第三章 报关管理制度.ppt

第三章报关管理制度第一节报关管理制度概述n n一海关对报关单位的管理：一海关对报关单位的管理：n n(一一)档案管理报关单位档案管理，以报档案管理报关单位档案管理，以报关单位为单位类别建立企业档案关单位为单位类别建立企业档案n n(二二)分类管理根据企业的经营活动状况、分类管理根据企业的经营活动状况、遵纪守法程度等确定企业信誉等级，报关单位可遵纪守法程度等确定企业信誉等级，报关单位可分为分为A A、B B、C C、D D等四类企业等四类企业n n(三三)风险分析管理风险分析管理19971997年试行企业风险分析年试行企业风险分析管理，以确定企业信誉定级，据此分别管理，使管理，以确定企业信誉定级，据此分别管理，使管理工作不断深化。管理工作不断深化。n n二二.我国的报关管理制度：我国的报关管理制度：n n19921992年公布实施了年公布实施了中华人民共和国海关对报关单位和中华人民共和国海关对报关单位和报关员的管理规定报关员的管理规定，进一步明确了报关企业或者有权经，进一步明确了报关企业或者有权经营进出口业务的企业必须由海关注册登记后，才能向海关营进出口业务的企业必须由海关注册登记后，才能向海关办理报关纳税手续的资格。办理报关纳税手续的资格。n n三三.报关管理制度的作用报关管理制度的作用n n(1)(1)报关管理制度是完成海关各项工作任务的重要保证报关管理制度是完成海关各项工作任务的重要保证n n(2)(2)报关管理制度是维护国家进出口经济贸易活动正常报关管理制度是维护国家进出口经济贸易活动正常秩序的重要保证秩序的重要保证n n(3)(3)报关单位管理制度是报关单位及其报关员的报关行报关单位管理制度是报关单位及其报关员的报关行为准则为准则第二节报关注册登记制度n n一报关注册登记制度概念一报关注册登记制度概念指报关单位向注册地海关提供规定材料，经审核通过指报关单位向注册地海关提供规定材料，经审核通过后，准予办理报关业务的管理制度。后，准予办理报关业务的管理制度。向海关办理注册登记的单位有两类：向海关办理注册登记的单位有两类：1 1、进出口货物收发货人（办理备案登记的对外贸易经营、进出口货物收发货人（办理备案登记的对外贸易经营者，具有对外贸易经营权）直接办理注册登记，海关对一者，具有对外贸易经营权）直接办理注册登记，海关对一些不具备对外贸易些不具备对外贸易n n经营权的单位，允许办理临时注册登记手续（期限为经营权的单位，允许办理临时注册登记手续（期限为7 7天）天），但不是报关单位。，但不是报关单位。2 2、报关企业、报关企业（1 1）是报关公司、报关行；）是报关公司、报关行；（2 2）是代理报关的国际货物运输、国际船舶代理企业。）是代理报关的国际货物运输、国际船舶代理企业。n n二报关企业注册登记二报关企业注册登记1 1、报关企业注册登记许可、报关企业注册登记许可（1 1）设立条件）设立条件境内法人、注册资本不低于境内法人、注册资本不低于150150万元、报关员万元、报关员5 5名、业务负名、业务负责人具有责人具有5 5年工作经验，其他条件。年工作经验，其他条件。（2 2）许可程序）许可程序向直属海关对外公布的场所申请（材料同条件对应）向直属海关对外公布的场所申请（材料同条件对应）-隶属海关决定受理隶属海关决定受理-20-20日内审查完毕报直属海关日内审查完毕报直属海关-直直属海关属海关2020日内作出许可决定（书面通知）日内作出许可决定（书面通知）A A、不具备许可资格的，应当场作出不予受理的决定、不具备许可资格的，应当场作出不予受理的决定B B、材料不全，当场或材料不全，当场或5 5日内一次性告知日内一次性告知C C、仅存在文字性、技术性或者装订的，应允许当场更正仅存在文字性、技术性或者装订的，应允许当场更正n n（3 3）跨关区分支机构的许可）跨关区分支机构的许可登记区域外（另一直属海关关区）报关，需设立分支机构，向拟注册登记区域外（另一直属海关关区）报关，需设立分支机构，向拟注册登记地海关（分支机构所在地海关）递交申请。需满足下列条件：登记地海关（分支机构所在地海关）递交申请。需满足下列条件：设立报关企业满设立报关企业满2 2年的，并在近年的，并在近2 2年没有因走私而受罚的，允许设立分年没有因走私而受罚的，允许设立分支机构。每设立一个分支机构，需增加支机构。每设立一个分支机构，需增加5050万元的注册资本。分支机构万元的注册资本。分支机构的报关员人数不少于的报关员人数不少于3 3名。负责人、报关员无走私行为记录。名。负责人、报关员无走私行为记录。（4 4）报关企业许可期限）报关企业许可期限报关企业（含分支机构）许可期限为报关企业（含分支机构）许可期限为2 2年，期满后需办理延续手续年，期满后需办理延续手续（5 5）报关企业许可的变更及延续）报关企业许可的变更及延续报关企业（含分支机构）期满报关企业（含分支机构）期满4040日前办理延续手续，延续的有效期为日前办理延续手续，延续的有效期为2 2年。年。变更和延续均向注册地海关提出（程序同设立）。变更和延续均向注册地海关提出（程序同设立）。（6 6）报关企业注册登记许可的撤销和注销）报关企业注册登记许可的撤销和注销撤销撤销-因海关工作人员造成因海关工作人员造成注销注销-因其他原因造成的因其他原因造成的n n2 2、报关企业注册登记手续、报关企业注册登记手续报关企业注册程序：直属海关注册登记行政许可报关企业注册程序：直属海关注册登记行政许可后后-工商注册登记工商注册登记-90-90日内到隶属海关注日内到隶属海关注册登记发注册登记证书，册登记发注册登记证书，颁发颁发报关企业注册登报关企业注册登记证书记证书登记注册资料：注册登记许可证、报关员用工劳登记注册资料：注册登记许可证、报关员用工劳动合同、营业执照、税务登记证、组织机构代码动合同、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明、报关单位情况登记表、管理证、银行开户证明、报关单位情况登记表、管理人员情况登记表等人员情况登记表等n n三进出口货物收发货人注册登记三进出口货物收发货人注册登记直接到所在地海关（隶属海关）办理注册登记，无需直接到所在地海关（隶属海关）办理注册登记，无需办理许可程序，直接颁发办理许可程序，直接颁发收发货人注册登记证书收发货人注册登记证书注册登记资料：登记备案表、企业章程、其余同上。注册登记资料：登记备案表、企业章程、其余同上。四报关单位注册登记证书的时效及换证管理四报关单位注册登记证书的时效及换证管理注册登记证书时效：报关企业证书注册登记证书时效：报关企业证书22年；年；收发货人证书收发货人证书33年。年。报关单位换证：报关企业报关单位换证：报关企业许可证期满前许可证期满前4040天办理天办理许可延期，同时，办理证书换领手续；许可延期，同时，办理证书换领手续；收发货人收发货人注册证书期满前注册证书期满前3030天换证。天换证。收发货人换证资料：（外资收发货人换证资料：（外资/港澳台侨资企业批准证港澳台侨资企业批准证书）、营业执照副本、登记备案表、报关情况登记表、管书）、营业执照副本、登记备案表、报关情况登记表、管理人员情况登记表、报关员情况登记表理人员情况登记表、报关员情况登记表五报关单位的变更登记及注销登记（了解）五报关单位的变更登记及注销登记（了解）第三节报关单位的报关行为规则n n一进出口货物收发货人的报关行为规则：一进出口货物收发货人的报关行为规则：、在全国范围内办理本单位的报关业务。、在全国范围内办理本单位的报关业务。、只能办理本单位进出口货物的报关业务，不、只能办理本单位进出口货物的报关业务，不能代理其他企业的报关。能代理其他企业的报关。、可以自行报关也可委托报关企业报关。、可以自行报关也可委托报关企业报关。、纸质报关单必须加盖报关专用章（报关地唯、纸质报关单必须加盖报关专用章（报关地唯一）。一）。、对报关员的行为承担相应的法律责任。报关、对报关员的行为承担相应的法律责任。报关员离职日起日内向注册地海关报告并交回报关员离职日起日内向注册地海关报告并交回报关员证，予以注销。未交回报关员证的，必须有单员证，予以注销。未交回报关员证的，必须有单位在报刊上申明作废，并注销（此对于报关员来位在报刊上申明作废，并注销（此对于报关员来说也是损失）。说也是损失）。n n二报关企业的报关行为准则：二报关企业的报关行为准则：n n1 1、报务的地域范围、报务的地域范围(1)(1)、只能在注册地海关辖区内办理报关纳税；同一关区内非属地报关也需在、只能在注册地海关辖区内办理报关纳税；同一关区内非属地报关也需在直属海关备案并在报关地设立分支机构；直属海关备案并在报关地设立分支机构；(2)(2)、非注册地报关同样必须设立分支机构，但必须申请分支机构注册登记许、非注册地报关同样必须设立分支机构，但必须申请分支机构注册登记许可并注册登记（在报关地直属海关）。可并注册登记（在报关地直属海关）。(3)(3)、报关企业对报关分支机构承担法律责任、报关企业对报关分支机构承担法律责任n n2 2、报关企业从事报关报务应当履行的义务、报关企业从事报关报务应当履行的义务(1)(1)、配合海关监管工作，不得违法滥用报关权、配合海关监管工作，不得违法滥用报关权(2)(2)、建立账簿和营业记录等档案，完整保留各种单证、票据、函电以备查。、建立账簿和营业记录等档案，完整保留各种单证、票据、函电以备查。(3)(3)、代理报关必须有正式书面的代理报关委托协议并在报关时出示。、代理报关必须有正式书面的代理报关委托协议并在报关时出示。(4)(4)、对委托人提供情况真实性、完整性合理审查。（商业单证，许可、手册、对委托人提供情况真实性、完整性合理审查。（商业单证，许可、手册等官方单证）等官方单证）(5)(5)、不得出让其名义供他人报关、不得出让其名义供他人报关(6)(6)、协助海关对涉违走私情事进行调查、协助海关对涉违走私情事进行调查n n3 3其他规则其他规则(1)(1)报关单加盖报关专用章，一个口岸只有一枚对报关单加盖报关专用章，一个口岸只有一枚对应章。应章。(2)(2)报关员离职报关员离职7 7日内报告海关（同上收发货人第日内报告海关（同上收发货人第条）条）收发货人、报关企业行为规范收发货人、报关企业行为规范法律责任法律责任(1)(1)原则性规定原则性规定违法违法海关法海关法，未构成走私的行为，按，未构成走私的行为，按海海关行政处罚实施条例关行政处罚实施条例处理处理/报关单位违反相关法规的行为（教材报关单位违反相关法规的行为（教材2828页）页）违反违反刑法刑法，依法追究刑事责任。，依法追究刑事责任。n n三违反海关监管规定的行为及其处罚三违反海关监管规定的行为及其处罚1 1、申报不实：、申报不实：影响统计的，影响统计的，警告或警告或1000-1W1000-1W罚款罚款影响监管秩序的，影响监管秩序的，警告或警告或1000-3W1000-3W罚款罚款影响许可证管理的，影响许可证管理的，货物价值货物价值3030罚款罚款影响征税的，影响征税的，漏缴税款漏缴税款30%30%倍罚款倍罚款影响外汇与退税管理的，影响外汇与退税管理的，申报价格申报价格10%-50%10%-50%罚款罚款如因收发货人未提供真实情况，法律责任由委托人承担。如因收发货人未提供真实情况，法律责任由委托人承担。因报关企业没有审查，对报关企业处货物因报关企业没有审查，对报关企业处货物10%10%以下罚款，暂停以下罚款，暂停6 6个月执业。个月执业。n n2 2、下列情形，警告、责令改正、暂停个月内报关、下列情形，警告、责令改正、暂停个月内报关A A、拖欠税款或不履行纳税义务拖欠税款或不履行纳税义务B B、出让其报关名义、出让其报关名义3 3、下列情形，撤销注册登记、下列情形，撤销注册登记A A、构成走私罪的或年内有次以上走私行为的、构成走私罪的或年内有次以上走私行为的B B、年内人次以上被海关暂停执业的、年内人次以上被海关暂停执业的C C、被暂停后恢复报关资格，可年内再次发生、被暂停后恢复报关资格，可年内再次发生2 2情形情形n n4 4、非法代理报关或超范围报关，改正、万内罚、非法代理报关或超范围报关，改正、万内罚款，个月内暂停执业；情节严重，撤销注册登款，个月内暂停执业；情节严重，撤销注册登记。记。5 5、行贿，撤销注册登记，、行贿，撤销注册登记，1010万内罚款；构成犯罪，万内罚款；构成犯罪，追究刑事责任，不得重新注册登记。追究刑事责任，不得重新注册登记。6 6、骗取注册登记，撤销注册，、骗取注册登记，撤销注册，3030万内罚款万内罚款7 7、下列情形，警告、责令改正，处、下列情形，警告、责令改正，处1000-50001000-5000元元罚款罚款A A、企业实质内容发生变革，未办理变更手续的、企业实质内容发生变革，未办理变更手续的B B、未备案，擅自启用或变更、未备案，擅自启用或变更“保管专用章保管专用章”的的C C、报关员离职，未报告并办理相关手续的、报关员离职，未报告并办理相关手续的8 8、未取得资格而从事报关业务，取缔，没收违法、未取得资格而从事报关业务，取缔，没收违法所得，并处所得，并处1010万元的罚款。万元的罚款。第四节异地报关备案制度n n一异地报关备案制度的概念：一异地报关备案制度的概念：n n指已经在所在地海关办理了报关注册登记手指已经在所在地海关办理了报关注册登记手续的报关单位，为在其他关区获得报关资格，而续的报关单位，为在其他关区获得报关资格，而在有关主管海关办理报关备案审批手续的海关管在有关主管海关办理报关备案审批手续的海关管理制度理制度n n二异地报关备案的条件：二异地报关备案的条件：(1)(1)一般情况自理报关单位才能办理异地报关备案一般情况自理报关单位才能办理异地报关备案手续（代理报关单位设立跨关区分支机构）手续（代理报关单位设立跨关区分支机构）(2)(2)已在所在地海关办理报关注册登记手续已在所在地海关办理报关注册登记手续(3)(3)须已经通过海关年审或尚在海关报关有效期内须已经通过海关年审或尚在海关报关有效期内n n三异地报关备案的程序：三异地报关备案的程序：备案申请备案申请n n指向报关注册地海关递交异地报关备案的申指向报关注册地海关递交异地报关备案的申请请n n申请时所应提交的材料，见申请时所应提交的材料，见P P3131n n2.2.海关审核海关审核n n注册地海关对申请企业呈交的文件资料进注册地海关对申请企业呈交的文件资料进行审核，同意异地报关备案的，在行审核，同意异地报关备案的，在“自理报关单自理报关单位备案申请书位备案申请书”主管海关意见栏作同意批注并加主管海关意见栏作同意批注并加盖盖“注册备案专用章注册备案专用章”，在，在“报关单位注册登记报关单位注册登记证书原件证书原件”备案情况备案情况“栏内批备案情况，一并交栏内批备案情况，一并交还申请企业还申请企业n n三备案证书的签发：n n备案地海关收到注册地海关申请企业递交的关封后，审核相关的文件、资料，确认有效的，在备案地海关意见栏签批同意意见，并将第二联制作关封交申请企业送回注册地海关，然后向申请企业签发“自理报关单位备案证明书”