实用财务报告及软件管理知识分析实训(document 38页).docx

最新资料推荐实用财务软件实训一、总结会计核算软件是专门用于会计核算工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序，从而替代人工，实现会计核算任务。 会计核算系统是以账务处理功能为核心，包括多种功能的有机组合体。大部分的会计核算软件将会计核算系统按功能划分为若干个相对独立的子系统，于系统每一部分的功能简单明了并相对独立，各子系统的会计信息相互传递与交流。形成完整的会计核算系统。会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分，称之为会计核算软件的功能模块。 会计核算软件的功能模块包括以下部分：（一）财务处理模块账务处理模块主要是以会计凭证为原始数据，按会计科目，统计指标体系对记账凭证所载的经济内容，进行记录、分类、计算、加工、汇总，输出总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助账簿、凭证和报表。账务处理模块主要包括：账务初始(建账)；凭证处理(输入、审核、汇总)；查询；对账；结账；打印输出；其他辅助功能。账务初始是根据程序要求和内部管理需要自定义会计科目体系、记账凭证格式、账簿体系的过程。相当于手工状态下设立一套新的账务核算体系，是用计算机建账的过程。凭证处理包括凭证的输入、修改、审核、汇总、打印等内容。查询是设定查询条件标志，灵活迅速查询某会计期间的会计凭证及有关明细分类账、总账的有关内容。例如：寻找特定内容的会计凭证，查找会计科目的发生额或余额等。对账功能一部分是由会计核算软件在设计时由程序自动检查核对，如总账、明细账、日记账之间的账账核对；另一部分则提供给用户进行核对，如与银行对账单核对，与往来账核对，与其他辅助账核对等，并能做出调节表等相关资料。结账功能由程序完成，按国家会计制度规定，按会计科目分级进行计算、汇总，结出借贷发生额和余额，结束当期核算，开始下一个会计核算循环。结账还包括会计信息跨年度结转，开始一个新的会计年度的特殊内容。打印输出功能是打印记账凭证、账簿等会计信息资料，以便用户使用和归档保管。（二）报表处理模块报表处理模块是按国家统一的会计制度规定，根据会计资料而编制会计报表，向公司管理者和政府部门提供财务报告。会计报表按其汇编范围可分为个别报表、汇总报表以及合并报表。报表处理模块包括：报表定义；报表计算；报表汇总；报表查询；报表输出。 报表定义是依据会计软件，建立一个新的报表体系所做的工作。主要包括：定义报表名称，描述空白表格的格式，定义报表项目填写内容的数据来源和报表项目及运算关系，确定表格项目审核校验及报表间项目的勾稽关系，检查公式以及汇总报表的汇总范围等步骤。经过报表定义之后，就可以按规定计算或汇总产生所需要的会计报表，通过审核校验确认后，可以打印、复制、查询，输出会计报表。（三）固定资产核算模块固定资产核算模块主要是用于固定资产明细核算及管理。固定资产核算模块包括：建立固定资产卡片；建立固定资产账簿；录入固定资产变动情况；计提固定资产折旧；汇总计算；查询及打印输出；编制转账凭证。此模块主要是根据财务制度的规定，建立固定资产卡片，确定固定资产计提折旧的系数、方法，录入固定资产增减变动情况，汇总计算固定资产原值、累计折旧及净值。按预先设计自动编制转账分录，完成转账的记录，打印输出固定资产明细账和资料卡片，详细反映固定资产价值状况。（四）工资核算模块工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为基础，计算职工工资，处理工资核算。工资核算模块包括：设计工资项目及项目计算公式；录入职工工资基础资料；增减变动及修改；计算汇总；查询；打印输出。 工资核算模块，首先设计工资的项目及项目计算公式，按项目录入职工应发、扣减、实发金额，按使用者的要求计算配发不同面值的零、整钱数。该模块应具备自行定义工资的项目，选择分类方式，灵活修订工资项目，调整职工个人基础资料，定义工资计算公式(如代扣个人所得税计算公式)进行汇总计算。自动制作转账凭证，填制分录，进行工资分配，计算工资福利费。（五）其他模块其他模块主要包括：存货核算，成本核算系统，应收应付款核算、销售核算和财务分析等等。根据行业的特点，又有：零售业进销存核算系统、批发业进销存核算系统等。根据管理的需要，又有：劳资人事管理系统、国有资产管理系统二、实验数据准备说明：材料中列举的是天津市加赢国际商贸有限公司。该公司是一家经营办公设备和电器的中小型商品流通企业，效益不错。主营业务是进行批发业务，同时有进出口业务。该公司采用新企业会计准则来建立预设科目表，启用日期为2012年4月1日。实训一 初始化设置建立帐套说明：打开金蝶KIS标准版，直接登陆。任务一 创建企业帐套帐套文件名tjsjygjmyyxgs帐套名称天津市加赢国际商贸有限公司行业性质新企业会计准则（建立预设科目表）本位币人民币会计科目编码级次8位 3-2-2会计期间界定方式自然月份会计期间1月1日-12月31日启用日期2012年4月1日任务二 操作员设置为天津市加赢国际商贸有限公司新增一个用户组：操作员组。新增3名操作员。用户名分别为林林11、林林22和林林33，安全码分别为111111,、222222和333333。说明：工具用户管理新增（用户组或用户）任务三 操作员权限设置“操作员组”的3名操作员的权限设置如下所示，杨芳：系统管理员，具有财务会计、核算和管理的全部权限。马林：出纳员，负责有关现金和银行存款的收支工作。陈莲：主办会计、操作员，根据具体负责分管的内容汇总相应业务的原始单据，并按照原始凭证编制会计几张凭证；负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账册、报表和进行部分会计数据处理工作。具体权限如表2所示：表2： 操作员具体权限设置操作权限报表权限科目权限授权范围林林11所有操作权限所有报表权限所有科目权限当前用户林林22“出纳管理”的所有操作权限，除了“引入数据”权限“科目日报表”的查看和打印权限库存现金、银行存款、其他货币资金和应收票据当前用户林林33所有操作权限，除了以下权限： “账务处理”下“凭证”的“凭证审核”；“固定资产”的“改变折旧方法”；“往来管理”的“合同审批”；“出纳管理”的“引入数据”；“系统维护”的所有权限。只有各类报表的查看和打印权限所有科目权限当前用户任务四 登陆密码的更改如表3所示，对操作员的登陆密码进行更改。表3： 操作员的新登陆密码操作员登陆密码林林1111林林2222林林3333说明：文件更换操作员以操作员登陆；工具-修改密码实训二 初始化设置-财务系统说明：以杨芳身份登陆KIS标准版软件进行初始化业务设置。任务一 帐套选项的设置1、【凭证】选项卡及其他相关资料的设置【凭证】选项卡的设置如表9所示。表9 “凭证”选项卡的设置“凭证”选项卡的设置输入外币凭证时由本位币自动折算原币凭证需要凭证字凭证过账前必须经过审核凭证借贷双方都必须有检测单条分录凭证2、【账簿】选项卡的设置天津市加赢国际商贸有限公司的【账簿】选项卡的设置如下所示：账簿余额方向：与科目余额方向保持一致（余额数值可以有负数）账簿排列顺序：按日期、凭证字号排序可以在明细账中打印日记账3、【税务、银行】税务登记号：330103 720908 074开户银行及账号：工商银行富阳高桥支行888 888 888 888电话：13588855800地址：天津市高桥高科路198号2号实训楼2441出纳系统启用期间：2011年第1期是否进行银行对账：是4、帐套选项的【高级设置】天津市加赢国际商贸有限公司帐套选项的高级设置除了选用系统的默认设置，其他设置如下所示：系统：允许核算项目分级显示。凭证：凭证输入时不能输入非明细核算项目。固定资产：固定资产折旧时将减值准备的值计算在内。出纳：编辑日记账记录时，检测凭证字号是否重复。出纳：编辑出纳日记账记录时可以自动从账务引入数据。出纳：可以从凭证引入现金日记账出纳：可以从凭证引入银行存款日记账。出纳：从凭证引入日记账时覆盖出纳中相同的记录。任务二 货币类别的设置天津市加赢国际商贸有限公司的外币核算设置如表6所示表6 外币核算设置币别代码USD币别名称美元期初汇率1美元=6.834 6人民币任务三 核算项目的设置天津市加赢国际商贸有限公司的核算项目有往来单位、部门、职员、供应商、客户和库存商品6个核算项目。说明：需要新增供应商、客户和库存商品3个核算项目核算项目增加类别-输入表4或表5供应商和客户的属性设置如表4所示，库存商品的属性设置如表5所示。表4 供应商和客户的属性设置属性名称属性类型地址文本邮编文本电话文本传真文本联系人文本开户银行文本账号文本表5 库存商品的属性设置属性名称属性类型规格型号文本存放地点文本计量单位文本任务四 会计科目的建立天津市加赢国际商贸有限公司的部分会计科目及2012年初余额如表8所示表8 部分会计科目及2012年期初余额科目名称核算类型方向期初余额库存现金结算类科目借2560.00人民币现金日记账、结算类科目、现金类科目借2560.00美元现金核算单一外币（期末调汇）、日记账、结算类科目、现金类科目借0.00银行存款借3067432人民币存款日记账、结算类科目、银行类科目借207422.80美元存款核算单一外币（期末调汇）、日记账、结算类科目、银行类科目借99 320.40其他货币资金借50 300.00外埠存款借50 300.00应收票据客户核算，往来业务核算借210 600.00银行承兑汇票客户核算，往来业务核算借210 600.00商业承兑汇票客户核算，往来业务核算借0.00应收账款客户核算，往来业务核算借184 275.00预付账款供应商核算，往来业务核算借20 000.00其他应收款借13 800.00应收职工借款职员核算借12 000.00财产保险费借1500.00报刊费借300.00坏账准备借921.40材料采购借65 234.00库存商品库存商品核算，数量金额辅助核算借1 670 924.00存货跌价准备借8 354.60固定资产借2 405 000.00累计折旧借735 648.00在建工程借24 583.00工程物资借3115.40专用材料借3115.40待处理财产损溢借0.00待处理固定资产损溢借0.00待处理流动资产损溢借0.00201短期借款贷300 000.0020101人民币借款贷300 000.0020102美元借款核算单一外币（期末调汇）贷0.00203应付票据供应商核算，往来业务核算贷214 110.0020301银行承兑汇票供应商核算，往来业务核算贷214 110.0020203商业承兑汇票供应商核算，往来业务核算贷0.00204应付账款供应商核算，往来业务核算贷271 440.00206预收账款客户核算，往来业务核算贷30 000.00215应付职工薪酬贷72 314.0021501工资贷52 314.0021502职工福利费贷20 000.0021503社会保险费贷0.0021504工会经费贷0.0021505职工教育经费贷0.00221应交税费贷129 575.6022101应交营业税贷2 314.0022102应交所得税贷8 243.0022103应交城建税贷13 452.0022104应交增值税贷0.002210401进项税额贷2210402已交税金贷2210403转出未交增值税贷2210404减免税款贷2210405销项税额贷2210406出口退税贷2210407进项税额转出贷2210408转出多交增值税贷22105未交增值税贷100 280.6022106应交教育费附加贷5286.00211其他应付款贷3000.0021101人民币借款利息贷3000.0021102美元借款利息核算单一外币（期末调汇）贷0.00301实收资本贷2 500 000.00311资本公积贷30 000.0031101股本溢价贷30 000.0031102其他资本公积贷0.00313盈余公积贷20 000.0031301法定盈余公积贷20 000.0031302任意盈余公积贷0.00322利润分配贷641 771.0032201未分配利润贷641 771.0032202提取法定盈余公积贷32203提取任意盈余公积贷32204应付现金股利贷32205转作股本的股利贷501主营业务收入部分核算571营业外收入57101固定资产盘盈57102处理固定资产净收益57103其他511主营业务成本部门核算517销售费用部门核算51701运输费51702广告费51703折旧费51704工资51705福利费51706其他费用551管理费用55101工资55102福利费55103办公费55104差旅费55105折旧费55106修理费55107业务招待费55108保险费55109工会经费55110职工教育经费55111印花税55112土地使用税55113坏账准备55114其他费用555财务费用55501利息支出55502汇兑损益55503手续费55504其他费用575营业外支出57501固定资产盘亏57502处理固定资产净损失57503罚款支出57504捐赠支出57505非常损失57506其他说明：期初余额到实训三中练习输入。任务五，其他设置1、凭证字设置凭证字及其他科目范围限制的设置如表10所示表10 凭证字及其科目范围限制的设置类型凭证字限制类型限制科目或科目范围收款凭证收借方必有10101,10102,10201,10202付款凭证付贷方必有10101,10102,10201,10202转账凭证转借贷必无10101,10102,10201,102022、结算方式设置结算方式包括:现金、现金支票、转账支票、委托收款、银行承兑、商业承兑、电汇和银行汇款。实训三 初始化设置初始资料的录入任务一 初始资料类别的设置1、固定资产类别的设置如表11所示，进行天津市加赢国际商贸有限公司固定资产类别的设置。表11 固定资产类别的设置类别名称常用折旧方法预计净残值率房屋及建筑物平均年限法4%交通运输车辆平均年限法4%电子设备及通信设备平均年限法4%2、 固定资产变动方式的设置如表12所示，设置天津市加赢国际商贸有限公司的固定资产变动方式表12 固定资产变动方式方式对应入账科目固定资产增加购入10201，人民币存款接受投资301，实收资本接受捐赠31112，其他资本公积融资租入222，长期应付款自建179，在建工程盘盈19102，待处理固定资产损溢固定资产减少所有方式179，固定资产清理3、 职员类别的设置天津市加赢国际商贸有限公司的职员类别有：行政人员、营销人员、管理人员等三类4、 职员职务的设置天津市加赢国际商贸有限公司的职员职务有：一般工作人员、部门副经理、部门经理、副科长、科长、副主任、主任、副总经理和总经理任务二 核算项目档案的录入1、客户档案的录入如表13所示，设置天津市加赢国际商贸有限公司的客户档案。表13 客户档案客户代码客户名称上级客户代码上级客户名称01天津市客户无无0101和平区客户01天津市客户0101001和平区AK商城0101和平区客户0101002和平区BK电器城01010101003和平区CK百货商城01010101004和平区DK办公设备有限公司01010102南开区客户01天津市客户0102001南开区EK电器有限公司0102南开区客户0102002南开区FK商厦0102南开区客户0103河西区客户01天津市客户0103001河西区GK办公用品有限公司0103河西区客户0103002河西区HK购物广场0103河西区客户02北京市客户无无0201海淀区客户02北京市客户0201001海淀区IK家电城0201海淀区客户0201002海淀区JK办公设备有限公司0201海淀区客户0202朝阳区客户02北京市客户0202001朝阳区KK百货商厦0202朝阳区客户0202002朝阳区LK商场0202朝阳区客户03其他省市区无无0301其他省03其他省市区030101其他03010302其他市03030201其他03022、供应商档案的录入如表14所示，设置天津市加赢国际商贸有限公司的供应商档案供应商代码供应商名称上级供应商代码上级供应商名称1营销一部供应商无无1001山东AX集团1营销一部供应商1002河南BX电器有限公司1营销一部供应商1003江苏CX集团1营销一部供应商1004安徽DX有限公司1营销一部供应商1005上海EX电器有限公司1营销一部供应商1006福建FX电子有限公司1营销一部供应商1007四川GX电器有限公司1营销一部供应商2营销二部供应商无无2001北京AY办公设备有限公司2营销二部供应商2002北京BY办公设备有限公司2营销二部供应商2003广东CY实业集团2营销二部供应商2004上海DY办公用品有限公司2营销二部供应商2005上海EY办公设备有限公司2营销二部供应商2006浙江FY实业集团2营销二部供应商3、部门档案的录入如表15所示，设置天津市加赢国际商贸有限公司的部门档案。部门代码部门名称上级部门代码上级部门名称1总部无无100总部高层1总部101总经理办公室1总部102财务科1总部103人力资源科1总部2营销部门无无201营销一部2营销部门202营销二部2营销部门4、职员档案的录入如表16所示，设置天津市加赢国际商贸有限公司的职员档案表16 职员档案代码姓名部门类别职务银行账号基本工资（元）1001卢高总部高层管理人员总经理123450120001002蒋飞总部高层管理人员副总经理123450218001101郭伟总经理办公室管理人员主任123450314001102高兴总经理办公室管理人员副主任123450412001103陈铭总经理办公室管理人员一般工作人员123450510001201林林11财务科管理人员科长123450616001202林林22财务科管理人员副科长123450714001203林林33财务科管理人员一般工作人员123450812001301李月人力资源科管理人员科长123450914001302吕方人力资源科管理人员副科长123451013001303赵云人力资源科管理人员一般工作人员123451110002101关行营销一部营销人员部门经理123451215002102朱建伟营销一部营销人员部门副经理123451314002103杨光营销一部营销人员一般工作人员123451410002104储云营销一部营销人员一般工作人员123451510002105上官云营销一部营销人员一般工作人员123451610002106华俊营销一部行政人员一般工作人员123451710002107成龙营销一部行政人员一般工作人员123451810002201张毅营销二部营销人员部门经理123451915002202章程营销二部营销人员部门副经理123452014002203云梯营销二部营销人员一般工作人员123452110002204钟瑜营销二部营销人员一般工作人员123452210002205吴为营销二部营销人员一般工作人员123452310002206伍大营销二部营销人员一般工作人员123452410002207吴田营销二部行政人员一般工作人员123452510002208无名营销二部行政人员一般工作人员123452610005、库存商品档案的录入如表17所示，设置天津市加赢国际商贸有限公司的库存商品档案。库存商品代码库存商品名称上级库存商品代码上级库存商品名称规格型号存放地点计量单位01营销一部商品无无0101A01营销一部商品010101A010101A01甲仓库1区台010102A020101A02甲仓库1区台010103A030101A03甲仓库1区台0102B01营销一部商品010201B010102B01甲仓库2区台010202B020102B02甲仓库2区台010203B030102B03甲仓库2区台0103C01营销一部商品010301C010103C01甲仓库2区台010302C020103C02甲仓库2区台010303C030103C03甲仓库2区台02营销二部商品无无0201D02营销二部商品020101D010201D01乙仓库1区台020102D020201D02乙仓库1区台0202E02营销二部商品020201E010202E01乙仓库2区台020202E020202E02乙仓库2区台0203F02营销二部商品020301F010203F01乙仓库2区台020302F020203F02乙仓库2区台任务三 期初余额的录入1、一般会计科目期初余额的录入录入一般会计科目的期初余额，见表82、外币期初余额的录入录入天津市加赢国际商贸有限公司美元核算科目的期初余额，见表83、库存商品期初余额的录入如表18所示，录入天津市加赢国际商贸有限公司的库存商品的期初余额。表18 库存商品的期初余额核算项目类别核算项目代码核算项目名称原币数量库存商品01营销一部商品库存商品0101A库存商品010101A01140 000100库存商品010102A0254 00060库存商品010103A0360 00050库存商品0102B库存商品010201B0188 40080库存商品010202B0284 70070库存商品010203B0381 00060库存商品0103C库存商品010301C0137 00050库存商品010302C0218 00020库存商品010303C0357 00060库存商品02营销二部商品库存商品0201D库存商品020101D01245 00070库存商品020102D02150 00030库存商品0202E库存商品020201E01234 00060库存商品020202E02200 00080库存商品0203F库存商品020301F0140 000100库存商品020302F02181 824804、固定资产期初余额的录入如表19所示，录入天津市加赢国际商贸有限公司的固定资产卡片。其中，固定资产的“使用情况”均为“使用中”，“减值准备对方科目”为“671 106，营业外支出-其他”，增加方式均为“购入”。表19 固定资产期初余额代码名称类别使用部门入账日期原值万元）累计折旧（万元）预计使用年限折旧费用科目累计已计提折旧期间数110001总部大楼房屋及建筑物总部2005.98019.2360管理费用78120101仓库房屋及建筑物营销一部2002.86020.16360销售费用115120201仓库房屋及建筑物营销二部2000.105018360销售费用137210001轿车交通运输车辆总部2010.1202.8896管理费用14220101货车交通运输车辆营销一部2005.101511.5296销售费用65220201火车交通运输车辆营销二部2011.10120.57696销售费用5310101电脑电子设备及通信设备总经理办公室2010.60.80.153660管理费用9310102复印机电子设备及通信设备总经理办公室2007.30.80.614460管理费用48310103打印机电子设备及通信设备总经理办公室2007.30.30.230460管理费用48310201电脑电子设备及通信设备财务科2010.100.80.076860管理费用5320101空调电子设备及通信设备营销一部2010.90.40.038460销售费用6320201空调电子设备及通信设备营销二部2009.90.40.115260销售费用185、往来科目期初余额的录入如表20-表25所示，录入天津市加赢国际商贸有限公司的往来科目的期初余额。表20 应收账款期初余额客户名称业务编号发生日期摘要方向余额（元）和平区AK商城012011.2.15营销一部杨光赊销商品借50 310海淀区IK家电城022011.2.26营销一部朱建伟赊销商品借40 365和平区DK办公设备有限公司032011.12.29营销二部钟瑜赊销商品借93 600表21 应收票据-银行承兑汇票期初余额客户名称业务编号发生日期摘要方向余额（元）河西区GK办公用品有限公司042011.2.10营销二部章程赊销商品借210 600表22 预收账款期初余额客户名称业务编号发生日期摘要方向余额（元）海淀区JK办公设备有限公司052011.2.20营销二部吴为预收客户货款贷30 000表23 应付账款期初余额供应商名称业务编号发生日期摘要方向余额（元）河南BX电器有限公司062011.2.09营销一部储云赊购商品贷91 260浙江FY实业集团072011.2.20营销二部钟瑜赊购商品贷180 180表24 应付票据-银行承兑汇票期初余额供应商名称业务编号发生日期摘要方向余额（元）上海EY办公设备有限公司082011.2.05营销二部吴为赊购商品贷214 110表25 预付账款期初余额供应商名称业务编号发生日期摘要方向余额（元）北京AY办公设备有限公司082011.2.05营销二部章程赊购商品借20 0006、应收职工借款期初余额的录入表26所示，录入天津市加赢国际商贸有限公司的应收职工借款科目的期初余额。表26 应收职工借款的期初余额核算项目类别核算项目代码核算项目名称期初余额职员1002蒋飞6 000职员2201张毅6 000任务三 帐套的启用1、试算平衡对天津市加赢国际商贸有限公司的初始数据 进行失算平衡。2、启用帐套启用天津市加赢国际商贸有限公司的帐套实训四 日常账务处理的一般程序说明：1）以会计“陈莲”身份登陆金蝶KIS标准版，进行操作日常业务。2）审核、过账需要以“杨芳”身份登陆，进行审核、过账。任务一 凭证处理-凭证输入涉及银行业务的记账凭证的输入1）2012年4月5日，天津市加赢国际商贸有限公司以现金支票（12345601）支付业务招待费1000元。会计分录：借：管理费用-业务招待费 1000贷：银行存款-人民币存款 10002）2012年4月6日，天津市加赢国际商贸有限公司以转账支票（12345610）支付上月未交增值税100 280.60元。会计分录：借：应交税费-未交增值税 100 280.60贷：银行存款人民币存款 100 280.60涉及辅助核算项目的记账凭证的输入1）2012年4月10日，天津市加赢国际商贸有限公司以转账支票（12345611）支付本月电话费1000元，其中营销一部350元，营销二部400元，总部250元。会计分录如下：借：销售费用-其他费用（营销一部） 350销售费用其他费用（营销二部） 400管理费用办公费 250贷：银行存款人民币存款 10002）2012年4月11日，天津市加赢国际商贸有限公司以转账支票（12345612）支付汽油费1500元，其中营销一部600元，营销二部400元，总部500元。会计分录如下：借：销售费用-运输费（营销一部） 600销售费用运输费 （营销二部） 400管理费用办公费 500贷：银行存款人民币存款 15003）2012年4月11日，天津市加赢国际商贸有限公司向朝阳区LK商场销售商品，如表27所示，收到转