳税人的表述中，错误的有（ ）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位