2013版财务会计报表及管理知识分析(document 43页).docx

最新资料推荐2013版财务会计报表表样1.2013小企业会计准则类报表12.企业会计准则2013一般企业财务报表83.企业会计准则2013金融企业财务报表（银行类）144.企业会计准则2013金融企业财务报表（保险业）225.企业会计准则2013金融企业财务报表（证券类）306.企业会计准则2013金融企业财务报表（担保类）391.2013小企业会计准则类报表（1）小企业会计准则资产负债表编制单位: 年 月 日 单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额 流动资产：  流动负债：  货币资金：1  短期借款31  短期投资2  应付票据32   应收票据 3  应付账款 33   应收账款 4  预收账款34  预付账款5  应付职工薪酬35  应收股利 6  应交税费36   应收利息7  应付利息37  其他应收款8  应付利润38   存货9  其他应付款 39  其中：原材料10   其他流动负债40  在产品11   流动负债合计 41  库存商品 12  非流动负债：  周转材料13  长期借款 42  其他流动资产14  长期应付款43   流动资产合计15  递延收益44  非流动资产：   其他非流动负债45  长期债券投资16  非流动负债合计46  长期股权投资17负债合计47  固定资产原价18   减：累计折旧19  固定资产账面价值20  在建工程21  工程物资22  固定资产清理23  生产性生物资产24  所有者权益（或股东权益）： 无形资产25  实收资本（或股本）48  开发支出26  资本公积 49  长期待摊费用 27  盈余公积 50  其他非流动资产28  未分配利润 51  非流动资产合计29  所有者权益（或股东权益）合计 52   资产总计30  负债和所有者权益（或股东权益）总计 53（2）小企业会计准则利润表（月报）编制单位: 年 月 单位：元项目行次本年累计金额本月金额  一、营业收入1  减：营业成本2  营业税金及附加3  其中：消费税 4  营业税5  城市维护建设税6  资源税7  土地增值税8  城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9  教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10  销售费用 11  其中：商品维修费 12  广告费和业务宣传费13  管理费用14  其中：开办费 15  业务招待费16  研究费用 17  财务费用 18  其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19  加：投资收益（损失以“-”号填列） 20  二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21  加：营业外收入 22  其中：政府补助 23  减：营业外支出 24  其中：坏账损失 25  无法收回的长期债券投资损失 26  无法收回的长期股权投资损失 27  自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28  税收滞纳金 29  三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30  减：所得税费用 31  四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32（3） 小企业会计准则利润表（年报）编制单位: 年 单位：元项目行次本年累计金额上年金额  一、营业收入1  减：营业成本2  营业税金及附加3  其中：消费税 4  营业税5  城市维护建设税6  资源税7  土地增值税8  城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9  教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10  销售费用 11  其中：商品维修费 12  广告费和业务宣传费13  管理费用14  其中：开办费 15  业务招待费16  研究费用 17  财务费用 18  其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19  加：投资收益（损失以“-”号填列） 20  二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21  加：营业外收入 22  其中：政府补助 23  减：营业外支出 24  其中：坏账损失 25  无法收回的长期债券投资损失 26  无法收回的长期股权投资损失 27  自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28  税收滞纳金 29  三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30  减：所得税费用 31  四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32（4）小企业会计准则现金流量表月报编制单位: 年 月 单位：元项目行次本年累计金额本月金额  一、经营活动产生的现金流量：  销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1  收到其他与经营活动有关的现金 2  购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3  支付的职工薪酬 4  支付的税费 5  支付其他与经营活动有关的现金 6  经营活动产生的现金流量净额 7  二、投资活动产生的现金流量：   收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8   取得投资收益收到的现金 9  处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10  短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11  购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12   投资活动产生的现金流量净额 13   三、筹资活动产生的现金流量：   取得借款收到的现金 14  吸收投资者投资收到的现金15   偿还借款本金支付的现金16  偿还借款利息支付的现金17  分配利润支付的现金 18  筹资活动产生的现金流量净额19  四、现金净增加额 20  加：期初现金余额 21  五、期末现金余额 22（5） 小企业会计准则现金流量表年报编制单位: 年 单位：元项目行次本年累计金额上年金额  一、经营活动产生的现金流量：  销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1  收到其他与经营活动有关的现金 2  购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3  支付的职工薪酬 4  支付的税费 5  支付其他与经营活动有关的现金 6  经营活动产生的现金流量净额 7  二、投资活动产生的现金流量：   收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8   取得投资收益收到的现金 9  处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10  短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11  购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12   投资活动产生的现金流量净额 13   三、筹资活动产生的现金流量：   取得借款收到的现金 14  吸收投资者投资收到的现金15   偿还借款本金支付的现金16  偿还借款利息支付的现金17  分配利润支付的现金 18  筹资活动产生的现金流量净额19  四、现金净增加额 20  加：期初现金余额 21  五、期末现金余额 22（6）小企业会计准则附注短期投资披露编制单位: 年 月项目期末账面余额期末市价期末账面余额与期末市价的差额  1股票  2债券   3基金   4其他    合计（7）小企业会计准则附注应收账款按账龄结构披露编制单位: 年 月 账龄结构 期末账面余额年初账面余额   1年以内（含1年）  1年至2年（含2年）   2年至3年（含3年）   3年以上   合 计 （8）小企业会计准则附注存货披露编制单位: 年 月存货披露 项目期末账面余额期末市价期末账面余额与期末市价的差额  1原材料  2在产品   3半成品   4产成品    5库存商品  6 周转材料  7委托加工物资   8 消耗性生物资产   9在途物资   10其他  合计 （9）小企业会计准则附注固定资产披露编制单位: 年 月固定资产披露 项目原 价累计折旧期末账面价值   1房屋、建筑物  2机器   3机械   4运输工具   5设备   6器具   7工具   合 计 （10）小企业会计准则附注应付职工薪酬明细表编制单位: 年 月 单位：元应付职工薪酬明细表 项目 期末账面余额年初账面余额   1职工工资   2奖金、津贴和补贴   3职工福利费   4社会保险费   5住房公积金   6工会经费   7职工教育经费   8非货币性福利   9辞退福利   10其他   合 计 （11）小企业会计准则附注应交税费明细表编制单位: 年 月 单位：元应交税费明细表 项 目 期末账面余额年初账面余额   1增值税   2消费税   3营业税   4城市维护建设税   5企业所得税   6资源税   7土地增值税   8城镇土地使用税   9房产税   10车船税   11教育费附加   12矿产资源补偿费   13排污费   14代扣代缴的个人所得税  15.其他   合 计 （12）小企业会计准则附注利润分配表编制单位: 年度 单位：元利润分配表 项目行次本年金额 上年金额   一、净利润 1  加：年初未分配利润 2   其他转入 3  二、可供分配的利润 4   减：提取法定盈余公积 5  提取任意盈余公积 6   提取职工奖励及福利基金 7   提取储备基金 8  提取企业发展基金 9   利润归还投资 10   三、可供投资者分配的利润 11   减：应付利润 12   四、未分配利润 132.企业会计准则2013一般企业财务报表（1）企业会计准则2013一般企业财务报表资产负债表编制单位: 年 月 日 单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额(或股东权益)流动资产：1流动负债：34  货币资金2  短期借款35  交易性金融资产3  交易性金融负债36  应收票据4  应付票据37  应收帐款5  应付账款38  预付款项6  预收款项39  应收利息7  应付职工薪酬40  应收股利8  应交税费41  其他应收款9  应付利息42  存货10  应付股利43  一年内到期的非流动资产11  其他应付款44  其他流动资产12  一年内到期的非流动负债45流动资产合计13  其他流动负债46非流动资产：14流动负债合计47  可供出售金融资产15非流动负债:48  持有至到期投资16  长期借款49  长期应收款17  应付债券50  长期股权投资18  长期应付款51  投资性房地产19  专项应付款52  固定资产20  预计负债53  在建工程21  递延所得税负债54  工程物资22  其他非流动负债55  固定资产清理23非流动负债合计56  生产性生物资产24负债合计57  油气资产25所有者权益（或股东权益）：58  无形资产26  实收资本（或股本）59  开发支出27  资本公积60  商誉28  减：库存股61  长期待摊费用29  专项储备62  递延所得税资产30  盈余公积63  其他非流动资产31  未分配利润64非流动资产合计32所有者权益（或股东权益）合计65资产总计33负债和所有者权益（或股东权益）总计66（2）企业会计准则2013一般企业财务报表利润表编制单位: 年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入1    减：营业成本2    营业税金及附加3    销售费用4    管理费用5    财务费用6    资产减值损失7    加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8    投资收益（损失以“-”号填列）9    其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“”号填列）11    加：营业外收入12    减：营业外支出13    其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“”号填列）15    减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“”号填列）17五、每股收益：18    （一）基本每股收益19    （二）稀释每股收益20（3）企业会计准则2013一般企业财务报表现金流量表编制单位: 年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：1    销售商品、提供劳务收到的现金2    收到的税费返还3    收到的其他与经营活动有关的现金4    经营活动现金流入小计5    购买商品、接受劳务支付的现金6    支付给职工以及为职工支付的现金7    支付的各项税费8    支付其他与经营活动有关的现金9    经营活动现金流出小计10        经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12    收回投资收到的现金13    取得投资收益收到的现金14    处置固定资产、无形资产和其他长期15    资产收回的现金净额    处置子公司及其他营业单位收到的现金16    净额    收到其他与投资活动有关的现金17    投资活动现金流入小计18    购建固定资产、无形资产和其他长期资19    产所支付的现金    投资支付的现金20    取得子公司及其他营业单位支付的现金21    净额    支付其他与投资活动有关的现金22    投资活动现金流出小计23        投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动所产生的现金流量：25    吸收投资收到的现金26    取得借款收到的现金27    收到其他与筹资活动有关的现金28    筹资活动现金流入小计29    偿还债务支付的现金30    分配股利、利润或偿付利息支付的现金31    支付其他与筹资活动有关的现金32    筹资活动现金流出小计33        筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35五、现金及现金等价物净增加额36    加：期初现金及现金等价物余额37六、期末现金及现金等价物余额38补充资料行次本年金额上年金额1.将净利润调节为经营活动现金流量：39    净利润40    加：资产减值准备41    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性42    生物资产折旧    无形资产摊销43    长期待摊费用摊销44    处置固定资产、无形资产和其他长期资45    产的损失（收益以“”号填列）    固定资产报废损失（收益以“”号填46    列）    公允价值变动损失（收益以“”号填47    列）    财务费用（收益以“”号填列）48    投资损失（收益以“”号填列）49    递延所得税资产减少（增加以“”号50    填列）    递延所得税负债增加（减少以“”号51    填列）    存货的减少（增加以“”号填列）52    经营性应收项目的减少（增加以“”53    号填列）    经营性应付项目的增加（减少以“”54    号填列）    其他55    经营活动产生的现金流量净额562.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：57    债务转为资本58    一年内到期的可转换公司债券59    融资租入固定资产603.现金及现金等价物净变动情况：61    现金的期末余额62    减：现金的期初余额63    加：现金等价物的期末余额64    减：现金等价物的期初余额65    现金及现金等价物净增加额66（4）企业会计准则2013一般企业财务报表所有者权益（股东权益）变动表编制单位: 年 月 单位：元项 目行次本年金额上年金额实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额1加：会计政策变更2前期差错更正3二、本年年初余额4三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）5（一）净利润6（二）直接计入所有者权益的利得和损失71.可供出售金融资产公允价值变动净额82.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响93.与计入所有者权益项目相关的所得税影响104.其他11上述（一）和（二）小计12（三）所有者投入和减少资本131. 所有者投入资本142.股份支付计入所有者权益的金额153.其他16（四）利润分配171.提取盈余公积182.对所有者（或股东）的分配193.其他20（五）所有者权益内部结转211.资本公积转增资本（或股本）222.盈余公积转增资本（或股本）233.盈余公积弥补亏损244.其他25四、本年年末余额263.企业会计准则2013金融企业财务报表（银行类）（1）企业会计准则2013金融企业财务报表（银行类）资产负债表编制单位: 年 月 日 单位：元项目行次期末余额年初余额项目行次期末余额年初余额资产：负债：现金及银行存款1向中央银行借款28存放中央银行款项2联行存放款项29贵金属3同业及其他金融机构存放款项30存放联行款项4拆入资金31存放同业款项5交易性金融负债32拆出资金6衍生金融负债33交易性金融资产7卖出回购金融资产款34衍生金融资产8吸收存款35买入返售金融资产9应付职工薪酬36应收款项类金融资产10应交税费37应收利息11应付利息38其他应收款12其他应付款39发放贷款和垫款13预计负债40可供出售金融资产14应付债券41持有至到期投资15递延所得税负债42长期股权投资16其他负债43投资性房地产17负债合计44固定资产18所有者权益（或股东权益）：在建工程19实收资本（或股本）45固定资产清理20国家资本46无形资产21集体资本47商誉22法人资本48长期待摊费用23其中：国有法人资本49抵债资产24个人资本50递延所得税资产25外商资本51其他资产26资本公积52减：库存股53盈余公积54一般风险准备55未分配利润56外币报表折算差额57归属于母公司所有者权益合计58少数股东权益59所有者权益（或股东权益）合计60资产总计27负债和所有者权益（或股东权益）总计61（2）企业会计准则2013金融企业财务报表（银行类）利润表编制单位: 年 月 日 单位：元项目行次本期金额上年金额一、营业收入1（一）利息净收入2利息收入3利息支出4（二）手续费及佣金净收入5手续费及佣金收入6手续费及佣金支出7（三）投资收益（损失以“-”号填列）8其中：对联营企业和合营企业的投资收益9（四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）10（五）其他收入11汇兑收益（损失以“-”号填列）12其他业务收入 13二、营业支出14（一）营业税金及附加15（二）业务及管理费16（三）资产减值损失17（四）其他业务成本18三、营业利润（亏损以“-”号填列）19加：营业外收入20减：营业外支出21四、利润总额（亏损以“-”号填列）22减：所得税费用23五、净利润（亏损以“-”号填列）24归属于母公司所有者的净利润25少数股东损益26六、每股收益：27（一）基本每股收益28（二）稀释每股收益29七、其他综合收益30八、综合收益总额31（一）归属于母公司所有者的综合收益总额32（二）归属于少数股东的综合收益总额33（3）企业会计准则2013金融企业财务报表（银行类）现金流量表编制单位: 年 月 日 单位：元项目行次本期金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：1客户存款和同业存放款项净增加额2向中央银行借款净增加额3向其他金融机构拆入资金净增加额4收取利息、手续费及佣金的现金5收到其他与经营活动有关的现金6经营活动现金流入小计7客户贷款及垫款净增加额8存放中央银行和同业款项净增加额9支付利息、手续费及佣金的现金10支付给职工以及为职工支付的现金11支付的各项税费12支付其他与经营活动有关的现金13经营活动现金流出小计14经营活动产生的现金流量净额15二、投资活动产生的现金流量：16收回投资收到的现金17取得投资收益收到的现金18收到其他与投资活动有关的现金19投资活动现金流入小计20投资支付的现金21购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金22支付其他与投资活动有关的现金23投资活动现金流出小计