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2023年银行会计习题 15月3日，银行收到某单位存入现金10000元。 借：库存现金 10000 贷：吸收存款-活期存款-某单位 10000 25月5日，银行从人民银行提取现金10000元。 借：吸收存款-活期存款-某单位 10000 贷：库存现金 10000 15月3日，某商场销售收入现金50，000元，存入其开户银行，作出开户银行的会计分录。 借：库存现金 50000 贷：吸收存款-活期存款-某商场户 50000 25月5日，某机械厂开出现金支票，从开户银行支取备用金2000元，作出开户银行的会计分录。 借：吸收存款-活期存款-某商场户 2000 贷：库存现金 2000 10.2023年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8000万元贷款，A企业实际收到款项7514万元，贷款合同年利率为10%，期限4年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。该商业银行将其划分为贷款和应收款项，假定初始确认该贷款时确定的实际利率为12%。 2023年12月31日，有客观证据表明A企业发生严重财务困难，商业银行据此认定对A企业的贷款发生了减值，并预期2023年12月31日将收到利息300万元，2023年12月31日将收到本金5000万元。 2023年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，但当年实际收到的利息为200万元。 2023年12月31日，商业银行经与A企业协商，最终收回贷款6000万元，假定不考虑其他因素（计算结果保留两位有效数字）。 要求：根据上述资料编制相关的会计分录。 答案如下： （1）2023年1月1日发放贷款： 借：贷款本金8000 贷：吸收存款等7514 贷款利息调整486 摊余成本8000-486=7514（万元） （2）2023年12月31日确认并收到贷款利息： 借：应收利息800（8000×10%） 贷款利息调整101.68 贷：利息收入901.68（7514×12%） 借：吸收存款等800 贷：应收利息800 摊余成本7514+901.68-800=7615.68（万元） （3）2023年12月31日，确认贷款利息： 借：应收利息800（8000×10%） 贷款利息调整113.88 贷：利息收入913.88（7615.68×12%） 计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=7615.68+913.88=8529.56（万元），2023年12月31日，商业银行预计从A企业贷款将收到的现金流量现值计算如下： 300/（1+12%）+5000/(1+12%)2=4253.83(万元) 应确认贷款减值损失=8529.56-4253.83=4275.73（万元） 借：资产减值损失4275.73 贷：贷款损失准备4275.73 同时，借：贷款已减值8529.56 利息调整 270.44（486-101.68-113.88） 贷：贷款本金8000 应收利息800 确认减值损失后，贷款的摊余成本=8529.56-4275.73=4253.83（万元） （4）2023年12月31日，确认利息收入并收到利息： 借：贷款损失准备510.46 贷：利息收入510.46（4253.83×12%） 借：吸收存款等200 贷：贷款已减值200 计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（万元），2023年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，因此从A银行将收到的现金流量现值计算如下：5000/（1+12%）=4464.29（万元） 应计提的贷款损失准备4564.29-4464.29=100（万元） 借：资产减值损失100 贷：贷款损失准备100 确认减值损失后，贷款的摊余成本4564.29-100=4464.29（万元） （5）2023年12月31日，收回贷款： 借：贷款损失准备535.71（ 4464.29×12%） 贷：利息收入535.71 借：吸收存款等6000 贷款损失准备3329.56（4275.73- 510.46+100-535.71） 贷：贷款已减值 8329.56(8529.56-200) 资产减值损失1000 3某储户于2000年2月20日存入一年期的整存整取储蓄存款10000元，9月20日申请提前支取，经审核同意办理，按当日活期利率支付利息，当日活期利率为1.08%，作出银行9月20日的会计分录。 借：吸收存款-定期存款-某储户 10000 贷：库存现金 10000 4电视机厂由活期存款户转存定期存款200 ，000元。 借：吸收存款-活期存款-电视机厂 200000 贷：吸收存款-定期存款-电视机厂 200000 5、湖南大学将100万元现金存作定期。 （1）借：库存现金 1000000 贷：吸收存款-活期存款-湖南大学 1000000 （2）借：吸收存款-活期存款-湖南大学 1000000 贷：吸收存款-定期存款-湖南大学 1000000 6、湖南大学持来50万元到期定期存款开户证实书，要求支取全部款项。 借：吸收存款-定期存款-湖南大学 500000 贷：吸收存款-活期存款-湖南大学500000 1、银行收到张三提交的3000元现金及一式四联信汇凭证，经审无误办理。 借：库存现金 3000 贷：应解汇款 3000 借：应解汇款 3000 贷：清算资金往来 3000 2、开户单位提交一式四联信汇凭证要求汇款至北京某行转某收款单位，金额5000元，银行经审无误办理。 借：吸收存款-活期存款-开户单位 5000 贷：清算资金往来5000 3、某行收到北京某行寄来信汇凭证有关联及联行报单，系一笔给在本行开户的某单位汇款，金额8000元，银行经审无误办理。 借：清算资金往来8000 贷：吸收存款-活期存款-开户单位 8000 4、某行收到联行专用信封一封，系给张三的汇款，金额2000元，银行经审无误办理。 借：清算资金往来2000 贷：应解汇款 2000 5、首都钢铁公司采购员提交信汇凭证将原汇入本行的留行待取款项10000元转汇至广州某行，银行经审无误办理。 借：应解资金往来-首都钢铁 10000 贷：清算资金往来 10000 1、计算题 湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息和实付贴现额。 解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算头不算尾） 实付：900000×（162×3.6%÷360） 2、分录题 （1）10月6日开户单位持来将于本月26日到期的商业承兑汇票一份，金额10000元，申请贴现，贴现率为7.2%，银行经审无误办理。 借：贴现资产-贴现 10000 贷：吸收存款-活期存款-开户单位99960 贴现资产-利息调整10000×20×7.2%÷360=40 （2）贴现到期，银行向票据付款人收取票款未果，即从贴现申请人账户收取，应收8000元，实际收取6000元。 借：吸收存款-活期存款-开户单位 6000 逾期贷款2000 贷：贴现资产8000 2、分录题 （1）开户单位到期承认支付异地某收款单位的托收承付款项万元，但该承付人帐户余额只有万元，银行经审无误办理 借：吸收存款-活期贷款-开户单位80000 贷：清算资金往来80000 （2）收款行收到付款行划来托收承付款项5000元，经审无误，转入收款人账户。 借：清算资金往来5000 贷：吸收存款-活期存款-××户5000 1、出票行受理开户单位提交银行本票申请书，经审无误，开出本票5000元。 借：吸收存款-活期存款-××户 5000 贷：开出本票5000 2、收到开户单位提交的银行本票及进帐单，金额4000元，经审无误办理。 代理行： 借：存放中央银行款项 4000 贷：吸收存款-活期存款-××户4000 出票行： 借：开出本票 4000 贷：吸收存款-活期存款-××户4000 3、张三交现金1000元，要求签发银行本票，银行经审无误办理。 借：库存现金 1000 贷：开出本票 1000 4、李斯持来现金银行本票3000元，要求支取现金，该本票系本行签发，银行经审无误办理。 借：开出本票 3000 贷：开出现金 3000 5、本行从票据交换所提来原系本行签发的银行本票及进帐单有关联，金额6000元，经审无误办理。 借：开出本票 6000 贷：存放中央银行款项 6000 1、工行中山支行接受黎明申请，签发现金银行汇票，金额万元 借：库存现金 40000 贷：汇出汇款 40000 2、黎明持来现金银行汇票要求兑付现金万元，银行经审无误办理 借：应解汇款 40000 贷：吸收存款-活期存款-黎明 40000 3、持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额万元，经审无误办理 只有业务处理，将收到的银行汇票存关联及进账单交往同城交换。 4、收到某开户单位提交的银行汇票申请书，申请签发银行汇票8000元，银行经审无误办理。 借：吸收存款-活期存款-××户 8000 贷：汇出汇款 8000 5、开户单位持来某同系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单，金额6000元，要求办理进帐，银行经审无误办理。 借：清算资金往来6000 贷：吸收存款-活期存款-××单位6000 持票人提交跨系统银行出票的银行本票及进帐单，要求进帐，金额万元，银行经审无误办理 借：存放中央银行款项50000 贷：吸收存款-活期存款-××户50000 持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额万元，支票的付款人为另一银行，银行经审无误办理 持票人开户行接到持票人送交的支票和两联进账单时，认真审查支票内容。审查无误后将支票按照票据交换的规定及时提出交换。 银行本票的出票银行与跨系统代理付款行清算票款，金额万元 借：开出汇票 50000 贷：存放中央银行款项 50000 开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额万元，银行按规定处理 借：吸收存款-活期存款-××户 3000 贷：营业外收入3000 开户单位持来商业承兑汇票及委托收款结算凭证办理结算，金额万元，银行审查无误办理 业务处理，签退第一联回单，第二联专夹保管将三四五联托收凭证和汇票一起邮寄到汇票开户行。 商业承兑汇票承兑人的开户行接到持票人开户寄来的有关结算凭证及汇票，金额万元，即通知承兑人付款，承兑人立即通知银行付款 借：吸收存款-活期存款-××户5000 贷：清算资金往来5000 承兑行收到银行承兑汇票及有关结算凭证，经审无误，及时划转票款万元 采购员周民提交支款凭证要求转帐支付留行待取的汇款万元，经审无误办理 借：应解汇款50000 贷：吸收存款-活期存款-周民50000 借：应解汇款100000 贷：清算资金往来 100000 持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额万元，经审无误办理 借：吸收存款-活期存款-××户80000 逾期贷款20000 贷：应解汇款100000 2、开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额万元，银行按规定处理 借：吸收存款-活期存款-××3000 贷：营业外收入3000 3、持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额万元，支票的付款人为本行，银行经审无误办理 借：吸收存款-活期存款-出票人户80000 贷：吸收存款-活期存款-持票人80000 4、开户单位申请购买支票一本，银行审查同意，收取款项100元。其中：工本费30元。 借：吸收存款-活期存款-××单位 100 贷：业务及管理费-印刷费户30 业务及管理费=手续费70 1、计算题 长沙先锋实业公司于1998年月日到期承付桂林开发公司货款80000元，因无款支付，延至1998年月11日下午支付，请据以计算结算赔偿金并作出转帐分录。 解： 逾期天数 承付到期日账上有钱的前一天（假日顺延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算 9月30日到10月11日 （1,2,3放假）共八天 8000×8×0.5=320 借：吸收存款-活期存款-长沙先锋实业80320 贷：清算资金往来80320 （1）开户单位某纺织厂付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内 某行开户。要求计算该行5月22日应划出的款项。 解：74000 ×14 ×5（万分之五）+74000=74518 （2）08年9月30日，付款行向一笔延期支付期满的某托收承付的付款人发出退回有关交易单证通知书，延期支付金额为40000元，该付款人直到同年10月10日才退回有关交易单证，银行按规定收取罚款并办理转帐。 解：40000×万分之五=20 逾期天数=100赔偿金=4000×100×5÷10000 借：吸收存款-活期存款-××户 200 贷：营业外收入200 银行会计习题 银行会计复习题 银行会计学习题 银行会计复习题 银行会计复习题 银行会计复习题 银行会计习题总汇(含答案) 银行会计习题及答案9 重要银行会计习题及答案 银行会计习题及答案7