云南省2023年税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.doc

云南省云南省 20232023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下C.转登记日前连续 12 个月（以一个月为 1 个纳税期限）或者连续 4 个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年12 月 31 日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】A2、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A3、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款【答案】A4、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A5、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】C6、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【答案】D7、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A8、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C9、2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B10、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取直接收款方式销售桌椅 1.3万套，每套含税价格 200 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000 套、无偿送给本市孤儿院 1000 套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C11、2020 年 4 月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为 2.0 升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价 240000 元，另支付手续费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92【答案】C12、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D13、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.20 万元B.30 万元C.50 万元D.80 万元【答案】C14、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.13 000B.9 000C.6 000D.6 160【答案】C15、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】C16、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6月已预售 80000 平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款 32700 万元，截止 2020 年 6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C17、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末 100%留抵退税D.纳税人连续 6 个月增量留抵税额月均 20 万元即可申请退税【答案】A18、（2019 年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】B19、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】C20、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D21、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】B22、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A23、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.30 日C.3 个月D.6 个月【答案】C24、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】D25、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】C26、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021 年 5 月缴纳进口环节增值税 15万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月向税务机关实际缴纳增值税 36 万元，消费税 80 万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入 50 万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共 4 万元。该企业 5 月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61【答案】D27、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C28、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43【答案】C29、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。A.购货佣金B.境内技术培训费C.进口关税D.包装材料费用【答案】D30、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D31、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C32、某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为 50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D33、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A34、（2016 年）某生产企业 2016 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D35、（2015 年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D36、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 12%股份，双方确认价值 1 000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 40 万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70B.40C.0D.50【答案】A37、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C38、某纳税人直接向河流排放总汞 50 千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为 0.0005 千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量 4 元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D39、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A40、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.0B.0.77C.1.50D.0.90【答案】D41、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A.生产销售人造石油的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采销售铁矿石的上市公司【答案】D42、2020 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿 300 吨。本月销售锡矿原矿200 吨，取得不含税销售额 500 万元；剩余锡矿原矿 100 吨移送加工选矿 80吨，本月全部销售，取得不含税销售额 240 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为 5%和 6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.15.60B.40.60C.41.25D.53.10【答案】B43、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B44、根据相关的规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B45、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入 14 万元，该设备于 2011 年购进，原值 30 万元，已提折旧 19 万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】A46、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D47、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】A48、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D49、（2018 年真题）2019 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A50、2021 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20 000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7 000 万元、契税 210 万元、印花税 3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD2、下列说法正确的有（）。A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足 2 年的住房，按照 5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照 5%征收率减按 1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳【答案】BCD3、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD4、某小规模纳税人 2021 年 4 6 月的销售额分别是 12 万元、15 万元和 20万元，以上金额均不含增值税。根据增值税的现行规定，以下说法正确的有（）。A.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其 46 月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其 46 月应缴纳增值税 0.2 万元C.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其 46 月不需缴纳增值税D.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其 46 月应缴纳增值税 0.47 万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其 46 月均不需要缴纳增值税【答案】BD5、分光光度法的定量基础是A.Nemst 方程式B.van Deemter 方程C.布拉格方程D.朗伯-比尔定律E.拉斐尔定律【答案】D6、下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有()。A.现代服务业(含有形动产租赁)适用 6%的税率B.兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率E.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用 3%的征收率简易计税【答案】CD7、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD8、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。A.省级科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征增值税B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过 6%的部分即征即退C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D.飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分即征即退E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税【答案】AC9、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去B.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税 主体D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭【答案】BCD10、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。A.超过贷款期限的利息部分B.加罚的利息C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分D.超过国家规定上浮幅度的利息部分E.计入开发成本中的利息【答案】C11、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD12、纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的有（）。A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.进口消费税E.内销增值税【答案】ABCD13、关于消费税的处理，下列说法正确的有()A.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税B.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照 11%的比例税率和 0.005 元/支计算缴纳消费税C.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税E.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税【答案】AC14、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核 定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地 增值税【答案】ACD15、（2020 年真题）根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）。A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过 3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退 70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过 5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退 70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】AB16、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税 117.6 万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为 52 万元C.采取直接收款方式销售货物，按照 300 万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照 320 万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照 100 万元计算销项税额【答案】ACD17、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【答案】BD18、关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有()。A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在 2019 年 12 月 31 日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6 个月D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税 E 年应税销售额未达到-般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定【答案】ABD19、（2020 年真题）根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC20、下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位D.受托加工应税消费品的单位E.批发粮食白酒的单位【答案】D