分析银行管理.doc

目 录摘 要I前言II1 概述11.1研究背景与研究目的11.1.1研究背景11.1.2研究目的11.2现阶段商业银行的多元化发展形式21.3商业银行会计风险防范与控制的必要性2第二章商业银行会计风险控制中存在的问题及原因32.1国内外商业银行研究现状及发展趋势32.2商业银行会计风险控制中存在问题的原因32.2.1商业银行会计风险的主要类别：32.3商业银行会计风险产生的成因42.3.1内部监控力度42.3.2银行会计从业人员专业素质低导致风险高4第三章我国商业银行会计风险的防范措施53.1现阶段我国商业银行会计风险的具体防范措施53.1.1加强会计电算化条件下的内控制度。53.1.2加强对经营流程中的监控工作53.1.3加强会计各类档案的管理工作63.1.4商业银行会计人员的个人素质与道德素质需要不断提升63.1.5商业银行会计人员需要不断提升学习能力63.1.6相关政府部门对会计从业人员的重视性7第四章商业银行风险防范与控制的相关案例分析84.1商业银行风险防范与控制的相关案例介绍84.1.2商业银行柜员携款私逃案例分析84.2从该案例得到的启示与解决措施9结束语10参考文献12 银行管理摘 要我国在加入WTO以后，市场经济面临全球化竞争的大背景下，中央强调各级如何作好经济发展工作是国家长期不变的主调，各大企业在发展浪潮中需要资金担保，这一需求的突增，国内陆续成立了多家商业银行，商业银行的成立对国家的经济体系的建立和完善以及后期的长远平稳发展有着凸显作用。但是无论是国内还是国外，在商业银行成立之初由于外在影响因素较多，比如没有相关的政策与经验，导致出现很多金融案件。可见商业银行在实现其不可或缺的作用的同时，国家相关部门管理者还应该作好风险管理措施，堵住银行成立之初因政策，体制不健全，管理队伍不成熟等等方面的漏洞。才能在在全球化大背景下，给我国的企业提供源源不断的战斗力量，我们中国企业才可不畏惧新进外国公司的冲击，占有一席之地。本文共五章，第一章介绍本文研究背景与目的，研究思路与方法。第二章为商业银行会计风险控制中存在的问题及原因。第三章主要介绍我国商业银行会计风险的防范措施。第四章商业银行风险防范与控制的相关案例分析。第五章为结束语。在此基础上提出对未来商业银行的风险管理建议以及发展策略展望，该论文是具有参考和理论意义的。关键词: WTO 商业银行 风险管理 金融案件 前言伴随我国改革开放几十年以来，市场经济发展迅速，各地的商业银行也由于资金需求的激增而纷纷成立，商业银行在我们的生活中，给我们带来很多便利，比如信用卡办理，买车买房按揭贷款，中小型企业借贷担保等等。商业银行在实现其社会价值，助力企业发展，便利人们生活的同时。在近年来也频繁爆出多起金融案件，由于商业银行不属于国家成立的直属银行。各种各样的风险层出不穷，我们常见的风险有：管理人员贪腐挪用资金，银行会计人员素质不够，银行无相关专业的考核机制，无相关三方监督机构等等。如何有效防范和管理商业银行会计风险已经成为我们会计专业的长远研究课题。作好这些防控措施，不仅能够降低各类金融案件的发生，减少人民群众的损失，同时能提升商业银行在经营管理中的效率与效益。对未来如何管理商业银行有着重要理论与实践意义。1 概述1.1研究背景与研究目的1.1.1研究背景国内经过改革开放几十年的发展以来，金融体系不断完善和更新，尤其是银行体系。在计划经济时代，国家只有中国银行一家。在经过改革后纷纷成立多家商业银行，如农业银行，工商银行，建设银行等等。至今地方的银行也是遍地开花，由于商业银行的成立数多，成立时间短，我国相关管理部门延用以前的金融管理体制，导致近年来新闻上频繁爆出金融贪腐案件。国家相关部门人员也这些问题提上议程，要求加强商业银行风险措施管理。金融案件的出现一般和商业银行会计因素有关系。有商业银行管理者直接通过勾结会计人员进行挪用银行资金的，也有虚报假账从中套利的。我们从上述情况可以分析得知，我国商业银行尚处于发展阶段，会计风险不可避免，应该正视这些风险，作好相关的应对措施，并且作好长期的管理工作。才能有助于商业银行体系的健康发展与完善。本论文的研究目的在于对商业银行风险进行总结梳理，对其风险成因进行分类，并针对各类风险提出针对性的防范手段。其次在认识商业银行会计风险形成因素前提下，我们可以学会评估风险高低，了解风险造成的影响范围和可能给银行或企业带来的损失大小，提出后续的相关防范性建议，对商业银行的后期发展以及全球化背景下风险抵御能力的提高有着提升作用1高思广城市商业银行会计风险管理。1.1.2研究目的我国商业银行发展水平不比国外，管理以及体系成熟度都相对较低。在经济高速发展的今天，要求商业银行的内部要高效运转，必定要有一套完善的风险控制机制。所以本文提出相关风险防控措施以及研究策略对商业银行的后续发展与面对瞬息万变的市场经济是百利而无一害的。1.2现阶段商业银行的多元化发展形式在以前我国的大多数商业银行比如工商银行，乐山商业银行，遂宁商业银行。只承办传统的银行业务，传统业务一般指简单的贷款业务、存取业务、外汇买卖、企业融资等等。随着市场经济的发展以及全球化的背景下，传统业务已经远远不能满足中小型企业以及个人业务的需求了。并且伴随B2B,P2PG以及各类电商平台等网上理财业务的风行，互联网行业大量蚕食各大银行的市场份额。所以随着科技进步，时代变化我国商业银行的业务也慢慢走向多元化方向发展。比如现代商业银行也开展了结构性融资业务，以及增加个人投资的渠道，理财产品的种类也丰富多元化，同时扩大了银行对公理财、信托业务、有价证券等投资。随着互联网技术的应用，银行业务数字化也是一个发展趋势。商业银行在面临网络金融平台的冲击，也积极寻求与互联网金融公司进行合同，积极开发网上理财产品，第三方支付等等，作到互利双赢，优势互补2王睿防范商业银行会计风险问题的探析。1.3商业银行会计风险防范与控制的必要性我国商业银行的发展正处于起步阶段，风险防控体系的建立还不成熟与完善。还有很长的一段路需要走。但市场经济的发展不会因为商业银行的体系不完善或者存在风险就止步不前，所以作好商业银行会计风险防控工作，是对市场经济发展的最好支撑。第二章商业银行会计风险控制中存在的问题及原因2.1国内外商业银行研究现状及发展趋势国外商业银行的发展较早，体制完善，且监督机构较多。风险防控措施完善，比如瑞士商业银行早在20世纪初就实现了电子核算化流程，保障票据的备份可查。降低了人为伪造票据的风险。国外许多商业银行也早早的实现跨国业务等等。而我国商业银行出于发展阶段，需要吸纳和学习的还很多。不过我过许多知名学者为了适应瞬息万变的市场经济，也提出了不断完善会计内控管理制度，构建高效监督机制。同时要求尽快加快会计电核算化进程，并加强会计思想道德教育等等。对于商业银行的研究的未来会走向网络化，并与互联网与计算机技术相结合3朱红宇论国有商业银行会计风险及其管理。2.2商业银行会计风险控制中存在问题的原因2.2.1商业银行会计风险的主要类别：（1）商业银行柜台业务风险商业银行的柜台就是直接面对的就是客户，而主体就是银行工作人员，如果在客户与柜台工作人员交易的时候发生差错或者操作失误，那么这些潜在的风险都将影响银行的业务的后续开展4胡敬红完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力。（2）会计人员专业素质低导致风险高商业银行的会计人员分为财务会计，核算会计以及管理会计。如果这些会计人员的专业素质和综合素质不能满足银行业务的需求，那么就会产生风险。近年来由于中小型企业的增多，商业贷款的激增，对会计从业人员的需求量也大大增加，很多人鱼龙混珠进入到银行中，往往不了解公司流程与结算规则，在操作过程中违规交易，导致风险产生。（3）银行会计合规风险股份制商业银行在经营发展中要时刻将合规意识放在首位，树立“合规创造价值，内控创造效益”的观念文化，将合规理念贯穿于业务开展全过程，确保业务踩红线，业务创新不绕监督，创新业务就是要有利于支持实体经济，有利于防控风险，有利于保护存款人的合法权益，不能把创新作为绕监督的手段。（4）商业银行会计操作风险 随着商业银行业务量的激增，每天的存款量，贷款量办理量都非常巨大。银行会计承受相当大的工作压力。而传统业务的办理流程复杂，容易因为人的因素导致操作失误而产生风险。（5） 三方监督风险现在许多商业银行都只是重经营，轻管理。对各个层级的人员监督不力，稽核工作不落地。导致许多金融案件频繁发生。所以我们在银行发展的过程中不能一味的追求发展，还要讲究制度的完善与流程的监督。对不合理，违规的操作行为进行监督到底。俗话说业务覆盖到哪，管理就到哪。这样商业银行才能得到长远健康的发展5董银花我国商业银行会计运营操作风险研究。2.3商业银行会计风险产生的成因2.3.1内部监控力度在我国，监管不力、商业银行内部控制不善都是导致我国银行会计风险产生的重要原因。但是对金融的监管和银行内部的控制都在很大的程度上需要健全和完善的会计工作。银行风险的防范和控制受到会计工作严重的影响。目前我国的金融会计已经取得了很大的改进和发展，单纯的核算会计也在不断的向管理会计发展。但是尽管有着这些进步和发展，银行的会计工作仍旧存在着许多的问题和缺陷，这些问题和缺陷直接影响着商业银行产生的风险的防治6马睿高洋金融危机下防范商业银行会计风险的措施金融视线。2.3.2银行会计从业人员专业素质低导致风险高 在商业银行的日常运营过程中，会计的两大职责是核算和经营管理核算是指进行财务管理、损益计算和经济核算；经营管理则是通过反映情况、分析预测、提供信息来进行计划管理、资金管理，以及对整个银行业务的经营全程进行控制。而在我国的会计从业银行玩玩因为经验不足，专业水平不高，导致核算工作与实际情况相差太大，另外在会计管理工作上一般采取较为粗旷的管理方式，各层级风险频出7于选满论商业银行的会计风险防范金融视线。2.3.3会计考核机制不健全 如今会计工作人员普遍出现操作失误或者违规交易，是由于商业银行内部考核机制的不严密，以及执行力度差。管理层没有将考核监督职责执行到位，导致下层工作人员质量不达标，屡查屡犯现象较多。所以我们要健全会计考核机制，并三方监督该机制的执行情况8康啸浅谈我国商业银行会计风险防范措施理论前沿，2014。第三章我国商业银行会计风险的防范措施 从上述章节中我们主要论述了商业银行的风险的成因以及风险类型，那么我们在实际应用中将如何管理这些风险，最大程度的降低风险所造成的经济损失。本章将围绕解决措施进行详细讨论。3.1现阶段我国商业银行会计风险的具体防范措施3.1.1加强会计电算化条件下的内控制度。随着科学技术的不断发展，我国银行将全面实现会计电算化，电算化的意思即票据业务流程的开展都通过电子流程进行管理，在后续的查证过程中可作到有证可查，有据可依，从而杜绝违法操作，防止会计人员的任何违法行为。3.1.2加强对经营流程中的监控工作强化监管职责，创新监管手段。积极探索，创造条件，逐步建立在线监控与视频监控相结合、常规检查与专项检查相结合、业务监管与柜员表现观察相结合的监管模式。一是抓好对网点会计主管和监管员的管理9刘慧娟商业银行会计风险的成因及防范经济管理论坛，200510沈亚波商业银行会计风险的防范与控制金融资本2002(1).。3.1.3加强会计各类档案的管理工作会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：会计凭证类：原始凭证、应付发票、应付付款、应收发票、应收收款、总帐以及其他会计凭证。会计账簿类：明细账、总分类帐以及其他会计账簿。财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。会计凭证应按凭证月份、种类、号码排序，同种类的档案按编号从小到大排列，不得出现月份、种类混淆和排序错误情况；整理完成后的会计凭证需逐份在电子影印系统内进行扫描移交，不得采用批量移交方式。3.1.4商业银行会计人员的个人素质与道德素质需要不断提升诚信是商业银行会计从业人员的道德素质的基本要求和唯一标准。近年来，频繁曝出会计人员违法挪用银行资金的新闻，我们在这些新闻中都可看到这些从业人员都是这个行业的佼佼者，但是却因为一时贪心或别人蛊惑，做出违法犯罪的事情来。法律有相关规定要求，会计人员不能对资金进行违法挪用，但是我想要改变这一现象的根本原因，在于要提升会计人员的道德素质，会计人员不仅仅要有必要的财务知识，拥有牢靠的会计理论基础，精通的会计专业技术和专业技能，更重要的是要提升自我道德素质，这样在关键的时候才不会摔跤子，扯绊子。3.1.5商业银行会计人员需要不断提升学习能力银行会计人员在如今竞争激烈的经济社会中，还要提升不断学习的能力。在企业的一切经济活动中，都是在市场中进行的，而市场变幻是常有的事情，为了能更好的适应工作以及实现企业经济效益最大化。要求会计从业人员不断学习新的专业知识，并了解相关的可利用知识，并提高自己的综合能力。才能立足于未来竞争激烈的市场经济工作中。为实现我国特色社会主义现代化的建设作出贡献11王玉峰.谈中国商业银行会计内部控制及风险防范.金融经济，2014（22）： 12王淑彩.论我国商业银行会计风险及控制.宁夏大学学报2012（05）：。3.1.6相关政府部门对会计从业人员的重视性当今会计从业人员在社会上越来越多，专业性也越来越强，政府相关经济部门也加强了对会计人员的管理，另外从另外一方面也肯定了会计人员，在组织上优化其就业结构，为保护会计人员的合法权益，在法律上完善法律体系，颁布会计法，促使他们可以在商业银行工作的能有高效的完成业务工作。第四章商业银行风险防范与控制的相关案例分析4.1商业银行风险防范与控制的相关案例介绍商业银行业会计风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等这些案件的发生，不仅带来巨大损失，而且容易降低社会各界对银行业的信任度，影响其银行的后续健康发展。因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的管理工作的重中之重。下面我们将从某某市的商业银行的实际案例进行分析并总结出相关的控制点和解决措施13刘吉良.浅析我国商业银行会计风险.当代经济，2013（10）：90-91.。4.1.2 商业银行柜员携款私逃案例分析据某地方日报报道，2015年7月某某市商业银行张主任接其辖下某分行柜员李某报告说一同上班的会计人员华某突然不见了，由华某保管的钱箱也不见了。张主任马上和相关人员赶到现场，经查看录像，发现华某趁李某外出拿快递的时间空隙，拿着其保管的钱箱打的逃跑。经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币 30 多万元。事后经多方追踪，梁某在藏匿近 1 年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。该商业银行在风险防控中主要存在的问题是：1、银行会计员工素质低下，专业素质不高，道德水平不够。经了解该案例中的会计人员由于在竞聘中，由于综合水平不够，未能上岗，导致产生报复银行的想法。2、银行网点内部出现风险点，该案例中，管理保管箱的人只有梁某一人。没有对其进行三方监督。3、会计管理风险，在该案例中，犯罪嫌疑人一次性申请了保管钱箱30万，这种行为应该是在内部进行了流程审批。却可以在短时间内走下流程，说明内部管理混乱，未将金额进行分层分级管理。4.2从该案例得到的启示与解决措施该案例的发生给客户造成损失是不可估量的，但是作为银行管理者应该从中吸取教训并得到启示，寻求解决措施。商业银行相关负责人提出以下3点措施：1、加强会计员工思想道德教育。定期对重要岗位人员进行思想动态了解，并对其进行道德教育。预防后期的违法犯罪行为。2、加强网点现金库存管理。严格核定网点的现金库存量，对超限额现金必须双人放保险柜保管或及时上缴上级部门。对现金的下解要严格履行审批手续，确保网点现金管理严密。3、作好会计人员内控监督工作。商业银行在该案发生后，对银行网点的工作人员配备明确了必须至少有 6-8 人的人员编制，而且要求至少 3 人同时在岗。并且对大金额的现金申请必须提前3-5天进行流程审批。加强了各环节的监督力度，与人员之间的相互制约性。10结束语综上所述，商业银行会计风险是银行业务的管理工作的核心，对商业银行整个管理体系的构建与完善起着必不可少的作用。构建完善的会计风险防控制度是有利于商业银行后续发展的。加强会计内控制度的建立与三方监督以及对风险进行防范对商业银行的健康发展起到了极其重要的作用。同时在各种传统业务以及创新业务的开展过程中要及时嵌入式风险管理，保证业务发展的同时，风险防控的到位。另外对风险管理还要从源头把控，在作好银行自身工作的同时，要提高人们安全意识，以及员工思想道德水平，解决隐蔽性风险。这样才能更高效，更稳定的促进商业银行的健康快速发展，在未来的社会经济发展中，为各个企业提供支撑作用。参考文献1高思广城市商业银行会计风险管理2王睿防范商业银行会计风险问题的探析3朱红宇论国有商业银行会计风险及其管理4胡敬红完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力5董银花我国商业银行会计运营操作风险研究6马睿高洋金融危机下防范商业银行会计风险的措施金融视线7于选满论商业银行的会计风险防范金融视线8康啸浅谈我国商业银行会计风险防范措施理论前沿，20149刘慧娟商业银行会计风险的成因及防范经济管理论坛，200510沈亚波商业银行会计风险的防范与控制金融资本2002(1).11王玉峰.谈中国商业银行会计内部控制及风险防范.金融经济，2014（22）： 12王淑彩.论我国商业银行会计风险及控制.宁夏大学学报2012（05）：146-149. 13刘吉良.浅析我国商业银行会计风险.当代经济，2013（10）：90-91.