2023年万科成本管理制度.doc
第一章 房地产成本管理制度 一、总 则 l、为了增强成本控制力度，减少成本费用，提高市场竞争力，根据国家有关法规政策，结合成本管理的规定和经验、教训，制定本制度。 2、成本管理的基本原则是：以市场需求为导向、保证质量为前提，过程控制为环节、规范操作为手段，提高经济效益为目的。 3、成本监控的任务是：遵守国家有关法规政策，贯彻成本岗位责任制，完善成本管理基础，形成有效的成本监控系统，努力减少成本，提高经济效益。 二、房地产成本管理职责 （一）成本管理部的成本管理职责 1、制定、修正成本管理制度，督促、指导各开发公司建立完善本单位成本管理制度；并跟踪、检查执行情况，对成本实行制度监控。 2、进行房地产市场调研，对房地产市场走势作出分析、判断，及时提供、反馈给公司管理层作决策参考；保持对国家有关法规政策和成本管理环境的了解，协助房地产公司争取优惠政策、解决有关政策性问题。 3、组织各方面专业人士对拟建项目进行实地考察、立项听证，按立项审批程序审查投资估算，把握投资决策，合理配置资源，帮助房地产公司做好项目前期策划中的成本控制。立项审查的重点是： 立项资料是否齐全、规范； 市场定位是否明确、恰当； 投资成本估算是否经济、合理； 投资回报是否符合利润目的规定； 投资风险能否有效控制。 4、跟踪、贯彻各项目成本计划及其执行情况，适时了解各项目成本的实际构成，汇编成本报表；分析、总结项目成本控制情况。协助、督促各开发公司做好项目操作过程中的成本控制工作。 5、建立成本信息监控中心，及时收集各项目成本动态资料，为管理层提供充足、有效的决策依据，并按规定将有关意见反馈给各开发公司。 6、组织成本管理的信息交流，通过培训、双向交流、研修会等方式，增进全员的成本管理意识，推广内外成本管理经验寻求减少成本的有效途径，促进成本管理水平的提高。 7、根据管理的需要，派出审计小组对项目成本进行阶段审计和决算审计，对项目成本发生的合理性、成本管理的规范性提出审计意见。并结合项目收益情况，考核项目的成本减少率、投入产出率、投资回报率等指标。 8、逐步排行成本管理及其信息交流电脑化，搞好成本管理的综合服务。 （二）各执行部门的成本管理职责 1、认真执行成本管理制度，结合实际制定本单位成本管理制度，并自觉接受监督。 2、根据本单位业务发展规划、开发能力和市场情况，拟定项目开发计划，组织立项调研、选址和前期策划，提出立项建议和开发设想，并按规定提交立项可行性报告，履行立项审批程序。 3、规划设计阶段，应按市场定位和成本估算准确把握设计方案，组织审查设计概算的经济合理性，使规划设计既符合规范，又体现成本控制的意识和规定。 4、客观、认真地进行项目成本费用测算，编制项目成本费用计划，拟定项目及每个单项工程的目的成本，分解成本费用控制指标，贯彻减少成本技术组织措施 5、遵循基本建设程序，进行项目实际操作，对房地产成本实行项目经理负责制和全员全过程控制，对可控成本、变动成本和成本异常偏差实行有效监控、保证将成本控制在目的成本范围内。 6、对的解决成本、市场、工程质量、开发周期、资源、效益之间的关系，防止和杜绝重大工程质量事故，努力缩短开发周期，严格控制项目的质量成本和期间费用，加速投资回报，提高投资回报率。 7、组织项目开发成本费用核算，及时、全面、准确、动态地反映项目成本、费用情况，按规定编报成本会计报表等有关资料。坚持成本报告制度，保证成本信息交流的及时、有效。 8、熟悉、掌握国家和本地有关法规政策及市场需求、预算定额水平等成本控制因素，用足用活各种政策、资源，提高成本控制的预见性，努力寻求减少成本费用的途径。 9、定期或不定期分析成本结构、差异及其因素、监控措施及其效果、经验教训，每年至少一次，并将分析报告报财务部。 三、房地产成本监控 （一）成本监控系统 1、根据公司的管理体制 建立以管理监控为中心、以操作监控为中心的房地产成本监控系统。实行总经理领导下、项目经理负责、各职能部门具体实行的运营机制。 2、各监控中心应树立全员成本意识，对房地产成本实行全过程监控 3、各开发公司应根据管理需要和项目实际情况，设立审算部、工程部、财务部等成本管理职能部门或岗位，保证成本控制工作的顺利进行。 （二）成本监控的规定 制度建设 l、根据管理的需要，各房地产公司应制订和完善涉及以下几方面内容的成本管理制度， 并备案： u 成本管理责任制及监控程序； u 计划管理制度（涉及指标、定颁、考核管理办法）： u 招、投标管理制度； u 协议管理制度； u 工程（质量、进度、监理、现场、工程盘点、期工验收移交）管理制度； u 预决算（涉及概算、设计变更、现场签证、结算款项拨付僧理制度 u 费用控制制度； u 材料设备管理制度。 以上制度，各单位可分别制定也可综合制定。 2、公司应不断总结成本控制经验，在此基础上，逐步健全、完善公司的房地产成本管理制度。 计划管理 1、各开发公司应按根据项目开发的节奏，及时编制成本计划，并跟踪、检查、考核计划的执行情况： u 开发产品成本计划（按完全成本口径）； u 期间费用计划； u 减少成本技术组织措施什划。 2、成本计划以设计概算、施工图预算、成本预测和决策为依据，综合考虑各种因素进行编制，做到目的明确、先进、可行，尽量数据地、图表化。 3、各开发公司应完善成本考核办法，确立成本减少率、费用节约额、项目投资回报率等成本考核指标。 分析检查 1、 各开发公司在成本控制过程中，应定期、按开发阶段对房地产成本的结构、差异及其因素、控制措施及其效果进行分析，以及时总结经验教训，做好下一步成本控制工作、分析的重点是： u 计划及其执行盾况； u 实际成本与预算成本、计划成本对比差异及其因素； u 分析棚内控制措施、效果、存在问题及改善意见、对策； u 评价、结论与揭示。 2、 公司根据管理需要，应按项目就成本控制情况进行分析检查。 信息交流 1、 应上报的常规性成本资料重要涉及： u 项目基本情况； u 按会计制从规定应编报的成本核算报表； u 成本动态情况及其分析资料； u 本地政策性收费项目、内容、标准、依据及政策的合用期限、收费部门。 2、按例外管理原则对下列成本异常偏差及其处置办法应随时上报； u 本地有关法规政策的重大调整： u 成本超降率占单项工程成本总额10以上、占其自身预算成本或计划成本30以上的的项目、事件（涉及停工、严重南工、重大设计变更、计划外增减项目、现场签证、工程质量事故等因素影响导致的成本增、减项目、事件）： u 合作条件更改 u 补交地价。 3、各开发公司应建立成本信息库，互相交流成本控制的经验教训。 四、房地产开发环节的成本控制 （一）立项环节的成本控制 1、各单位新项目立项时必须提交立项价示和具体的可行性研究报告，并经立项听证会讨论通过。可行性研究报告除应具有地块基础资料、周边环境及其发展趋势、合作方背景、合作方式及条件、初步规划设计方案、开发节目及市场定位等基础内容外，还须涉及以下内容： u 成本费用估算和控制目的及措施； u 投资及效益测算、利润体现安排； u 税务环境及其影响； u 资金计划； u 竟投方案（仅限招标、拍卖项目）； u 投资风险田信及相应的对策； u 项目综合评价意见。 2、可行性研究报告应至少在立项听证会前提前一周上交。 3、若项目立项后，合作条件或招标、拍卖条件等关键因是发生变化，并将对我方构成重大不利影响时，应重新提交立项申请。 4、招标或拍卖项目的竞价不得突破批准的最高限阶；合作建房项目要充足考虑地价款的支平才方式及相应的资金成本； 5、招标、拍卖协议或合你开发协议应经律师审核后正式签署。 （二）规划设计环节的成本控制 1、规划设计单位的选择由各开发单位自行负责，但应遵循以下原则： u 能由内部完毕的规划设计工作，应由内部自行完毕； u 需委托设计院进行的规划设计工作，应采用地标方式，择优拟定。 2、总体规划设计方案（必须涉及建导致本控制总体目的），应一方面上报领导牵头组织的“规划设计方案听证会”审查，获通过后方可进入下一设计阶段（如单体设计、扩初设计、施工图设计）。每一阶段都必须规定设计单位出具设计概（预）算，并在与上一阶段的概（预）算进行认真分析、比较的基础上编制我方的建导致本概（预）算，拟定各成本单项的控制目的，并以此控制下一阶段的设计。 3、施工图设计协议应具有有关钢筋、混凝土等建材用量规定的条款，并载明：设计单位的施工图预算原则上不得突破我方编制的建导致本预算。 4、设计、工程、预算人员应会同监理人员组成联合小组，对施工图的技术性、安全性、周密性、经济性（涉及建成后的物业管理成本）等进行会审，提出明确的书面审查意见，并督促设计单位进行修正，避免或减少设计不合理甚至失误所导致的投资损失浪费。 （三）施工招标环节的成本控制 1、除垄断性质的工程项目外，其他工程的施工或作业单位，不得指定 2、主体施工单位的选择，必须采用公开或邀请招标方式进行。 3、应组织设计、工程、预算、财务四大专业人员联台组成招标工作小组，就招标范围、招标内容、招标条件等进行进具体、具体的策划，拟订标书，开展招标活动；对投标单位应就其资质、经济实力、技术力量、以往施工项目和施工管理水平等进行现场考读，提出书面考察意见；对投标情况进行评估，提出书面评估意见。 4、同等条件下，应尽量选择公司类别或工程类别高而取费较低的单位。 5、凡投资额超过人民币1，000万元的工程项目若采用邀请招标方式。应事后提交有关招标、评标等工作的文字备忘。 6、零星工程应当在两个以上的施工单位中，综合考察其技术力量、报价等进行选择。 7、垄断性质的工程项目（如水、电、气等）应尽力进行公关协调，最大限度减少造价。 8、施工协议谈判人员至少应涉及工程、预算两方面的专业人员，协议条件必须符合招标条件，协议条款及内容概念应消晰，不得因工程紧而不签协议就开工。 9 应建立健全施工队伍档案，跟踪评估其资信、技术力量等 10、出包工程应严禁擅自转包 （四）施工过程的成本控制 现场签证 1、现场签证要反复对照协议及有关文献规定慎重解决。 2、现场签证必须列清事由、工程实物量及其价值量，并由甲方主管工程师和预算人员以及监理单位现场管理人员共同署名，其中甲方预算人员必须对工程量、单价、用工量负责把关。现场签证的具体审批程序与权限，由各开发公司自行制定。 3、现场签证必须按当时发生当时签证的原则，在职后五日内办理完毕，严禁事后补签。签证内容、因素、工程量必须清楚明了，涂改后的签证及复印件不得作为结算依据。 4、凡实行造价大包干的工程和取费系数中已计取预算包干费或不可预见费的工程项目。在施工过程中不得办理任何签证。 5、因业重规定或者因设计不妥，的确需要变更设计的，应填写设计变更审批表并编制预算，经设计、监理单位和我方有关负责人认可后，方可办理，办理过程中必须对照有关设计、施工或售楼协议，明确经济责任，杜绝盲目签证。我方设计变更的审批权限由各开发单位根据自身实际情况而定。 工程质量与监理 1、项目开工前，原则上应通过招标方式择优选择具有合法资格与有效资质等级的监理单位。监理单位应与所监理工程的施工单位和供货商无利益关系。 2、工程质量监控人员应规定监理单位密切配合，严格把关。一旦发现质量事故，必须组织有关部门具体调查、分析事故因素，提交事故情况报告及防患措施，明确事故责任并督促责任单位，按照质检部门认可的书面解决方案予以贯彻。争故报告与解决方案应一并存档备案。 3、应特别重视隐蔽工程的监理和验收。隐蔽工程的验收必须由工程、预算人员联合施工单位、质检部门共同参与并办理书面手续。凡未经验收签证的，应规定施工单位不得隐蔽和进入下道工序施工。隐蔽工程验收记录按顺序进行整理，存入工程技术档案。 工程进度款 1、原则上不向施工单位支付备料款确需支付者 应不超过工程造价的15并在工程进度款支付到工程造价50时开始抵扣预付备料款。 2、工程进度款的拨付应当按下列程序办理： 施工单位按月报送施工进度计划和工程进度完毕月报表 工程、预算部门会同监理人员 对照施工协议及进度计划，审核工程进度内容和竣工部位（主 体结构及隐蔽工程部分须提供照片）、工程质量证明等资料： 预算部门整理复核工程价值量 经财务部门审核后按有关批准程序付款并登记付款台帐。 3、应规定施工单位在我方开户银行开具结算帐户，以便为我方融洽银企关系和监督工程款项的使用提供便利 4、工程进度款支付达成工程造价85时 原则上应停止付款，预留至少10工程尾款和5保修款以便掌握最终结算积极权。 （五）工程材料及设备管理 1、项目开工前，设计或工程管理部门应及时列出所需材料及设备消单，一般按照下列原则决定甲供、 甲定乙供和乙供，并在工程施工承包协议中加以明确： 1）、甲方能找到一级建材市场的、有进口免税计划指标的、有特殊质量规定和价格浮动幅度较大的材料和设备，应实行甲供或甲定乙供，其余实行乙供； 2）、实行甲供或甲定已供的材料和设备应尽量不支付采购保管费。 3）、应按工程实际进度合理安排采购数量和具体进货时间，防止积压或导致窝工现象 4）、甲供材料、设备的采购必须进行广泛询价，货比三家，也可在重要设备和大宗建材采购上采用招标方式在质量、价格、供货时间均能满足规定的前提下，应比照以下列条件择优拟定供货单位： 可以实行赊销或定金较低的供货商： 乐意以房屋抵材料款，且接受正常楼价的供货商： 可以到现场安装，接受验收合格后再付款的供货商； 售后服务和信誉良好的供货商。 2、 工程管理部门对到货的甲供材料和设备的数量、质量及规格，要当场检查验收并出具检查报告，办理验罢手续，妥善保管。对不符台规定的，应及时退货并告知财务部拒绝付款 3、采购协议中必须载明：因供货商供货不及时成质量、数量等问题对工程进度、工程质量导致 影响和损失的，供货商必须承担索赔责任 4、各单位必须建立健全材料的询价、定价、签约、进货和验收保管相分离的内部牵制制度， 不得促成由一人完毕材料采购全过程的行为 5、 对于乙供材料和设备，我方必须按认定的质量及选型在预算人员控制的价格上限范围内抽取样板，进行封样，并尽量采用我方限价的措施同时在材料和设备进场时应规定出具检查合格证。 6、材料的代用应由工程管理部门书面提出，设计单位和监理单位通过审算部门批准 领导批准 7、甲供材料、设备的结算必须凭供货协议、供货厂家或商检部门的检查合格证和我方工程管理部门的验收检查证明以及结算清单经审算、财务部门审核无误后，方能办理结算 （六）竣工交付环节的成本控制 1、单项工程和项目竣工应通过自检、复查、验收三个环节才干移交 2、设计、工程、审算、销售和物业管理部门必须参与工程结构验收、装修验收及总体验收等。“移交证明书” 应由施工单位、监理单位和物业公司同时签署 3、凡有影响使用功能和安全及不合设计规定的结构部位、安装部位、装饰部位和设备、设施均应限期整改直到复验合格。因施工单位因素延误工程移交，给我方导致经济损失的，要按协议追究其责任。 4、工程移交后，应按施工协议有关条款和物业管理规定及时与施工单位签订保修协议书，以明确施工单位的保修范围、保修责任（涉及验收后出现的质量问题的保修责任的约定）及处罚措施等。 5、采用一次性扣留保修金、自行保修的开发公司，应对保修事项及其费用有充足的预计，留足保修费用。 6、甲方按租售承诺先行垫付的属保修范围的费用 应在工程承包协议中便明确由乙方承担 （七）工程结算管理 1、工程竣工结算应具有以下基本条件； 符合协议（协议）有关结算条款的规定： 具有完整有效的质量评估结果和符合规范规定的竣工验收资料； 项目设计变更、现场签证及其他有关结算的原始资料齐备； 工程遗留问题已解决完毕： 施工单位结算书按投求编制，所附资料齐全。 2、工程结算要以我方掌握的设计变更和现场签证为准，施工单位提供的设计变更和现场签证，一般只能作为参考 3“点工” 必须按照定颁价计取、结算 4、审算部门应具体核对工程量审定价格、取费标准计算工程总造价做到资料完整有根有据，数据准确，也可聘请建行或国家有关部门进行复审 5、编制的预、结算书，应当有工资、材料、设备和有关经济指标的计算过程及具体的编制说明，扣清甲供材料款项 6、审算部门应对主体工程成本进行跟踪分析管理进行“三算” 对比 找出工程成本超、降的因素，并提出改善措施和意见 7、在审算部门提供的结算资料基础上，财务部门应当结合预付备料款、代垫款项费用等债权、债务，对照协议具体审核并编制工程财务决算书 （八）其他环节的成本控制 1、正式发售前，应组织销售、设计、工程和预算人员拟订具体的销售承诺事项清单逐项测算其建设成本，并对照原成本预算逐项审核对学校、交通、水塔等配套，应测算其运营成本，并列入项目完全成本范围内销售承诺事项清单及有关成本测算，须报各开发单位总经理办公会审查通过。 2、销售过程中为增长“卖点”需增长或调整绿化、公建配套等项目时应事先编制预算并报各开发单位总经理办公会批准后方可实行。 3、应尽也许缩短项目开发经营周期，减少期间费用。应保证向客户承诺的交工日期，以避免赶工成本和延期补偿；在市场和经营条件许可的情况下，应注意加快项目开发节奏：应减少现房积压时间，减少利息费用等成本 4、各开发公司应按回避、竟争、平等、服务、距离、双赢、公正、团队合作的原则，对的解决与合作伙伴的关系 五、附 则 1、本制度合用于各房地产开发公司各房地产开发公司应根据本单位的具体情况和项目特点，结合本制度的规定。制定本单位的成本管理制度或管理办法在实际工作中不断完善，并备案 2、本制度未涉及到的内容或未尽事项应按照国家和房地产开发公司成本管理的有关规定执行。本制度由财务管理部根据成本管理的需要进行修订和完善 第二章 房地产公司成本核算指导 一、 总 则 11 为了加强成本管理，规范房地产开发公司成本核算，对的计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析，根据国家颁布的有关会计准则、会计制度以及制定的有关规定的规定、制定本指导。 12 房地产开发公司成本核算的任务是：建立和完善成本核算基础工作，合理拟定成本计算对象，对的归集和分派开发成本的费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，以便及时发现成本管理中存在的问题，寻求减少成本的途径。 13 各房地产开发公司，应建立成本核算责任制，不断完善成本核算基础工作，改善成本核算方法，严格按照国家以及公司成本管理的规定，对的组织成本核算工作，并自觉接受公司监督。 二、 成本核算的基本程序 成本核算的一般环节： 第一步：根据成本核算对象的拟定原则和项目特点，拟定成本核算对象。 第二步：设立有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本费用。 第三步：按受益原则和配比原则，拟定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分派方法、标准。 第四步：将归集的开发成本费用按拟定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分派。 第五步：编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本。 第六步：对的划分已竣工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转竣工开发产品成本。 第七步：对的划分可售面积、不可售面积（由主管部门划分提供），根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应承担的成本，对的结转竣工开发产品的销售成本。 第八步：编制成本报表，根据成本核算和管理规定，总括反映各成本核算对象的成本情况。 三、 成本核算对象的拟定 31 成本的核算对象的拟定原则：应满足成本计算的需要;便于成本费用的归集；利于成本的及时结算；适应成本监控的规定。 32 各单位可根据上述原则，参照下列条件，结合项目开发地点、规模、周期、方式、功能设计、结构类型、装修档次、层高、施工队伍等因素和管理需要等本地实际情况，拟定具体成本核算对象。 （1） 单位开发项目，一般以每一对立编制设计概算或施工图预算所列的单项开发工程为成本核算对象。 （2） 在同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近、由同一施工单位施工或总包的群体开发项目，可以合并为一个成本核算对象。 （3） 对于开发规模较大、工期较长的开发项目，可以结合项目特点和成本管理的需要，按开发项目的一定区域或部位或周期划提成本核算对象。 成片分期（区）开发的项目，可以以各期（区）为成本核算对象。 一项目有裙房、公寓、写字楼等不同功能的，在按期（区）划提成本核算对象的基础上，还应按功能划提成本核算对象。 同一社区、同一期有高层、多层、复式等不同结构的，还应按结构划提成本核算对象。 （4） 根据核算和管理需要，对独立的设计概算或施工图预算的配套设施，不管其支出是否摊入房屋等开发产品成本，均应单独作为成本核算对象。对于只为一个房屋等开发项目服务的、应摊入房屋等开发项目成本且造价较低的配套设施，可以不单独作为成本核算对象，发生的开发费用直接计入房屋等开发项目的成本。 四、 成本费用项目及核算内容 41 开发产品成本核算应视开发产品的具体情况，按制导致本法设立成本项目。成本项目一般涉及系列六项： 1） 土地获得价款 2） 开发前期准备费 3） 主体建筑工程费 4） 主体安装工程费 5） 社区管网工程费 6） 园林环境工程费 7） 配套设施费 8） 开发间接费 42各成本项目的开支范围如下： 土地获得价款 指为取得土地开发使用权而发生的各项费用，重要涉及以下内容： 二） 政府地价及市政配套费：支付的土地出让金、土地开发费，向政府部门交纳的大市政配套费、交纳的契税、土地使用费、耕地占用税，土地变更用途和超面积补交的地价。 三） 合作款项：补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等。 四） 红线外市政设施费：红线外道路、水、电、气、通讯等建造费、管线铺设费、接口补偿费。 五） 拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安顿及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费。 开发前期准备费: 指在取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质勘查、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用。重要涉及以下内容： 一）勘查设计费 （1） 勘测丈量费：涉及初勘、祥勘。重要有：水文、地质、文物和地基勘查费，沉降观测费，日照测试费、拔地钉桩验线费、复线费、定线费、放线费、建筑面积丈量费等。 （2） 规划设计费： 规划费：方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费。 设计费：施工图设计费、修改设计费等 其他：可行性研究费、制图、晒图、赶图费等。 （3） 建筑研究用房费：涉及材料及施工费 二）报建费 （1） 报批报建费 涉及安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、建筑面积丈量费、路口开设费等、规划管理费、新材料基金（或墙改专项基金）、教师住宅基金（或中小学教师住宅补贴费）、拆迁管理费、招投标管理费等。 项目整体性批报建费：项目报建时按规定向政府有关部门交纳的报批费。 （2） 增荣费 涉及水、电、煤气增荣费 三）“三通一平”费： 1） 临时道路：接通红线外施工用临时道路的设计、建造费用 2） 临时用电：接通红线外施工用临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用。 3） 临时用水：接通红线外施工用临时给排水设施的设计、建造、管线铺设、改造、迁移等费用。 4） 场地平整：场地清运费、旧房拆除等费用。 三）临时设施费 1） 临时围墙：涉及围墙、围栏设计、建造、装饰费用 2） 临时办公室：租金、建造及装饰费用 3） 临时场地占用费：含施工用临时占道费、临时借用空地租费 4） 临时围板：涉及设计、建造、装饰费用主体建筑工程费 指项目开发过程中发生的主体内列入土建预算内的各项费用。重要涉及： 一）基础造价 涉及土石方、桩基、护壁（坡）工程费、基础解决费、桩基征询及检测费、降水 二）结构及粗装修造价 结构及粗装修（含地下室部分），如系高层建筑，有裙房架空层及转换层，原则上架空层结构列入裙楼，转换层结构并入塔楼。 三）门窗工程 重要涉及室外门窗、户门、防火门的费用 四）公共部位精装修费 重要涉及大堂、楼梯间、屋面、外立面及雨蓬的精装修费用 五）户内精装修费 重要涉及厨房、卫生间、厅房、阳台、露台的精装修费用。 主体安装工程费 一）室内水暖气电管线设备费： 1、 室内给排水系统费（自来水/排水/直饮水/热水）； 2、 室内采暖系统费（地板热/电热膜/分户燃气炉/管道系统/暖气片）； 3、 室内燃气系统费：室内电气系统费（强、弱电预埋管） 二）室内设备及其安装费 1、 空调及安装费 2、 电梯及其安装费 3、 发电机及其安装费 4、 高低压配电及安装费 5、 消防通风及安装费 6、 背景音乐及安装费 三）室内智能化系统费 1、 保安监控及停车管理系统费用 2、 电信网络费用 3、 卫星电视费用 4、 三表远传系统费用 5、 家居智能化系统费用 社区管网工程费 一）室外给排水系统费 重要涉及自来水系统、雨污水系统、直饮水系统、热水系统 二）室外采暖系统费 重要涉及管道系统、热互换站、锅炉房费用 三）室外燃气系统费 重要涉及管道系统、调压站 四）室外消防系统费 重要涉及高压线路工程、低压线路工程、配电站、开闭站 五）室外智能化系统费 重要涉及电信网络系统、社区停车管理系统、电子巡更系统、围墙监控照明系统 园林环境工程费 指项目所发生的园林环境造价，重要涉及： 1） 环境设计费 2） 绿化建设费：区内、区外绿化支出 3） 建筑小品：雕塑、喷泉、环廊、假山等 4） 道路、广场建造费、道路广场铺设、开设路口工程及补偿费等 5） 围墙建造费：涉及永久性围墙、围栏及大门 6） 室外照明：室外照明电气工程，如路灯、草坪灯 7） 室外背景音乐 8） 室外零星设施：各种指示牌、标记牌、示意图等 配套设施费 指房屋开发过程中，根据有关法规，产权及其受益权补属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。重要涉及以下几类： （1） 在开发社区内发生的不会产生经营收入的不可经营性公共配套设施支出，居委会、派出所、岗亭、儿童乐园、自行车棚等设施的支出。 （2） 在开发社区内发生的根据法规或经营惯例，其经营收入归于经营者或业委会的可经营性公共配套设施的支出，如建造幼托、邮局、图书馆、阅览室、健身房、游泳池、球场等设施的支出。 （3） 开发社区内城市规划中规定的大配套设施项目不能有偿转让和取得经营收益权时，发生的没有投资来源的费用。 （4） 对于产权。收入归属情况较为复杂的地下室、车位等设施，应根据本地政府法规、开发商的销售承诺等具体情况拟定是否摊入本成本项目。如开发商通过补交地价或人防工程费等措施，得到政府部门认可，取得了该配套设施的产权，则应作为经营性项目独立核算。 该成本项目下按各项配套设施设立明细科目进行核算，如“ 1、 游泳池：土建、设备、设施 2、业主会所：设计、装修费、资产购置、单体会所结构 3、幼儿园：建导致本及配套资产购置 4、学校：建导致本及配套资产购置 5、儿童游乐设施 6、车站建造费：土建、设备、各项设施 开发间接费 开发间接费核算与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；以及与项目推广销售有关但发生在楼盘开盘前的费用支出。 一）工程管理费 1）工程监理费：支付给聘请的项目或工程监理单位的费用 2）预结算编审费：为编制、审查施工图概算、预算、结算所支付的费用 3）行政管理费：直接从事项目开发的部门的人员的工资、奖金、补贴等人工费以及直接从事项目开发的行政费 4）施工协议外奖金：赶工奖、进度奖 5）质检费：竣工验收过程中的有关质检费。 二）营销推广费 项目开盘前发生的广告、策划、样板间、卖场建设、售楼书、模型等所有营销推广费用，重要涉及： 1）媒介广告费：电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交广告、电子屏 2）广告设施及发布费：车站广告、路牌广告 3）现场包装费：彩旗、气球、条幅、花架、花篮、花盆 4）促销活动费：场租、劳务费、活动场合布置、工作人员餐费 5）宣传资料及礼品费：售楼书、各种礼品 6）接待厅装修、装饰费：设计、工程、装饰等 7）现场销售器具费：饮水机、家私等 8）现场销售人工费：工资、奖金、补贴等 9）卖点增长费： 10）看楼交通费：看楼专车运营费、修理费、司机行车费用 11）样板间：涉及临时样板间的建造、设计、装修等费用以及维持清洁、保安、维修费用。对于主体内的样板间的设计、装修以及家具、家私等费用，可收回部分从总费用中扣除。 12）销售模型费 13）展销费：展位费、布置费、制作费等 14）其他 三）资本化利息：直接用于项目开发所借入资金的利息支出、汇兑损失、减去利息收入和汇兑受益的净额。 四）物业管理完善费 涉及按应拨付给业主管理委员会的由物业管理公司代管的物业管理基金、公建维修基金或其他的专项基金。 期间费用 期间费用涉及管理费用、营业费用、财务费用三类，均不属于房地产的制导致本范畴，其科目设立、归集内容、核算程序详见费用核算办法。 三类期间费用与“开发间接费”均由联系和区别，具体界定与核算办法详见用核算办法 四、 会计科目与帐簿设立 51“开发成本”科目：核算产品开发过程中所发生的各项费用。各级明细科目的详置详见“房地产成本核算科目明细表” 在各级明细科目下，在按各成本核算对象设立核算项目，成本核算对象可分层次设立。 为了归集暂时不能拟定特定成本核算对象的成本，以及需要先归集后分派的成本，在每个项目的成本核算对象中，加设一条“待分摊成本”进行归集。 *项目 在建一期 住宅 裙楼 地下室 在建二期 ········ 待开发土地 跨期待分摊成本 项目开工前，所有成本均在成本核算对象待开发土地“中核算；项目开工后，将已开工部分逐期自”待开工土地“中转入”在建*期“。 52“开发间接费“科目：归集和分派与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；以及与楼盘推广销售有关并发生在开盘前费用支出。 这类费用先归集，再并按一定标准分派计入各成本核算对象。各级明细科目的设立详见“房地产成本核算科目明细表“。 53“预提费用“科目：核算按权责发生制原则计提的，应由本受益期、受益对象承担的已经发生或将要发生、但尚未结算或支付的成本、费用。 费用预提的时间：一般在结转房屋等开发产品时预提。 费用预提金额的拟定：以电算化成本信息系统中的动态成本总额减帐面已列入成本总额的差额计提。 对于预提费用，也可不作帐务解决。在自定义资产负债表中，预提费用直接取帐套中“开发成本····各成本核算对象的贷款余额“，存货取帐套”开发成本····各成本核算对象的借方余额“。 54“待摊费用“科目：按权责发生制原则核算在本期发生但应由本期及以后各期共同承担的、分摊期限在一年以内的费用。 55“开发产品“科目：核算已开发完毕并验收合格的开发产品的实际成本。 各单位在进行“开发产品“核算的同时，应收集、整理具体到每户的可售面积构成、销售及其回款情况的具体资料。万科地产成本控制实行细则一.目的1.1.为进一步明确万科地产各部门及相关人员和设计、监理单位在工程成本控制中的责任,从而达成对工程开发过程中的成本进行动态控制的目的,保证各项目工程成本控制在管理公司批准的目的成本范围内。二.合用范围2.1.合用于万科地产开发建设的所有项目。三.职责3.1.规划部负责施工图预算低于目的协议价及设计变更费用的控制。3.2.工程部负责现场签证的成本控制。3.3.成本控制部负责工程项目的预算、结算及审核现场签证单及设计变更单产生的费用,并及时对目的成本的完毕情况提出预警。四.程序4.1.拟定目的协议价,目的设计变更费用、目的现场签证费用。4.1.1.成本控制部根据已完毕工程及同类工程的数据资料提出各项目的目的设计变更费用、目的现场签证费用。4.1.2.成本控制部根据万科地产批准的目的成本和已定的目的设计变更费用、目的现场签证费用拟定各分项工程的目的协议价(目的协议价=目的成本-目的设计变更费用-目的现场签证费用),并编制成表一。4.1.3.成本委员会对表一的各分项工程的目的协议价、目的设计变更费用、目的现场签证费用的限额进行确认,确认后的上述费用作为各责任部门成本控制的依据。4.2.设计阶段成本控制4.2.1.规划设计部在与设计院签订委托施工图设计协议时必须将以下成本控制参数写入协议条款中,并明确提出实现下列目的的奖惩办法:每平米钢筋含量低于目的钢筋含量每平米砼含量低于目的砼含量项目的施工图预算不超过目的协议价属设计质量产生的设计变更费用不超过目的设计变更费用4.2.2. 施工图完毕后,成本控制部在规定期间内完毕施工图预算,如施工图预算未超过目的协议价,则按施工图实行;如施工图预算超过目的协议 价,则由规划设计部组织成本控制部、设计院分析超过因素。如属设计问题,由设计院修改;如属设计标准太高,则由规划设计部调整标准,使施工图预算低于目的 协议价。4.3.施工阶段成本控制4.3.1.施工图确认后,由工程部按管理公司招投标管理规定及南昌地产公司招标程序组织招标工作。4.3.2.不提倡采用费率招标,尽也许采用总价或单价包干方式。4.3.3.与中标单
