2021年度行政事业性国有资产报表填报说明、分析报告提纲、编制说明.docx

2021年度行政事业性国有资产报表填报说明提纲一、数据填报口径本地区、本部门应纳入2021年度行政事业性国有资产报表 （以下简称资产报表）填报范围的行政事业单位共XX个，实际 上报单位XX个。说明未上报单位原因。二、数据审核情况（一）审核情况。1 .核实性审核。本地区、本部门全表审核后核实性问题提示 共XX条，涉及XX个单位，说明主要原因。2 .基础数据审核。本地区、本部门资产数据与上年对比，增 减超过20%的，说明主要原因。3 .与国有企业财务会计决算对比审核。在本地区、本部门资 产报表的对外投资情况表，本地区、本部门对外投资情况表中， 被投资单位中国有及国有控股企业户数与国有企业财务会计决 算编报户数是否一致，若有差异说明原因。被投资单位所有者权 益、归属于母公司所有者权益，与国有企业财务会计决算是否一 致，若有差异说明原因。4 .与政府部门财务报告对比审核。本地区、本部门报送资产 报表的单位中，有XX个单位未纳入政府部门财务报告；纳入本 地区、本部门政府部门财务报告的行政事业单位（不含企业化管 理事业单位）有XX个未报送资产报表，说明主要原因。5 .与部门决算对比审核。本地区、本部门资产报表重点资产 房屋、车辆、单价50万元（含）以上的通用设备和单价100万元（含）以上的专用设备，与部门决算相关数据对比，若有差异 并说明差异原因。（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。1 .对报表指标设置的建议。2 .如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。3 .本地区、本部门自行增加的审核公式，请列出并说明设置 依据。三、 其他说明情况2021年度行政事业性国有资产分析报告提纲为适应向全国人大常委会报告国有资产管理情况工作的要 求，根据行政事业性国有资产管理条例（国务院令第738号） 和行政事业单位国有资产报告制度等有关规定，现对本部门、本 地区资产占有、使用、变动以及管理情况等进行分析报告如下： 一、地区/部门的基本情况分析本部门、本地区所属行政事业单位机构数、编制人数、 实有人数等，中央部门还应写明部门主要职责。二、资产情况分析（一）资产的总体情况分析。主要包括本部门、本地区资产 总量、分布、构成、变动等情况，同时可结合预算收支、债务、 历年情况等对资产分布、构成、变动的原因作出分析。其中，构 成情况包含流动资产、无形资产、固定资产、在建工程、公共基 础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房等占资产总 额比例情况。资产变动情况包含总资产增长率、流动资产增长率、 固定资产增长率、无形资产增长率、公共基础设施增长率、政府 储备物资增长率、文物文化资产增长率、保障性住房增长率等。 地方财政部门应对本地区教育、卫生、文化、交通、科技等重点 行业进行分析。（二）资产配置、使用、处置、收益情况分析。分析本部门、本地区资产整体配置、使用、处置、收益情况，特别是与部门、 单位履行职能和促进行政管理、事业发展相关的重点资产的配 置、使用、处置、收益等情况。其中，资产配置情况包含本期配 置固定资产、无形资产和在建工程情况；资产使用情况包含本期 新增出租出借资产及对外投资情况；资产收益情况包含利用国 有资产对外投资、出租出借或处置国有资产取得的收益情况。（三）资产总体绩效情况。分析本部门、本地区资产整体配 置效率和使用效益、资产存量盘活和共享共用情况、资产保值增 值情况等。其中，资产配置效率包含人均占有办公室使用面积、 人均占有通用设备数量等主要指标分析；资产使用效益包含资 产闲置率、出租出借收益率、对外投资收益率等主要指标分析。 公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房应包 含资产入账转化率、增长率、运营效率等主要指标分析。三、资产管理工作情况及成效（一）认真总结本部门、本地区贯彻落实行政事业性国 有资产管理条例（国务院令第738号）举措，在制度制定、 基础管理、配置使用和处置全流程管理以及信息化建设等方面 的情况，重点反映加强资源统筹、提高资产运行绩效、加强调 剂共享情况、强化固定资产管理等方面的举措。地方财政部门 应对本地区资产管理信息系统建设情况和融入预算一体化系 统的工作进行总结。（二）全面反映本部门、本地区行政事业性国有资产管理 在贯彻落实党中央、国务院决策部署，保障行政运转，提供社 会公共服务以及推进行政事业单位各项改革等方面所发挥的 积极作用。重点反映教育、卫生、文化、科技等行业资产在抗 击新冠肺炎疫情、促进公共服务均等化、助力乡村振兴、提升 创新能力等工作中发挥的作用。（三）全面总结本部门、本地区公共基础设施等行政事业 性国有资产管理情况，重点反映公共租赁住房资产、公路资产 专项清查情况。（四）梳理人大、审计、巡视等提出的行政事业性国有资 产管理问题及建议，总结整改措施和整改进展情况。四、资产管理工作存在的问题及建议对照行政事业性国有资产管理条例（国务院令第738 号）等文件要求，对行政事业性国有资产管理各方面存在的问题 进行梳理和自查，提出下一步推进资产管理的工作思路。重点就 加强货币资金管理、规范公共基础设施类资产会计核算、推进在 建工程转固等方面提出工作措施。五、其他需要报告的重要事项（一）对本部门、本地区财产损失、权属不清晰的重要资产 情况以及其他重要事项进行详细分析说明。（二）本部门、本地区政府储备物资、公共基础设施、文物 文化资产、保障性住房数据与行业统计数据对比情况，如不一致 应说明差异原因。附件4:2021年度行政事业性国有资产报表编制说明第一部分：总体要求一、编报范围本套报表编报范围包括：2021年12月31日以前经机构编制管 理部门批准成立的，执行政府会计准则制度、军工科研事业单位会 计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；依法直接支配国有资 产的，执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位（以下简称 行政事业单位）。执行企业类会计准则制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩 经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，2021年已完成脱 钩的培训疗养机构、行业商会协会，不列入此次填报范围。解放军、武警部队不纳入本套报表填报范围。涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。各驻外机构占有使用的国有资产，各级总工会凡由国家拨付或 国家拨付资金形成的资产，应纳入本表填报范围；各级人防部门管理 的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产已划转地方管 理，应纳入地方报表填报范围。执行事业单位财务规则的参照公务员法管理事业单位、执行民 间非营利组织会计制度单位汇总表汇总至事业单位项下反映。二、报表构成本套2021年度行政事业性国有资产报表包括单户表、汇总 表两部分，其中：（-）单户表由各行政事业单位编报，包括封面、18张主表, 分别为：财资01资产负债表、财资02机构人员情况表、财资03固 定和无形资产存量情况表、财资04 土地情况表、财资05房屋情况 表、财资06车辆情况表、财资07在建工程情况表、财资08固定和 无形资产配置情况表、财资09资产出租出借情况表、财资10资产 处置情况表、财资11对外投资情况表、财资12-1公共基础设施-交 通基础设施情况表、财资12-2公共基础设施-水利基础设施情况表、 财资12-3公共基础设施-市政基础设施和其他基础设施情况表、财 资13政府储备物资情况表、财资14文物文化资产情况表、财资15 保障性住房情况表、财资16Ppp项目资产情况表。（二）汇总表由单户表汇总生成，由各行政事业单位、各级主 管部门、财政部门按照财务隶属关系逐级汇总编报，包括封面和8 张主表，分别为：财资综01资产负债汇总表、财资综02机构人员 情况汇总表、财资综03-1资产情况汇总表（一）、财资综03-2资产 情况汇总表（二）、财资综04资产配置情况汇总表、财资综05资产 使用情况汇总表、财资综06资产处置情况汇总表和财资综07资产 收益情况汇总表。三、编报要求（-）按照财务隶属关系或预算管理级次，逐级汇总上报。实 行经费自理的事业单位编报级次问题，按照事业单位法人证书 所列举办单位确认所属关系。涉及两个或两个以上举办单位的，按 排序第一的举办单位确认，纳入该举办单位资产报告编制范围；如 举办单位之间有协议、章程或管理办法约定的，按约定执行，不得 重复编报。（二）各行政事业单位应在各项资产全面盘点的基础上，真实、 准确的填报和编制本套报表，并按要求编写填报说明和分析报告。 严格按照政府会计准则制度的要求，进一步规范和加强长期股权投 资核算，全面准确反映单位的长期股权投资情况。（三）行政事业性国有资产报告相关数据与部门决算、政府部 门财务报告、国有企业财务会计决算报告同口径数据保持衔接一致。（四）本套报表的单户表录入金额单位为“元”（保留两位小 数），汇总打印报表金额单位为“万元”（保留两位小数）。第二部分：2021年度行政事业性国有资产报表编制说明一、单户封面编制说明1 .单位名称：填写单位全称，并在上报纸质文件时加盖单位公 章。行政事业单位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加注 “（本级）2 .单位负责人、资产管理负责人、填表人、座机号码、手机号码、 单位地址，均按单位实际情况如实、完整填报，其中资产管理负责 人是指承担资产管理职责部门的负责人；单位地址应按照省、市（地）、 县（区）逐级填写详细地址；手机号码填写填表人11位手机号码。3 .报送日期：填列单位实际报送报表的日期。4 .统一社会信用代码：依据登记管理部门发放的18位代码填写。 尚未领取统一社会信用代码的单位，应主动与当地相关登记管理部 门联系办理核发手续，并编报临时代码。5 .财政预算代码：中央一级预算单位按财政部编制的三位代码 填列，二级预算单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码， 后三位由一级预算单位从001 799依次自行编制，三级及以下预算 单位以此类推。地方单位的财政预算代码应与部门预算代码一致。6 .单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质，根 据共产党机关、政府机关、人大机关、政协机关、群众团体、民主党 派、政法机关、参照公务员法管理事业单位、财政补助事业单位、经 费自理事业单位、社会团体及其他填列。主管部门、各级财政部门 编报汇总报表时不填列本项。7 .单位所在地区：反映单位实际所在地，依据国家标准中华 人民共和国行政区划代码填列。8 .事业单位改革分类：已经完成事业单位改革的单位，应按照 改革后确定的单位分类，在“行政类事业单位”、“公益一类事业单 位”、“公益二类事业单位”、“生产经营类事业单位”四种类型中选 择填列；暂未明确类别和未进行事业单位分类改革的单位，选择“暂 未明确类别单位”填列。9 .隶属关系（国家标准：隶属关系-部门标识代码）：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报 方法如下：（1）中央单位（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准 中央党政机关、人民团体及其他机构代码编制。（2）地方单位：“行政隶属关系代码”根据国家标准中华人民共和国行政区 划代码编制。具体编制方法：省级单位以行政区划代码的前两位 数字后加4个零表示，如湖北省省属单位一律填列“420000” ；地 市级单位以行政区划代码的前四位数字后加2个零表示，如湖北省 黄冈市市属单位一律填列“42H00"；县级（含乡镇）所属单位以行 政区划代码的本身6位数表示，如湖北省黄冈市红安县县级及乡镇 级单位一律填列“421122”。“部门标识代码”按照单位财务或归口管理的部门、机构，比 照国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构代码填报。各级 政府财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送资产数据时建立 的汇总报表，一律选择“999” （财政汇总）填列。10 .单位在职人员工资使用科目：根据本单位2021年部门预算 批复表中基本支出人员经费（不含社会保障支出和住房改革支出） 功能分类科目编码的前三位，对照2021年政府收支功能科目中 一般公共预算支出功能分类科目选择填列，包括：201 一般公共服 务支出、202外交支出、203国防支出、204公共安全支出、205教 育支出、206科学技术支出、20701文化和旅游、20702文物、20703 体育、20706新闻出版电影、20708广播电视、20799其他文化体 育与传媒支出、208社会保障和就业支出、210卫生健康支出、211 节能环保支出、212城乡社区支出、213农林水支出、214交通运 输支出、215资源勘探信息等支出、216商业服务业等支出、217金 融支出、219援助其他地区支出、220自然资源海洋气象等支出、 221住房保障支出、222粮油物资储备支出、224灾害防治及应急 管理支出、229其他支出。11 .单位执行会计制度：反映单位截止2021年12月31日执行 的会计制度，分为政府会计准则制度、民间非营利组织会计制度和 军工科研事业单位会计制度。主管部门、各级财政部门编报汇总报 表时不填列本项。12 .参照公务员法管理事业单位执行财务规则：单位性质选择 “21.参照公务员法管理事业单位”时，执行财务规则按10.行政单 位财务规则、20.事业单位财务规则及其他选择填写。13 .机构行业类型：依据国家标准国民经济行业分类 （GB/T4754-2017）填列。单位应当根据实际从事经济活动的性质， 结合“基本支出人员经费功能分类”选择相应的行业分类进行选择 填列。14 .预算管理级次：反映单位归属政府级次，包括中央、省、地 （市）、县、乡镇五级政府级次。计划单列市（大连、深圳、厦门、宁波、青岛）的预算管理级次按照省级政府填报，区、乡镇按照地 （市）、县（区）级政府填报。15 .是否编报部门决算：依据单位编报部门决算的实际情况选择 是、否填列。16 .上报因素：根据单位实际报送情况选择填列。主管部门、各 级财政部门编报汇总报表时不填列本项。“0”表示连续上报，由连续编报资产报表且报表类型未改变的 单位使用。如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报。“1”表示新增单位，由新设立的单位（包括因机构改革合并、 分立等设立的单位）、因会计制度变更新纳入填报范围的单位和同财 政部门新建立经费缴拨关系的社会团体使用。“2”表示上年应报未报，由上一年度应编未编资产报表的单位 使用。“3”表示隶属关系改变，由当年因机构改革等原因改变隶属关 系的单位使用。17 .资产管理信息系统使用情况：根据日常资产管理业务使用的 信息系统选择“财政部统一开发系统”、“其他系统”填列。18 .是否编报政府部门财务报告：依据单位编报政府部门财务 报告的实际情况选择是、否填列。19 .报表类型：按单位具体填报的报表类型选择填列。其中：“0” 表示单户表，由独立核算行政事业单位编制报表时使用。“1”表示 汇总表，由各主管部门或地方各级财政部门编报汇总表时使用。20 .备用码（六位）：各主管部门可根据需要自行编制代码，下 发基层单位填报。逻辑性审核公式：单位名称应不少于三个汉字；单位负责人应不少于两个汉字；资产管理负责人应不少于两个汉字；填表人应不少于两个汉字；座机号码不应为空，区号首位应为“0”且号码均为数字；手机号码不应为空，首位应为“1”且为11位数字；单位地址应大于10字符的长度；报送日期不应为空；A统一社会信用代码应为18位，且编码符合强制性国家标准GB 32100-2015法人和其他组织统一社会信用代码编码规则、IDCL规 则要求；A单位基本性质选择“11共产党机关12.政府机关13.人大机 关14.政协机关15.群众团体16.民主党派17.政法机关31.社会 团体及其他”或单位基本性质选择“21.参照公务员法管理事业单位” 且参照公务员法管理事业单位执行财务规则选择“10.行政单位财务 规则”时，事业单位改革分类应为空；A单位基本性质选择”22.财政补助事业单位、23.经费自理事业 单位”或单位基本性质选择“21.参照公务员法管理事业单位”且参 照公务员法管理事业单位执行财务规则选择“20.事业单位财务规则及其他”时，事业单位改革分类不应为空；A财政预算代码不应为空，代码位数应为3位、6位、9位等（3 的倍数）；单位所在地区（国家标准：行政区划代码）不应为空；隶属关系不应为空；部门标识代码不应为空；单位在职人员工资使用科目不能为空；单位执行会计制度不应为空；A单位基本性质选择“21.参照公务员法管理事业单位”时，参 照公务员法管理事业单位执行财务规则必填，否则必须为空；上报因素不应为空；单位基本性质不应为空；机构行业类型不应为空；预算管理级次不应为空；是否编报部门决算不应为空；是否编报政府部门财务报告不应为空；资产管理信息系统使用情况不应为空；除经费自理事业单位外，财政预算代码不应为空；A当单位基本性质选择“11共产党机关、12政府机关、13人 大机关、14政协机关、15群众团体、16民主党派、17政法机关”， 机构行业类型只能选择S公共管理、社会保障和社会组织和T国际 组织；A当卫生、教育、科技行业的“基本支出人员经费功能分类”与 “机构行业类型”差异较大时，请根据“基本支出人员经费功能分 类”修改“机构行业类型”；A单位会计制度为民间非营利组织会计制度时，单位性质只能 选择社会团体和其他；A单位会计制度为军工科研事业单位会计制度时，单位基本性 质不能选择11.共产党机关12.政府机关13.人大机关14.政协机 关15.群众团体16.民主党派17.政法机关21.参照公务员法管理 事业单位。核实性公式：A单位会计制度为民间非营利组织会计制度时，单位性质选择 参照公务员法管理事业单位、财政补助事业单位或经费自理事业单 位时，提示核实性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明；当文化旅游行业的''基本支出人员经费功能分类”与“机构行 业类型”差异较大时，提示核实性错误，需结合实际情况修改或填 写情况说明；A单位”是否编报政府部门财务报告”，如填写否，提示核实性 错误，需结合实际情况修改或填写情况说明。二、资产负债表（财资01表）本表反映行政事业单位期初、期末的资产、负债和净资产账面 情况。表中数据以财务会计报表和资产管理信息系统相关数据为基 础进行填报。主要指标说明：1 .短期投资：反映按照规定取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资。行政单位不得填列。2 .长期股权投资：反映按照规定取得的，持有时间超过1年（不 含1年）的股权性质的投资。行政单位不得填列。3 .长期债券投资：反映按照规定取得的，持有时间超过1年（不 含1年）的债权性质投资。行政单位不得填列。4 .固定资产原值：反映固定资产原始价值，期初、期末数取自 资产管理信息系统固定资产卡片。5 .固定资产累计折旧：反映单位按照规定计提的累计折旧额， 期初、期末数取自资产管理信息系统固定资产卡片。6 .无形资产原值：反映无形资产原始价值，期初、期末数取自 资产管理信息系统无形资产卡片。7 .无形资产累计摊销：反映单位按照规定计提的累计摊销额，期 初、期末数取自资产管理信息系统无形资产卡片。8 .待处理财产损溢:按照政府会计准则制度要求，待处理财产损 溢科目按规定报经批准后及时进行相应的账务处理，年终结账前一 般应处理完毕，故本表该科目期初、期末数不得填列。同时因固定、 无形资产数据从资产信息系统卡片中提取，如不将财务会计报表中 待处理财产损溢科目数据还原相应科目，会导致数据重复填列。9 .在建工程：反映在建建设项目工程的实际成本。10 .公共基础设施原值：反映公共基础设施的原始价值。11 .公共基础设施累计折旧（摊销）：反映单位按照规定计提的 累计折旧（摊销）额。12 .政府储备物资：反映单位控制的政府储备物资成本。13 .文物文化资产：反映单位为满足社会公共需求而控制的文物文化资产成本。14 .保障性住房原值：反映单位为满足社会公共需求而控制的保 障性住房的原值。15 .保障性住房累计折旧：反映单位应计提的累计折旧额。16 .PPP项目资产：反映单位依法依规签订的PPP项目合 同资 产原值。17 .减：PPP项目资产累计折旧(摊销)：反映单位应计提的累计 折旧(摊销)额。18 .受托代理资产：反映单位期末受托代理资产的价值。按照政 府会计准则制度要求，本科目应根据“受托代理资产”科目期末余 额与“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目期 末余额的合计数填列。19 .除固定、无形资产相关科目外，其他科目期初、期末数应依 据财务会计报表相关数据手工填列。逻辑性审核公式：表内公式：> 1 行 12 栏=(2+16+42)行 12 栏;A2 行 12栏=(3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15)行2 栏;A 16行12栏=(17+18+21+22+23+26+27+30+31+32+35+38+39+41)行2 栏；> 21 行 12栏=(19-20)行2 栏;> 26 行 12栏=(24-25)行2 栏；> 30 行2栏=(28-29)行2 栏；> 35 行2 栏=(33-34)行2 栏；A38 行2栏=(36-37)行2 栏；> 43 行 34栏=(44+59+64)行 34 栏；A44 行 34栏= (45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58)行 34 栏；> 59 行 34栏=(60+61+62+63)行 34 栏;> 80 行 34栏=(81+82+83+84)行 34 栏;> 80 行(34 栏)=1 行(广2 栏)-43 行(34 栏)；> 42行2栏=64行34栏；> 83行34栏大于零，则17行02栏应大于零；A封面单位会计制度选择"30.民间非营利组织会计制度”时, 资产负债表5行、9行、10行、15行、22行、2731行、3339行 1、2栏，48行、52行、53行、83、84行3、4栏应为空；A封面单位会计制度选择“10.政府会计准则制度”，当单位基本 性质选择“11.共产党机关”、“12.政府机关”、“13.人大机关”、“14. 政协机关”、“15.群众团体”、“16.民主党派”、“17.政法机关”或参 照公务员法管理事业单位执行财务规则选择“行政单位财务规则” 时，4行、6行、7行、910行、1718行1、2栏，45行、50行、 5354行、60行、8283行3、4栏应为空。表间公式：A4行2栏=财资11表2行12栏之和(13栏投资性质=短期投 资)；A 17行2栏=财资11表2行12栏之和(13栏投资性质="长期A 18行2栏=财资11表2行12栏之和（13栏投资性质="长期 债券投资”）；> 19行1、2栏=财资03表2行2、6栏；> 20行1、2栏=财资03表2行3、7栏；> 21行1、2栏=财资03表2行4、8栏；> 23行1、2栏=财资07表1行8、9栏；> 24行1、2栏=财资03表19行2、6栏；> 25行1、2栏=财资03表19行3、7栏；> 26行1、2栏=财资03表19行4、8栏；>28行1栏=财资12-1表1行3栏+财资12-2表1行3栏+财 资12-3表1行3栏+财资12-3表15行3栏；>28行2栏=财资12-1表1行8栏+财资12-2表1行8栏+财 资12-3表1行8栏+财资12-3表15行8栏；>29行1栏=财资12-1表1行4栏+财资12-2表1行4栏+财 资12-3表1行4栏+财资12-3表15行4栏；>29行2栏=财资12-1表1行9栏+财资12-2表1行9栏+财 资12-3表1行9栏+财资12-3表15行9栏；>30行1栏=财资12-1表1行5栏+财资12-2表1行5栏+财 资12-3表1行5栏+财资12-3表15行5栏；>30行2栏=财资12-1表1行10栏+财资12-2表1行10栏+ 财资12-3表1行10栏+财资12-3表15行10栏；> 31行1、2栏=财资13表1行2、4栏；> 32行1、2栏=财资14表1行4、8栏；> 33行1、2栏=财资15表1行2、7栏；> 34行1、2栏=财资15表1行3、8栏；> 35行1、2栏=财资15表1行4、9栏；> 36行1、2栏=财资16表1行2、5栏；> 37行1、2栏=财资16表1行3、6栏；> 38行1、2栏=财资16表1行4、7栏；核实性公式：A1行2栏=0 （负债表不应为空），提示核实性错误，需结合实 际情况修改或填写情况说明；A除46行、47行、49行、80行、81行、83、84行34栏，其 他指标小于零，则提示核实性错误，需结合实际情况修改或填写情 况说明；A1行、2行、16行、17行、18行、21行、23行、26行|2栏 -1栏1/1栏>20% （资产负债表中的主要指标年末数与年初数增减变 动超过20%进行提示），提示核实性错误，需结合实际情况修改或填 写情况说明；A43行、80行|4栏-3栏|/3栏>20% （资产负债表中的主要指标 年末数与年初数增减变动超过20%进行提示），提示核实性错误，需 结合实际情况修改或填写情况说明；> （有错修改，无错说明）：资产负债表期初账面数应等于上年 资产负债表期末账面数，否则提示核实性公式，需结合实际情况修 改或填写情况说明；> （有错修改，无错说明）84行34栏=38行12行，否则提 示核实性公式，需结合实际情况修改或填写情况说明。三、机构人员情况表(财资02表)本表反映行政事业单位年末机构设置、人员编制及实有情况。主要指标说明：(一)人员情况1 .编制人数：填列经政府编制管理部门核定的人员编制数。2 .年末实有人数：填列在政府编制管理部门核定的编制内由单 位人事部门管理的年末实有人数。3 .在职人员(1)共产党机关人员：填列各级共产党机关人员。(2)政府机关人员：填列各级政府机关行政人员，不含公安机 关、司法行政机关和国家安全机关行政人员。(3)人大机关人员：填列各级人大机关行政人员。(4)政协机关人员：填列各级政协机关行政人员。(5)群众团体人员：填列行使行政职能的全国性群众团体机关 行政人员。(6)民主党派人员：填列民主党派机关行政人员，中华全国工 商业联合会机关行政人员。(7)政法机关人员：填列公安机关、检察院、法院、司法行政 机关和国家安全机关行政人员。(8)工勤人员：填列行政单位编制中由政府编制部门核定的工 勤人员。(9)参照公务员法管理人员：填列单位经政府编制管理部门批 准参照中华人民共和国公务员法管理的人员。(10)财政补助人员：填列经政府编制管理部门核定的财政补 助人员。（11）经费自理人员：填列经政府编制管理部门核定的经费自 理人员。4 .离退休人员（1）离休人员：填列符合国家离休政策，已经离休的人员。（2）退休人员：填列符合国家退休政策，已经退休的人员。不 包括内退人员（不符合国家退休政策，但按本单位有关规定已经退 休人员）o5 .其他人员：填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编 制外聘用人员，不包括工勤编制人员、临时工、短期劳务人员、劳务 派遣人员等。6 .遗属人员：填列按规定由单位开支抚恤金的烈士遗属和牺牲 病故人员遗属。（二）机构情况1 .独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准的行政事业 机构数。2 .独立核算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财务 独立核算的行政事业机构数。纳入部门预算管理、独立编报预算的单位，应按独立核算机构 填报机构数据。实行会计集中核算方式的单位，建议每个独立核算机构分别填 报本套报表，如无法分别填报的，应按照实际情况填列独立编制与 独立核算机构数。3 .共产党机关：填列各级共产党机关机构数。4 .政府机关：填列各级政府机关机构数，不含公安机关、司法 行政机关和国家安全机关。5 .人大机关：填列各级人大机关机构数。6 .政协机关：填列各级政协机关机构数。7 .群众团体：填列行使行政职能的全国性群众团体机构数。8 .民主党派：填列民主党派机关机构数，中华全国工商业联合 会机关在此填列。9 .政法机关：填列公安机关、检察院、法院、司法行政机关和国 家安全机关机构数。10 .参照公务员法管理：填列经政府编制管理部门核定的参照公 务员法管理事业编制机构数。11 .财政补助：填列经政府编制管理部门核定的财政补助事业编 制机构数。12 .经费自理：填列经政府编制管理部门核定的经费自理事业编 制机构数。逻辑性审核公式：表内公式：A 2 行=(3+13)行；> 3 行=(4+12)行；A 4 行=(5+6+7+8+9+10+11)行；A 13 行=(14+15+16)行；> 17 行=(18+19)行；A 23行=(24+32+36)行；> 24 行=(25+26+27+28+29+30+31)行； 32 行=(33+34+35)行； 2336 行 3 栏22336 行 4 栏；各行各栏20。核实性公式：2行1栏=0时，提示核实性错误，需结合实际情况修改或填 写情况说明；A2行2栏=0时，提示核实性错误，需结合实际情况修改或填 写情况说明；A23行3栏=0时，提示核实性错误，需结合实际情况修改或填 写情况说明；A封面单位基本性质="共产党机关”时，5行1、2栏=0, 611 行1、2栏0,或25行3栏=0、2631行3栏0,提示核实性错误, 需结合实际情况修改或填写情况说明；A封面单位基本性质="政府机关”时，6行1、2栏=0, 5、711 行1、2栏0,或26行3栏=0,25、2731行3栏0,否则提示核实 性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明；A封面单位基本性质="人大机关”时，7行1、2栏=0,56、811 行1、2栏0,或27行3栏=0,2526、2831行3栏0,否则提示核 实性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明；A封面单位基本性质="政协机关”时，8行1、2栏=0,57、911 行1、2栏0,或28行3栏=0,2527、2931行3栏0,否则提示核 实性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明；A封面单位基本性质="群众团体”时，9行1、2栏=0,58、10H 行 1、2 栏0,或 29 行 3 栏=0,2528、3031 行 3 栏0,否则提 示核实性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明；A封面单位基本性质="民主党派”时，10行1、2栏=0,59、11行1、2栏0,或30行3栏=0,2529、31行3栏0,否则提示核 实性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明；A封面单位基本性质="政法机关”时，11行1、2栏=0,510行 1、2栏0,或31行3栏=0,2630行3栏0,否则提示核实性错误， 需结合实际情况修改或填写情况说明；A封面单位基本性质="经费自理事业单位”时，16行1、2栏 =0,14、15行1、2栏0,或35行3栏=0,33、34行3栏0,否则提 示核实性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明；A年末实有人数大于20时，本期2行2栏与上期机构人员情况 表的2行2栏，差异超过20%,提示核实性错误，需结合实际情况修 改或填写情况说明；A本期23行3栏不等于上期机构人员情况表的23行3栏，提 示核实性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明；A本期2行1栏与上期机构人员情况表的2行1栏，差异超过 10%,提示核实性错误，需结合实际情况修改或填写情况说明。四、固定和无形资产存量情况表（财资03表）本表以资产管理信息系统中的固定和无形资产卡片数据为基础, 按照资产分类分项提取生成固定和无形资产本年度账面期初数和账 面期末数。对于权证手续不全、但长期占有使用并实际控制的固定 资产应当登记入账，并纳入本表填报范围。主要指标说明：1 . 土地、房屋及构筑物。本指标反映本单位在固定资产核算的境外土地所有权、房屋、构筑物及附属设施情况，不包含土地使用 权、使用其他单位房屋和已投入使用的在建工程未转固房屋。2 .土地：反映境外购置具有土地所有权的资产。3 .房屋。本指标反映本单位房屋情况，包括办公用房、业务用 房、其他用房的建筑面积和账面价值，不包含构筑物和房屋附属设 施。4 .办公用房：按照党政机关办公用房建设标准（发改投资 （2014） 2674号）相关规定，本表中办公用房用途分类是指办公室 用房、服务用房、设备用房和附属用房。数量原则上按建筑面积填 列。5 .办公室用房：按照党政机关办公用房建设标准（发改投资 （2014） 2674号）相关规定，填写领导人员办公室和一般工作人员 办公室的使用面积。6 .业务用房：填列单位为开展各类业务设置的特殊技术业务场 所。包括行政单位业务用房、公共安全用房、事业单位用房及社会 团体用房等行政事业单位业务类用房，数量原则上按建筑面积填列。7 .其他用房：填列除办公用房和业务用房以外的所有房屋。数 量原则上按建筑面积填列。8 .车辆：填列单位占有使用的机动车辆（不含摩托车、电动自行 车、轮椅车、非机动车辆等）。9 .文物和陈列品：根据中华人民共和国国家标准固定资产分 类与代码（GBT 14885-2010）提取资产分类“文物（4010000）和陈 列品(4020000)”下面的所有资产。文物和陈列品不计提折旧。本指 标反映为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的文物和陈 列品，为满足社会公共需求而控制的文物文化资产在“文物文化资 产”中反映。10 .图书、档案：根据中华人民共和国国家标准固定资产分类 与代码(GBT 14885-2010)提取资产分类“图书、档案(5010000)” 下面的所有资产。图书、档案不计提折旧。11 .家具、用具、装具及动植物：根据中华人民共和国国家标 准固定资产分类与代码(GBT 14885-2010)提取资产分类家具用具(6010000),被服装具(6020000)、“特种用途动物(6030000)和特 种用途植物(6040000)"下面所有资产。动植物不计提折旧。12 .无形资产：填列单位控制的没有实物形态的可辨认非货币性 资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。使 用年限不确定的无形资产不计提摊销。13 .期初账面数：反映本年度各类固定和无形资产的期初数量和 金额。14 .期末账面数：反映本年度各类固定和无形资产的期末数量和 金额。根据卡片记录情况，分别按照在用、闲置、出租出借、待处置 (待报废、毁损等)等资产状态提取相应数据。(1)在用：是指本单位占有的，且处于本单位使用状态的资产。(2)出租出借：是指本单位让渡给其他单位使用，并签署相关租借协议的资产。(3)闲置：是指本年满足使用条件但未投入使用的资产。(4)待处置(待报废、毁损等)：是指除在用、闲置