2022年湖南省投资银行业务保荐代表人深度自测模拟题.docx

2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 以下可以作为资产支持证券发起机构的是（）。A.事业单位B.企业集团C.证券公司D.商业银行【答案】 D2. 【问题】 下列关于公司债券发行的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A3. 【问题】 下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。A.B.C.、D.、【答案】 B4. 【问题】 上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 A5. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A6. 【问题】 申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B7. 【问题】 经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%，截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元；2015年12月31日为10元；2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.E.、【答案】 C8. 【问题】 关于上交所科创板上市委审议会议，下列说法正确的是（）。A.上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委员参加，法律、会计专家至少有一名B.审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触C.参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交委员工作底稿，其内容可以与其在审议会议上的审议情况不一致D.委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将回避或缺席申请提交上交所E.上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议【答案】 B9. 【问题】 根据全国中小企业股份转让系统分层管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D10. 【问题】 对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B11. 【问题】 以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D12. 【问题】 下列关于企业债券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B13. 【问题】 根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，以下说法错误的是（）。A.对网下投资者分类配售的，发行人和主承销商可以对同类投资者采取比例配售或者摇号配售方式B.市场发生重大变化的，发行人和主承销商应当要求网下投资者缴纳保证金C.首次公开发行证券可以向战略投资者配售，战略投资者原则上不超过三十五名D.参与战略配售的投资者应当使用自有资金认购，不得接受他人委托或者委托他人参与配售，但依法设立并符合特定投资目的的证券投资基金等除外E.战略投资者应当承诺自本次发行的证券上市之日起持有获得配售的证券不少于十二个月【答案】 B14. 【问题】 下列各项中，属于投资性房地产的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D15. 【问题】 为了保持公司的控制权，通常管理层会在公司章程中设置反收购条款。常见的反收购条款不包括（）。A.每年部分改选董事会成员B.限制董事的任职资格C.超级多数条款D.毒丸策略【答案】 D16. 【问题】 上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 A17. 【问题】 某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10%，本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2.95元/股购入2亿股，以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A.330.3亿元B.330亿元C.318亿元D.300亿元【答案】 C18. 【问题】 首次公开发行股票时，如发行人发行过内部职工股，招股说明书应披露内部职工股的（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C19. 【问题】 发行人的首发申请受理后至通过发审会期间，发生以下（ ）情形时将中止审查。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B20. 【问题】 A公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据规定，其保荐人对A公司的持续督导的期间为（）。A.当年剩余时间B.当年剩余时间及以后的2个完整会计年度C.当年剩余时间及以后的3个完整会计年度D.当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】 B二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5，当日支付1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万，年利率8。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（）A.2013年专门借款利息资本化金额为25万元B.2013年专门借款利息资本化金额为20万元C.2013年一般借款利息资本化金额为8万元D.2013年一般借款利息资本化金额为20万元E.2013年一般借款利息资本化金额为16万元【答案】 AC2. 【问题】 某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期己分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】 ABCD3. 【问题】 以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足1000股部分，应当一次性申报卖出D.股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币【答案】 ABCD4. 【问题】 以下税种中应当由税务机关负责征收管理的有（）A.增值税B.车船税C.船舶吨税D.关税【答案】 AB5. 【问题】 以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）A.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售B.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准C.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50D.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行【答案】 AB6. 【问题】 创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年实行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告【答案】 ABCD7. 【问题】 下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受2免3减半政策C.农产品初加工免征企业所得税D.环保设备投资额的10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免【答案】 ACD8. 【问题】 既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行公司债券的公司应符合的条件包括（）A.发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实B.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍C.债券信用评级达到从A级D.发行人最近一起经审计的净资产不得低于6000万元【答案】 ABC9. 【问题】 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（ ）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】 ABC10. 【问题】 关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外B.控股股东有过错的，应承担赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应承担赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带赔偿责任【答案】 BD11. 【问题】 以下关于债券价值的说法正确的有（）A.市场利率低于票面利率时，增加债券期限可以增加债券价值；B.市场利率不变的情况下，债券价值随着时间逐步向票面价格趋近；C.市场利率高于票面利率时，债券到期时间越长，债券价值越大D.债券价值与市场利率呈正向关系，折现率越大，债券价值越大E.在市场利率和票面利率相等的时候债券价值不会受到计息期和到期时间的影响。【答案】 AB12. 【问题】 某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是（）A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目B.代表公司参与民事诉讼C.清理公司财产D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产E.清理债权、债务：【答案】 BCD13. 【问题】 保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】 ABCD14. 【问题】 下列关于影响期权价值的说法正确的有（）A.利率越高，期权价值越高B.与标的股票价格波动正相关C.一般来说权利期限和期权价值呈正相关D.标的股票价格越高，期权价值越大【答案】 BC15. 【问题】 下列属于非经常性损益的是（）A.乙公司向甲公司按照年利率20进行资金拆借1000万，年底甲公司收到乙公司的利息100万B.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提1000万元存货跌价准备C.单独测试的应收账款坏账准备的转回D.银行支付储户的利息【答案】 ABC16. 【问题】 关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（）。A.企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部B.企业应以经营分部为基础确定报告分部C.分部的分部收入占所有分部收入合计的10或者以上，应将其确定为报告分部D.分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10或者以上，应将其确定为报告分部E.分部的分部资产占所有分部资产合计额的10或者以上，应将其确定为报告分部【答案】 BCD17. 【问题】 对于深交所主板上市公司，以下关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（）A.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露一季度业绩预告B.业绩预告披露的内容是金额区间或比例区间C.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉D.2013年1月，上市公司拟发布第一季度报告业绩预告，但2012年年报尚未披露的，应当在发布业绩预告的同时披露其2012年度的业绩快报。【答案】 ABD18. 【问题】 A公司持有B公司30股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料。【答案】 ACD19. 【问题】 下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年1o月报送发行申请文件时，尚未取得该±地的土地使用权证，但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于2008年1O月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】 ABCD20. 【问题】 甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（）。A.固定资产折旧B.资产减值准备C.应收账款的增加D.处置固定资产的收益E.递延所得税资产的增加【答案】 ABCD20. 【问题】 甲公司2×17年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部净资产。其中有一批存货无法确定主要市场，可以在A市场出售，也可以在B市场出售。若在A市场出售，销售价格为100万元，交易费用为5万元，运输费用为4万元；若在B市场出售，销售价格为110万元，交易费用为8万元，运输费用为6万元。下列说法或会计处理中正确的有（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 D21. 【问题】 根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（）。A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B.教育业务收入占总收入40%，利润占28%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业C.教育业务收入占总收入35%，利润占32%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业D.教育业务收入占总收入40%，利润占55%，体育业务收入占总收入60%，利润占45%，该公司归属于综合行业【答案】 C22. 【问题】 以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。A.B.、C.、D.【答案】 A23. 【问题】 在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B24. 【问题】 个人投资者可以进行哪些债券投资？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C25. 【问题】 甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 B26. 【问题】 公司对已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C27. 【问题】 下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】 B28. 【问题】 不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 C29. 【问题】 甲公司2×17年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部净资产。其中有一批存货无法确定主要市场，可以在A市场出售，也可以在B市场出售。若在A市场出售，销售价格为100万元，交易费用为5万元，运输费用为4万元；若在B市场出售，销售价格为110万元，交易费用为8万元，运输费用为6万元。下列说法或会计处理中正确的有（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 D30. 【问题】 根据企业会计准则规定，属于职工范围的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D31. 【问题】 下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D32. 【问题】 符合以下（）条件的证券期货普通投资者可以申请转化成为证券期货专业投资者，但经营机构有权自主决定是否同意其转化。A.最近2年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有2年以上证券投资经历的除专业投资者外的法人或其他组织B.金融资产不低于500万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元，且具有2年以上证券投资经历的自然人投资者C.最近1年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有1年以上证券投资经历的非专业投资者王某D.金融资产不低于300万元或者最近2年个人年均收入不低于30万元，且具有1年以上证券投资经历的自然人张某【答案】 C33. 【问题】 下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C.与经营目标相关的内部控制与审计无关D.与合规目标相关的内部控制与审计无关【答案】 B34. 【问题】 公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（）发行完毕。A.B.C.、D.、E.、【答案】 B35. 【问题】 公司发行股票前，发行人应提供会后重大事项说明，应在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见的人员是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B36. 【问题】 下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A37. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C38. 【问题】 某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 D39. 【问题】 甲公司适用所得税税率为25，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元【答案】 B