2022年辽宁省投资银行业务保荐代表人高分通关模拟题97.docx

2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】根据证券发行与承销管理办法，首次公开发行股票的下列情形中，应当中止发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A2.【问题】根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，出现下列（）情形，深交所将终止发行上市审核。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3.【问题】公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A4.【问题】甲公司 2019 年 1 月 1 日经营租入一项房产，每年租金为 600 万元，租期为 3年，每年年末支付租金，租赁协议约定前 3 个月免交租金，则甲公司 2019 年应确认的租金费用为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A5.【问题】下列影响权益乘数的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C6.【问题】以下事项中，不需要聘请保荐机构保荐的是（）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司非公开发行股票C.上市公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】D7.【问题】下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A.企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定【答案】C8.【问题】以下关于租赁的说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、【答案】C9.【问题】下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C10.【问题】下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B11.【问题】甲公司拟于 2015 年 6 月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B12.【问题】根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 36 号创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书（2020 年修订），以下说法错误的是（）。A.发行人董事会应在募集说明书正文后声明，除本次发行外，董事会未来十八个月内是否存在其他股权融资计划B.发行前后相关情况对比应当包括本次发行前后前十名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况C.保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见应当包括关于本次发行定价过程合规性的说明D.与本次发行相关的风险因素应当包括对公司核心竞争力、经营稳定性及未来发展可能产生重大不利影响的因素E.采用竞价方式发行证券的，应说明各认购对象的申购报价及其获配情况，发行价格与基准价格（如有）的比率【答案】A13.【问题】创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。A.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券B.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股份C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股份D.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券【答案】A14.【问题】在首次公开发行股票招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况，其内容不包括（）。A.本次发行前的总股本B.本次发行前关联股东的各自持股比例C.本次发行的股份占发行后总股本的比例D.前 20 名自然人股东及其在发行人处担任的职务【答案】D15.【问题】由于上市公司管理层事后无法控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额（）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。A.80%B.85%C.88%D.90%【答案】A16.【问题】某公司于 2008 年 1 月 1 日为构建厂房向银行借入专门借款 5000 万元，借款期限 2 年，年利率为 8，当日开工建设，向施工方支出 2000 万元，剩余 3000 万元购买某债券，年利率 5，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入 2500 万元，该专门借款 2008 年可资本化的金额为（）。A.160 万元B.200 万元C.250 万元D.400 万元【答案】C17.【问题】下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B18.【问题】保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B19.【问题】根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。A.债券单笔现券转让数量不低于 5000 张或者转让金额不低于 500 万元B.债券以 100 元面值为 1 张，申报价格最小变动单位为 0.01 元C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下 30%【答案】D20.【问题】根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】下列不符合保代双签规定的是（）A.最近 3 年内受到过证监会监管措施B.最近 3 年内受到交易所公开谴责C.最近 3 年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但 6 个月内未发行D.最近 3 年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文【答案】ABD2.【问题】关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】BD3.【问题】A 公司控制 B 公司 60股权，2012 年 A 公司向 B 出售一批商品，成本为800 万元，售价为 1000 万元。截至年末，B 公司已经对外出售 20，销售收入为 250 万元，成本为 200 万元，剩余 80的存货尚未发生减值，B 公司 2012 年为高新技术企业，所得税率为 15，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为 25，则年底A 合并报表中应确认（）A.递延所得税资产 40 万元B.营业收入 250 万元C.递延所得税资产 24 万元D.存货 160 万元E.存货 640 万元【答案】AB4.【问题】甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1 000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月 31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000元：A.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC5.【问题】下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠B.按照 IP0 时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金C.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益D.注销回购的普通股库存股【答案】ABC6.【问题】下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告B.发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容，但中国证监会另有规定的除外C.IPO 时主承销商确定并公告发行价格之日起 40 日内，不得发布与发行人有关的证券研究报告D.承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告【答案】ABD7.【问题】下列关于 B0T 会计处理的说法正确的是（）A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；B.与 B0T 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第 13 号或有事项的规定处理。D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD8.【问题】以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）A.创业板上市公司，首次公开发行股票并上市后，董事在 6 个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起 18 个月内不得转让B.中小板上市公司，董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了其持股的 25，不符合规定C.上交所上市公司 3 月 10 日公告年报，2 月 28 日董事的配偶减持股份，不符合规定【答案】ABC9.【问题】证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（）A.注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5，000 万元B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近 3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人；C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人D.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定E.最近 2 年内未因重大违法违规行为受到行政处罚【答案】BCD10.【问题】甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值 5000 万元，因技术升级，2013 年 2 月甲公司知悉在2012 年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需 2000 万元。B.2013 年 3 与 10 日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份C.2013 年 3 月 10 日，美元兑人民币汇率出现大幅变动D.2013 年 2 月 15 日，甲公司以资本公积 1 亿元转增股本 1 亿股E.2013 年 3 月 5 日，甲公司以 2 亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD11.【问题】以下关于股份公司股份转让的说法正确的有（）A.发起人在公司设立 3 年不得转让所持公司股份B.高管在离职后半年内不得转让所持公司股份C.高管在任职期间每年转让股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25D.监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让【答案】BCD12.【问题】甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1 000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月 31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000元：A.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC13.【问题】甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表的中体现的有（）A.管理费用B.资本公积C.长期股权投资D.应付职工薪酬【答案】AD14.【问题】关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）A.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日B.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征C.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露D.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅【答案】ABD15.【问题】以下属于公司法规定的清算组的职责有（）A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单：B.通知、公告债权人：C.处理与清算有关的公司未了结的业务；D.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；E.清理债权、债务：F.处理公司清偿债务后的剩余财产；【答案】ABCD16.【问题】下列各项属于职工薪酬内容的是（）A.工资B.因解除与职工的劳动关系给予的补偿C.劳动保险费D.以产品发放的非货币福利E.工会经费F.教育经费【答案】ABCD17.【问题】下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC18.【问题】以下情形中证券交易所可以决定终止公司债券上市交易的有（）A.发行公司债募集资金不按照核准用途使用，在限期内未能消除B.公司有重大违法行为，经查实后果严重C.未按照公司债券募集办法履行义务D.情况发生重大变化不符合公司债券上市条件E.最近二年连续亏损，在限期内未能消除【答案】AB19.【问题】下列关于 B0T 会计处理的说法正确的是（）A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照 B0T 业务的原则处理B.与 B0T 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照收入准则确认收入C.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务【答案】AD20.【问题】债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账而价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失 200 万元B.甲确认营业外收入 2000 万死C.甲确认营业外收入 1000 万元D.乙确认营业外支出 1000 万元E.乙冲减坏账准备 1200 万元F.甲确认营业收入 7000 万元【答案】AC20.【问题】下列情形，对股东会该项决议投反对票的股东不可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）。A.公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的B.公司合并、分立、转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司连续三年不向股东分配利润，而公司该三年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的【答案】D21.【问题】以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C22.【问题】英国本土甲公司拟收购张某控制的中国境内同行业企业乙公司、丙公司、丁公司及戊公司四家公司中的一家或者几家公司的控股权。甲公司与该四家公司最近一年相关数据如表 6-4-1 所示。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D23.【问题】以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D24.【问题】申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】C25.【问题】甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的 A 股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。A.如果甲公司拟协议收购乙公司 20%的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书B.如果甲公司拟协议收购乙公司 30%的股份，则应当以要约方式进行C.如果甲公司拟协议收购乙公司 30%以上的股份，则超过 30%的部分，应当改以要约方式进行，依据相关法律、法规免于发出要约的除外D.如果甲公司拟协议收购乙公司 20%以上的股份，则超过 20%的部分，应当改以要约方式进行，依据相关法律、法规免于发出要约的除外【答案】C26.【问题】2017 年 5 月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C27.【问题】在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票?（）A.、B.、C.、D.、【答案】B28.【问题】某发行人首次公开发行 5 亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29.【问题】甲公司 2016 年 10 月 10 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股，共支付价款 860 万元，另支付交易费用 4 万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股 0.16 元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016 年 12 月 2 日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款 960 万元。甲公司2016 年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A.100B.112C.120D.132【答案】B30.【问题】在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票?（）A.、B.、C.、D.、【答案】B31.【问题】2019 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，但很可能从第三方收到补偿款 10 万元。2019 年 12 月 31 日，甲公司以下处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C32.【问题】甲公司 206 年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33.【问题】李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D34.【问题】以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35.【问题】根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C36.【问题】下列关于主板上市公司股份锁定期的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A37.【问题】下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B38.【问题】新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D39.【问题】下列不符合非上市公众公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌条件的情形有（A.、B.、C.、D.、【答案】D