山谷蓝财务管理制度.doc

山谷蓝山谷蓝/泰科曼公司财务管理制度泰科曼公司财务管理制度北大纵横管理咨询公司北大纵横管理咨询公司目目 录录第一章 财务部门职责.2 第二章 财务预算管理制度.3 第三章 现金管理制度.26 第四章 银行存款管理制度.28 第五章 资金管理制度.29 第六章 款项借支管理规定.35 第七章 费用管理制度.37 第八章 差旅费管理办法.40 第九章 应收账款管理办法.44 第十章 山谷蓝/泰科曼公司财务报告与分析制度.47 第十一章 会计档案管理制度.49第第一一章章 财财务务部部门门职职责责1.会计核算：负责公司各项资产、负债、收入、成本、费用等事项的核算工作，记录各种会计凭证、账簿，并编制各种会计报表。2.预算管理：组织编制公司财务预算，编制并执行预算管理制度，分解各项预算指标，并统一汇总平衡，监督各项预算的执行情况，并作出分析。3.资金管理：筹措资金，合理使用资金，管理财务收支。4.财务分析与管理：负责对公司的财务事项作出分析与说明，为公司对重大业务、财务事项的决策提供管理建议。5.税务管理：熟悉国家税收政策，负责公司税收策划和执行。第第二二章章 财财务务预预算算管管理理制制度度第一条第一条 为加强山谷蓝/泰科曼公司预算管理，保证公司经营目标的落实和成本费用的控制，以“开源节流、精简节约”为原则，特制定本制度。第二条第二条 财务预算管理制度主要包括财务预算编制、内容与方法、审批、控制与反馈。 第三条第三条 财务预算管理制度适用于山谷蓝/泰科曼公司各部门（包括总部各部门及各地办事处） 。第四条第四条 财务预算的管理体制和组织体系1、各地区办事处和公司各部门须严格遵守预算管理制度，将预算管理制度作为控制日常活动和财务管理的依据。公司将把预算控制作为考核的重要指标之一。2、收入预算目标指标适用于业务人员和市场人员的考核，费用指标适用于中高层管理和业务人员的考核。具体考核周期、考核办法及指标权重见考评管理制度 。第五条第五条 预算管理的组织1、总经理下达公司总体预算目标2、总经理和总监（销售总监、市场总监、财务总监、人事行政总监）组成的总经理办公会为预算的最高管理决策机构。其主要职责是：分项预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定；预算的下达执行；各项预算的审定、监督、控制与调整修订；奖惩标准与奖惩形式的制定；预算纠纷的仲裁。3、财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各部门、各地办事处的各项预算；编制公司年度财务预算（包括年度收入预算、成本预算、费用预算，预计资产负债表、预计损益表和预计现金收支情况表）对公司未来经营的持续增长做出预测 ；月、季、年度监督、检查、分析、总结和评价各部门财务预算执行情况，并提交各部门及总经理。4、各办事处与各部门负责本办事处和本部门的收入、成本或费用的预算计划的编制、分解和上报工作，各部门或办事处经理对本部门或本办事处的预算负责进行控制。第六条第六条 财务预算期和编制工作期1、财务预算期指财务预算的执行期。山谷蓝/泰科曼公司的财务预算期为每年的 10 月1 日至次年 9 月 30 日。2、财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。公司预算应在每年的 8 月底之前着手进行编制。公司采取自上而下、上下结合的财务预算编制程序。财务预算编制的内容及程序如下图：1、公司根据公司战略需要制定总体销售计划及销售预算草案，包括各产品线计划草案，大客户计划草案，渠道计划草案。同时根据销售预算制定总体产品采购成本预算、销售及管理费用预算，财务部根据以前年度预算执行情况结合新的预算年度的趋势进行预测，并将各项预算的总体指标下达至各部门。2、公司总体目标下达后，大客户部负责编制大客户销售计划及大客户销售费用预算；各办事处编制渠道销售计划及办事处费用预算；市场部制定策略产品销售计划及市场费用计划；财务部负责制定资本预算。3、商务部门根据期初存货已有量与期末存货预估量编制存货采购预算。4、人事行政部负责编制全公司办公用品费用预算、房租、物业费用预算、固定资产购置预算及工资保险预算。长期战略规划销售预算资本预算产品采购预算期末存货预算销售及管理费用预算当期实施方案现金预算产品成本预算预算损益表预算资产负债表5、管理各部门负责编制管理费用预算。6、各部门编制计划时采取由下而上的方式，先由部门员工上报个人的预算计划，再由部门经理进行统一汇总，各部门汇总后报其总监，再由总监统一报至财务部。7、财务部将各部门、各办事处的预算汇总后，编制预算资产负债表、预算损益表和现金预算。8、各部门、办事处将各自的预算上报后，公司召开中高层经理会议，公司总部与各部门、办事处共同讨论目标设置中的问题，统一协调各项分预算，避免重复投入和冲突。9、各部门、办事处的预算统一协调后形成新的各项预算计划，财务部将各项预算重新汇总后编制新的现金预算、预算资产负债表、预算损益表，并将各部门、办事处的预算经总经理审批后下发。第七条第七条 编制总预算所需相关部门提供的资料1、总经理制定的年度经营目标；2、销售部门编制的年度产品销售计划和策略地区销售计划；3、市场部门编制的策略产品销售计划；4、人事行政部工资、保险计划、办公用品采购计划、固定资产购置计划、房租、物业费计划；5、财务部折旧计划；6、商务部门存货采购计划。第八条第八条 财务预算的调整：各部门在预算执行过程中，若发现预算目标制定的条件已发生变化或其他需重新调整预算目标的情况时，可提出预算目标调整的要求。 第九条第九条 预算调整的审批程序：1、要求调整预算的部门或办事处应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总监审查同意后，提交财务部；2、财务部对各办事处、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，报总经理审批；3、财务部根据审批意见，对预算指标进行调整。第十条第十条 财务预算的控制和信息反馈：1、财务部按照确定的财务预算目标对各项预算指标实行总体控制，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的开支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总经理汇报。财务部将每月出具预算执行情况统计表，报各部门及总经理。2、各部门、办事处的经理对本部门或办事处的预算进行具体控制，并根据预算执行情况统计表，对预算执行过程中的问题作出必要的分析说明。第十一条第十一条 各部门、办事处对超出预算的支出需先向直属总监提出申请，再由直属总监向总经理提出申请，待总经理审批后方可交财务部执行。第十二条第十二条 本制度经总经理通过后颁布实施，修改时由财务总监提出，总经理审批。第十三条第十三条 本制度由财务部负责解释说明。附附： 预算计划制定程序预算计划制定程序中层经理直属总监财务总监总经理财务经理汇总本部门 预算计划审核 汇总预算 计划总经理办公会讨论审批执行下达 目标员工填报个人 预算计划平衡汇总执行执行执行 执行表表 1：渠道收入预算表格：渠道收入预算表格地区： 年 月 日1 季度2 季度3 季度4 季度合计经销 商名 称商品 名称型号 规格销售 单价销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额经 销 商 一经 销 商 二经 销 商 三合计现金收入1 季度2 季度3 季度4 季度合计预计现金流入期初应收账款收回预计现金收入合计表表 2：渠道代表收入预算：渠道代表收入预算地区： 销售代表： 年 月 日 1 季度2 季度3 季度4 季度合计经销 商名 称商品 名称型号 规格销售 单价销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额经 销 商 一经 销 商 二经 销 商 三合计1 季度2 季度3 季度4 季度合计预计现金流入期初应收账款收回预计现金收入合计表表 3：大客户收入预算表格：大客户收入预算表格填制地区： 年 月 日 1 季度2 季度3 季度4 季度合计大客 户名 称商品 名称型号 规格销售 单价销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额大 客 户 一大 客 户 二大 客 户 三合计现金收入1 季度2 季度3 季度4 季度合计预计现金流入期初应收账款收回预计现金收入合计表表 4 办事处公用费用预算表办事处公用费用预算表 地区： 年 月 日费用项目1 季度2 季度3 季度4 季度办公用房租金水电、物业费办公用品邮电费人才存档费合计预计现金支出表表 5 销售代表个人费用销售代表个人费用/交际应酬费预算交际应酬费预算地区： 销售代表： 年 月 日费用项目1 季度2 季度3 季度4 季度个人差旅费个人通讯费银行手续费交际应酬费其他合计预计现金支出表表 6 销售部业务费用预算销售部业务费用预算地区： 年 月 日费用项目1 季度2 季度3 季度4 季度地区性公关费用山谷蓝大客户部 费用VIP 客户部费用其他合计预计现金支出表表 7 市场费用预算市场费用预算年 月 日费用项目1 季度2 季度3 季度4 季度赞助全国性学 术会议费展会费专业杂志推广市场与产品调 研费全国性市场推 广费用其他费用地区产品介绍 会费用医生培训班费 用赞助地区会议 费地区性杂志推 广费用地区性市场推 广费用地区性学术会 议费市场部个人差 旅费资料费通讯费其他合计预计现金支出表表 6 办公用品采购预算办公用品采购预算编制部门：人事行政部 年 月 日1 季度2 季度3 季度4 季度合计部门商品 名称型号 规格数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额部门 一部门 二部门 三合计合计预计现金支出1 季度2 季度3 季度4 季度合计表表 7 固定资产采购预算固定资产采购预算编制单位: 人事行政部 年 月 日1 季度2 季度3 季度4 季度合计部门固定 资产 名称型号 规格数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额部门 一部门 二部门 三合计合计预计现金支出1 季度2 季度3 季度4 季度合计表表 8 固定资产折旧预算固定资产折旧预算编制单位：财务部 年 月 日部门固定资产 名称单价数量固定资 产原价使用 期1 季 度折 旧2 季度 折旧3 季度 折旧4 季度 折旧合计部门 一部门 二部门 三合计合计表表 9 工资福利费用预算工资福利费用预算编制单位：人事行政部 年 月 日部门人数工资总额失业保险养老保险医疗保险住房公积 金合计合计预计现 金支出表表 10 采购成本预算采购成本预算编制单位：商务部 年 月 日1 季度2 季度3 季度4 季度合计商品 名称型号 规格数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额合计合计预计现金支出1 季度2 季度3 季度4 季度合计表表 11 管理费用预算管理费用预算部门： 年 月 日费用项目1 季度2 季度3 季度4 季度合计工资福利差旅费会议费邮电费资料费办公用品业务招待费维修费咨询劳务费外事活动费固定资产购置教育培训费房租水电费折旧其他合计预计现金支出表表 12 财务费用预算财务费用预算编制单位： 年 月 日费用项目1 季度2 季度3 季度4 季度合计金融机构手续费利息支出（收入）汇兑损失（收入）其他合计表表 13 预算资产负债表预算资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产资产行数行数期初数期初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行数行数期初数期初数期末数期末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债：货币资金1短期借款短期投资2应付票据应收票据3应付帐款应收帐款4预收帐款减：坏帐准备5其他应付款应收帐款净额6应付工资预付帐款7应付福利费其他应收款8应交税金 存货9应付股利 待摊费用10其他未交款一年内到期的长期债权13预提费用其他流动资产14预计负债流动资产合计流动资产合计15一年内到期的长期负债长期投资：长期投资：其他流动负债长期股权投资16流动负债合计流动负债合计长期债权投资长期负债：长期负债：固定资产：固定资产：长期借款固定资产原价17长期应付款减：累计折旧18应付债券固定资产净值19专项应付款固定资产清理20其他长期负债 在建工程21长期负债合计待处理固定 资产净损失22固定资产合 计23无形资产及 递延资产：所有者权益：无形资产24实收资本长期待摊费 用资本公积其他长期资 产盈余公积无形及递延 资产合计26未分配利润递延税项：所有者权益合计递延税款借 项：资产总计28负债及所有者权益 总计表表 14 预算利润表预算利润表编制单位： 年 月 日 单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额四、利润总额减：所得税五、净利润五、净利润表表 15 现金预算现金预算编制单位： 年 月 日 单位：元项目1 季度2 季度3 季度4 季度期初现金余额：加：销售回款应收账款收回减：材料采购支出管理费用支出销售费用支出固定资产购置支出其他支出期末现金余额第第三三章章 现现金金管管理理制制度度第一条第一条 山谷蓝/泰科曼公司现金的使用范围为：（1）个人劳务报酬；（2）出差人员必须携带的差旅费；（3）结算起点以下的其他零星支出；第二条第二条 各部门应严格遵守现金开支范围，对超出现金开支范围外的款项应申请用银行存款支付。第三条第三条 现金的保管工作与现金的记账工作必须分开，出纳负责现金的收付款业务，会计人员负责现金收付款的记账工作。第四条第四条 若有邮局汇款的现金应设置专门的登记簿，记录汇款的来源、金额、转交和签收等事项。第五条第五条 对销售收入和其他收入的现金，销售人员必须于收到款项后当日或次日送交公司财务部门，财务部门必须于收到款项后当日或次日送交银行，不许从收入中坐支。第六条第六条 出纳员在现金收付时，要严格核对现金收支凭证和原始单据是否相符，并保持与会计人员的账务处理一致，若发现会计人员处理与原始单据不符的情况应要求会计人员进行更正，所有现金付款事项必须由经办人签名，现金收款后，出纳须盖“现金收迄”字样，现金付款后，出纳须盖“现金付迄”字样。第七条第七条 出纳人员在保证现金使用的前提下，应严格掌握核定的库存现金额，超过核定的限额要及时送交银行。第八条第八条 出纳人员对库存现金必须做到日清日结，不以白条抵充库存现金，做到账款相符。每天营业结束后，应进行库存盘点，并将实际库存现金数与现金账的账面余额进行核对。第九条第九条 备用金管理：1 为方便销售人员个人零星开支的需要，由公司总部给销售人员每人一定的备用金，汇至个人账户，备用金的开支主要用于个人的差旅和交际应酬费等，销售人员花费报销后，总部财务部应直接汇至个人账户上。销售人员个人支取现金的银行手续费，由财务部统一核定一定的标准额度，销售人员在标准范围内至财务部报销。2 备用金的开支主要用于个人的差旅和交际应酬费等，销售人员花费报销后，总部财务部应直接汇至个人账户上，补足其备用金。3 财务部应定期与销售代表核对备用金的余额。4 每个年度结束，财务部重新核定个人备用金的额度，对原有备用金进行补足或予以收回。5 销售人员离职时，应将备用金归还至财务部，财务部核销个人账号。第第四四章章 银银行行存存款款管管理理制制度度第一条第一条银行账户管理1.公司总部山谷蓝与泰科曼公司分别设统一账户管理。2.维修公司单独设账号。3.已注册为子公司的办事处，设立子公司账户。4.除已设为子公司的办事处，其他办事处一律不得以办事处名义私自设立结算账户。第二条第二条支票、汇款、汇票管理1 支票由出纳统一保管，出纳须建立支票登记簿，记录支票领购情况及使用情况。2 出纳在签发支票时必须有申请人的借款申请单或已从对方单位取得的发票，并经审批手续审批。支票领用人必须在支票登记簿及支票存根上签字，且在支票登记簿及支票存根上签字的必须是本公司人员。申请人报销时将经签字的发票和支票存根一并交与财务部，报销后出纳在支票登记簿上注销。3 出纳填写支票时必须认真填写支票日期、金额、用途等信息。支票必须填写抬头，不允许开具空抬头支票。4 支票的使用期限为 10 天，因故不用或作废时必须将原支票交回财务销账或更换，因故不用的支票申请人不得私自改作他用。5 出纳人员必须按规定填制或取得银行收付款结算单据，交与会计据以进行银行存款的收付核算。6 异地的业务结算可以采用电汇的形式，或由办理业务人员持汇票至异地办理结算业务。需采用汇款或汇票方式的，申请人应注明客户名称、开户银行和银行账号。第第五五章章 资资金金管管理理制制度度第一条第一条为加强对公司资金的监督与管理，加速资金的周转与循环，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条第二条资金管理的原则：（1）公司所有资金收支必须纳入财务预算（2）坚持“以收定支、量入为出”的原则（3）各项资金收支必须遵守国家法律法规及公司管理制度的规定。第三条第三条资金收入管理1 资金收入主要包括销售业务收入及其他收入。2 各项活动的收入应及时汇至公司、子公司和维修公司的账户上。山谷蓝公司的收入（包括总部和非子公司的办事处）统一汇至总部山谷蓝公司账户上，泰科曼公司的收入（包括总部和非子公司的办事处）统一汇至总部泰科曼公司账户上；各办事处不得私自留存。子公司的直销医院的货款汇至子公司账户上，其他收入汇至总公司账户上。维修公司的收入统一汇至维修公司的账户上，办事处不得私自留存维修收入。3 处置固定资产收入及其他收入应及时交至财务部，各单位不得私自设立小金库。第四条第四条资金支出管理：1 资金支出主要包括：（1）采购成本支出（2）固定资产购置支出（3）工资、奖金、福利支出（4）销售费用支出（5）市场费用支出（6）管理费用支出（7）财务费用支出（8）其他支出2 资金支出遵循“先审批，后支付”的原则，公司一切资金支出活动都要履行相关审批手续，不得在审批手续不全的情况下对外支付款项。3 资金支出的审批：（1）预算内资金的审批办法：公司 2000 元以下预算内资金的审批办法如下表：费用项目费用项目申请人申请人产品产品 经理经理市场市场 总监总监山谷蓝客山谷蓝客 户部经理户部经理VIP 客户客户 部经理部经理地区地区 经理经理销售销售 总监总监人事行人事行 政总监政总监商务商务 经理经理财务财务 经理经理财务财务 总监总监 总经理总经理全国性市场费用产品经理审批 地区性市场费用区域产品专员或地区经 理审核 审批 会签 区域产品专员审批 审核 产品专员审批 产品经理审批 市场费用市场部个人费用市场总监审批地区性公关费用地区经理审批 山谷蓝客户部费用山谷蓝客户部经理审批 VIP 客户部费用VIP 客户部经理会签 审批 山谷蓝高级客户经理审批审核 VIP 高级客户经理审批审核 渠道代表审批 地区经理审批 销售部个人费用/交际应 酬费销售总监审批销售费用地区公用费用地区经理审批办公用品总部前台/销售助理审批固定资产及耐耗品部门经理/地区经理审批采购款项采购管理员审核 审核 审核 审批工资、奖金人事行政专员审核审核 审批房租、物业、保险、福 利、招聘、培训人事行政专员审批管理费用税款财务经理审核 审批通讯费、银行手续费在规定的统一标准之内执行，其他支出由部门总监审批支付公司 2000 元以上支出均须经总经理审批。（2）公司预算外资金须由直属总监审核，再由财务总监审核后交总经理审批后方可支付。第五条第五条财务部每月应出具资金收支情况统计表，按照资金收入项目与资金支出项目分别统计，并对资金的收付情况作出分析，交总经理审阅。附：附： 资金收支表资金收支表公司：山谷蓝/泰科曼 月份：资金收入：资金收入：1销售业务收入渠道销售收 入大客户/VIP 销售收入合计其中：以前年度应收账款 收回北京上海广州沈阳华北东北武汉杭州2.其他收入资金收入合计资金收入合计资金支出：资金支出：1采购成本支出2固定资产购置支出3全公司工资、保险、福利支出4销售费用支出5市场费用支出6管理费用支出7财务费用支出8其他支出资金支出合计资金支出合计第第六六章章 款款项项借借支支管管理理规规定定第一条第一条向公司预支资金必须履行借款手续，申请人必须填写借款申请单（格式见附表） ，在借款申请单上须注明支付形式、用途、借款金额，支票、汇款还必须填写客户名称，汇款还须注明客户开户银行名称及银行账号，并经过相关审批手续后方可从财务部领出资金。第二条第二条申请人经过审批手续后，财务经理须根据借款用途审核该款项是否超出费用预算，预算内的支出可以予以支付，若超出预算则返回至申请人，由申请部门的直属总监审核，再由财务总监审核后交总经理审批后至财务申请付款。第三条第三条借支的款项用途必须与借款单上的用途相符，严禁将借支的资金挪作他用。第四条第四条财务部出纳应在借款申请单上签字，并将借款申请单及时交与会计做账，借支的支票出纳必须在支票领用簿上进行登记，待支票报销时出纳再予以核销。第五条第五条借款人借支款项与对方单位结算时，必须及时从对方单位取得发票。原则上借款人应于支票、汇款、汇票申请日后 10 日内将发票返回财务部报销，差旅费的报销应于出差结束后 1 周之内报销。第六条第六条会计人员须及时将借款情况入账，并须及时督促借款人将借支款项在规定时限内报销或归还。本月度内未能取得正式发票的，会计人员应督促借款人从对方单位取得资金往来发票或收据，以便进行入账。 第七条第七条逾期不报者的惩罚每月月底财务部打出逾期未报或未归还款项的借款情况清单，报财务总监审核后，对此情况予以张榜公布。并将此情况报部门经理、部门总监和总经理。各部门经理应催报本部门费用。若借款人在应报销日后 2 个月仍不报销费用的，财务部打出清单，报总经理审批后交人事行政部，由人事行政部从借款人工资中扣除未报销的借款金额。附附： 借借 款款 申申 请请 单单办事处或部门： 年 月 日 申请人：支付形式（现金/支票/汇款） 客户名称开户银行（汇款填写）银行账号（汇款填写）借款用途借款金额预计还款或报销日期部门经理或地区经理部门总监财务总监总经理财务经理出纳第第七七章章 费费用用管管理理制制度度第一条第一条为规范山谷蓝公司费用管理，科学合理地安排费用支出，节约费用，降低费用水平，特制定本制度。第二条第二条本制度所指费用，包括销售费用、市场费用、管理费用和财务费用。销售费用是指直接与销售相关的各种费用，包括各办事处的公用费用、各办事处的公关活动支出、交际应酬费、销售代表个人发生的差旅、住宿、邮电等费用；市场费用是指进行市场推广活动发生的费用，包括全国性市场推广活动费用（赞助全国性学术会议、参加全国性展览会、专业杂志推广、全国性市场与产品调研等费用） 、地区性市场推广活动费用（地区组织产品介绍会、医生培训班、赞助地区会议、地区杂志等费用） 、市场人员个人费用（主要为差旅住宿费） 。管理费用指行政后勤部门（财务部、商务部、人事行政部）为管理和组织企业经营活动而发生的各项费用支出，包括管理人员工资、保险费用，公司房租费用、培训费用、业务招待费、邮电费等。财务费用指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司的利息支出、汇兑损失、金融机构手续费及筹资发生的其他费用等。第三条第三条费用管理实行不同费用项目归口不同部门进行管理。公司各部门的办公用品、工资、保险、培训费用、房租、物业费由人事行政部统一归口管理；以上所列范围外的销售费用由销售部统一归口管理；以上所列范围外的市场费用由市场部统一归口管理；以上所列范围外的管理费用由管理各部门在预算范围内管理使用；财务费用由财务部统一归口管理。第四条第四条费用预算的制定和审批程序。费用预算采取自上而下、自下而上的方法制定。公司总部根据费用预算上年执行情况进行分析，并结合本年战略目标与销售预算来下达公司总体费用预算。统一归口管理的费用由归口管理部门制定该项费用的总预算。各部门或办事处将本部门或办事处的预算上报至统一归口管理的部门，由该部门的总监审核签字后，报总经理审批后交财务部监督执行。其他费用由各部门或各办事处上报至财务部，由财务部汇总统计后报总经理审批再交财务部监督执行。第五条第五条费用审核与控制：（1）各部门或办事处须严格遵守各项费用开支标准与本部门预算，在控制标准与预算范围内支出费用，各办事处经理和各部门经理负责对本办事处或本部门的费用进行控制，财务部负责对各办事处及各部门的费用预算执行情况进行控制。（2）费用报销期限各部门或办事处支出费用后须在一个月内报销，年底费用在结账截止日前发生的费用须在截止日前报销，不得推延至下一年。（3）费用报销单据要求员工需报销费用时，先填写费用报销单，注明费用用途，报销时员工还须附上活动审批文件。各办事处费用报销须先填写费用支出报告：个人费用由销售代表填写费用支出报告，注明日期与费用项目，公用费用由销售秘书填写费用支出报告，经地区经理审核后，每周由销售秘书统一汇总寄至总部财务部门。（4）报销程序员工报销时，将报销单据交由直属经理审批，按各项费用的审批程序审批结束后，交财务经理审核，若为预算内费用，财务部直接支付；若超出预算由财务部返回给直属经理；由直属经理交直属总监审核，直属总监再交财务总监审核，总经理审批，总经理审批后交与财务部付款。（5）费用执行反馈财务部每月提供费用执行情况表，按照费用预算项目进行统计，并对有关事项作出分析与说明，交与各部门总监及总经理。第六条第六条费用控制的考核费用控制情况将作为业务人员和中高层管理人员考核的重要指标之一，具体办法参见考评管理制度 。做帐附：附： 费用管理流程图费用管理流程图Y预算内YNYN申请人财务 经理直属 经理财务 总监总经理出纳会计直属总监审核审核 审核审核审批借款 报销报销 付款填写费用 报销单活动 情况总结核销借款登记做费用账 务处理处理第第八八章章 差差旅旅费费管管理理办办法法第一条第一条为规范山谷蓝公司出差人员差旅费标准及差旅费报销办法，节约公司费用，特制定本制度。第二条第二条出差审批1 员工的市内出租车费用，由员工先以现金支付，凭发票由直接上级在预算范围内审批支付，报销时员工须在发票上写明事由、出发地与到达地点。2 员工因公需异地出差须填写出差申请单 ，注明起始地、到达地点，出差事由，所需时间及经费，申请单一式两联，一联留财务部备案，一联由出差申请人留存。3 原则上，员工出差由其直接上级审批，区域产品专员的出差申请须先由地区经理审核再交市场总监审批，山谷蓝高级客户经理的出差申请由地区经理审核后交山谷蓝大客户部经理审批，VIP 高级客户经理的出差申请由地区经理审核后交 VIP 客户部经理审批。严禁在无人审批情况下私自出差。4 出差人员若需借款，2000 元以下由直接上级审批，2000 元以上由总经理审批。5 直接上级审批时应分清紧急情况，确定员工乘坐交通工具的种类。第三条第三条公司总部人员的票务预订工作统一由人事行政部前台进行，各地办事处的订票工作由销售助理办理，前台或销售秘书须及时与票务代理机构联系，及时订票，并于每月月底统一与票务公司结账。第四条第四条出差住宿及伙食费标准1 异地出差的住宿费标准：总监类人员住宿费每人每天 元标准地区经理、产品经理住宿费每人每天 元标准销售代表、产品专员住宿费每人每天 元标准一般人员住宿费每人每天 元标准住宿费报销须取得住宿费发票，并整齐粘贴于报销单据后。财务部根据住宿费开支标准，在标准范围内实报实销。若超过开支标准，不予报销。2 异地出差的伙食补助标准：异地出差的伙食补助按每人每天 元发放，提供餐费或食品发票报销。 第五条第五条派驻外地人员的住房及伙食费标准1 驻外地人员的住房和补助费用由各办事处负担，费用计入个人费用总费用范围内。2 派驻外地人员的房屋租金根据各地区房屋租金水平不同，由地区经理决定，最高不超过 元/月。3 派驻外地人员的伙食补助标准为 元/天，按其在外地的实际工作天数计算。第六条第六条差旅费的报销规定1 员工出差结束后 10 日内须报销其出差费用，逾期按每天千分之一的标准扣发其差旅费。2 报销差旅费须填写差旅费报销单，在报销单上注明出差起始地、目的地，起始时间、结束时间，预支差旅费金额等信息，并将火车票或机票、住宿发票及其他发票粘贴于报销单之后。若出差有借款，报销时财务部收回留存出差申请人处的差旅费借款单。3 财务部对报销单据的合理、合法性进行审核。附：附： 出差申请单出差申请单年 月 日申请人所在部门或办事处出发地到达地出发日期结束日期出差事由预计所需经费审核人直接上级审批总经理审批差旅费报销单差旅费报销单年 月 日申请人所在部门或 办事处乘坐交通 工具种类审核人直接上级 审批总经理审批乘坐交通 工具起始 站到达 站出发时间到达时间车票/机票金额其他费用：其他费用：月 日 时 分 月 日 时 分住宿费市内交通费餐费其他票款合计票款合计其他费用合计其他费用合计财务审核应报金额会计审核签 字第第九九章章 应应收收账账款款管管理理办办法法第一条第一条为规范山谷蓝/泰科曼公司的应收账款管理，加速资金的回收，落实应收账款责任，特制定本制度。第二条第二条当年应收账款管理：1.分销业务原则上不得发生应收账款，坚持“款到发货”的原则。有特殊情况经销商需紧急用时，须经销售总监审核，总经理批准，方可发货。2. 直销情况下，山谷蓝主机须由客户预付一定金额的订金，商务部执行采购发货后，进行安装验收，验收结束再由销售代表负责催收尾款。山谷蓝主机货款若没到齐，该项销售额不得计入销售代表的销售业绩，采用外贸订货方式的，以信用证到款为准计算销售代表的销售额。3. 原则上应收账款的收款期限为 3 个月之内，若销售代表于 3 个月之内收回应收账款，则全额计入销售业绩，若超过 3 个月，每超过 1 天，则扣减销售业绩的千分之一，收账期限超过半年的，不再计入销售业绩，但该销售代表对该款项仍负有催收责任，若该款项没有收回，将核减该销售代表的奖金额。4. 销售代表在客户发生应收账款时，应将出库单和财务部开出的发票复印 1 份留存作为催收客户款项的证据。5. 发生应收账款时，财务部应详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售代表、应收客户名称，且财务部每月打出应收账款清单，并注明以上信息。6. 若账款超过合同规定的日期仍没有收回，销售代表应向客户发出催款通知单，并附上发票及出库单复印件，填写后交财务审核确认，盖财务章后发与客户。第三条第三条以前年度应收账款管理对于以前年度的应收账款，财务部会同销售部列出应收账款清单，注明账龄、客户、归属地区、销售代表、应收金额。公司在计算本年度销售代表奖金时，应考虑销售代表上年年底之前发生的应收账款的收回情况，若销售代表不能收回，则相应扣减其奖金，先扣发奖金的 50%，若账款能在 1个季度内收回的，则另 50%发放，2 个季度内收回的，发 40%，3 个季度内收回的，发30%，4 个季度内收回的，发 20%，5 个季度内收回的发 10%，超过 5 个季度仍不能收回，则另 50%不予发放。以前年度应收账款应分至各个地区，由地区经理负责催收，超过 2 年以上的应收账款收回，公司给与收回该款的地区经理和销售代表以奖励。 第四条第四条应收账款监督财务部应监督应收账款的回收情况。财务部每月出具应收账款情况表，注明应收日期、客户名称、合同号等信息，发至销售部。附：附： 应收账款统计分析表应收账款统计分析表办事处名称： 年