学校财务报销管理办法.docx

学校财务报销管理办法第一章 总则第一条 为进一步规范学校财务报销管理工作，根据有 关法律和规章制度，结合我校实际，制定本办法。第二条 财务报销管理坚持“依法依规、预算控制、权 责统一、程序透明、勤俭节约、注重实效”的原则。第三条 各部门应认真执行报销流程，严格控制经费开 支，确保资金使用规范和会计信息真实可靠。第二章财务报销流程第四条 经办人办理业务时，应取得或填制合法、真实、 有效的原始凭证（机打发票、财政票据等原始票据）、自制 原始单据（讲课签收单、借款单、公务接待清单、出差审批 单等）、公函、会议通知、电子结算单等）（以下简称“原 始凭证”），原始凭证必须内容完整，时间、名称、数量、 单价、金额、印章等要素齐全。经办人对所取得原始凭证的 真实性、合法性负责。第五条经办人分类整理原始凭证后填制财务结算报 销汇总表（已发给各部门相关人员电子稿）和有关费用报 销单，并使用原始凭证粘贴单由财务人员审核粘贴原始凭证。 其中，取得与出差有关的原始凭证必须填写差旅费用报销 单（已发给各部门电子稿，纸稿随时领取。）；取得与培 批复下达，应当严格执行，不得超预算或无预算列支公务接 待费。6.公务接待活动费用实行一次一结算。学校办公室在公 务接待活动结束后15个工作日内，持按规定要求填写并审 签的公务接待费用报销单，连同经审批的公务接待审 批单、公务接待清单、接待对象公函以及公务接待费 用明细票据等原始凭证，到财务处办理结算报销手续。国内公务接待其他事项按照关于印发贯彻党政机关 例行节约反对浪费条例 >>和实施办法、淄博市实施细贝I 的实施意见的通知规定执行。第二十一条 专用材料费。专用材料费是指达不到固定 资产购置标准，或容易发生损耗的专用材料支出，具体包括 购买办公用设备碳粉、硒鼓、专用纸张等所发生的费用。硒 鼓、碳粉、墨盒、色带以及复印纸等办公消耗用品实行政府 采购，按照学校采购流程进行购置。通过政府采购的专用材 料报销时，原始凭证后须附政府采购审批手续、采购合同和 采购清单等。第二十二条劳务费。劳务费包括临时聘用人员、钟点 工劳务费，审计、资产评估劳务费，培训讲课费，律师费， 评审费等。1 .审计、资产评估劳务费报销按会计师事务所服务收费标准等文件规定执行。2 .培训讲课费报销：讲课费按实际发生的学时计算，每 半天最多按4个学时计算，每学时讲课费执行税后标准：副 高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技 术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知 名专家每学时一般不超过1500元。培训工作确有需要从异 地（含境外）聘请授课老师，路途时间较长的，讲课费可以 适当增加，每学时税后标准为：副高级最高不超过200元, 正高级最高不超过400元，院士、全国知名专家最高不超过 600元。其他人员讲课参照上述标准执行。同时为多班次一 并授课的，不重复计算讲课费。讲课费应纳税款由学校代扣 代缴，在培训费用中列支。经办人到税务机关统一开具劳务 费或专家讲课费发票，连同讲课费签收单（印发给各部门， 网上电子稿）一并作为报销原始凭证。3 .政府采购评审费。学校发生的政府采购评审费按照关 于印发政府采购评审劳务报酬标准的通知规定执行。4 .其他评审费。学校其他评审费参照关于印发政府采 购评审劳务报酬标准的通知规定执行。其他评审费执行税 前标准：副高级及以上每人每天最高不超过400元，副高级 以下每人每天最高不超过200元。其他人员评审参照执行。 其他评审费应纳税款由学校机负担并代扣代缴，在评审费用 中列支。项目评审举办部门负责到税务机关统一开具劳务费 发票，连同经评审专家本人签字确认并经审签的评审劳务费 支付表（财务处提供）一并作为报销原始凭证。第二十三条 公务用车运行费用。公务用车运行维护费 包括学校自有公务用车燃油、维修、过路过桥、车辆保险等 方面的支出。公务用车维修保养、车辆保险由学校办公室统筹管理。 学校办公室负责按照政府采购程序和规定选定车辆维修保 养、车辆保险单位，并负责公务用车运行维护的结算报销。 其中，车辆维修费报销须提供车辆维修清单；燃油费报销须 提供加油清单；车辆保险费报销须提供车辆保险费用清单; 过路过桥费报销须提供车辆通过清单。公务用车其他费用按照公务用车改革有关规定执行。第二十四条 其他交通费用。反映除公务用车运行维护 费以外的其他交通费用。如临时租用公务用车租赁费及发生 的燃油、维修、过路过桥费等。1 .公务用车临时租赁实行政府采购，由学校办公室统 筹管理。学校办公室负责按照政府采购规定和程序选用车辆 租赁公司，并与其签订车辆租赁协议（协议一式三份，学校 办公室、财务处、车辆租赁公司各一份）。各部门根据业务 需要提出用车需求，填制临时车辆租赁审批单（办公室 提供），经学校办公室、部门分管校长审签后，到学校办公 室统一办理车辆租赁事宜。车辆使用部门主任对租赁事项的 真实性、合法性负责，学校办公室对租赁事项的合理性、合 规性负责，财务负责人对租赁事项的合规性负责，分管校长 对审签的车辆租赁事宜承担相应责任。2 .公务用车临时租赁按次结算，按合同约定计费，单 独报销。车辆使用部门持按规定要求填写并审签的费用报销 单，连同临时车辆租赁审批单、车辆租赁费发票以及租 车明细清单等原始凭证，到财务处办理结算报销手续。第二十五条公务机票管理1 .学校工作人员国内出差、因公临时出国购买机票（以 下简称“购票人”）,须提前向校长审批。必须使用公务卡 在政府采购机票管理网站购买公务机票（GP标志），也可通 过具备公务机票销售资质的航空公司直销机构或机票销售 代理机构，使用公务卡或银行转账方式购买公务机票（GP标 志）。2 .购票人可以购买市场上公务机票销售渠道外低于政 府采购优惠票价的国内航空公司航班机票。购票人报销时, 应当提供购票同时点在政府采购机票管理网站同时刻同航 班舱位的价格截图等材料，以证明购买价格低于政府采购优 惠票价。因购买此类机票而产生的超出航空公司标准退改签 规则的退票费用、组合产品费用等，均由购票人自行承担, 单位不予报销。3 .购票人通过政府采购机票管理网站购票办理公务机 票报销时，应到政府采购机票管理网站“机票查验单查询” 窗口，打印出政府采购机票查验单，连同登机牌等一并 作为报销公务机票的原始凭证。4 .购票人报销政府采购机票销售渠道购买的机票退票 手续费时，应以各航空公司或机票销售代理机构出具的退款 单据作为报销凭证。第二十六条资产管理。校产中心负责学校固定资产管 理工作，相关部门配合落实。按照学校物资采购流程执行。第二十七条其他费用1、保教费的报销按照关于进一步明确幼儿园收费管 理的有关问题的通知的通知有关规定执行。符合规定的 干部职工凭幼儿园开具的幼儿收费专用票据或税务机关出 具的正式发票报销，单方报销标准不高于257. 40元/人.月。5 、条幅、宣传牌、彩页等广告制作费由办公室负责， 按照政府采购确定好供货商后，统一办理相关业务。6 、其他零星费用支出，依照真实性、合法性、合理性、 合规性原则报销。第四章其他事项第二十八条借款管理1 .借用现金或转账支票，经办人应填制借款凭证（财 务处提供），经部门主任、分管校长、财务负责人签字后, 报校长审批。借款人应是学校正式人员，非公务活动一律不 得借款。现金借款金额依据公务需要和外出期限确定，原则 上不超过10000元；借款5000元以上的，应提前一个工作 日申请。2 .采用现金结算的各类借款，经办人须在业务办理完毕 后5个工作日内办理报销手续；采用银行转账方式结算的各 类借款，经办人须在15个工作日内办理报销手续；对不符 合现金结算规定的事项不予报销，借款人应全额归还现金。3 .因公借款期限不超过三个月。借款到期前10个工作 日内仍未报销、未归还且有正当理由的，借款人应按照原审 批程序重新填制借款凭证，到财务处进行账务处理。借 款到期前10个工作日内仍未报销、未归还且无正当理由的， 由财务处通知借款人限期办理报销、还款手续；限期内仍未 报销的，借款在到期前从本人工资中抵扣。第二十九条票据管理1 .票据管理包括发票和财政票据管理。经办人提供的发 票或财政票据应当符合以下基本要求：具有税务监制章或财 政监制章并加盖出票单位发票专用章或财务专用章；票面内 容书写完整，名称、日期、经济业务内容、数量、单价和金 额要齐全；发票号码完整连续；无涂抹更改、挖补。不符合 基本要求的发票不予接收。2 .发票记载内容有误、退回原出票单位更正的，更正 处应加盖原出票单位发票专用章或财务专用章。发票遗失的, 原出票单位提供存根联复印件且加盖出票单位公章的，视同 有效发票。3 .发票原则上不跨年度报销。如有特殊情况，最迟报 销期不超过次年2月28日。第三十条支付结算管理支付结算采取现金结算、公务卡结算和转账结算三种方 式。学校所有业务结算原则上使用公务卡结算。特殊情况需 要现金和转账结算的业务，按有关规定执行。对通过国库集 中支付转账结算方式支付的款项，需提供真实完整的收款方 信息，包括收款单位（收款人姓名）、开户行和银行账号。 支付结算收款单位和原始发票出票单位名称必须一致。第三十一条政府采购管理由校产中心按照物资采购流程执行。第三十二条报销时间为保证稽核、对账等工作需要，除上述已规定报销时限 的报销事项外，经办人应在业务结束后一个月内办理报销手 续。本预算年度报销截止时间为当年H月15日（特殊情况 另行通知）。第三十三条 专项资金管理。专项资金实行项目负责人 制度。由项目负责人按照预算执行，适用于学校财务报销审 批流程。第五章附则第三十四条本办法由学校财务处、办公室负责解释。第三十五条本办法自2022年9月1日起施行。以上事项若有调整，按新规定执行。训有关的原始凭证须填写外出培训费用审批单（到教务 处领取，事前校长审批。）；取得与公务接待有关的原始凭 证须填写公务接待费用报销单（到办公室领取）。第六条凡规定事前审批的报销事项，须附经审签的审 批单据、文件。其中，差旅费用须附出差审批单（已发 给各部门，事前校长审批）；公务接待费用须附公务接待 审批单（到办公室领取，事前校长审批）；通过政府采购 的报销事项须附政府采购申报书（资产中心负责）；其 他事前签署合同的报销事项，按照学校合同管理办法附相关 合同文本；1万元（含）以上的支出，报销时须附学校“三重 一大”会议记录。第七条经办人办理报销时，须在财务结算报销汇总 表经手人处签注姓名；签注后将费用报销单连同所附原始 凭证交部门主任审签。部门主任对审签的经济事项的真实性、 合法性负责。业务校长、分管校长对审签的经济事项承担相 应责任。第八条 经办人将经部门主任审签后的学校财务结算 报销汇总表连同所附原始凭证交财务处审核，并由财务负 责人审签。财务负责人对审签的费用报销凭证财务合规性、 合法性负责。第九条经费报销实行校长审批制度。学校年度经费预 算须经学校党委扩大会议研究同意并提报财政部门审批后 执行。学校经费在实际支出时，实行“校长一支笔”管理, 即所有报销事项必须由校长审批签字。校长对审批的经济事 项承担相应的责任。第十条 财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照 现行财务规章制度规定审核把关。对记载不准确、不完整的 原始单据应予以退回或按要求补充完善相关资料；对非经审 批人签署或超越权限范围签署的原始凭证不予受理；对不符 合规定的报销事项，予以制止或纠正。第三章财务报销内容第十一条办公费。办公费是指购买不符合固定资产确 认标准的日常办公用品、书报杂志、宣传用品等支出。办公 用品等原则上由总务处、办公室按照各自分工统一购置，按 次结算报销。并由仓库管理人员在财务结算报销汇总表 验收栏审签。第十二条印刷费。印刷费包括文件资料印刷等方面的 支出。印刷费实行政府采购，总务处负责按照政府采购程序 和规定选定印刷定点单位，定点派印。按月结算报销，报销 的原始票据应附机打印刷资料明细清单。第十三条 咨询费。咨询费是指因业务事项从咨询机构 或个人获得信息服务等支付的费用。咨询费按次报销，2000 元以上的须提供咨询合同；按照学校合同管理办法执行。支 付给个人的咨询费，须简要说明咨询事由。第十四条 邮电费。邮电费是指信函、包裹、货物的邮 寄费，以及电话费及网络通讯费等。邮寄业务费由各部门按 照需要自行负责，电话费、网络通讯费等由总务处负责，邮 电费按月报销。第十五条 差旅费。差旅费是指学校工作人员临时到以 外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助 费和市内交通费等相关费用。1 .严格实行公务出差审批制度。学校人员出差前，必须 按规定填写出差审批单，出差审批单由学校统一印 制发放到各部门，并附相关会议、培训、检查等通知，由部 门主任负责初审出差通知、时间、人数、天数、事由、是否 领取市内交通费和伙食补助费等事项。出差人员持经部门主 任初审的出差审批单报部门分管校长、业务校长审核后， 由校长审批。部门主任对审签的出差事项的真实性、合法性 负责。分管校长、校长对审批的出差事项承担相应责任。2 .出差过程中，因公出现与已审批的出差审批单事 项不一致的情况时（如：确需安排午休钟点房、变更住宿地 点、延长滞留时间等），出差人员先按照上述的出差审批 单签批流程口头请示，征得同意后实施。出差结束后，需 重新填制出差审批单，将变化的事项在其他需要补充的 事项栏目中列明，并重新逐级审签后报销。因订票等个人原 因变更出差事项，出差人员先按照上述的出差审批单签 批流程口头请示，征得同意后实施。变更事项涉及差旅费报 销项目，除返程当天按照差旅费规定报销外，其他市内交通 费、伙食补助费以及住宿费等费用均不予报销。3 .出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，如果是住 在自己亲戚朋友家里或到边远地区出差等，确实无法取得住 宿费发票的，由出差人员说明情况并重新填制出差审批单, 在其他需要补充的事项栏目中列明，并重新进行逐级签字后, 可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费，其他情 况原则上不予报销差旅费。4 .除接待单位按照机关国内公务接待管理办法安排的 一次工作餐外，出差人员用餐应当自行解决。凡由接待单位 统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费，并由接待单 位收取人出具收取证明。由接待单位安排就餐，出差人员应 交但未交伙食费的，不再报销伙食补助费。5 .市内出差当日往返的，市内交通费按80元/车计发；。 市外出差当日往返的，除报销城市间交通费外，市内交通费 按80元/车计发。伙食补助费按实际发生早餐20元，午餐40元，晚餐40 元计发.6 .出差人员低于规定等级乘坐交通工具的，低于规定标 准部分不予补助。出差人员高于规定等级乘坐交通工具的， 高于规定标准部分不予报销。7 .差旅住宿费标准执行目的地城市标准且为上限标准 （具体标准出差前咨询财务处，校园网上电子稿），目的地 城市差旅住宿费标准尚未制定的，可暂按其所在省的省会城 市住宿费标准执行。在限额标准之内出差人员可以自行选择 宾馆和房型住宿。8 .差旅费报销时应当提供出差审批单、会议或培训 通知、机票、车票、住宿费发票等凭证。住宿费、车票、机 票支出等按规定用公务卡结算。差旅住宿费报销需提供加盖 酒店（宾馆）公章的原始发票和住宿酒店结算系统出具的住 宿费明细单，手写或另制结算明细单据无效。9 .出差事项变动重新填制的出差审批单连同原出 差审批单一起作为财务报销凭据，缺一不可。差旅费报销其他事项按照关于印发教育学校机关差旅 费管理办法的通知等有关规定执行。若有调整，按新规定 执行。第十六条 因公出国（境）费。因公出国（境）费是指 工作人员参加符合或省因公出国（境）管理有关规定，已纳 入年度因公出国（境）预算管理的各类出国（境）经贸洽谈、 友好交流访问、培训、出席国际会议及留学进修等所发生的 公务支出。1 .因公出国（境）费用只报销出国（境）交通费、境外 伙食费、住宿费、公杂费（指用于市内交通、邮电、办公用 品等方面的费用）、个人零用费等项目，与公务活动无关的 费用，不予报销。2 .工作人员参加出国（境）组团需统一缴纳出国（境） 费用的，应提供出国（境）任务批件或确认件，出国（境） 人员审批表、组团单位付费通知，并填制借款单，经部 门主任、分管领导、财务负责人审签、校长审批后由财务处 办理汇款。出国任务结束后，凭组团单位的费用报销通知和 有效原始凭证办理报销。3 .工作人员出国（境）的国内旅费用部分，按差旅费报 销规定执行。因公出国（境）其他事项按照因公临时出国经费管理 实施办法的相关规定执行。第十七条 维修（护）费。维修（护）费是指办公用房、 公用设施以及办公设备、网络系统等维修维护支出。总务处 负责办公用房及公用设施的维修（护），须学校编制预算时 报送当年维修计划，突发维修事件一事一报。维修（护）项 目，由总务处组织实施，报销时须附维修材料等费用清单, 并在原始凭证及费用清单上由使用人签字。属于政府采购的 项目，由校产中心按照规定程序办理政府采购手续，报销时 须附政府采购申报书、中标通知书、维修合同（协议）、 验收报告、审计报告书等。总务处负责办公用房及设施的日 常维修维护，按月报销，原始凭证须附使用人签字的维修明 细单，注明维修事项及时间等。日常维修维护，按月报销， 原始凭证须附使用人签字的明细维修单。第十八条 租赁费。租赁费是指租用办公场地、宿舍及 其他设施设备等的支出。各部门根据业务需要发生的租赁事 项须经分管领导审核，按照学校合同管理办法签订租赁合同, 按合同约定的时间、方式和金额结算。第十九条教师培训费。教师培训费是学校根据工作需 要安排的教职工业务培训而产生的培训支出。教职工外出培 训，必须事前填写外出培训审批单和出差审批单（区 外培训的填写）。培训结束后，须提交培训总结报告、培训 费单据、外出培训审批单、公务卡刷单小票到财务处结 算报销。第二十条公务接待费。公务接待费是指开展公务接待 活动所开支的必要费用。办公室牵头负责公务接待管理工作, 相关部门配合落实。涉及多个部门的公务接待活动，由主要 承办部门配合落实。1 .严格执行公函制度。工作人员公务外出和来访接待实 行公函制。工作人员公务外出确需接待的，由办公室审核并 向接待单位发出公函。对无公函的公务活动和来访人员一律 不予接待。2 .严格实行审批制度。公务接待前，接待部门须按规定 填写公务接待审批单，报分管领导审签、办公室审核后， 报校长审批。未经批准，不予结算公务接待费用。接待部门 主任对审签公务接待审批单的真实性、合法性负责。办公室 主任对审核的公务接待审批单的合规性负责。分管校长、校 长对审签、审批的公务接待审批单承担相应责任。3 .严格执行公务接待清单制度。公务活动结束后，接待 部门应依据公函、公务接单审批单、公务接待费用明细 表等如实填写公务接待清单（办公室提供），报分管校 长审签。清单中应包括接待对象的单位、姓名、职务，公务 活动的项目、时间、场所，陪餐人员、菜单、标准等内容。 严格控制陪餐人员，接待对象在10人以内的，陪餐人数不 得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分 之一。4 .公务活动由学校办公室负责统筹安排。接待对象需要 协助安排住宿的，学校办公室应按照规定标准协助安排符合 标准的定点接待场所，其住宿费应当回其本单位凭据报销。 接待对象需要协助安排就餐的，学校办公室应按照规定标准 协助安排相适应的自助餐、简餐或者份饭。确因工作需要， 接待部门可以按照相关规定安排一次工作餐，参与公务接待 的部门工作人员可以按照相关规定安排工作餐或份饭，标准 不超过每人40元，并须在公务接待审批单中注明。5 .公务接待费管理坚持先有预算后有支出的原则，实行 预算总额和接待标准双控制。学校公务接待费预算额度一经