某公司会计核算制度(doc 23页)fpzv.docx

某某有限公司 会计核算制度       二OO六年四月一、  会计科目设置：1、          所有一级科目及编码按企业会计制度结合本企业实际选用。2、          对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见科目表用友软件核算系统）3、          对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益。其他科目都按人民币进行核算。4、          辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物料编码（包括原料、在产品、产成品）进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。  二 六 年 科 目 表类型级次科目编码科目名称外币币种辅助账类型账页格式备注资产11001现金  金额式 资产21001001  现金-人民币  金额式 资产21001002  现金-美金美元 外币金额式 资产11002银行存款  金额式 资产21002001 某银行人民币  金额式 资产21002002 某银行美元户美元 金额式 资产21002003 某银行社保缴费户  金额式 资产21002004 某银行社会保险缴费卡专户  金额式 资产21002005 某银行纳税专户  金额式 资产11111应收票据  金额式 资产21111001  应收票据国内  金额式 资产21111002  应收票据国外美元客户往来外币金额式 资产11131应收账款  金额式 资产21131001  应收账款国内 客户往来金额式 资产21131002  应收账款国外美元客户往来外币金额式 资产11133其他应收款  金额式 资产21133001  其他应收款单位  金额式 资产21133002  其他应收款个人 个人往来金额式 资产11141坏账准备  金额式 资产11151预付账款  金额式 资产21151001  预付账款国内 供应商往来金额式 资产21151002  预付账款国外美元供应商往来外币金额式 资产11201物资采购  金额式 资产11211原材料  金额式 资产11221包装物  金额式 资产11231低值易耗品  金额式 资产21231001  车间低值易耗品  金额式 资产3123100101    MRO  金额式 资产3123100102    备件  金额式 资产3123100103    工具、夹具  金额式 资产3123100104    VMI  金额式 资产21231002  办公室低值易耗品  金额式 资产11232材料成本差异  金额式 资产11241自制半成品  金额式 资产11243库存商品  金额式 资产11251委托加工物资  金额式 资产11281存货跌价准备  金额式 资产11301待摊费用  金额式 资产21301001  员工福利  金额式 资产11501固定资产  金额式 资产11502累计折旧  金额式 资产11505固定资产减值准备  金额式 资产11601工程物资  金额式 资产11603在建工程  金额式 资产21603001   金额式 资产21603002    金额式 资产21603003    金额式 资产21603004   金额式 资产21603005   金额式 资产21603006   金额式 资产21603007   金额式 资产21603008   金额式 资产21603009   金额式 资产21603010   金额式 资产21603011  金额式 资产21603012  金额式 资产21603013  金额式 资产21603014  金额式 资产21603015   金额式 资产21603016   金额式 资产21603017   金额式 资产21603018   金额式 资产11605在建工程减值准备  金额式 资产11701固定资产清理  金额式 资产11801无形资产  金额式 资产21801001 某软件  金额式 资产21801002 软件  金额式 资产21801003   金额式 资产11805无形资产减值准备  金额式 资产11901长期待摊费用  金额式 资产21901001  制造费用  金额式 资产3190100121    折旧费 部门核算金额式 资产21901002  营业费用  金额式 资产21901003  管理费用  金额式 资产3190100314    办公用品 部门核算金额式 资产3190100315    折旧费 部门核算金额式 资产21901004  财务费用  金额式 资产21901005  研发费用  金额式 资产11911待处理财产损溢  金额式 负债12101短期借款  金额式 负债12111应付票据  金额式 负债12121应付账款  金额式 负债22121001  应付账款国内 供应商往来金额式 负债22121002  应付账款国外美元供应商往来外币金额式 负债12131预收账款  金额式 负债22131001  预收账款国内 客户往来金额式 负债22131002  预收账款国外 客户往来金额式 负债12151应付工资  金额式 负债22151001  工资  金额式 负债3215100101    实发工资  金额式 负债3215100102    代扣四金  金额式 负债3215100103    代扣个税  金额式 负债22151002  计提工资  金额式 负债12161应付股利  金额式 负债12171应交税金  金额式 负债22171001  应交增值税  金额式 负债3217100101    进项税额  金额式 负债3217100102    已交税金  金额式 负债3217100103    转出未交增值税  金额式 负债3217100105    销项税额  金额式 负债3217100106    出口退税  金额式 负债3217100107    进项税额转出  金额式 负债3217100108    出口抵减内销产品应纳税额  金额式 负债3217100109    转出多交增值税  金额式 负债22171002  未交增值税  金额式 负债22171003  应交营业税  金额式 负债22171006  应交所得税  金额式 负债22171007  应交土地增值税  金额式 负债22171008  应交地市维护建设税  金额式 负债22171009  应交房产税  金额式 负债22171010  应交地地使用税  金额式 负债22171011  应交车船使用税  金额式 负债22171012  应交个人所得税  金额式 负债12176其他应交款  金额式 负债12181其他应付款 个人往来金额式 负债12191预提费用  金额式 负债22191011  质量认证  金额式 负债22191012  安规认证  金额式 负债22191013  电话  金额式 负债22191014  保安费  金额式 负债22191015  工资薪金  金额式 负债22191016  保险  金额式 负债22191017  宽带  金额式 负债22191018  宽带初装费  金额式 负债22191019  律师费  金额式 负债22191020  审计  金额式 负债22191021  租车费  金额式 负债22191022  贷款利息  金额式 负债22191023  预提电费  金额式 负债22191024  雇主责任险  金额式 负债22191026  员工社保  金额式 负债12201待转资产价值  金额式 负债12301长期借款  金额式 负债12341递延税款  金额式 权益13101实收资本  金额式 权益13111资本公积  金额式 权益23111001  资本溢价  金额式 权益23111003  接受现金捐赠  金额式 权益23111006  外币资本折算差额  金额式 权益23111007  其他资本公积  金额式 权益23111102  接受捐赠非现金资产准备  金额式 权益23111104  股权投资准备  金额式 权益13121盈余公积  金额式 权益23121001  法定盈余公积  金额式 权益23121002  任意盈余公积  金额式 权益23121003  法定公益金  金额式 权益23121004  储备基金  金额式 权益23121005  企业发展基金  金额式 权益23121006  利润归还投资  金额式 权益13131本年利润  金额式 权益13141利润分配  金额式 权益23141001  其他转入  金额式 权益23141002  提取法定盈余公积  金额式 权益23141003  提取法定公益金  金额式 权益23141004  提取储备基金  金额式 权益23141005  提取企业发展基金  金额式 权益23141006  提取职工奖励及福利基金  金额式 权益23141007  利润归还投资  金额式 权益23141008  应付优先股股利  金额式 权益23141009  提取任意盈余公积  金额式 权益23141015  未分配利润  金额式 成本14101生产成本  金额式 成本24101001  基本生产成本  金额式 成本3410100101    直接人工  金额式 成本441010010101      工资 部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010102      加班费 部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010103      餐费 部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010104      社保费 部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本24101002  直接材料  金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本3410100201    直接材料  金额式 成本3410100202    辅助材料  金额式 成本24101003  制造费用  金额式 成本14105制造费用  金额式 成本24105001  工资  金额式 成本3410500101    基本工资  金额式 成本441050010101      工资 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本441050010102      代扣个税 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500102    奖金 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105002  福利费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105003  折旧费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105004  修理费  金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500401    厂房维修费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500402    设备维修费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105005  办公费  金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500501    手机费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500502    快递费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500503    交通费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500504    差旅费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500505    办公用品 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105006  水电费  金额式 成本3410500601    电费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500602    水费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105007  机物料消耗 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105008  劳动保护费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105009  季节性和修理期间的停工损失 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105010  培训费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105011  交际应酬费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105012  低值易耗品摊销 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105013  咨询顾问费  金额式 成本3410501301    安规质量认证 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501302    校准费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501303    其他 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105014  进口费用  金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501401    进口费用 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105015  车辆修理/汽油/路桥费  金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501501    车辆维修维护 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501502    车辆保险 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501503    汽油 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501504    路桥费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501505    车辆租赁 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105016  社保费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105059  其他 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105099  结转  金额式 损益15101主营业务收入  金额式 损益15102其他业务收入  金额式 损益15201投资收益  金额式 损益15203补贴收入  金额式 损益15301营业外收入  金额式 损益15401主营业务成本  金额式 损益15402主营业务税金及附加  金额式 损益15405其他业务支出  金额式 损益15501营业费用  金额式 损益25501001  工资  金额式 损益3550100101    基本工资  金额式 损益455010010101      工资 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益455010010102      代扣个税 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100102    奖金 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益25501002  福利费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益25501003  办公费  金额式 损益3550100301    手机费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100302    交通费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100303    差旅费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501004  培训费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501005  社保费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501006  交际应酬费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501007  广告费及展览费  金额式除管理费用、生产成本人员外损益3550100701    广告费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益3550100702    展览费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501008  低值易耗品摊销 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501009  资询费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501011  折旧费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501099  其他 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益15502管理费用  金额式 损益25502001  工资  金额式 损益3550200101    基本工资  金额式 损益455020010101      工资 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020010102      代扣个税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200102    奖金 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502002  福利费  金额式 损益3550200201    餐费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200202    其他福利费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502003  办公费  金额式 损益3550200301    手机费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200302    差旅费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200303    交通费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200304    快递费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200305    办公用品 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200306    清洁 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200307    门卫 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200308    电话费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200309    宽带 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200310    车辆修理/汽油/路桥费  金额式 损益455020031001      车辆维修维护 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031002      车辆保险 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031003      汽油 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031004      路桥费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031005      车辆租赁 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502004  培训费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502005  社保费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502006  交际应酬费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502007  工会经费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502008  保险费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502009  董事会会费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502010  员工招聘费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502011  聘请中介机构费  金额式 损益3550201101    审计 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550201102    咨询顾问费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550201103    律师费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502012  会议费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502013  低值易耗品摊销 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502014  折旧费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502015  会员费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502020  无形资产摊销 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502021  各种税金  金额式 损益3550202101    印花税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550202102    土地使用税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550202103    车船使用税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502088  研究开发费  金额式 损益3550208801    工资  金额式 损益455020880101      基本工资  金额式 损益55502088010101        工资 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益55502088010102        代扣个税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020880102      奖金 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208802    福利费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208803    办公费  金额式 损益455020880301      差旅费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020880302      手机费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208804    培训费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208805    社保费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208806    低值易耗品摊销 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502099  其他 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502999  结转  金额式 损益15503财务费用  金额式 损益25503001  利息费用  金额式 损益25503002  汇兑损溢  金额式 损益25503003  利息收入  金额式 损益25503004  手续费  金额式 损益25503005  开办费  金额式 损益25503999  结转  金额式 损益15601营业外支出  金额式 损益15701所得税  金额式 损益15801以前年度损益调整  金额式   二、  主要会计事项分录举例：（一）、日常处理1、职员暂借款：分录：借：其他应收款-其他应收款个人-个人往来(职员姓名)      贷:现金或银行存款  后附原始凭证：借款单  要求：总经理签字、借款人签字2、个人费用报销处理：1000元以下发放现金：1000元及以上打卡：分录：借：制造费用-其他应收款个人-个人往来(职员姓名)      贷:现金或银行存款  后附原始凭证：费用报销单  要求：总经理签字（自由费用由部门经理签字）、报销人签字。（二）、月未处理：1、电费：（水费可以参照）1、暂估电费：按厂务月未用电报表做如下分录：（按预计金额除1.17）借:制造费用-水电费-电费-制造工程部   贷:预提费用-预提电费2、银行预扣电费：按回单金额做如下分录：借：预付账款-