国家从业资资格考试《中级经济法》常考题含答案(十三).docx

国家从业资资格考试中级经济法常考题含答案（十三）单选题-1一般说来，我国商业银行贷款与存款的比例不得超过（）oA. 100%B. 65%C. 80%D. 75%【答案】D【解析】解析根据商业银行法第三十九条规定，我国商业银行贷款余额与存款余额的比例 不得超过75%。答案为D。单选题-2根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，要约收购的收购期限为（A.不得少于15日，并不得超过30日B.不得少于15日，并不得超过60日C.得少于30日，并不得超过60日D.不得少于30日，并不得超过90日【答案】C【解析】解析收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日。单选题-3上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。 下列表述中，符合证券法律制度规定的是（）A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面审核意见C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见D.上市公司监事应对公司年报告签署书面审核意见【答案】D【解析】解析：本题考核持续信息披露。根据规定，公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署 书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见。单选题-4下列各项中，不属于经济法调整的关系是（）oA.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导关系C.企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系【答案】B【解析】暂无解析单选题-5证券公司开展融资融券业务试点，必须经（）批准。A.证券交易所B.登记结算公司C.开户的商业银行D.中国证监会【答案】D【解析】解析中国证监会作为证券公司的上级主管单位和证券市场的监督管理机构，其职责之 一就是对证券公司的业务范围进行审批，因此证券公司要开展融资融券业务必须根据相关规定 向证监会提出申请并获得批准。本题的最佳答案是D选项。单选题-6根据公司法的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确 的是（）oA.公司可以接受以本公司的股票作为质押权的标的B.无记名股票的转让，由股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发 生转让效力C.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让D.公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%【答案】A【解析】本题考点股份有限公司的股份转让解析（1）选项A：股份有限公司不得接受本公司的股 票作为质押权的标的；（2）选项B：记名股票，由股东以背书方式转让的，转让后由公司将受让 人的姓名或者名称及其住所记载于股东名册；无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让 人后即发生转让的效力。单选题-7根据人民币银行结算账户管理办法的规定，为了加强对住房基金和社会 保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立的账户是（）。A. 一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】C【解析】解析：专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油 收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，单位银 行卡备用金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资 金，党、团、工会经费等专项管理和使用的资金。单选题-82012年，某市外商投资企业甲公司发生下列情况：(1)3月9日，经甲公司董事会批准，对外报送了经会计师事务所审计的2011 年度财务会计报告，封面上由总会计师签名，董事长称总会计师对公司财务会计 报告的真实性负责。(2)4月15日，甲公司向乙公司开出一张面额为15000元的支票，用于支付 购货款。4月18日，乙公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票。(3)6月2日，甲公司因工作需要，由张某接替李某出任公司财务部负责人, 在公司人事部门的监交下，张某和李某办理了会计交接手续。(4)7月8日，甲公司处理一批报废设备收入10000元，公司领导要求不在公 司收入账上反映，并指定会计人员樊某另设账簿，樊某遵照办理。对于甲公司签发空头支票的行为，中国人民银行可对其处以()元的罚款。A. 750B. 1000C. 300D. 2000【答案】B【解析】解析空头支票单选题-9证券投资分析的主要信息来源不包括 OA.到政府部门去实地了解情况B.到上市公司去实地了解情况C.虚假的非公开消息D.在报纸和刊物中查历史资料【答案】C【解析】解析证券投资分析的信息来源主要包括政府部门、证券交易所、中国证券业协会、证 券登记结算公司、上市公司、中介机构、媒体和其他来源。单选题-10有限责任公司：又称有限公司，指依照公司法的有关规定设立的，股东以其 资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。 其股东人数有最高人数的限制，不能公开募集股份，不能发行股票，而且股权转 让有严格限制。下列陈述中不属于有限责任公司的是（）A.西安红光贸易有限责任公司B.上海证券交易所挂牌上市的三家公司C.北京红星饮料有限公司D.民营企业小开鹅饮食服务公司【答案】B【解析】暂无解析单选题-11根据公司法，以下说法正确的是（）A.公司合并和分立都应当编制资产负债表和财产清单B.公司合并和分立都应当自作出决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上 至少公告三次C.公司合并或分立，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日 起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应担保D.公司不清偿债务或者不提供相应担保的，公司不得合并或分立【答案】A【解析】考点公司的合并和分立解析公司法第174条规定：”公司合并，应当由合并各方 签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债 权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之口起三十日内，未接到通知书的自 公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保"。第176条规定：”公司 分立，其财产作相应的分割。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分 立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。”根据这两条规定可知，公司 合并和分立都应当编制资产负债表及财产清单，所以A选项正确。公司自作出决议之日起10 日内通知债权人，并于30日在报纸上公告，公司法修订前要求至少公告3次，修订后将 该限制删去，所以B选项不正确。公司合并的，债权人自接到通知书之口起30日内，未接到 通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应担保，但是公司分立的， 债权人无权要求公司在债务到期前清偿债务或者提供担保，所以C选项不正确。提示：公司 法修订前对公司分立和公司合并的规定相同，但是公司法修订后仅规定了公司合并的, 债权人可以要求公司清偿债务或者提供担保，公司分立的，未规定债权人要求提前清偿债务或 者提供担保的权利。公司法修订前规定公司不清偿债务或者不提供相应担保的，公司不 得分立或者合并，公司法修订后将该限制删去，所以D选项不正确。单选题-12根据证券法律制度的规定，设立综合类证券公司应当具备的条件中，下列各 项不符合规定的是（）0A.注册资本最低限额为人民币5亿元B.具备相应证券从业资格的从业人员不少于50人C.有相应的会计、法律、计算机专业人员D.高级管理人员中至少有一名计算机专业技术人员【答案】D【解析】解析注意综合类与经纪类证券公司设立条件的区别。单选题-13某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业 税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10 万元，所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。A. 65B. 125C. 1385D. 275【答案】B【解析】解析房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增 值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额 =60+30+25+10=125（万元）。单选题-14下面不属于证券交易所在信息公开方面的主要职能的是（）oA.为组织公平的集中交易提供保障B.公布证券交易即时行情，并按交易日制作证券市场行情表，予以公布C.对证券交易实行实时监控，对内幕交易行为进行全面、及时的调查处理D.对证券交易实行实时监控，并按照中国证监会的要求，对异常的交易情况提出报告【答案】C【解析】证券法第一百一十三条规定，证券交易所应当为组织公平的集中交易提供保障， 公布证券交易即时行情，并按交易日制作证券市场行情表，予以公布。未经证券交易所许可, 任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。第一百一十五条规定，证券交易所对证券交易实 行实时监控，并按照国务院证券监督管理机构的要求，对异常的交易情况提出报告。单选题-15在证券交易所场内挂牌分销国债时，投资者买入债券（）0A.要交佣金B.免交佣金C.由承销商决定是否交佣金D.数额大的要交佣金，数额小的不交【答案】B【解析】解析在实际运作中，交易所市场发行国债的分销，承销商可以选择场内挂牌分销或场 外分销两种方法。在证券交易所场内挂牌分销国债时，投资者买入债券免交佣金。单选题-16甲企业20x0年12月购入管理用固定资产，购置成本为5000万元，预计使 用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。20x4年年末，甲企业 对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。并假 定20x6年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用 资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为33%；预计使用年限与 预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转 回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业20x6 年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。A.借方66B.借方99C.借方132D.借方165【答案】C【解析】解析甲企业20x4年年末计提固定资产减值准备=5 000-5 000+10x4-2 400 =600（万元乂可 抵扣暂时性差异）多选题-17下列关于贷款组合信用风险的说法中，正确的是（）oA.贷款组合的总体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总B.将信贷资产分散于相关性较小的行业或地区的借款人，有助于降低商业银行资产组 合的总体风险C.将信贷资产分散于负相关的行业或地区的借款人，有助于降低商业银行资产组合的 总体风险D.相对于单笔贷款业务，贷款组合信用风险识别中应更多地关注系统性风险因素E.贷款组合的单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性【答案】A, B, C, D,E【解析】以上各项关于贷款组合信用风险的说法都正确。多选题-18根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决 定暂停其股票上市的有（）。A.公司未按规定公开其财务状况B.公司有重大违法行为C.公司最近3年连续亏损D.公司的股本总额由6000万元人民币减至4000万元人民币【答案】A,B,C【解析】解析股票暂停上市的条件：公司股本总额（不少于3000万元）、股权分布（向社会公众 发行的股份在25%以上）等发生变化不再具备上市条件；公司不按规定公开其财务状况，或 者对财务会计报告作虚假记载；公司有重大违法行为；公司最近3年连续亏损。多选题-19辛公司对下列长期股权投资的核算方法由权益法改为成本法。其中，不正确的是（）oA.辛公司持有某公司60%的股份，该公司2004年末因严重亏损已资不抵债。辛公司董 事会于2005年1月决定，对该项投资2005年度改按成本法核算B.辛公司持有某公司70%的股份，2005年6月1日该公司依法宣告破产，辛公司董事 会决定，对该项投资自该日起改按成本法核算C.辛公司持有某公司35%的股份，2005年有迹象表明该公司可能遭受巨额担保损失， 辛公司董事会决定，对该项投资2005年度改按成本法核算D.辛公司持有某公司60%的股份，2005年1月1日将其中49%的股份予以转让，辛公 司董事会决定，对该项投资2005年度改按成本法核算【答案】A,C,D【解析】解析A：被投资单位的财务状况不属于会计制度规定的投资方改变投资核算方法的考虑 因素；B：在被投资单位依法宣告破产后，投资者应依据破产清算结论（而不是投资额所占的比 例）确定其应承担的债务，此时改为成本法符合实际情况；D：按题意，辛公司转让股份后，仍 然持有被投资单位60% 60%x49% = 30.6%的股份，仍然符合采用权益法的条件。多选题-20定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作 法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有（）oA.该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露【答案】B,D【解析】【解析】根据规定，第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间, 因此选项A的说法错误；中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因 此选项B的披露时间是符合要求的；季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后 的1个月内编制完成并披露，因此选项C中第三季度的披露时间是错误的，应该是在10月份 时披露；年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的 披露时间是符合规定的。多选题-21下列（）不属于首次公开发行中发行人提出上市申请时，应当向证券交易 所提交的主要文件。A.上市申请书B.申请股票上市的董事会和股东大会决议C.招股说明书D.验资报告【答案】C,D【解析】发行人向证券交易所申请其首次公开发行的股票上市时，应当提交的文件包括：上 市报告书（申请书）；中国证监会核准其股票首次公开发行的文件；申请股票上市的董事 会和股东大会决议；首次公开发行结束后具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务 所出具的验资报告；按照有关规定编制的上市公告书等。多选题-22下列各项属于证券公司业务范围的有（）oA.证券承销和保荐业务B.经纪业务C.自营业务D.融资融券服务【答案】A,B,C,D【解析】解析按照证券法，我国证券公司的业务范围包括：证券经纪，证券承销与保荐， 证券自营，证券投资咨询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问，证券资产管理及其他 证券业务。证券法还规定，经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以为客户买卖证 券提供融资融券服务。多选题-23根据公司法规定，一人有限责任公司（）oA.股东可以是一个自然人，也可以是一个法人B.股东对公司债务不承担连带责任C.最低注册资本限额为人民币3万元D.章程由股东制定【答案】A,D【解析】分析一人有限责任公司可以由一个自然人或一个法人股东构成，章程由股东制定，注 册资本最低限额为人民币10万元，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对 公司债务承担连带责任。因此，B、C选项错误。多选题-24从国外引进技术，我国对国外许可方征税的主要依据有（）oA.中华人民共和国合同法B.中华人民共和国经济法C.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法D.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则E.中华人民共和国个人所得税法【答案】C,D【解析】暂无解析多选题-25下列有关公平原则的说法中，正确的有（）oA.应当公正地对待证券交易的各方B.参与各方应当获得平等的机会C.资金数量不同的交易主体应享受公平的待遇D.参与各方应依法及时、真实、准确、完整地向社会公布有关信息【答案】B,C【解析】解析A项为公正原则的描述；D项为公开原则的描述。多选题-26我国证券市场监管的目标是（）。A.运用和发挥证券市场机制的积极作用，限制其消极作用B.保护投资者利益，保障合法的证券交易活动C.防止人为操纵、欺诈等不法行为，维持证券市场的正常秩序D.调控证券市场与证券交易规模，引导投资方向，使之与经济发展相适应【答案】A,B,C,D【解析】我国证券市场监管的目标是：运用和发挥证券市场机制的积极作用，限制其消极作用；保 护投资者利益，保障合法的证券交易活动，监督证券中介机构依法经营；防止人为操纵、欺诈 等不法行为,维持证券市场的正常秩序；根据国家宏观经济管理的需要,运用灵活多样的方式， 调控证券市场与证券交易规模，引导投资方向，使之与经济发展相适应。多选题-27商业银行出现信用危机严重影响存款人利益时，可由中央银行对其实行接管。下列有关商业银行接管的表述，哪些符合我国现行法律的规定？A.非经接管程序，商业银行不得解散或破产B.实行接管后，商业银行的债权债务由接管组织概括承受C.接管的期限最长不超过2年D.自接管之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力【答案】C,D【解析】暂无解析多选题-28我国公司法规定了有限责任公司与股份有限公司两种形式。关于这两种公司 形式的区别和联系的表述正确的是（）oA.有限责任公司资本只能由发起人认缴，股份有限公司可以向社会公开募集资本B.有限责任公司股东的出资证明书和股份有限公司股东的股票既可以采取记名方式，也可以采取无记名方式C.有限责任公司可以只设一名执行董事和一至二名监事，股份有限公司必须设置股东 会、董事会和监事会D.有限责任公司股东转让其股权受到一定的限制，而股份有限公司股票以自由转让为 原则【答案】A,C,D【解析】根据公司法律制度规定，有限责任公司资本只能有股东认缴，不可以向社会募集，而股份 有限公司可以募集设立。有限责任公司股东人数较少的可以只设一名执行董事和一至二名监事。 有限责任公司股东股权的转让受到一定的限制，故ACD为正确选项。B选项的错误在于有限责 任公司股东的出资证明为出资证明书，必须采取记名方式。简答题-29新天科技股份有限公司是王某、杨某等人于2006年1月1日设立的。王某 持有公司的200股，杨某持有300股。杨某经过董事会选举当选为公司的董事长， 王某成为公司的财务负责人。之后，公司发生了如下事实：王某在2006年3月2日将所持新天公司的40股股份转让给了杨某。(2)公司于2006年4月6日，利用公司资金设立了两个一人有限责任公司： 友田有限责任公司和谊天有限责任公司。友田公司为履行合同义务，交付给交易对方高某一张面额为5万元的银行 汇票。该汇票被高某涂改成面额为15万元后转让给了肖某。肖某在被拒绝承兑 后向友田公司追偿，友田公司由于财务紧张无法支出该笔金额。要求：根据以上资料，回答下列问题：王某将其股份部分转让给杨某的行为是否符合法律的规定公司成立一人有限责任公司的行为是否有效友田有限责任公司应当承担的金额为多少(4)肖某可否在友田公司无法支付的情况下，以其为新天公司下设的一人公司 为由直接向新天公司要求支付【答案】不符合法律的规定。根据公司法第142条规定，董事、监事、高级管理人员 在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%0王某是公司的财务负 责人，为高级管理人员，其转让所持有公司股份总数的20%(<25%),在这方面是符合规定的。 但同时，公司法规定，发起人持有的本公司股份自公司成立之日起一年内不得转让，所 以王某作为发起人其所持有的股份在2007年1月1日之前是不得转让的。【解析】暂无解析>简答题-30甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的 外勤工作人员，在对W公司20x8年度财务报表进行审计时，甲注册会计师对W 公司的库存现金执行了监盘程序，W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺 利监盘库存现金，甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通， 要求其通知W公司出纳人员做好监盘准备，并将各营业部门库存现金贴上封条 结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排，注册会计师对总部和 营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时，出 纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条，并将已办妥现金收付手续的交易 登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，甲注册会计师及W公司会计主 管与相关出纳当场盘点现金，由甲注册会计师盘点一部分营业部门的现金，其余 的由W公司出纳盘点，对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为 现金数额计入现金余额，甲注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写“库 存现金监盘表并结出余额，并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。【答案】提前通知W公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。甲注册会计师应当实施 突击性的检查。【解析】暂无解析