ly8_一般纳税人、小规模纳税人的登记、税率与征收率（1）.pdf

考点考点 1 1：一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准（：一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准（）请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!经营规模经营规模 具体情况具体情况 纳税人类型纳税人类型 年应征增值税销售额超过 500 万元 一般情况 应当向税务机关申请办理一般纳税人登记 例如：非企业单位、不经常发生应税行为的单位和个体工商户（教材未收录）可选择按小规模纳税人纳税 其他个人 只能作为小规模纳税人 年应征增值税销售额500 万元及以下 一般情况 小规模纳税人 会计核算健全，能够提供准确税务资料 可以成为一般纳税人 某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，包括在不超过12个月经营期内的（）。A.销售自产服装的销售额 B.偶然视同销售自产服装的销售额 C.偶然出租仓库收取的租金 D.偶然转让企业自主商标品牌的销售额【答案】ABC 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的有（）。A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记 C.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额 D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记【答案】ACD 下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（）。A.实行简易征收办法 B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票 请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!C.不得抵扣进项税额 D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC 考点考点 2 2：一般纳税人的登记管理（：一般纳税人的登记管理（）请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在所属申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是（）。A.申报期结束后10日内 B.申报期结束后15日内 C.申报期结束后20日内 D.申报期结束后30日内【答案】B 考点考点 3 3：综合保税区增值税一般纳税人资格管理（：综合保税区增值税一般纳税人资格管理（）请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!基本税率基本税率 13%低税率低税率 9%低税率低税率 6%零税率零税率 0 征收率征收率 3%；5%考点考点 1 1：增值税的税率（：增值税的税率（）请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!租赁类型租赁类型 增值税零税率的申请方增值税零税率的申请方 境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台地区运输服务 出租方 境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务 承租方 境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务 出租方 请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!具体处理的情形具体处理的情形 受托方适用税目及税率受托方适用税目及税率 专业化处理后 未产生货物 属于“现代服务专业技术服务”，收取的处理费用适用 6%的增值税税率 专业化处理后产生货物 货物归属 委托方的 属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用 13%的增值税税率 货物归属 受托方的 属于提供“现代服务专业技术服务”，其收取的处理费用适用 6%的增值税税率 受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率 增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。（2020年）A.提供建筑施工服务 B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C.出租2020年新购入的房产 D.销售非现场制作食品【答案】B 增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按9%的低税率计征增值税的有（）。A.动物骨粒 B.淀粉 C.姜黄 D.麦芽【答案】AC 以下项目中，适用增值税零税率的有（）。A.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 B.航天运输服务 C.境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的研发服务 D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务【答案】ABD 请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!卓我们的过山车正在上升！请务必添加微信303621348更新有保障！纸质教材+练习册+精准独家押题!