广东省从业资资格考试《中级经济法》试题(二十二).docx

广东省从业资资格考试中级经济法试题（二十二）单选题-1在对单一法人客户进行信用风险识别时，按照业务特点和风险特征的不同, 商业银行的客户可以分为（）oA.法人客户和个人客户B.企业类客户和机构类客户C.单一法人客户和集团法人客户D.企业单一客户和机构类客户【答案】A【解析】暂无解析单选题-2在我国，证券交易所专用席位是用于（）交易的席位。A. A股股票B. B股股票C.国债D.基金【答案】B【解析】解析专用席位主要是指只能从事B股股票买卖的B股席位，以及其他具有专门用途的 席位，如只能从事债券买卖的债券专用席位、经证券交易所批准基金管理公司向证券公司租用 的A股席位等。单选题-3关于预算编制，下列各项中表述错误的是（）0A.地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字B.各级预算支出的编制，应当统筹兼顾、确保重点，在保证政府公共支出合理需要的 前提下，妥善安排其他各类预算支出C.各级政府预算应当按照国务院的规定设置预算周转金D.各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的3%5%设置预备费，用于当年预算执 行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支【答案】D【解析】解析预算法第32条规定，各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%3%设 置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。单选题-4某工业企业本期主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税为30万元。假定不考虑其他因素, 该企业本期营业，利润为（）万元。A. 65B. 95C. 100D. 110【答案】B【解析】解析考生应注意营业利润、利润总额和净利润构成的区别：营业利润=主营业务利润+ 其他业务利润-管理费用-财务费用-营业费用 =100+10-15=95（万元）；利润总额=营业利润+ 投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税。单选题-5某有限责任公司作出公司合并决议后，即依法向债权人发出通知书，并予以 公告。根据公司法律制度的规定，该公司债权人在法定期间内有权要求公司清偿 债务或者提供相应的担保。该法定期间为（）oA.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自第一次公告之日起30日内B.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告之日起60日内C.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告之日起45日内D.自接到通知书之日起60日内，未接到通知书的自第一次公告之日起90日内【答案】C【解析】解析本题考查公司合并的程序。作出公司合并决议后应通知债权人并公告，债权人自 接到通知书之日起30日内，未接到通知书的债权人自第一次公告之日起45日内，有权要求公 司清偿债务或者提供相应的担保。单选题-6证券公司向外部报送的自营业务信息报告中，不包括（）oA.自营业务席位情况B.自营业务交易量C.自营风险监控报告D.涉及自营风险限额、资产配置等方面的重大决策【答案】B【解析】解析证券公司应当按照监管部门和证券交易所的要求报送自营业务信息，报告的内容 包括：自营业务账户、席位情况；涉及自营业务规模、风险限额、资产配置、业务授权 等方面的重大决策；自营风险监控报告；其他需要报告的事项。单选题-7甲将10吨大米委托乙商行出售。双方只约定，乙商行以自己名义对外销售， 每公斤售价2元，乙商行的报酬为价款的5%。根据合同法律制度的规定，下列 说法中，不正确的是（）oA.甲与乙商行之间成立行纪合同关系B.乙商行为销售大米支出的费用应由自己负担C.如乙商行以每公斤2.5元的价格将大米售出，双方对多出价款的分配无法达成补充协 议时，则应平均分配D.如乙商行与丙食品厂订立买卖大米的合同，则乙商行对该合同直接享有权利、承担 义务【答案】C【解析】解析(1)选项B：行纪人处理委托事务支出的费用，除当事人另有约定，应自行承担；(2) 选项C：行纪人以高于委托人指定的价格卖出商品的，如果在行纪合同中没有约定或者约定不 明确，依照合同法仍不能确定的，该利益属于"委托人"；(3)选项D：行纪人应当“以自己 的名义”与第三人订立合同，因此，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。单选题-8关于有限责任公司董事会，以下说法正确的是()A.董事会成员为5至19人B.股东中有国有企业的公司，董事会成员中应当有公司职工代表，职工代表由公司职 工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生C.国有独资公司的董事会成员为3至13人D.董事长为公司的法定代表人【答案】C【解析】考点有限责任公司董事会的成员单选题-9对会计软件的（）要求，是指会计软件提供的数据输入项目、科目编码方 案、计算和结账功能应符合会计制度规定。A.安全性B.控制性C.合法性D.可恢复性【答案】C【解析】合法性是指会计软件提供的功能，必须符合会计准则财务通则和国家有关法规政 策的基本要求。故选C。单选题-10上海证券交易所上网发行资金申购日后的（）日，发行人和主承销商公布 中签结果，中国结算上海分公司对未中签部分的申购款予以解冻，如发行价格低 于价格区间上限，差价部分退还给投资者。新股认购款集中由中国结算上海分公 司划付给主承销商。A. T+1B. T+2C. T+3D. T+4【答案】D【解析】解析申购日后的第4天（T+4日），发行人和主承销商公布中签结果，中国结算上海分公 司对未中签部分的申购款予以解冻，如发行价格低于价格区间上限，差价部分退还给投资者。 新股认购款集中由中国结算上海分公司划付给主承销商。单选题-11会计档案分为永久和定期。定期保管的会计档案，其最短期限为（）年。A. 2B. 3C. 5D. 15【答案】B【解析】解析会计档案管理的基本要求单选题-12下列关于证券交易所对会员自营业务实施的日常监督管理的说法中，不正确的有（）oA.要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户B.检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格C.要求会员按季编制库存证券报表D.每年6月30日和12月31日过后的30日内，向中国证监会报送各家会员截止到该日 的证券自营业务情况【答案】C【解析】暂无解析单选题-13下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）oA.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金【答案】B【解析】【解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此 选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为B。单选题-14根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的表述 中：正确的是（）。A.办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人B.除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务C.投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在 申购期满后30日内补交余款D.基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确 认【答案】B【解析】解析根据我国证券投资基金法的规定，开放式基金单位的认购、申购和赎回业务， 可以由基金管理人直接办理，也可以由基金管理人委托经国务院证券监督管理机构认定的其他 机构代为办理。基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务;基金合同另有约定的， 按照其约定办理。投资人申购基金时，必须全额交付申购款项。款项一经交付申购申请即为有 效。基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内，对该交易的有效 性进行确认。单选题-15案例三 （一）资料 20x6年1月，甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A 有限责任公司（简称“A公司”），注册资本500万元，主要从事商品批发与零售。公司章程规定：甲、乙、丙、丁分别以实物、现金、知识产权与劳务出资，出资 额分别是200万元、130万元、100万元和70万元，四人首次出资额合计85万 元。公司登记机关纠正了 A公司章程中的违法之处后予以登记。20x7年5月， 戊向A公司出资80万元成为股东。20x7年6月，A公司所在的B省C市的国税 局在对A公司进行税务检查时发现A公司有偷税行为，遂责令其限期缴纳少缴 的税款，并对其处以5万元罚款。A公司对处罚决定不服，提起行政复议。复议 机关维持了C市国税局的决定。A公司对复议机关的决定仍不服，于是向法院提 起行政诉讼。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。如果A公司逾期仍未缴纳税务机关责令其限期缴纳的少缴税款，则税务 机关依法可以采取的强制执行措施是：A.书面通知A公司开户银行冻结A公司的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知A公司开户银行从A公司存款中扣缴税款C.依照税法的规定行使撤销权D.依照合同法的规定行使代位权【答案】B【解析】暂无解析单选题-162010年9月，中国证监会发布了（），对证券公司借入次级债务进行了规范。A.证券公司监督管理条例B.证券法C.证券公司风险控制指标管理办法D.证券公司借入次债务规定【答案】D【解析】解析了解混合资本债券的概念、募集方式、信用评级、信息披露及商业银行通过发行 混合资本债券所募资金计入附属资本的方式。见教材第九章第二节，P296o多选题-17证券公司应当按规定的有关条件和征信的要求制定选择客户的具体标准，其 中包括（）oA.从事证券交易时间B.从事证券交易地点C.账户状态D.信誉状况【答案】A,C,D【解析】解析证券公司应当按证券公司融资融券业务试点管理办法规定的有关条件和征信的要求制定选择客户的具体标准，一般主要包括：从事证券交易时间；账户状态；信誉状况；资产状况；投资风格及业绩；关联关系。多选题-18甲某原任某国有商业银行某分理处主任，通过两名储户介绍，认识了乙某。 乙某提出为甲某拉100万元存款，并要求从甲某的分理处贷款80万元，甲某同 意。后通过乙某介绍，某研究所将100万元人民币存入该行。同时乙某使用他人 身份证、已失效的某公司营业执照和伪造的某研究所公章等手段，甲某也未经审 查，遂双方签订了质押担保借款合同，以某研究所100万元存款做质押物，骗取 80万元贷款。甲、乙分别构成何种犯罪A.某甲构成玩忽职守罪B.某乙构成诈骗罪C.某甲构成签订、履行合同失职被骗罪D.某乙构成贷款诈骗罪【答案】C,D【解析】考点签订、履行合同失职被骗罪，贷款诈骗罪多选题-19上海证券交易所、深圳证券交易所的交易时间分别为交易日的（）0A. 9:0011:00B. 9:3011:30C. 13:0015:00D. 13:3015"30【答案】B,C【解析】基金的申购和赎回的工作日为证券交易所交易日，工作日的具体业务办理时间为上海 证券交易所、深圳证券交易所交易日的交易时间。目前，上海证券交易所、深圳证券交易所的 交易时间分别为交易日9:3011:30、13:0015:00。多选题-20甲股份有限公司近年来发展迅速，经营业绩突出，现准备发行新股，根据公 司法的规定，该公司必须满足以下（）条件。A.最近三年内无其他重大违法行为B.公司要具备强健且运行良好的组织机构C.公司具有持续盈利能力，财务状况良好D.最近五年内财务会计文件没有虚假记载【答案】A,B,C【解析】解析根据证券法第十三条第一款的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件： 具备健全且运行良好的组织机构；具有持续盈利能力，财务状况良好；最近三年财务 会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。多选题-21中国证监会的主要职责包括（）oA.依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则B.负责监督有关法律法规的执行C.维持公平而有序的证券市场D.依法全面监管地方的证券发行、证券交易、证券服务机构的行为【答案】A,B,C【解析】解析中国证监会是国务院直属机构，是全国证券、期货市场的主管部门，按照国务院 授权履行行政管理职能，依照相关法律、法规对全国证券、期货市场实行集中统一监管。其主 要职责有：依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则，负责监督有关法律法规的执行，负 责保护投资者的合法权益，对全国的证券发行、证券交易、中介机构的行为等依法实施全面监 管，维持公平而有序的证券市场。多选题-22对于金融机构来说，个人贷款业务具有（）的重要意义。A.开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源B.个人贷款业务可以帮助银行分散风险C.商业银行从个人贷款业务中除了获得正常的利息收入外，通常还会得到一些相当的服务费收入D.无论是单个贷款客户的集中还是贷款客户在行业内或地域内的集中，个人贷款都不 同于企业贷款，因而可以成为商业银行分散风险的资金运用方式E.个人贷款业务的发展，为实现城乡居民的有效消费需求，极大地满足广大消费者的 购买欲望起到了融资的作用【答案】A, B,C,D【解析】对于金融机构来说，个人贷款业务具有两个方面的重要意义：开展个人贷款业务可 以为商业银行带来新的收入来源。商业银行从个人贷款业务中除了获得正常的利息收入外，通 常还会得到一些相关的服务费收入。个人贷款业务可以帮助银行分散风险。出于风险控制 的目的，商业银行最忌讳的是贷款发放过于集中。无论是单个贷款客户的集中还是贷款客户在 行业内或地域内的集中，个人贷款都不同于企业贷款，因而可以成为商业银行分散风险的资金 运用方式。多选题-23下列关于证券交易所回购交易标准券折算率的说法中，正确的有（）oA.中国结算公司与证券交易所协商后，可以修改根据标准券折算率计算公式计算的折 算率B.标准券折算率每月公布一次C.证券登记结算公司应在计算当日通过其通信系统发布标准券折算率D.证券交易所应在计算当日通过其通信系统发布标准券折算率【答案】A,C,D【解析】解析B项标准券折算率公布时间为：上交所每季度最后一个营业日公布下季度折算率; 深交所每次调整后公布。多选题-24下列不属于会计岗位的包括（）oA.财产物资的收发核算岗位B.单位内部审计岗位C.医院药品药库记账员D.商场收银员【答案】B,C,D【解析】解析不属于会计岗位的有：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。医 院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员等均不属于会计岗 位。单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。多选题-25经济法律关系的客体是指经济法主体权利和义务所指向的对象,包括（）0A.物B.经济行为C.智力成果D.道德产品【答案】A,B,C,D【解析】解析经济法律关系的客体是指经济法主体权利和义务所指向的对象，包括物、经济行 为和非物质财富（智力成果和道德产品）。多选题-26根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司向原股东配售股份条 件的有（）。A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.采用代销或者包销方式发行D.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载【答案】A,B,D【解析】解析选项C：配股只能采用代销简答题-27华夏股份有限公司系上市公司（以下简称华夏公司），为增值税一般纳税企业, 适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核 算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均 未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商 品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。华夏公司 按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。华夏公司20x7年度所得税汇算清缴于20x8年2月28日完成。华夏公司20x7 年度财务报告经董事会批准于20x8年4月25日对外报出，实际对外公布日为 20x8年4月30日。华夏公司财务负责人在对20x7年度财务报告进行复核时，对20x7年度的以 下交易或事项的会计处理有疑问，其中，下述交易或事项中的（1）、（2）项于20x8 年2月26日发现，（3）、（4）、（5）项于20x8年3月2日发现：（1）1月1日，华夏公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售 一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A 商品的销售价格为310万元，旧商品的回收价格为15万元（不考虑增值税），甲公 司另向华夏公司支付347.7万元。1月6日，华夏公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的 商品价格为310万元，增值税额为52.7万元，并收到银行存款347.7万元；该批 A商品的实际成本为150万元，旧商品已验收入库。华夏公司的会计处理如下：借：银行存款347.7贷：主营业务收入295应交税费一应交增值税一销项税额52.7借：主营业务成本150贷：库存商品150(2)10月15日，华夏公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合 同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两 次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。10 月15日，华夏公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；华夏公司尚未开出 增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，华夏公司 已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。华夏公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营业务收入200应交税费一应交增值税一销项税额34借：主营业务成本140贷：库存商品140(3)12月1日，华夏公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票 上注明的销售价格为120万元，增值税额为20.4万元。为及时收回货款，华夏 公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10, 1/20, ”30(假定现金折扣按销售价格 计算)。该批C商品的实际成本为90万元。至12月31日，华夏公司尚未收到销 售给丙公司的C商品货款。华夏公司的会计处理如下：借：应收账款140.4贷：主营业务收入120应交税费一应交增值税一销项税额20.4借：主营业务成本90贷：库存商品90(4)12月1日，华夏公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。 合同规定，D商品的销售价格为550万元(包括安装费用)；华夏公司负责D商品 的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分并且无法区分独立核算。12月5日，华夏公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品 销售价格为550万元，增值税额为93. 5万元，款项已收到并存入银行。该批D 商品的实际成本为370万元。至12月31日，华夏公司的安装工作尚未结束。税 法规定，销售商品需要安装和检验的，应在商品安装、检验完毕时确认收入。华夏公司的会计处理如下：借：银行存款643.5贷：主营业务收入550应交税费一应交增值税一销项税额93.5借：主营业务成本370贷：库存商品370(5)12月1日，华夏公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。 合同规定：E商鼎的销售价格为700万元，华夏公司于20x8年4月30日以740 万元的价格购回该批E商品。12月1日，华夏公司根据销售合同发出E商品， 开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元，增值税额为119万 元；款项已收到并存入银行；该批E商品的实际成本为600万元。假定有确凿证 据可以表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件。华夏公司的会计处理如下：借：银行存款819贷：主营业务收入700应交税费一应交增值税一销项税额119借：主营业务成本600贷：库存商品600要求L逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确（分别注明其序号即可）。【答案】调整利润表及所有者权益变动表的相关项目的金额。【解析】暂无解析简答题-28某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度，享受所得税“两免三 减半”优惠政策,注册资金1000万元,2010年销售收入5500万元,销售成本2600 万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财 务费用410万元，营业外支出100万元，账面利润为0o税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料：(1)财务费用410万元中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该 固定资产当年未达到使用状态)；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用 于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%o(2)管理费用中，60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该 专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付 价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处 理。销售费用中，115万元为给某中介单位支付的销售佣金，没有超过合同确 认收入金额的5%,佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；820万元为广 告费用支出。营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出，10万为诉 讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。(5)审核该期账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备 的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自 行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税 进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企 业设备净残值规定为10%,该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率，不考虑城建税和教育费 附加，要求按顺序计算并说明理由:该企业借款利息的纳税调整金额;【答案】该企业借款利息的纳税调整金额275万元【解析】暂无解析简答题-29ABC会计师事务所的A和B注册会计师于20x9年1月10日接受丁股份有限公司委托对 其20x8年度简要财务报表实施审计，并于20x9年2月15日完成审计工作，并发表 了无保留意见的审计报告。以下是其实施审计程序之后所发表的审计报告：审计报告丁股份有限公司全体股东：我们审计了丁股份有限公司（以下简称丁公司）20x8年12月31日简要资产负 债表及20x8年度的简要利润表、简要股东权益变动表、简要现金流量表及其附 注。我们认为，丁公司简要财务报表中的信息在所有重大方面公允反映了丁公司 20x8年12月31日的财务状况以及20x8年度的经营成果和现金流量。ABC会计师事务所中国注册会计师：A（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：B（签名并盖章）中国XX市二OX九年二月十五日要求：请指出在何种情况下，A和B注册会计师才可以对简要财务报表出具审计 报告假如ABC会计师事务所于20x9年2月10日完成了对丁公司20x8年度财 务报表的审计工作，并发表了无保留意见的审计报告，请指出上述审计报告是否 存在错误，如果存在错误，请分别写出对应正确的表述。【答案】只有对简要财务报表所依据的20x8年度财务报表发表了审计意见，注册会计师才 可以对简要财务报表出具审计报告。【解析】暂无解析简答题-30简述商业银行的资产业务。【答案】商业银行的资产业务是指商业银行运用资金的业务，是获取收益的主要途径。商业 银行的资产主要有现金资产、贷款、投资、固定资产等。商业银行的资产质量涉及商业银行 的流动性和收益状况，是商业银行经营管理的核心。【解析】暂无解析