上海市从业资资格考试《专业知识与实务》复习题含答案(十六).docx

上海市从业资资格考试专业知识与实务复习题含答案（十六）单选题口不属于银行最主要的三大风险的是（）oA.信用风险B.操作风险C.市场风险D.战略风险【答案】D【解析】解析此题考查大家对于银行风险的认识。应结合银行业务及金融系统特点进行分析。对于大多数银行来说，信用风险几乎存在于银行的所有业务之中，是银行风险最复杂也最主要 的风险种类。市场风险是指市场价格的不利变动而使银行表内、表外业务可能发生损失的风险。 包括利率、汇率、股票价格、商品价格变动带来的风险。也是银行面临的主要风险种类。操作 风险是指由不完善或有问题的内部程序，人员及系统或外部事件所造成损失的风险，存在于银 行业务和管理的各方面，且具有可转性，即可转化为其他风险。这是银行面临的最主要的三大 风险。战略风险是指银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当 的未来发展规划和战略决策可能威胁银行未来发展的潜在风险。单选题-2内部收益率是考察投资项目盈利能力的主要指标，对于具有常规现金流量的 投资项目，下列关于其内部收益率的表述中正确的是（）。A.利用内插法求得的内部收益率近似解要大于该指标的精确解B.内部收益率受项目初始投资规模和项目计算期内各年净收益大小的影响C.内部收益率是使投资方案在计算期内各年净现金流量累计为零时的折现率D.内部收益率反映项目自身的盈利能力，它是项目初期投资的收益率【答案】B【解析】暂无解析单选题-3下面哪项交易应记入本国国际收支平衡表（）A.本国某企业到国外设立分公司B.本国某银行购买外国国库券后因货币贬值而发生损失C.某外国居民来本国长期工作获得的工资收入D.本国在外国投资建厂，该厂产品在当地市场的销售收入【答案】A【解析】暂无解析单选题-4下面是已公布的2002年我国国际收支平衡表简表，请据此对2002年国际收 支情况做一分析，在下列备选答案中选出正确答案。2002年国际收支平衡表简表表中收益项目差额表明，劳动报酬对外收支和投资收益对外收支的情况是()oA.两者都是收大于支B.两者都是支大于收C.劳动报酬收大于支、投资收益支大于收D.劳动报酬支大于收、投资收益收大于支【答案】B【解析】解析已知投资收益对外收支差额=-146.68,则劳动报酬对外收支=总收益的收支差额 -投资收益对外收支差额：-149.45(146.68)： -2.77。劳动报酬对外收支差额和投资收益对外收 支差额均为负，故两者都是支大于收。单选题-5根据建设工程安全生产管理条例的规定，建设工程意外伤害保险的期限()。A.自保险合同生效之日起至保险合同解除止B.自施工合同订立之日起至施工合同履行完毕止C.自实际施工之日起至竣工结算完毕止D.自工程开工之日起至竣工验收合格止【答案】D【解析】建筑工程安全生产管理条例第38条规定，施工单位应当为施工现场从事危险作业 的人员办理意外伤害保险。意外伤害保险费由施工单位支付。实行施工总承包的，由总承包单 位支付意外伤害保险费。意外伤害保险期限自建设工程开工之日起至竣工验收合格止。单选题-6下列针对消费者的营业推广的方式是（）A.有奖销售B.开展推销竞赛C.举办展销会D.举办交易会【答案】A【解析】解析本题主要考查的知识点为针对消费者的营业推广的方式。单选题-7甲公司拥有某联营企业30%股权份额，采用权益法核算，该联营企业本期将 自用房屋转作经营性出租且以公允价值计价，该房产原值2400万元，已计提折 旧400万元，转换日公允价值为2600万元，期末公允价值为2500万元，该联营 企业本期购买某公司股票确认为可供出售金融资产，初始成本1000万元，期末 公允价值900万元，假设不考虑所得税影响，联营企业上述业务对本期甲公司资 本公积的影响是（）万元。A. 700B. 500C. 210D. 150【答案】D【解析】解析联营企业投资性房地产用途转换日计入资本公积600万元，可供出售金融资产期 末计入资本公积-100万元，合计500万元，对甲公司影响为150（500x30%）万元。单选题-8（每小题只有一个最恰当的答案）除此之外，还存在着另外一种养老保险模式，即期的缴费一部分用于应付当 年的养老金支出，一部分用于为受保人建立养老储备基金，这种养老保险模式是 （A.完全基金式B.部分基金式C.国家统筹养老保险模式D.强制储蓄养老保险模式【答案】B【解析】解析部分基金式是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式，即期的缴费一 部分用于应付当年的养老金支出，一部分用于为受保人建立养老储备基金。单选题-9在现代市场经济社会中，（）决定了财政的职能范围。A.经济状况B.市场失灵C.政府意志D.价值观念【答案】B【解析】解析在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场，而不是政府，但市场又是不完 善的，需要政府财政予以弥补。所以说"市场失灵”决定了财政的职能范围。单选题-10建设项目在建设期间根据需要对建筑工程、安装工程、机器设备和人身安全进行投保而发生的保险费用指的是（）A.工程保险费B.出国人员费用C.来华人员费用D.银行担保及承诺费【答案】A【解析】解析工程保险费是指建设项目在建设期间根据需要对建筑工程、安装工程、机器设 备和人身安全进行投保而发生的保险费用，包括建筑安装工程一切险、引进设备财产保险和人 身意外伤害险等。BCD三项都属于引进技术和设备其他费用的内容。单选题-11国际收支平衡表是一个国家对一定时期（如一年、半年或一个季度）内，该国 与他国居民之间所进行的一些经济活动进行系统记录的统计表，按（）原理编 制。A.单页登记B.复式簿记C.单式簿记D.复页登记【答案】B【解析】解析国际收支平衡表是一个国家对一定时期(如一年、半年或一个季度)内，该国与他国 居民之间所进行的一些经济活动进行系统记录的统计表，按复式簿记原理编制。单选题-12我国将财政支出分为一般公共服务、国防、教育、社会保障支出等，是按照 ()进行分类。A.功能B.支出使用部门C.支出经济D.财政支出能否直接得到等价补偿【答案】A【解析】解析我国将财政支出分为一般公共服务、国防、教育、社会保障支出等，是按照功能 进行分类。单选题-132009年末，云南省共有金融企业法人单位414个。其中，银行业占48.1%, 证券业占1.7%,保险业占22.7%,其他金融活动业占27.5%。金融企业就业人员 13.96万人。其中，银行业占62.4%,证券业占1.4%,保险业占35.0%,其他金 融活动业占1.2%。从事其他第三产业的法人单位72699个，就业人员175.97万 人，其中，企业法人单位8242个，就业人员25.74万人，行政事业及其他非企 业单位64457个，就业人员150.23万人。全省共有从事其他第三产业个体经营 户146092户，就业人员29.75万人。2009年末，金融业企业法人单位资产合计6487.27亿元，其中，银行业占 90.3%,证券业占1.1%,保险业资产占2.7%,其他金融活动业资产占5.9%；负 债合计6645.62亿元，其中，银行业占88.0%,证券业占0.8%,保险业占2.6%, 其他金融活动业占8.6%o其他第三产业企业法人单位的资产合计为1303.15亿元, 负债合计459.86亿元。所有者权益合计843.29亿元，所有者权益占资产的比重 为 54.5%O2009年，全省金融业企业法人单位主营业务收入477.95亿元。其中，银行 业占77.5%,证券业占0.6%,保险业占20.6%,其他金融活动业占1.3%。金融企 业利润总额20.30亿元。其中，银行业占154.7%,证券业占0.1%,保险业占-8.1%, 其他金融活动业占-46.7%。其他第三产业企业法人单位的主营业务收入376.99 亿元，利润总额34.08亿元。主营业务收入中，信息传输、计算机服务和软件业， 租赁和商务服务业，科学研究、技术服务和地质勘察业所占比重分别是66.5%、 19.4%、6.2%,三个行业合计占92.1%。利润总额中，三个行业分别占51.5%、38.5%、 3.1%,合计占 93.1%。2009年，云南省从事其他第三产业个体经营户的就业人员比行政事业及其 他非企业单位少（）万人。A. 120.48B. 146.22C. 135.62D. 11.13【答案】A【解析】解析2009年，云南省从事其他第三产业个体经营户的就业人员比行政事业及其他非企 业单位少:150.23-29.75=120.48（万人），A项为正确答案。单选题-14下列不是企业财产保险基本险的除外责任的是（）oA.战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动B.被保险人及其代表的故意行为或纵容所致的损失C.保险标的遭受保险事故引起的各种直接损失D.地震、暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、泥石流、崖崩、滑坡、水 暖管爆裂、抢劫、盗窃【答案】C【解析】解析考点企业财产保险基本险的除外责任。企业财产保险基本险的除外责任包括: （一）战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动；（二）被保险人及其代表的故意行 为或纵容所致的损失；（三）核反应、核子辐射和放射性污染；（四）地震、暴雨、洪水、台风、 暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、抢劫、盗窃；（五）保险标的 遭受保险事故引起的各种间接损失；（六）保险标的本身缺陷、保管不善导致的损毁，保险标的 变质、霉烂、受潮、虫咬、自然磨损、自然损耗、自燃、烘焙所造成的损失；（七）由于行政行 为或执法行为所致的损失；（八）其他不属于保险责任范围内的损失和费用。单选题-15发行市场和流通市场的主要区别是（）。A.金融工具交割日期不同B.融资方式不同C.交易的阶段不同D.交易工具类型不同【答案】C【解析】解析按金融工具交易的阶段来划分，金融市场可分为发行市场和流通市场，C选项正确。 按交割时间即成交后是否立即交割划分，金融市场可分为现货市场和期货市场。按具体的交易 工具类型划分，金融市场可分为债券市场、票据市场、外汇市场、股票市场、黄金市场、保险 市场等。单选题-16在各国政府的（）中，按照政府职能分别列项是通行做法，因为这种分类 方法可以直观地表明财政支出和政府职能的关系，使得政府职能明确，便于公众 监督。A.预算B.支付C.概算D.估算【答案】A【解析】暂无解析单选题-17根据商业银行法规定，目前商业银行在中国境内可以从事（）oA.信托投资B.证券经营业务C.非自用房地产投资D.买卖金融债券【答案】D【解析】解析限制银行从事信托业务、证券经营业务和向非自用不动产投资和企业投资，主要 是为了贯彻金融分业经营原则，防范金融风险，维护金融安全。多选题-18建筑工程一切险中承保人应提交的资料有（）。A.工程承包合同B.保险费率C.免赔额D.工程地质报告E.工程变更合同【答案】A,D【解析】投保建筑工程一切险应提交投保单、工程承包合同、承包金额的明细表、工程设计文件、 工程进度表、工地地质报告、工地略图等。承保人在掌握上述资料基础上还要对工地位置、安 装项目及设备情况、工地管理状况等进行现场查勘记录。多选题-19中国人民银行发行一年期央行票据进行公开市场业务的市场属于（）0A.货币市场B.资本市场C.期货市场D.现货市场E.票据市场【答案】A,D,E【解析】解析本题考查金融市场的种类。货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在1年以内（含1年）的短期资金融通市场。本题属于A选项货币市场。现货市场是当日成交，当日、 次日或隔日等几日内进行交割（即一方支付款项、另一方交付证券等金融工具）的市场，属于D 选项现货市场。本题具体的交易工具为票据，故为E选项票据市场。多选题-20“建筑工程一切险”规定公司承担保险责任的除外责任有（）oA.渐变原因造成的损失B.原材料缺陷引起的损失C.领有供运输行驶执照的车辆损失D.自然事件引起的损失E.意外事故造成的损失【答案】A,B,C【解析】暂无解析多选题-21国家支持和引导非公有制经济发展的政策措施有（）oA.鼓励和引导民间资本进入法律法规未明文禁止准入的行业和领域B.市场准入标准和优惠扶持政策公开化、透明化C.不得对民间资本单独设置附加条件D.改善对民间投资的金融服务E.对非公有制企业实行税收优惠【答案】A,B,C,D【解析】【解析】本题涉及的考点是支持和引导非公有制经济发展的政策措施。消除制约非公有制 经济发展的制度性障碍，全面落实促进非公有制经济发展的政策措施。鼓励和引导民间资本进 入法律法规未明文禁止准入的行业和领域，市场准入标准和优惠扶持政策要公开透明，不得对 民间资本单独设置附加条件。鼓励和引导非公有制企业通过参股、控股、并购等多种形式，参 与国有企业改制重组。完善鼓励非公有制经济发展的法律制度，优化外部环境，加强对非公有 制企业的服务、指导和规范管理。改善对民间投资的金融服务。切实保护民间投资的合法权益。多选题-22按照“施工合同”，正确说法的是（）。A.甲方负责办理建筑工程和施工现场甲方人员及第三方人员生命财产保险，并支付费 用B.乙方办理施工场地人员生命财产和机械设备保险，并支付费用C.允许甲、乙双方协议弃保D.必须办理保险E.规定由乙方办理第三方人员生命财产保险，并支付费用【答案】A,B,C【解析】暂无解析多选题-23总价格水平变动的直接效应包括（）OA.价格变动对工资的影响B.价格变动对汇率的影响C.价格变动对收入分配的影响D.价格变动对经济增长的影响E.价格变动对利息率的影响【答案】A,B,E【解析】解析总价格水平变动对工资、利息率和汇率产生直接影响。对企业的生产经营决策、 收入分配结构和经济增长产生间接的影响。多选题-24计算加权平均资本成本所采用的权数为（）oA.票面价值B.账面价值C.市场价值D.清算价值E.目标价值【答案】B,C,E计算综合资本成本时，是以各种资金占全部资金的比重为权数，对个别资本成本进行 加权平均确定的。而计算个别资金占全部资金比重时，可以选择BCE三项来计算。B项的资料 容易取得，但当市场价格发生较大变动时，计算结果会与实际有较大差距；市场价格权数能反 映目前实际情况，但因证券市场价格变动频繁，给计算带来不便；目标价值权数则适用于企业 筹措新资金时使用。多选题-25房屋产权人甲某委托某房地产中介服务机构丙公司将其房屋一次性出租，经 丙公司关系甲某与承租人乙某签订了租赁合同，进行了租赁登记备案，租期自 2005年6月10日开台，为期半年，实际成交月租金500元。2006年3月，甲某 欲出售该房屋，又委托丙公司肖售，经丙公司联系，甲某与客户丁某签订了房屋 买卖契约，契约中载明的成交价格为14万元，向当地房地产管理部门申报价格 时，房地产管理部门认为其成交价格明显低于市场价格，遂通知交易双方按房地 产管理部门确认的评估价格20万元缴纳税费；房屋产权人甲某与客户丁某均表 示不服。在房地产转让登记中，向房地产管理部门应提交（）oA.房屋所有权证B.土地使用权证C.乙某同意放弃购买的书面证明D.房地产转让合同【答案】A,B,C,D暂无解析多选题-26关于建设工程保险的说法，正确的有（）oA.工程开工前，承包商应为建设工程办理保险，支付保险费用B.建筑工程一切险的被保险人可以是业主，也可以是承包商或者分包商C.工程开工前，业主应为施工现场从事危险作业的施工人员办理意外伤害保险D.建筑工程一切险的保险期限可以超过保险单明细表中列明的保险生效日和终止日15 天E.安装工程一切险的保险期内，一般应包括一个试车考核期【答案】B,E【解析】【解析】工程开工前，发包人应当为建设工程办理保险，支付保险费用。建筑工程一切险 的被保险人范围较宽，所有在工程进行期间，对该项工程承担一定风险的有关各方（即具有 可保利益的各方），均可作为被保险人，具体包括：业主或工程所有人，承包商或者分包商, 技术顾问。建筑施工企业应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费。鼓励企业为从事危险 作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。建筑工程一切险的保险责任自保险工程在工地动 工或用于保险工程的材料、设备运抵工地之时起始，至工程所有人对部分或全部工程签发完工 验收证书或验收合格，或工程所有人实际占用或使用或接受该部分或全部工程之时终止，以先 发生者为准。但在任何情况下，保险期限的起始或终止不得超出保险单明细表中列明的保险生 效日或终止日。安装工程一切险的保险期内，一般应包括一个试车考核期。以下属于货币市场子市场的有（）。A.外汇市场B.股票市场C.短期债券市场D.票据市场E.同业拆借市场【答案】C,D,E【解析】货币市场通常所流通的金融工具期限在一年以内，如短期债券市场、票据市场、同业 拆借市场等。多选题-28下列表述中，符合营业税规定的有（）oA.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入，双方分成取得的收入不征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200800元；按次纳税的每 次（日）营业额50元D.对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术 服务E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“交通运输业”【答案】A,D【解析】解析对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班和培训班取得收入, 全部收入归学校的，免征营业税；营业税起征点仅针对个人；对提供无所有权技术的行为，不 按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务；公路管理和养护活动、航道的养护和 疏浚活动，此项活动应归为“建筑业"。简答题-29A公司拟进行一项完整工业项目投资，现有甲、乙、丙三个可供选择的互斥投资方案。 已知相关资料如下：资料一：已知甲方案的净现金流量为：NCF0= -500 万元，NCF1= -100 万元，NCF2=-20 万元，NCF36= 150 万元，NCF= 280万元。假定运营期不发生追加投资，建设期资本化利息为10万元， 甲公司所在行业的基准折现率为16%。资料二：乙、丙两个方案在不同情况下的各种投资结果及出现概率等资料见 表：金额单位：万元已知：(P/F, 16%, 1) = 0.8621, (P/F, 16%, 2) = 0.7432, (P/F, 16%, 6)=0.4104, (P/A, 16%, 4) = 2.7982, (P/A, 16%, 6)=3.6847要求：(1)指出甲方案的建设期、运营期、项目计算期、原始投资、项目总投资；计算甲方案的下列指标：包括建设期的静态投资回收期；净现值(结果保留小数点后一位小数)。计算表中用字母表示的指标数值(要求列出计算过程)；根据净现值指标评价上述三个方案的财务可行性；如果三个方案的原始投资相同且计算期相等，请确定应该选择哪个方案。【答案】(1)建设期为2年，运营期为10年，项目计算期为12年，原始投资= 500+100+20=620(万元)，项目总投资= 620+10=630(万元卜【解析】暂无解析简答题-30长城股份有限公司(本题下称“长城公司”)为上市公司，主要从事大型设备及 配套产品的生产和销售。长城公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%o除特别注明外，销售价格均为不含增值税价格。长城公司财务报告在报告 年度次年的3月31日对外公布。(1)12月5日5至20日，丁会计师事务所对长城公司2009年1至11月的财 务报表进行预审。12月25日，丁会计师事务所发现长城公司存在问题的业务事 项如下：2009年1月，长城公司为研制新产品，在研究阶段共发生新产品研究期 间费、人员工资等共计100万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年1 至11月摊销了 20万元。会计处理如下：借：无形资产100贷：应付职工薪酬等100借：管理费用20贷：累计摊销202009年2月1日，长城公司以1800万元的价格购入一项管理用无形资产, 价款以银行存款支付。该无形资产的法律保护期限为15年，长城公司预计其在 未来10年内会给公司带来经济利益。长城公司计划在使用5年后出售该无形资产,G公司承诺5年后按1260万元的价格购买该无形资产。长城公司对该无形 资产购入以及该无形资产2月至11月累计摊销，编制会计分录如下：借：无形资产1800贷：银行存款1800借：管理费用150贷：累计摊销1502009年6月25日，长城公司采用以旧换新方式销售F产品一批，该批产 品的销售价格为500万元，成本为350万元。旧F产品的收购价格为100万元。 新产品已交付，旧产品作为原材料已入库（假定不考虑收回旧产品相关的税费）。 长城公司已将差价485万元存入银行。长城公司为此进行了会计处理，其会计分录为：借：银行存款485贷：主营业务收入400应交税费一一应交增值税（销项税额）85借：主营业务成本350贷：库存商品350借：原材料100贷：营业外收入100®2009年1月1日，长城公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。 该客户忠诚度计划为：使用积分卡的客户在长城公司购买A商品时，公司向其授 予奖励积分，客户可以使用奖励积分（每一奖励积分的公允价值为0.01元）购买A 商品；奖励积分自授予之日起3年内有效，过期作废；长城公司采用先进先出法 确定客户购买商品时使用的奖励积分。2009年度，长城公司向某客户销售A商品7000万元，授予客户奖励积分共 计7000万分。长城公司为此进行了会计处理，其会计分录（结转成本的分录略） 为：借：银行存款8190贷：主营业务收入7000应交税费一一应交增值税（销项税额）1190（2）2010年1至3月发生的涉及2009年度的有关交易或事项如下：2010年1月15日，X公司就2009年12月5 口从长城公司购入的E产品 存在的质量问题，致函长城公司要求退货。经长城公司检验，该产品确有质量问 题，同意X公司全部退货。12月5日，长城公司向X公司销售一批E产品，销售价格为1000万元，并 开具增值税专用发票。为及早收回货款,双方合同约定的现金折扣条件为：2/10, 1/20, ”30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。长城公司E产品的成本为750 万元。12月18日，长城公司收到X公司支付的货款。2010年1月18日，长城公司收到X公司退回的E产品。同日，长城公司收 到税务部门出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票, 并支付退货款1160万元。X公司退回的E产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。2010年3月12日，法院对N公司起诉长城公司合同违约一案作出判决， 要求长城公司赔偿N公司180万元。长城公司不服判决，向二审法院提起上诉。 长城公司的律师认为，二审法院很可能维持一审判决。该诉讼为长城公司因合同违约于2009年12月5日被N公司起诉至法院的 诉讼事项。2009年12月31日，法院尚未作出判决。经咨询律师后，长城公司 认为该诉讼很可能败诉，2009年12月31日确认预计负债120万元。(3)其他资料如下：长城公司上述交易涉及结转成本的，按每笔交易结转成本。资料中提及的无形资产12月份的摊销已正确处理。本题中不考虑除增值税外的其他相关税费。要求根据资料(1),请分析确认注册会计师发现的问题是否属实，如属实，在12 月31日结账前对相关处理进行更正；【答案】业务，长城公司的会计处理有误。根据无形资产准则相关规定，企业研究阶段 的支出应全部费用化，计入当期损益，甲公司将其资本化的处理不正确。更正分录：【解析】暂无解析