2022年-2023年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷A卷附答案.doc

20222022 年年-2023-2023 年中级会计职称之中级会计经济法能年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷力测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2017 年）特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业活动中因重大过失给合伙企业造成债务。下列关于合伙人对此债务承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】A2、（2010 年）根据证券法律制度的规定，下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是（）。A.上市公司的总会计师B.持有上市公司 3%股份的股东C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事【答案】B3、甲公司向乙银行借款 100 万元，双方于 10 月 5 日签订借款合同，约定借款期限为 10 月 5 日至次年的 10 月 4 日。后因乙银行工作人员失误，直至 11 月 5日才将款项划入甲公司账户，且预扣利息 5 万元，引起纠纷。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.借款合同的成立时间为 11 月 5 日B.甲公司有权请求乙银行承担违约责任C.甲公司应按照 100 万元本金偿还贷款D.甲公司应按照 100 万元本金支付利息【答案】B4、李某是甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）的控股股东，因借款需要请求甲公司为其提供担保。甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决。根据公司法律制度的规定，下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是（）。A.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过B.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过C.李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过D.李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过【答案】B5、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（）。A.非法人组织不能成为合伙人B.国有独资公司不能成为合伙人C.限制民事行为能力人可以成为合伙人D.上市公司可以成为合伙人【答案】B6、刘某出资设立了一个一人有限责任公司。刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人B.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司C.决定不制定公司章程D.决定不编制财务会计报告【答案】A7、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.公开发行公司债券筹集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券的条件之一是最近 3 年的利润总额足以支付公司债券 1 年的利息C.公开发行公司债券应经国务院证券监督管理机构审批D.公开发行公司债券包括面向普通投资者公开发行和面向专业投资者公开发行两种方式【答案】D8、（2021 年真题）根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）。A.代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任B.代理行为包括传递信息等非独立进行意思表示的行为C.代理行为的法律后果直接归属于代理人D.代理人必须以自己的名义实施法律行为【答案】A9、普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）。A.继承人当然取得合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C.继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额【答案】A10、下列关于定金合同表述不正确的是（）。A.债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回B.定金合同是诺成性合同C.定金合同约定的定金数额不得超过主合同标的额的 20D.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的约定以丧失定金为代价而解除主合同，收受定金的一方可以双倍返还定金为代价而解除主合同【答案】B11、根据预算法律制度的规定，审查和批准乡的决算草案的机关是（）。A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.本级人民代表大会D.本级财政部门【答案】C12、甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送 B 店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者【答案】C13、根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.再审申请被驳回后当事人再次提出申请的，人民法院不予以受理B.涉及商业秘密的民事诉讼案件，一律不公开审理C.被告下落不明，原告可以提起诉讼，但法院不得适用简易程序审理D.上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审【答案】B14、下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（）。A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地税务机关申报纳税【答案】C15、（2021 年真题）甲公司为生产性服务业-般纳税人，适用加计抵减政策。2021 年 6 月，甲公司增值税销项税额为 160 万元，可抵扣的进项税额为 100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、A.45 万元B.60 万元C.40 万元D.50 万元【答案】D16、甲加工厂承担乙单位的材料加工工作。因为工期紧，经乙单位同意，甲加工厂将任务的主要部分委托给丙公司来完成。由于丙的部分新员工缺乏经验，使得加工后的材料出现质量问题。根据合同法的规定，对该质量问题承担责任的是（）。A.丙公司B.甲加工厂C.甲加工厂和丙公司D.甲加工厂、丙公司和乙单位【答案】B17、（2017 年真题）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。A.30%B.10%C.5%D.20%【答案】B18、张某欲与李某离婚，遂诉至人民法院。下列关于该案件是否公开审理的说法中，正确的是（）。A.该案件应当公开审理B.该案件不应当公开审理C.由双方当事人协商后决定是否公开审理D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理【答案】D19、根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是（）。A.公司最近 3 年未开股东会，无法形成股东会决议，经营管理严重困难，继续存续会使股东利益严重受损，且无其他途径解决B.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿C.公司连续 5 年盈利，并符合法律规定的利润分配条件，但不分红D.公司连续 3 年亏损，累计亏损达到实收股本总额的 1/2【答案】A20、（2020 年真题）根据民事法律制度的规定，下列请求权中，属于诉讼时效适用对象的是（）。A.乙公司请求股东孙某缴付出资B.赵某请求刘某支付赡养费C.张某请求甲商业银行支付存款本金及利息D.王某请求李某归还借款本金及利息【答案】D21、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列行为中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司可以实施的是（）。A.与关联方订立财产转让、借款的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设立企业D.向公司董事的舅舅实际控制的企业投资【答案】D22、关于承揽合同解除的说法，正确的是（）。A.承揽人未经定作人同意将其承揽的主要工作交由第三人完成的，定作人可以解除合同B.除非合同当事人双方书面约定，定作人和承揽人均不得随时解除承揽合同C.定作人未向承揽人支付报酬材料费等价款的，承揽人不得对完成的工作成果留置D.承揽人可以随时解除承揽合同，造成定作人损失的，应当赔偿损失【答案】A23、甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某 10 万元债务，王某欠甲合伙企业 5 万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合合伙企业法规定的是（）。A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务【答案】C24、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A25、（2013 年真题）根据保险法的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立【答案】D26、根据我国证券法的规定，股票发行公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（）。A.公司副经理发生变动B.更换公司董事长C.持有公司 5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化D.更换公司总经理【答案】A27、（2015 年真题）某服装厂为增值税一般纳税人。2020 年 10 月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额 200 万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额 26 万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价 20 万元，同类布料不含税销售价为 30 万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。A.26B.29.38C.28.30D.29.45【答案】A28、甲公司明知乙公司背书给其的一张银行承兑汇票是其欺诈得来的，却故意装作不知情而取得，以下关于甲公司取得汇票的行为表述中，正确的是（）。A.甲公司只要支付了对价，就可以享有票据权利B.甲公司即便取得也不享有票据权利C.甲公司是合法取得，可以取得票据权利D.若甲公司未支付对价则不能取得票据权利【答案】B29、（2016 年）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B30、（2019 年真题）根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的是（）。A.同乡镇地名近似的标志B.同中华人民共和国国徽近似的标志C.带有民族歧视性的标志D.同“红十字”标志近似的标志【答案】A31、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为 100000 元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。A.11818.19B.13000C.14300D.11504.42【答案】C32、（2018 年）根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现代服务租赁服务D.金融服务保险服务【答案】B33、某矿山掘进工，男，50 岁，接尘工龄 25 年，X 线胸片诊断为二期矽肺，查体发现呼吸困难 3 级，肺功能中度损害，其致残程度应定为（）。A.2 级B.3 级C.4 级D.6 级E.7 级【答案】B34、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述中，正确的是（）。A.收购要约期限届满前 20 日内，收购人不得变更要约B.收购人可以将原定的收购期限从 30 日改为 40 日C.收购人可以减少预定收购的股份数额D.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格【答案】B35、下列人员中，不属于证券法规定的证券交易内幕交易的知情人员的是（）。A.上市公司的财务总监B.持有上市公司 5%股东的配偶C.上市公司的子公司的董事D.因工作掌握上市公司情形的证监会工作人员【答案】B36、（2012 年真题）2010 年 3 月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2011 年 3 月丙转为普通合伙人，2010 年 8 月该合伙企业欠银行 30 万元，直至 2012 年 3 月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对 30 万元银行债务承担责任的表述中，符合合伙企业法规定的是（）A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任【答案】A37、王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门。事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品。根据合同法律制度规定，关于王小姐要求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求甲公司承担B.请求纤碧珠宝店承担C.请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担D.请求甲公司或纤碧珠宝店承担【答案】B38、根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天【答案】C39、甲公司向乙公司订购车床一台，价款 50 万元。甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元的债务，乙公司表示同意。丙公司未清偿50 万元欠款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款【答案】C40、关于股份有限公司的监事会，下列表述中正确的是（）。A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生B.监事会每 6 个月至少召开一次会议C.公司高级管理人员可以兼任监事D.监事会成员任期 3 年，不得连任【答案】B41、（2021 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中,不正确的是()?A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定【答案】A42、周某、王某和李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（）。A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任D.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责【答案】B43、根据公司法律制度的规定，下列情形中，可以担任公司的董事、监事、高级管理人员的是（）。A.13 周岁的中学生李某B.因侵占财产被判处刑罚，执行期满未逾 3 年的张某C.甲公司破产清算完结已满 4 年，对该公司破产负有个人责任的甲公司经理蔡某D.个人所负数额较大的债务到期未清偿的刘某【答案】C44、根据企业所得税法律制度的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产【答案】D45、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司设立方式的表述中，正确的是（）。A.股份有限公司不可以采取募集设立的方式设立B.发起设立是指由发起人认购公司应发行的多数股份而设立公司C.以募集设立方式设立股份公司的，在公司设立时认购公司应发股份的人全部是发起人D.募集设立可以向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司【答案】D46、根据保险法律制度的规定，采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对格式条款有争议的，应当适用的解释规则是（）。A.按照有利于投保人解释B.按照有利于保险人解释C.按照有利于被保险人或者受益人解释D.按照通常理解解释【答案】D47、周某、王某和李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（）。A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任D.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责【答案】B48、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述，下列各项中，不正确的是（）。A.各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理B.事业单位国有资产实行国家统一所有，政府统一监管C.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理D.事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理【答案】B49、根据预算法律制度的规定，下列收入中，不属于转移性收入的是（）。A.上级税收返还B.转移支付C.下级上解收入D.消费税收入【答案】D50、根据预算法律制度的规定，审查和批准乡的决算草案的机关是（）。A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.本级人民代表大会D.本级财政部门【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目及标准的表述中，不正确的有（）。A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分准予扣除B.运输企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 30%的部分准予扣除C.服装企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 30%的部分准予扣除D.化妆品企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD2、（2018 年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）。A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD3、根据物权法律制度的规定，下列有关建设用地使用权的表述中，正确的有（）。A.以无偿划拨方式取得的建设用地使用权，没有使用期限的限制B.建设用地使用权自登记时设立C.住宅建设用地使用权期限届满的，应依照法律规定办理续期D.经营性用地的建设用地使用权出让，应采取招标、拍卖等公开竞价方式【答案】ABD4、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效起算时间的说法中，不正确的有（）。A.无民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满十六周岁之日起算C.约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日起算D.不作为义务之债的诉讼时效，自债权人得知或应当知道债务人不作为之时起算【答案】BD5、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费【答案】CD6、根据保险标的的不同，保险合同可以分为（）。A.一切险保险合同B.特定危险保险合同C.财产保险合同D.人身保险合同【答案】CD7、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在我国境内销售服务的有（）。A.境外乙公司将小汽车出租给在境外自驾游的中国公民钱某B.境内丙律师事务所为来华工作的外国人提供法律咨询服务C.境外丁公司向中国公民李某提供在境外的旅游服务D.境内甲公司将位于境外的公寓出租给留学生赵某【答案】ACD8、关于审判监督程序，下列表述正确的有（）。A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定B.最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再审C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审D.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后 6 个月内提出【答案】ABCD9、A 公司拟在科创板发行股票上市，应具备的条件包括（）。A.发行后股本总额不低于人民币 3000 万元B.公开发行的股份达到公司股份总数的 25%以上，公司股本总额超过人民币 4亿元的，公开发行股份的比例为 10%以上C.预计市值不低于人民币 100 亿元符合红筹企业上市要求D.最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化【答案】ABC10、下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有（）。A.保险公司注册资本最低限额为人民币 10 亿元，且必须为实缴货币资本B.保险公司主要股东总资产不低于人民币 2 亿元C.变更持有股份有限公司股份 5%以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批准D.经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤销外，不得解散【答案】CD11、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股份有限公司章程应当载明的事项有（）。A.公司经营范围B.公司法定代表人C.公司利润分配方法D.公司的通知和公告办法【答案】ABCD12、2020 年 6 月 5 日，甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于 8000 元。乙的好友丙欲以 6000 元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要 8000 元，但我想 6000 元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以 6000 元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的有（）。A.该买卖行为无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为【答案】BD13、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，下列主体中，可以成为公司股东的有（）。A.某合伙企业有限合伙人李某B.某个人独资企业C.某大学教师王某D.某派出所警察赵某【答案】ABC14、（2017 年）根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有（）。A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的贷款提供保证B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的贷款提供保证D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同【答案】ACD15、（2013 年真题）因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有（）A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.票据出票地法院D.票据支付地法院【答案】BD16、（2017 年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。A.汇票上未记载付款日期的B.汇票被拒绝付款的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票超过付款提示期限的【答案】BCD17、根据票据法的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则（）。A.票据代理无效B.在权限范围内的代理行为继续有效C.超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任D.超越代理权限的部分由代理人承担票据责任【答案】BD18、（2018 年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）。A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD19、根据担保法律制度的规定，下列选项中，可以质押的有（）。A.土地承包经营权B.基金份额C.建设用地使用权D.专利权【答案】BD20、（2021 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“物流辅助服务征收增值税的有（）。A.管道运输服务B.装卸搬运服务C.仓储服务D.客运场站服务【答案】BCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、A 公司为 2016 年在上海证券交易所上市的上市公司，甲为 A 公司的董事长。2018 年 12 月 25 日，甲以每股 22 元的价格买入 A 公司股票 10 万股，并向A 公司报告，2019 年 1 月 5 日，甲以每股 26 元的价格出售了 3 万股股票，并向A 公司报告。丙在 2019 年 1 月 5 日买入 A 公司股票 1 万股，成为 A 公司的股东，丙从 A 公司的公告中发现了甲买卖本公司股票的事情后，于 2019 年 1 月 9日要求 A 公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2019 年2 月 12 日，丙以自己的名义向人民法院提起了诉讼，丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题 1】甲出售 A 公司股票的数量是否符合法律规定？并简要说明理由。【问题 2】丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司是否符合法律规定？并简要说明理由。【问题 3】丙是否有资格提起诉讼？并简要说明理由。【答案】1.甲出售 A 公司股票的数量不符合规定。根据规定，公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的 25%；但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的，可一次全部转让。甲 2018 年 12 月 25 日买入，而 2019 年 1 月 5 日即予卖出，其行为构成短线交易（持有上市公司 5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益）。但此处提问的是“出售数量”是否符合规定，因此，考生应该从“数量”角度寻找理由，而非从“时间间隔”角度寻找理由。2.丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司符合规定。根据规定，持有上市公司 5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。3.丙没有资格提起诉讼。根据规定，股份有限公司连续 180 日以上单独或者合计持有公司 1%以上股份的股东，才有资格代表公司提起诉讼。在本题中，丙持有该上市公司股份的时间未达到 180 日。二、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018 年度有关财务资料如下：（1）营业收入 9000 万元，其中符合条件的技术转让收入 1500 万；营业外收入1000 万元。（2）营业成本 5000 万元，其中符合条件的技术转让成本 600 万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出 900 万元。（4）实际发放合理的工资薪金 1500 万元（其中残疾职工工资支出 200 万元），实际支出补充养老保险费 100 万元。（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出 100 万元。（6）实际发生非金融企业借款利息 400 万元，年利率为 8%，而金融机构同期同类贷款年利率为 6%。已知：2017 年度甲企业尚有 300 万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为 25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业 2018 年度技术转让所得应纳的企业所得税额。（2）计算甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。【答案】（1）技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）50%25%=50（万元）。（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=900015%=1350（万元），待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018 年税前准予扣除 1200 万元。（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200100%=200（万元）。（4）补充养老保险费税前扣除限额=15005%=75（万元），实际发生额（100 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除 75 万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）。（5）业务招待费扣除限额 1=90005=45（万元），扣除限额 2=10060%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为 45 万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万元）。（6）借款利息税前准予扣除的金额=4008%6%=300（万元），应调增应纳税所得额=400-300=100（万元）三、甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019 年 12 月发生如下业务：（1）取得认证服务收入价税合计为 106 万元。（2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为 1 万元。（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额 5 万元。（4）销售一台 2015 年 10 月 18 日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价 1.13 万元。（5）销售一栋 2013 年 11 月 1 日自建的办公用房，含税售价 105 万元，甲公司选择简易办法计税。已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：【问题 1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。【问题 2】请计算甲公司本月的增值税销项税额。【问题 3】请计算甲公司本月的应纳增值税【答案】1.甲公司销售办公用房的应纳增值税=105（1+5%）5%=5（万元）。一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照 5%征收率征收增值税。2.甲公司本月的增值税销项税额=106（1+6%）6%+1.13（1+13%）13%=6.13（万元）。在业务（4）中，设备的购进时间为 2009 年 1 月 1 日之后，属于购进时按照规定可以抵扣进项税额的固定资产，使用后销售时作为一般销售处理，应计算销项税额。3.甲公司本月可以抵扣的进项税额=1013%+19%+56%=1.69（万元）；甲公司本月可抵减加计抵减额=1.6910%=0.17（万元）；甲公司本月按一般计税方法计算的抵减前的应纳税额=6.13-1.69=4.44（万元）；甲公司本月应纳增值税=按一般计税方法计算的抵减后的应纳税额+按简易计税方法计算的应纳税额=4.44-0.17+5=9.27（万元）。四、2018 年 7 月 14 日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计 20 万元，双方约定以商业汇票结算付款。7 月 15 日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为 2 个月的 20 万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司提供保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）理由（1）不成立。根据规定：保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，保证有效；已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人；保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，保证有效，以出票日期为保证日期。（2）理由（2）不成立。根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。五、2015 年 6 月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本 500 万元；（2）甲公司以房屋作价120 万元出资；乙公司以机器设备作价 100 万元出资；陈某以货币 100 万元出资；丙公司出资 180 万元，首期以原材料作价 100 万元出资，余额以知识产权出资，2015 年 12 月前缴足；（3）公司设股东会，1 名执行董事和 1 名监事；（4）股东按照 1111 行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定。公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015 年 11 月以特许经营权作价 80 万元缴足出资。2017 年 6 月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值 10 万元。（2）乙公司出资时机器设备的实际价额为 70 万元，明显低于公司章程所定价额 100 万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值 10 万元，甲公司拒绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。（2）丁公司设 1 名执行董事和 1 名监事是否合法？并说明理由。（3）丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由。【答案】（1）丙公司以特许经营权出资不合法。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。（2）丁公司设 1 名执行董事和 1 名监事合法。根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 名执行董事、12 名监事，不设立董事会、监事会。（3）丁公司股东会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。在本题中，股东按照 1111 行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的 2/3，故作出解散公司的决议合法。（4）甲公司拒绝补足房屋贬值 10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。（5）乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任。六、2019 年 6 月 6 日，A 公司向 B 公司签发了一张出票后 1