《税务会计学》课程教学大纲.docx

税务会计学教学大纲一、课程基本信息课程名称税务会计学Tax Accounting课程编码SEM322321020开课院部经济管理学院课程团队财务管理与税务课程组学分2.0课内学时34讲授28实验6上机0实践0课外学时0适用专业会计学授课语言中文先修课程基础会计学、中级财务会计（2-1）、国家税收、中级财务会计（2-2）、财务管理学课程简介（限选）税务会计学是近代新兴的一门交叉性学科，即涉及会计中的税务问题，又涉及税务中的会计问题，研究领域包括经济学范畴、法 学范畴、会计学范畴。本课程是为经济管理类会计学专业学生开设的专业选修课程。它以会计准则和国家税法为知识基础，专门研究有关 纳税经济业务的信息确认、计量和报告及税务资金筹划与管理等内容。目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金 并向税务部门提供全面完整、真实可靠的税务信息。通过本课程的学习、讨论与实践，培养学生分析和解决相关税务核算和筹划的能力， 同时培养学生专业沟通与合作的团队精神。Tax accounting is a modern emerging cross discipline, which involves the tax problems in accounting and the accounting issues in tax. His fields of study include economics, law and accounting. This course is a professional elective course for accounting majors. It is based on the knowledge of accounting standards and the national tax law, and studies the relevant tax business recognition, measurement and reporting, and also studies tax planning and management, etc. The purpose is to make the taxpayer to comply with tax law, timely and accurately calculate of the tax payment and Submit full and reliable tax information to the tax department. Through study, discussion and practice, to cultivate students, ability to analyze and solve the problems of tax accounting and tax planning, at the same time, to develop students, team spirit of professional communication and cooperation.负责人大纲执笔人审核人二、课程目标序号代号课程目标0BE毕业要求指标点任务自选1Ml目标1：使学生能理解税务会计基本理论及方法，较系统地掌握企业各税种的含义、计算方法及会计是3.3处理方法，纳税申报表的填列，同时合理合法节约纳税支出。2M2目标2 ：注重培养学生运用所学专业知识解决实际税务问题的能力。是4. 14. 13M3目标3 ：使学生能达到独立操作、正确处理每一税种的涉税会计核算业务。是4.24M4目标4 ：能保障课程正常秩序（政治层面、课堂保障层面，非学生能力层面）。否三、课程内容序号章节号标题课程内容/重难点支撑课 程目标课内 学时教学方式课外学时课外环节1第一章第一章税务会计 理论本章的重点难点：税务会计目标、假设、原则、要素等。本章 思政：通过税务会计理论框架的建设，思考税法与会计随着经 济增长呈现螺旋式促进和融合的科学发展观。Ml1/21. 11.1税务会计的发展税务会计的产生和发展、会计与税收的相互影响、税务会计发 展阶段。Ml1讲授+讨论/31.21.2税务会计的概 念框架税务会计的概念、税务会计的特点、税务会计与财务会计的关 系。Ml1讲授+讨论/41.31.3税务会计的目 标、基本前提与原 则税务会计的目标、基本前提、原则。Ml2讲授+讨论/51.41.4税务会计对象 和要素税务会计的对象是企业涉税的资金运动，围绕涉税的资金运动 具体分类，体现为要素。Ml0.5讲授+讨论/61.51.5税务会计等 式、会计科目及其 应用税务会计动态等式、主要会计科目、科目分析及应用。Ml0.5讲授+讨论/7第二章第二章税收制度 基础本章的重点难点：纳税人身份、纳税申报期限、延期申报、税 负调整、纳税人的权力、义务与法律责任。本章思政：以案例 的方式引导学生树立纳税人权益与义务的对立统一的辩证唯物 主义世界观。Ml/82. 12.1几个与纳税人纳税人、代扣（收、付）代缴义务人、负税人、代征人纳税单Ml0.5讲授+讨论/ /身份有关的概念位。92.22.2纳税申报期限 （filing）申报期、清缴期、两者鉴别与应用。Ml0.5讲授+讨论/102.32.3延期申报法定延期、核准延期。Ml0.5讲授+讨论/112.42. 4税负调整税收减免的概念、税收减免形式（减税、免税、起征点、免征 额）、税收减免路径。Ml0.5讲授+讨论/122.52.5纳税人的权 力、义务与法律责 任纳税人的权利、纳税人的义务、纳税人的法律责任。Ml0.5讲授+讨论/13第三章第三章增值税会 计本章的重点难点：一般纳税人与小规模纳税人的联系与区别； 增值税进项税额、销项税额的核算。本章思政：结合减税降费 政策、环保政策思考增值税改革及其效果，树立科学发展观。Ml, M2/143. 13.1增值税法理与 增值税类型增值额、生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税。Ml0.5讲授+讨论/153.23. 2增值税改革与 科目设置我国增值税发展历程、增值税一级科目、二级科目、三级科 目。Ml2讲授+讨论/163.33. 3增值税销项税 额的会计处理销售方与购货方关于销售额辨析、收入纳税时间、增值税销项 税额的会计处理（一般销售业务、视同销售业务、以物易物业 务、包装物销售、没收押金等销项税额的核算）。M23讲授+讨论/173.43. 4增值税进项税 额及其转出的会计 处理一般购货、购货退回、委托加工、接受应税劳务、进口货物、 进项税额转出的核算。M23讲授+讨论/183.53. 5增值税优惠的 会计处理财政性资金的概念与内容、“即征即退”、“先征后退”、 “先征后返”增值税的会计处理、增值税纳税调整的会计处 理。M21讲授+讨论/193.63. 6增值税结转及 上缴的会计处理上缴增值税的会计处理、“未交增值税”会计处理、增值税期 末留抵税额的会计处理。M20.5讲授+讨论/203.73. 7征收管理纳税义务发生时间的确定、纳税期限和纳税地点。Ml0.5讲授+讨论/21第四章第四章出口退税 会计本章的重点难点：会计科目的经济含义、“免、抵、退”办法 原理与会计处理。本章思政：结合出口退税政策教导学生专业 胜任能力与违法处罚的严格性，教导学生品德端正，严格遵守 我国税收法律制度，不让自己的人生有任何污点。Ml, M2/224. 14.1出口退税政策出口退税概念、出口货物税收政策分三种形式。Ml0.5讲授+讨论/234.24.2出口退税相关 科目一级科目、二级科目、三级科目。Ml0.5讲授+讨论/244.34.3出口退税的会 计处理“免、抵、退”办法、“先征后退”办法的计算及会计处理。M21讲授+讨论/25第五章第五章消费税会 计本章的重点难点：委托加工消费税会计核算；视同销售消费税 会计核算。本章思政：通过实例和实操，引导学生认识消费、 经济增长与税收的关系，辩证思考GDP增长与消费税税制改 革。Ml, M2/265. 15.1消费税概述 （自学）消费税的特点、消费税的纳税人与征税范围、消费税的纳税期 限与纳税地点。Ml0.5讲授+讨论/275.25.2消费税的计算 与申报（自学）一般销售、进口与委托加工应税消费品的消费税计算、消费税 申报表。Ml0.5讲授+讨论/285.35. 3消费税的会计 处理消费税会计科目、一般销售、视同销售、应税包装物、委托加 工的消费税会计处理。M21讲授+讨论/29弟八早第六章企业所得 税会计本章的重点难点：资产负债表债务法、会计基础、计税基础、 暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债。本章思政： 从减税降费和金税工程角度，辨析企业如何充分利用所得税政 策，如实提供信息，及时纳税，教导学生品德端正，严格遵守 我国税收法律制度，面对国家与企业的利益冲突，树立正确的 世界观和价值观。Ml, M2/306. 16.1企业所得税概企业所得税政策的内容、特别纳税调整、纳税申报等。Ml0.5讲授卜讨论/述（自学）316.26. 2所得税会计概 述资产负债表观、资产负债表债务法、所得税会计的一般程序。Ml0.5讲授+讨论/326.36.3资产、负债的 计税基础及暂时性 差异资产的计税基础、负债的计税基础、特殊交易或事项的计税基 础、暂时性差异分析。M21讲授+讨论/336.46. 4递延所得税负 债及递延所得税资 产的确认递延所得税负债的确认和计量、递延所得税资产的确认和计 量、适用税率变化的影响。M21讲授+讨论/346.56.5所得税费用的 确认和计量当期所得税、递延所得税、所得税费用。M21讲授+讨论/35第七章第七章其他税会 计（自学）本章的重点难点：个人所得税、关税、资源税，城市维护建设税 及教育费附加的税务会计。Ml, M2/367. 17.1相关税种概述各税种的概念与相关会计科目。Ml0.5讨论/377.27. 2相关税种会计 处理核算环节分析、会计处理。M20.5讨论/38实验1/M32专业实训/39实验2/M32专业实训/40实验3/M32专业实训/ / /四、考核方式序号考核环节操作细节总评占比1平时作业1 .每周布置3道题目，平均每次课1道题以上。2 .成绩采用白分制，根据作业完成准确性、是否按时上交、是否独立完成评分。3 .考核学生对税务会计基本知识的掌握能力，学生综合运用所学知识分析问题、解决问题的能力题型主要有分析和计算 题。15%2实验1 .本课程6个学时实验，共三次实验。2 .成绩采用白分制，根据实验完成情况评分。15%3.考核学生对税务会计知识的应用能力，主要针对流转税和所得税会计问题，能够根据税法原理和会计原理进行分析和 判断。3纳税申报 大作业1 .本课程要求利用网络平台完成独立企业的税务会计分析、处理和报送纳税申报表。2 .对税务会计大作业存在的问题进行解析和评分。20%4期末考试1.闭卷考试，成绩采用百分制，卷面成绩总分10。分。3.主要考核学生对税务会计基本知识的掌握能力，学生综合运用所学知识分析问题、解决问题的能力，题型主要有单选 题、多选题、判断题、简答题、分析题、计算题等。40%5考勤随机点名、刷卡点名等5%6课堂表现随机检查学生上课精神状态、回答问题情况5%五、评分细则序号课程目标考核环节大致占比评分等级1Ml平时作业30%A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比 较完整、答案比较准确。C-解题思路不太清晰、步骤不完整、格式比较合理、答案不准确。D-作业抄袭， 未能按时完成，解题思路混乱。2Ml实验30%A-认真完成实验任务，各税种会计处理和纳税申报都正确。B-只有少数税种的纳税申报存在问题。C-多数 税种的纳税申报存在问题。D-不能完成实验任务，不能得到正确的实验结果。3Ml纳税申报 大作业20%A-及时准确地完成企业税务会计处理和纳税申报。B-主要税种的会计处理和纳税申报存在少量问题。C-主 要税种的会计处理和纳税申报存在重大问题。D-不能及时完成企业税务会计处理和纳税申报。4Ml期末考试20%（见试卷评分标准）5M2平时作业30%A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比 较完整、答案比较准确。C-解题思路不太清晰、步骤不完整、格式比较合理、答案不准确。D-作业抄袭， 未能按时完成，解题思路混乱。6M2实验30%A-认真完成实验任务，各税种会计处理和纳税申报都正确。B-只有少数税种的纳税申报存在问题。C-多数 税种的纳税申报存在问题。D-不能完成实验任务，不能得到正确的实验结果。7M2纳税申报 大作业30%A-及时准确地完成企业税务会计处理和纳税申报。B-主要税种的会计处理和纳税申报存在少量问题。C-主 要税种的会计处理和纳税申报存在重大问题。D-不能及时完成企业税务会计处理和纳税申报。8M2期末考试10%（见试卷评分标准）9M3平时作业20%A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比 较完整、答案比较准确。解题思路不太清晰、步骤不完整、格式比较合理、答案不准确。D-作业抄袭， 未能按时完成，解题思路混乱。10M3实验20%A-认真完成实验任务，各税种会计处理和纳税申报都正确。B-只有少数税种的纳税申报存在问题。C-多数 税种的纳税申报存在问题。D-不能完成实验任务，不能得到正确的实验结果。11M3纳税申报 大作业30%A-及时准确地完成企业税务会计处理和纳税申报。B-主要税种的会计处理和纳税申报存在少量问题。C-主 要税种的会计处理和纳税申报存在重大问题。D-不能及时完成企业税务会计处理和纳税申报。12M3期末考试30%（见试卷评分标准）13M4考勤50%A-全勤。B-缺勤1次。C-缺勤2-3次。D-缺勤3次以上。14M4课堂表现50%A-精神状态饱满，回答问题准确。B-精神状态良好，问题回答较好。C-精神状态一般，问题回答一般。D- 精神状态较差，回答问题有误。评分等级说明：A, B, C, D = 90-100, 75-89, 60-74, 0-59;六、教材与参考资料序号教学参考资料明细1图书1税务会计（第13版），盖地，中国人民大学出版社，2019年.2图书1税务会计（第七版），王红云，赵永宁，东北财经大学出版社有限责任公司，2019年.3图书1税法，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，2020年.七、实验项目信息序号项目名称实验室名称门牌号组人数学时实验类别要求实验类型上机1增值税会计及纳税申报12专业基础必做综合性是2出口退税、消费税会计及纳税申报12专业基础必做综合性是3所得税会计及纳税申报12专业基础必做综合性是