湖北省从业资资格考试《经济法基础》预习题(十九).docx

湖北省从业资资格考试经济法基础预习题（十九）单选题口某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结 算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同，从某 商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当 地政府规定的扣除比例为30%,该企业2008年度应缴纳的房产税为（）元。A. 11400B. 11750C. 12800D. 15400【答案】D【解析】解析纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题 只需计算912月的税额。购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权 属证书次月起缴纳房产税。该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000x（1- 30%）xl.2%x4+12+10000000x（l-30%）xl.2%x2+12=15400（元）。单选题-2下列关于土地增值税税额的计算方法，表述错误的是（）0A.增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额x50%-扣除项目金额xl5%B.增值额未超过扣除项目金额50%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额x30%-扣 除项目金额xl%C.增值额超过扣除项目金额200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额x60%-扣除 项目金额x35%D.增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为：土地增值税税额=增 值额x40%-扣除项目金额x5%【答案】B【解析】计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数 的简便方法计算，具体方法如下：增值额未超过扣除项目金额50%时，计算公式为：土地 增值税税额=增值额x30%；增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为： 土地增值税税额=增值额x40%-扣除项目金额x5%：增值额超过扣除项目金额100%,未超过 200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额x50%-扣除项目金额xl5%；增值额超过扣 除项目金额200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额x60%-扣除项目金额x35%。单选题-3某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为37万元， 缴纳的相关税费为5万元，售价为62万元。应缴纳的土地增值税是（）万 兀OA. 3.2B. 4.8C. 6D. 8.4【答案】A【解析】解析个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核 准，凡居住满5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的 按规定征收。本题中应减半征收。增值额= 62-37-5 = 20万元；增值率= 20/32xl00%-62.5%, 所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税= （20x40%-32x5%）x50% = 3.2万元。单选题-4按照我国的分税制财政体制，下列选项中（）不属于中央固定收入。A.铁路运输部缴纳的房产税收入B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入C.国家邮政局上缴的利润D.省属企业缴纳的消费税收入【答案】A【解析】暂无解析单选题-5下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）oA.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让办公楼的事业单位D.继承房产的子女【答案】D【解析】解析对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，继承房产的子女不是土地 增值税的纳税人。单选题-6下列有关我国对外贸易法规定的说法，错误的是：A.对外贸易经营者可以接受他人委托，在经营范围内代为办理对外贸易业务B.国家为了建立或加快国内特定产业，需要限制进口时，可以限制或禁止货物、技术 的进口C.我国对限制进口或出口的技术和货物，实行配额和许可证等方式管理D.我国单独关税区不适用本法【答案】C【解析】暂无解析单选题-7从价计征房产税的计税依据是（）oA.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值【答案】D【解析】解析从价计征房产税的计税依据是计税余值。单选题-8（一）某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：（1）3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000 万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%,目前 建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其 他相关费用20万元。通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元； 发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金 融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，1012月，房地产开发公司将写字 楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房 地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司 用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用 和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 1038B. 1236C. 1416D. 1885.6【答案】D【解析】暂无解析单选题-9某学校在2006年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼 原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地 产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中 发生了各种税费共45万元。该学校转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 197.41B.137.75C. 83.75【答案】C【解析】解析收入总额= 800万元扣除项目金额= 800x60%+45 = 525（万元）增值额= 800 525 = 275（万元）增值额+扣除项目金额xlOO% =275+525x100% =52.38%适用税率为 40%,速算扣除系数为5%应缴纳的土地增值税= 275x40% 525x5% =83.75（万元）单选题-10下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让【答案】D【解析】解析根据税法规定，合作建房有偿转让的，应当征收土地增值税。单选题-11根据下面的表格资料回答下面问题。在2003年的各种税收中，哪一种税收所占的比重最小（）.A.增值税B.个人所得税C.资源税D.房产税【答案】C【解析】比较2003年各种税收额的大小知资源税的最小，所以资源税在当年的税收总额中所 占的比重也是最小的，故应选C项。单选题-12某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的 平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税 务处理是（）oA.派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税B.由派出所缴纳土地使用税C.由工厂缴纳土地使用税D.由工厂缴纳土地使用税和房产税【答案】D【解析】解析纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税单选题-13下面土地增值税四级超率累进正确的是（）oA. 1级：税率30%,速算扣除数5%B. 2级：税率40%,速算扣除数8%C. 3级：税率50%,速算扣除数10%D. 4级：税率60%,速算扣除数35%【答案】D【解析】解析1级；税率为30%,速算扣除数0%； 2级：税率为40%,速算扣除数5%； 3 级：税率为50%,速算扣除数15%。多选题-14某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。另外 一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。（该省规定允许按原值一次扣除 20%）根据资料回答下列问题：在（）应征收房产税。A.城市B.农村C.县城D.工矿区【答案】A,C,D【解析】解析中华人民共和国房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿 区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。多选题-15下列关于不动产税收政策的表述，错误的有（）oA.财政局对外出租的经营用房免征房产税B.集体土地使用人不需要缴纳城镇土地使用税C.个人自建自用住房销售时，需缴纳个人所得税D.房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税E.占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税【答案】A,B,E【解析】解析掌握多选题-16某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房 产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋 和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240 万元。该省规定允许按原值一次扣除30%o根据上述资料，回答下列问题：根据上述资料判断，下列说法正确的有 oA.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税C.该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税D.该企业办医院用房免征房产税【答案】B,D【解析】解析该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税；该企业办医院用房免征房产税。多选题-17某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根 据税收法律制度的有关规定，下列各项中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的 税种有（）oA.契税B.营业税C.印花税D. 土地增值税【答案】B,C,D【解析】解析转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增 值税的纳税人；与转让房地产有关的税金，包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印 花税。虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税，但纳税人是权属的承受人。多选题-18纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括()0A.旧房的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款C.旧房的维修费用D.在转让环节缴纳的税金【答案】A,B,D【解析】解析我国现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用 权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目 金额计征土地增值税。多选题-19下列行为中，不征或免征土地增值税的有（）oA.转让集体土地的行为B. 土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C.转让国有土地使用权的行为D. 土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为E.企业之间交换房地产【答案】A,B,D【解析】解析转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的；土地使用权所有 人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公 益事业的行为，均不征收土地增值税。多选题-20在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.关税【答案】A,B,C解析按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：中央税，是指由中 央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如 我国现行的关税、消费税等。地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇 土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。中央与地方共享税，是指税收的管理 权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税、个人所得税和 企业所得税等。多选题-21下列有关房产税的征税办法中正确的有（）oA.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税D.以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税【答案】C,D【解析】解析融资租赁房屋应从价计征，至于由谁来纳税，由税务机关根据实际情况确定；个 人所有的非营业用房，不管在哪，不管面积多少，一律免房产税。多选题-22以下各项中，对保税区内货物报关要点的表述错误的是（）0A.保税区内企业开展加工贸易，在某些方面也受国家限制，比如国家明令禁止的进出口货物不准开展加工贸易B.保税区与境外之间进出的货物，实行进出口配额许可证管理，必须提供许可证证件C.从非保税区进入保税区的货物，按照转口货物办理手续D.保税区内的转口货物可以在区内仓库或者区内其他场所进行分级、挑选、刷贴标 志、改换包装形式等简单加工【答案】B,C【解析】解析报关要点包括：多选题-23土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予 扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有（）0A. 土地价款B. 土地开发成本C.地上建筑物成本及费用D. 土地增值税税金【答案】A,B,C【解析】解析本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，转让收入 扣除准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不 包括缴纳的土地增值税本身。简答题-24某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2009年3月2日，该公 司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万 元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚 息(利息支出不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为7%,印花税税率为 0.05%、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开 发费用的扣除比例为10%。企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方 案，方案一：销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：销售价格为平均 售价1978元/平方米。问题：(1)分别计算各方案该公司应纳土地增值税。比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前 利润差额。【答案】各方案该公司应纳土地增值税【解析】简答题-25某纳税人2000年8月份取得转让房地产收入150万元，其扣除项目金额为 90万元。要求：计算该纳税人应纳的土地增值税额。【答案】 土地增值税的计算采用超率累进税率。本题中，增值额超过扣除项目金额的比 例=【解析】暂无解析简答题-26东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值 1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1 年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由 在建工程转入固定资产原值500万元。要求：计算该企业应缴纳的房产税。【答案】2009年该企业应缴纳的房产税:暂无解析简答题-27某县城一家房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其 中：80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元；其余部分暂时对 外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用 有：支付土地使用权价款1400万元。取得土地使用权缴纳契税42万元。前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用 60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费 用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定， 房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值 额时的扣除比例为9%。根据上述资料计算：该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税；该房地产开发企业2009年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计 数；该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额;该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本；该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用；该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金；该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计山一数；(8)2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数；(9)2009年度该房地产开发企业应纳税所得额；(10)2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。(单位：万元)【答案】该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税【解析】暂无解析简答题-28某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所 得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得 税300元；(2)24月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照 进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付 30000 元；(3)6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉， 取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬 50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；(5)9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾 区10000元；王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12 月份年终一次性奖金18000元；10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售， 当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元 (含土地增值税、印花税)；(8)2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。根据上述资料计算并回答下列问题：王某承揽的设备安装工程应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加 及个人所得税；【答案】王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税暂无解析简答题-29郭东是个体户陶德的雇工。1993年3月8日，郭东开车拉货返回陶德的商 店途中，撞伤下班后骑车回家的行人刘美。刘美住院治疗1个月方出院，刘美 要求郭东赔偿。经郭东所住的街道的人民调解委员会主持，刘美与郭东达成协 议：郭东一次性赔偿刘美2000元，刘美今后不得再以此事提出其他要求。刘美 出院1个月后按医院的要求进行复查，复查结果表明，因创伤不能根治，留有 后遗症，并会引发其他病症。刘美觉得郭东的赔偿数额过少，又去与其交涉， 郭东认为双方早已就此事处理完毕，拒绝再给刘美任何赔偿。刘美拟向人民法 院起诉。请问：二审法院查证刘美所述情况属实，申请再审的理由成立，裁定 撤销一审调解，指令一审法院进行再审。再审应如何进行法院能否再次主持调 解【答案】根据民事诉讼法第41条、第184条的规定，本案由上一级人民法院指令一审 法院再审，应当按照一审程序另行组成合议庭审理，所作的判决、裁定，当事人可以上诉。民事诉讼法第9条规定："人民法院审理民事案件，应当根据自愿和合法的原则进行调 解；调解不成的，应当及时判决。"按照本条的规定，调解适用于诉讼的整个过程，适用于各 种程序，包括再审程序。所以，一审法院在再审过程中仍然可以主持调解。【解析】简答题-30某公司征用一宗土地，征地过程总税费按征地款的5%计，欲在上面建筑地 上3层，地下1层的建材超市，土地面积为26500m2,依据规划拟建设建筑面积为47370m2,其中，地上建筑面积36585m2,地下建筑面积10785m2（其中，设备用房面积：747m2,停车场面积：10038m2）评估测算地价采用假设开发法计算如下：1.开发价值该项目为建材超市，地上建筑面积为36585m,根据该地区同类物业收益平均水平，结合估价对象实际情况，确定每平 方米日租金为3元，估价对象的有效出租面积比率为90%,空置率为10%, 则：有效出租率=90%-10%=80%年出租收入=3x36585x80%x360=31609440 元考虑年管理费用为租赁收入的10%,租赁房产税为租金收入的12%,维修 费用为租金收入的10%,营业税税率(含教育费阳加和城市建设维护税)为租金收 入的5.5%以及广告代理费用、租赁手续费、印花税等合计为租金收入的4.5%。 折现率取10% O开发经营期限的确定：开发经营期限按照出让年限40年计算，其中建设期 为2年，经营期为38年。开发价值净值=31609440x(1-10%-12%-10%-5.5%-4.5%)/10%x1-1/(1+10%)38/(1+10%)2=147465556 元单位面积开发价值=147465556/36585=4030.8元/m22.总开发成本根据目前北京市建筑市场行情及政府规定的收费标准，结合该项目的建造 档次的项目总建造成本为2118元/m2（计算过程略）。3 .开发商利润根据本项目实际情况，确定其开发期为2年，根据本市土地出让地价评估 技术标准，开发周期为3年的项目投资回报率为20%。开发商利润=总建造成本x投资回报率=2118x20%=423.6元/m24 .开发余值开发余值=总开发价值-总开发成本-开发商利润=4030.8-2118-423.6=1489.2 元/m25 . 土地价值为1489.2元/m2【答案】1.有效出租率有错误，应为：90%x90%=81%暂无解析