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国家开放大学税收基础形考任务 1-4 参考答案 形考任务形考任务 1 1.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。A.车船使用税 B.企业所得税企业所得税 C.船舶吨税 D.消费税 2.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关国家各级税务机关 B.民政机关 C.海关海关 D.履行纳税义务的人履行纳税义务的人 3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。A.资本控制标准 B.以个人的主观意愿为判定标准 C.以永久性住所为判定标准以永久性住所为判定标准 D.以国籍为判断标准以国籍为判断标准 4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。A.税务机关必须责令限期缴纳税款税务机关必须责令限期缴纳税款 B.未按照规定的期限纳税或者解缴税款未按照规定的期限纳税或者解缴税款 C.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 D.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的 5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。（）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（）8.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。（）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。A.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 B.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 C.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税 D.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照 7%的扣除率计算进项税额抵扣 11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为 1200 万元，含境外负担的税金 13500 美元，当月的外汇中间价为 1 美元6.8 元人民币，我国关税税额为 700 万元，则该公司应纳进口增值税为（）。A.304 万元万元 B.340 万元 C.350 万元 395.79 万元 12.某农机生产企业（一般纳税人）2018 年 6 月销售自产拖拉机，取得不含税销售额 200 万元，为农民修理拖拉机取得现金收入 15 万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为 80 万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.14.35 B.14.65 C.10.58 D.22.95 13.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。A.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 14.自 2009 年 1 月 1 日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A.不缴纳增值税 B.可选择按小规模纳税人纳税可选择按小规模纳税人纳税 C.参照一般纳税人纳税 D.一律按小规模纳税人纳税 15.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。A.相关性原则相关性原则 B.合理性原则合理性原则 C.有效性原则 D.收付实现制原则 E.配比性原则配比性原则 16.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A.提供劳务的场所提供劳务的场所 B.办事机构办事机构 C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D.农场农场 E.来华人员居住地 17.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）18.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（）19.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。（）20.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。（）21.股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。（）22.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.纳税期限 B.税目 C.征税对象 D.税率税率 23.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。A.强制性强制性 B.规范性 C.无偿性 D.固定性 24.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.征税对象征税对象 B.税目 C.纳税环节 D.税率 25.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。A.间接税和直接税为双主体间接税和直接税为双主体 B.多种税种结合 C.直接税为主体 D.间接税为主体 形考任务形考任务 2 1.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。A.化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水 B.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成 22K 黄金镶嵌项坠 D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车 2.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013 年 5 月进口一批香水精，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120万元、增值税 20.40 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加()万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)A.322.15 B.149.08 C.222.44 D.185.14 3.关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 B.关税是多环节价内税 C.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 D.关税是单一环节的价外税关税是单一环节的价外税 4.某公司进口一批货物，应纳关税 800 万元。海关于 2015 年 3 月 2 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 28 日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.4.8 B.5.2 C.6 D.6.5 5.2016 年度，某企业财务资料显示，2016 年开具增值税专用发票取得收入 2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用、税金及附加为 200 万元，营业外支出 100（其中 90 万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.23.4 B.44.4 C.90 D.40.8 6.清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。A.关联方购买价格 B.全部资产历史成本 C.全部资产可变现价值或者交易价格全部资产可变现价值或者交易价格 D.全部资产原值 7.某居民企业 2016 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 30万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50 万元，该企业在计算 2016 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.9.75 B.35.50 C.7.75 D.0 8.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）A.房屋.建筑物，为 10 年；B.电子设备，为 2 年。C.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为为 10 年；年；D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 5 年；E.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 4 年；9.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯 B.18K 金镶嵌翡翠耳钉金镶嵌翡翠耳钉 C.镀金项链 D.钻石胸针钻石胸针 10.按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于广告样品的应税消费品用于广告样品的应税消费品 B.用于抵债的应税消费品 C.用于连续生产应税消费品的应税消费品 D.用于捐赠的应税消费品用于捐赠的应税消费品 11.下列进口货物，免征进口关税的有（）。A.无商业价值的广告品无商业价值的广告品 B.国际组织无偿赠送的物资国际组织无偿赠送的物资 C.关税税额在人民币 500 元以下的一票货物 D.外国企业无偿赠送的设备 12.下列各项中，（）属于优惠关税。A.互惠关税互惠关税 B.最惠国待遇关税最惠国待遇关税 C.普遍优惠制关税普遍优惠制关税 D.特惠关税特惠关税 13.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产 B.补贴收入补贴收入 C.汇兑收益汇兑收益 D.接受捐赠的固定资产接受捐赠的固定资产 E.确实无法偿付的应付款项确实无法偿付的应付款项 14.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）15.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。（）16.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。（）17.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。（）18.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。（）19.我国对一切出口货物都征出口关税。（）20.企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（）21.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（）22.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（）23.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）24.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.护肤护发品 B.竹制筷子 C.电动汽车 D.高尔夫球包高尔夫球包 25.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。A.受托方提供原材料和全部辅助材料的 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 形考任务形考任务 3 1.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.70%B.30%C.20%D.100%2.甲公司于 2013 年 8 月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司甲公司 8 月应缴纳的印花税为月应缴纳的印花税为 420 元元 B.甲公司 8 月应缴纳的印花税为 225 元 C.甲公司 8 月应缴纳的印花税为 450 元 D.甲公司 8 月应缴纳的印花税为 195 元 3.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。A.经营地按当地适用税率计算经营地按当地适用税率计算 B.机构所在地但按经营地的适用税率计算 C.机构所在地按当地适用税率计算 D.经营地但按机构所在地的适用税率计算 4.按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。A.土地使用权出让合同土地使用权出让合同 B.电网与用户之间签订的供用电合同 C.银行同业拆借 D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证 5.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。A.船舶吨税由海关负责征收 B.应税船舶负责人发现多缴税款的，应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起可以自缴纳税款之日起 1 年内要求海年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息 C.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起 1 年内补征税款 D.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起 3 年内追征税款，并加收滞纳金 6.某企业地处市区，2012 年 10 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000元、所得税 30000 元；还被加收滞纳金 20000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.7000 B.8000 C.10000 D.5000 7.不属于印花税的纳税义务人的有（）。A.合同的保人合同的保人 B.合同的鉴定人合同的鉴定人 C.权利许可证照的领受人 D.立据人 8.下列属于城市维护建设税的特点的有（）。A.补充城市维护建设资金的不足 B.属于一种附加税属于一种附加税 C.税款专款专用税款专款专用 D.根据城镇规模涉及不同的定额税 9某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8 月份购进货物取得普通发票的销售额合计 50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入 10000 元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。A.城建税城建税 126.94 元元 B.教育费附加教育费附加 76.16 元元 C.地方教育附加地方教育附加 50.78 元元 D.城建税 223.11 元 10 下列各项个人所得，免征个人所得税：（）A.军人的转业费、复员费、退役金军人的转业费、复员费、退役金 B.保险赔款保险赔款 C.国债和国家发行的金融债券利息国债和国家发行的金融债券利息 D.稿酬 11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）A.公平合理公平合理 B.利于民生利于民生 C.简便易行简便易行 D.个人受益 12.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）13.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除。（）14.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）15.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）16.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）17.对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。（）18.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。（）19.城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。（）20.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。（）21.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。（）22.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。A.3000 元 B.1000 元元 C.500 元 D.2000 元 23.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。A.3 月月 1 日至日至 6 月月 30 日日 B.1 月 1 日至 3 月 1 日 C.6 月 1 日至 9 月 1 日 D.9 月 1 日至 12 月 1 日 24.从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。A.按月如实缴纳个人所得税 B.按月预扣预缴按月预扣预缴 C.按年预扣预缴 D.按季度预扣预缴 25.在新个人所得税法规定中，每个月 5000 元（6 万元/年）的扣除属于（）A.专项扣除费用 B.基本减除费用基本减除费用 C.其他扣除费用 D.专项附加扣除费用 形考任务形考任务 4 1.下列各项中，应当征收房产税的是()。A.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 B.行政机关所属的招待所使用的房产行政机关所属的招待所使用的房产 C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 D.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 2.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A.税务机关核定的税额标准 B.超过部分的金额 C.出售金额 D.全部增值额全部增值额 3.以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（）。A.建成后有偿出售停车场 B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋 C.建成后产权属于全体业主的会所 D.建成后待售出租的商业用房建成后待售出租的商业用房 4.按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。A.税务机关核定的税额标准 B.本单位应税产品的税额标准本单位应税产品的税额标准 C.矿产品原产地的税额标准 D.矿产品购买地的税额标准 5.某工厂 4 月份购买一幢旧厂房，6 月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.6 B.4 C.7 D.5 6.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。A.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 B.房地产原值减除 30%后的余值扣除 C.房地产评估价格扣除 D.税务部门估定的价格扣除税务部门估定的价格扣除 7.下列行为中，应缴纳契税的有（）。A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业 B.个人以自有房产等价交换自住房产 C.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人个人将自有房产无偿赠与非法定继承人 D.个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款 8.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。A.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税纳税 B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税证明的当月起计算缴纳车船税 D.新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地 9.下列房屋中，免征房产税的有（）。A.按政府规定价格出租的廉租住房按政府规定价格出租的廉租住房 B.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房 C.公园管理部门自用的办公用房公园管理部门自用的办公用房 D.居民个人出租的住房 10.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 D.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 11.下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A.农村居民占用耕地建造新房 B.养老院占用的耕地养老院占用的耕地 C.学校附设的小卖部占用的耕地 D.军事设施占用耕地军事设施占用耕地 12.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。（）13.耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）14.开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。（）15.资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。（）16.县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。（）17.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。（）18.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。（）19.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。（）20.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（）21.自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。（）22.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（)。A.三轮汽车 B.火车火车 C.养殖渔船 D.摩托车 23.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是()。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物 B.农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税 C.房产税不对个人征收 D.房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人 24.下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。A.进口使用应税车辆的行为 B.销售应税车辆的行为销售应税车辆的行为 C.购买使用应税车辆的行为 D.自产自用应税车辆的行为 25.下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（)。A.签订房地产转让合同当天签订房地产转让合同当天 B.约定房地产转让当天 C.交纳购房款当天 D.办理房产过户的当天