燃气天然气能源有限公司财务管理制度32101132348.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.1燃气天然气气能源有限限公司财务管理制制度第一章、总总则一、制定财财务管理基基本制度的的目的：为为加强财务务管理，规规范会计工工作行为，促进公司经经营业务的的发展，提提高公司经经济效益，保保证燃气天天然气能源源有限公司司及各个子公司会会计核算口口径一致性性，结合公公司实际情情况，特制制定本制度度。二、燃气天天然气能源源有限公司司财务管理理制度，是是根据会会计法、企企业财务通通则、企企业会计准准则和行行业财会制制度、相关关国家财税税法律法规规的规定，结结合本公司及各个个子公司实实际情况制制定。三、本制度度是规范总总公司及各各个子公司司的会计核核算程序和和财务管理理工作的基基本管理制度度，适用于于总公司及及所各个公公司。第二章财务务管理的基基本任务和和方法及职职责一、财务管管理的基本本任务和方方法（一）筹集集资金和有有效使用资资金，监督督资金正常常运行，维维护资金安安全，努力力提高公司经经济效益。（二）做好好财务管理理基础工作作，建立健健全财务管管理制度，认认真做好财财务收支的计划、控控制、核算算、分析和和考核工作作。（三）加强强财务核算算的管理，以以提高会计计资讯的及及时性和准准确性。（四）监督督公司财产产的购建、保保管和使用用，配合综综合管理部部定期进行行财产清理。（五）按期期编制各类类会计报表表和财务说说明书，做做好分析、考考核工作。二、各级财财务机构的的职责（一）总公公司财务部部的职责：1、带领全全公司财务务人员贯彻彻执行国家家有关法律律法规和财财经政策。2、设置统统一的财务务管理核算算体系，建建立总公司司财务管理理制度，统统一各个公公司会计政策策。3、对总公公司管理范范围内的各各子公司的的资金实行行统一调度度管理，根根据授权由由总公司财务务经理、财财务总监、总总公司总经经理、董事事长批准后后调度。24、融资管管理：总公公司对可用用于融资的的资产统一一调剂；融融资包括银银行融资和和非银行融资资。各公司司融资，必必须服从总总公司整体体财务战略略，各公司司的融资应应报总公司财务部部审核、总总公司董事事长最终审审批后执行行。5、认真研研究税法，指指导所辖各各公司对税税收政策的的运用，同同时为领导导提供税收决策参考考。6、根据公公司发展规规模和业务务预算，编编制年度财财务预算和和资金预算算，分解到到月，并按此此考核和控控制，确保保年度财务务指标的实实现。7、组织并并开展财务务管理工作作，领导财财会人员完完成各项会会计业务工工作。8、参与总总公司综合合管理制度度的制订和和修改，将将财务工作作与公司的的整体管理理有机地结合合在一起，为为公司领导导当好参谋谋。9、参与公公司发展新新项目、重重大投资、重重要经济合合同的可行行性研究，提提供财务意见。10、组织织并实施好好公司整体体财务战略略，及时向向公司领导导报送财务务报告和有有关财务管理资资料。11、组织织不同形式式的业务学学习，不断断提高财务务人员的业业务素质和和业务能力力，搭建财务人人才梯队。12、监督督、检查公公司财务制制度执行、资资金使用、费费用开支及及财产管理理情况。13、按时时完成公司司领导布置置的其他各各项工作任任务。（二）各子子公司财务务部职责：1、具体负负责所在公公司的财务务管理和财财务核算，如如实反映所所在公司的的财务状况和经营成成果。2、严格执执行财务预预算，监督督财务收支支，依法计计缴国家税税收，向有有关单位报报送财务报告告；3、参与所所在公司的的经营管理理，统筹处处理财务工工作中出现现的问题，组组织、协调所在公司司各部门与与财务管理理和经济核核算相关的的事项，使使所辖公司司财务管理理工作参与到所在在公司经营营的事前、事事中、事后后的管理工工作中去，不不断提升财财务管理质质量。4、负责对对公司财务务人员的工工作和业务务技能进行行培训指导导，并对完完成情况进进行监督考核核。5、接受总总公司财务务的领导，按按时完成所所布置的各各项工作。3三、总公司司及各子公公司财务部部门应根据据会计工作作管理要求求和工作量量，合理设设置会计工作作岗位，制制定会计人人员岗位工工作职责和和工作标准准，以及对对各会计工工作岗位的考核办办法。第三章财务务管理的基基础工作及及会计核算算制度一、财务管管理的基础础工作1、公司财财务人员应应根据审核核无误的原原始凭证编编制记帐凭凭证。记帐帐凭证的内内容必须具备备：填制凭凭证的日期期、凭证编编号、经济济业务摘要要、会计科科目、金额额、所附原始凭证证张数、填填制凭证人人员，复核核人员、会会计主管人人员签名或或盖章。涉涉及收付款的记帐帐凭证还应应当由出纳纳人员签名名或盖章。2、健全会会计核算，按按照国家统统一会计制制度的规定定和会计业业务的需要要设置会计帐簿。会会计核算应应以实际发发生的经济济业务为依依据，按照照规定的会会计处理方方法进行，保证会会计指标的的口径一致致，相互可可比和会计计处理方法法前后相一一致。3、做好会会计审核工工作，经办办财会人员员应认真审审核每项业业务的合法法性、真实实性、手续完完整性和资资料的准确确性。编制制会计凭证证、报表时时应经专人人复核，重重大事项应由财务务负责人复复核。4、会计人人员根据不不同的账务务内容采用用定期对会会计账簿记记录的有关关数位与库库存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或或个人等进进行相互核核对，保证证账证相符符、账实相符、账账表相符。5、建立会会计档案，包包括对会计计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料都应建立档档案，妥善善保管。按按会计档档案保管办办法的规规定进行保保管和销毁毁。6、会计人人员因工作作变动或离离职，必须须将本人所所经管的会会计工作全全部移交给给接替人员。会会计人员办办理交接手手续，必须须有监交人人负责监交交，交接人人员及监交交人员应分别在在交接清单单上签字后后，移交人人员方可调调离或离职职。二、会计核核算制度1、会计制制度公司执行会会计法、企企业会计准准则和行行业会计制制度，以及及其它法律律法规关于会计核核算一般原原则、会计计凭证和账账簿、内部部审计和财财产清查等等事项的规规定。2、会计年年度以公历一月月一日起至至十二月三三十一日止止为一个会会计年度。43、记账本本位币以人民币为为记账本位位币。4、记账方方法、记账账基础和计计价原则会计核算记记账方法为为借贷记账账法，以权权责发生制制为记账基基础，除按按规定进行行资产评估及及资产以重重估的价值值和会计法法律法规规规定价值入入账外，各各项资产均均以历史成本作为为记账原则则。5、外币业业务核算方方法所有外币业业务均按上上月月末的的国家外汇汇牌价（中中间价）计计算，并折折算成等值值的人民币记记帐。月末末，按国家家外汇牌价价（中间价价）调整各各种外币帐帐户的外币币月末余额，对形形成的人民民币差额，计计入当期汇汇兑损益处处理。6、下列事事项应办理理会计手续续，进行会会计核算：、有价证证券的收付付；、财物的的收发、增增减和使用用；、债权、债债务的发生生和结算；、资本、基基金的增减减和经费的的收支；、收入、成成本、费用用的计算收收付；、财务成成果的计算算和处理等等。7、现金及及现金等价价物的确定定标准将持有的期期限短、流流动性强、易易于转换为为已知金额额现金、价价值变动风风险很小的投资等视视为现金等等价物。包包括库存现现金，银行行存款，其其他货币资资金。8、短期投投资核算方方法短期投资在在取得时按按投资成本本计量；短短期投资的的现金股利利或利息，于于实际收到时，冲减减投资的账账面价值。处处置短期投投资时，将将短期投资资的账面价价值与实际际取得价款的差差额，确认认为投资收收益或损失失。9、坏账核核算方法：坏账损失按按实际发生生核算。10、存货货的核算方方法存货分为工工程材料、天天然气、燃燃气具、周周转材料等等大类。存货盘存制制度采用永永续盘存法法和定期盘盘存法相结结合。存货计价方方式：存货货分为工程程材料、天天然气、燃燃气具、周周转材料。各各类存货5的购入与入入库按实际际成本入账账，存货的的领用或发发出按实际际成本计价价，采用加加权平均法进行核核算。低值易耗品品摊销方法法：低值易易耗品摊销销采用一次次摊销法。11、长期期股权投资资核算方法法（一）长期期股权投资资长期投资资是指不准准备在一年年内变现的的投资，分分为股权投投资和债权投资。公公司进行长长期投资应应认真做好好可行性分分析和认证证，按公司司审批许可可权的规定批准准后，由财财务管理中中心办理入入账手续。公公司对被投投资单位元元没有实际际控制权的长期期投资采用用成本法核核算；拥有有实际控制制权的，长长期投资采采用权益法法核算。12、公司司可以用专专有技术、商商誉、实物物等对外投投资，其计计价必须经经集团董事事会与聘请的的专业中介介机构核定定。（三）长期期股权投资资的计价，按按取得时的的实际成本本作为初始始投资成本本。（四）股权权投资差额额对采用权益益法核算的的长期股权权投资，若若长期投资资取得时的的成本与在在被投资单单位所有者权权益中所占占的份额有有差额，应应在“股权投资资差额”明细科目目中核算，并并按规定进行行摊销。（五）收益益确认方法法母公司持有有被投资单单位有表决决权资本总总额20%以下，对对被投资单单位不具有有共同控制或重重大影响，并并且在活跃跃市场中没没有报价、公公允价值不不能可靠计计量，或者者母公司持有有被投资企企业50%以上表决决权，能够够对被投资资单位实施施控制的长长期股权投资，按成成本法核算算；若母公公司持有被被投资单位位有表决权权资本总额额20%或以以上50%以下，或虽虽不足200%，但有有重大影响响的，按权权益法核算算。采用成本法法核算的，在在被投资单单位宣告发发放现金股股利时确认认投资收益益；采用权益法核算算的，在各各会计期末末按应分享享的或应分分担的被投投资单位实实现的净利利润或发生的净亏亏损的份额额，确认投投资收益，并并调整长期期股权投资资的账面价价值。处置股权投投资时，按按实际取得得的价款与与长期股权权投资账面面价值和尚尚未领取的的现金股利或或利润的差差额，确认认投资收益益。（六）合作作经营管理理规定：凡凡与公司合合作经营的的企业，应应按合同规规定的资本本总额、出资资比例、出出资方式，在在规定期限限内投入资资本。1、以现金金投资的，应应以收到或或存入开户户行的日期期和金额作作为记账依依据；2、以厂房房、设备、原原材料等实实物投资的的，应按合合同规定并并经检验核核实的实物清单、金金额，收到到实物的日日期作为记记账依据，有有关资产应应办理产权权过户手续续的，还应办理产产权手续；3、以专有有技术、专专利权等无无形资产作作投资的，应应以合同规规定的金额额和日期6为记账依据据；4、各方交交付的出资资额，应有有政府批准准的会计师师事务所验验证，出具具验资报告告后，据以发发给出资证证明。（七）各子子公司必须须每月向总总公司报送送财务报告告，提供季季度财务报报告及年终终财务报告。（八）公司司会计核算算遵循权责责发生制原原则。12、固定定资产计价价及折旧方方法固定资产计计价按取得得时成本作作为入账价价值，采用用直线法计计提折旧，预预计净残值率按3计算（原原始成本在在20万以上上的）。固定资产分分类及折旧旧年限(按税法规规定)：编号固定资资产类别年年限01土地、房房屋及建筑筑物30年02机械设设备10年03管道网网线设施115年04电子产产品及通信信设备3年05交通运运输设备66年06仪器仪仪表、量具具、器具55年07储气罐罐20年08其它设设备5年13、收入入的确认原原则商品销售：已将商品品所有权上上的主要风风险和报酬酬转移给买买方，不在在对该商品品实施继续管管理权和实实际控制权权，相关的的收入和成成本能够可可靠的计量量时，确认认收入的实现。14、成本本费用核算算本费用核算算的基本任任务是：、认真执执行国家有有关成本开开支范围与与标准，合合理归集并并核算生产产经营过程程中所发生的的各项费用用，正确计计算工程项项目成本，并并根据企业业内部管理理需要和有有关部门的要求求，及时准准确地提供供成本报告告和有关分分析资料。、监督成成本费用发发生的合规规性和合理理性。、促进改改善并不断断提高财务务管理质量量，降低生生产耗费，提提高经济效效益。（二）成本本费用核算算工作的原原则1、按照统统一领导、分分级管理的的原则，建建立健全适适应市场竞竞争和内部部管理需要的成本费费用核算体体系。2、成本费费用核算工工作在不断断加强与完完善各项基基础管理工工作的前提提下进行，7使成本费用用核算具有有可靠的基基础。3、成本费费用计算期期应与会计计核算期一一致，统一一规定为每每年1月1日至12月31日。4、成本核核算坚持权权责发生制制的原则，真真实准确地地反映会计计期间的成成本水平和经营成果果。5、成本费费用核算遵遵循谁受益益谁承担成成本费用的的原则来确确定成本核核算对象。十五、税收收及利润分分配公司所得利利润依法缴缴纳所得税税。公司税税后利润的的分配严格格按照国家家有关法律律法规的规定定，除国家家另有规定定外分配次次序是：1、支付被被没收的财财务损失、支支付各项税税收的滞纳纳金和罚款款。2、弥补公公司以前年年度亏损。3、提取法法定盈余公公积金，提提取比例为为10%，当当累计提取取额达到公公司注册资资本50%时时可不再提提取；提取取任意盈余余公积。4、计提5510%法定公益益金,用于职工工集体福利利设施支出出。5、根据出出资人的决决定提取任任意盈余公公积金。十六、财务务基础管理理规定（一）持证证上岗制根据会计计基础工作作规范和和总公司要要求，凡从从事会计岗岗位的人员员：1、需经行行政综合部部招聘录用用后，并持持有会计上上岗证和会会计从业资资格证书才能上岗。2、组织在在岗人员每每年定期或或不定期进进行会计继继续教育培培训。（二）记账账凭证由制制单人填制制后，必须须要有会计计主管复核核签字，并并进行连续续编号。（三）要坚坚持钱账分分离、账物物分离管理理的原则，出出纳人员不不得兼管稽稽核、会计档案保保管和收入入、费用、债债权债务账账目的登记记工作。（四）公司司财务负责责人或会计计主管应对对限制性岗岗位（如现现金出纳、银银行出纳、应收和和应付账款款等）定期期或不定期期进行检查查。（五）财务务收付款流流程1、收款：会计凭收收到的银行行单据或应应收的现金金做收款凭凭证，财务务复核人员员复核后打印印凭证，交交出纳再度度审核银行行收款额度度或请经办办人在凭证证上签字并并收取现金。2、付款：会计先审审核原始单单据后填制制记账凭证证，财务复复核人员复复核原始单单据及会计处处理合法性性后打印凭凭证，出纳纳再度审核核后请经办办人在凭证证上签字，之之8后进行付款款业务。（六）凭证证传递1、凭证分分类：记账账凭证。2、传递程程序：各会计凭凭证在经会会计人员出出具凭证后后由领款人人或交款人人签字交出出纳，作为出纳收款款或付款的的依据，出出纳将收付付款项收讫讫或付讫后后于每月115日、30日分两次移交给给财务会计计处进行汇汇总，并编编制移交清清单；财务会计计收到各类类凭证后，进进行整理归归类，有空空号的进行行批注，按按日进行凭证汇总总后，按月月交会计档档案室，由由档案人员员立卷归档档管理。（七）所有有账务处理理必须按照照国家和公公司的相关关规定及时时处理，且且做到处理理会计业务要有有依据，成成本、费用用报销及付付款要依据据合同、发发票及相关关的合法票票据办理，并建立立合同执行行情况备查查账簿。凡凡结转主营营收入要开开具发票。所有签有经经济合同的的付款，必必须先挂应应付账款再再付款。（八）要及及时进行各各项账务清清理，每月月与债权债债务单位核核对账目，凡凡对方有代代扣款的，次次月必须取取回相应票票据（含税税票等）及及时进行账账务处理，保保证账、账账一致,并纳入入考核。（九）所有有会计业务务要做到及及时处理，保保证会计信信息的及时时性，各项项工作按规规定时间完成成。（十）各公公司财务负负责人要合合理安排公公司内所有有财务工作作，确保工工作任务的的实效性：财务务工作要有有计划性进进行，保证证工作任务务能按时优优质地完成成。（十一）计计算、审核核、上报制制度1、会计人人员根据审审核无误的的原始单据据录入记账账凭证，复复核人员根根据录入的的记账凭证对对其真实性性、合法性性、正确性性等进行审审核。2、计算机机自动生成成会计账簿簿后由分管管财务人员员进行日常常管理，年年末由各分分管人员审核核后装订成成册。3、编制会会计报表人人员负责进进行会计报报表和财务务分析编制制工作。4、各子公公司财务负负责人对会会计报表和和财务分析析审核后交交总公司财财务负债人人审核，由总总公司财务务负责人审审核后报送送相关部门门。（十二）总总公司及各各个子公司司采取的会会计处理方方法及需报报送总公司司财务的各各类表格，前前后各期必必须一致；如需修改改，报总公公司财务部部书面同意意后才能修修改，任何人不得得随意改变变。十七、会计计报表管理理（一）会计计报表分类类：对外报报表、内部部报表。91、对外报报表包括相相关职能部部门要求报报送的报表表：资产负负债表、利利润表、现现金流量表、税税务报表、统统计报表2、内部报报表：各种种管理报表表（二）会计计报表的管管理1、财务结结账时间为为月末最后后一天，损损益类科目目每月结转转至本年利利润，财务务报表分月报报表、半年年度报表和和年度报表表。子公司财财务报表：报表必须须按统一格格式设置并并报送资产负债表表利润表期间费用表表现金流量表表往来款明细细表项目成本明明细表工程往来结结算明细表表库存明细汇汇总表利润分配表表财务分析总公司财财务报表：资产负债表表利润表期间费用表表现金流量表表往来款明细细表利润分配表表财务分析年度报表还还应报送财财务情况说说明书。财财务情况说说明书主要要内容包括括：（一）业务务、经营情情况，利润润实现情况况，资金增增减及周转转情况，财财务收支情情况等。（二）财务务会计方法法变动情况况及原因，对对本期或下下期财务状状况变动有有重大影10响的事项；资产负债债表制表日日至报出期期之间发生生的对公司司财务状况况有重大影影响的事项；以及及为正确理理解财务报报表需要说说明的其他他事项。财务分析是是公司财务务管理的重重要组成部部分，财务务部应对公公司经营状状况和经营营成果进行总总结、评价价和考核，通通过财务分分析促进增增收节支，充充分发挥资资金效能，通过对财务务活动不同同方案和经经济效益的的比较，为为领导或有有关部门的的决策提供供依据。总结和评价价本公司财财务状况及及经营成果果的财务报报告指标包包括：经营状况况指标：流动比比率、负债债比率、所所有者权益益比率；经营成果果指标：利利润率、资资本利润率、成本本费用利润润率。3、报表报报送时间：月报表、季季度报表：子公司个别别报表及财财务分析：财务软件件系统自动动生成财务务报表，有有关人员及财务负责责人进行审审核，纸质质报表及财财务分析报报送时间次次月15日，除除系统自动生成财务务报表外，其其他报表各各公司应汇汇总后上报报。纸质报表及及财务分析析必须经财财务负责人人和总经理理签字后于于次月155日前报总公司，各各子公司于于次月155日前将经经财务负责责人及总经经理签字的的封面传真真总公司.。总公司财务务报表及财财务分析：次于188日报送。年度报表表：年度财务会会计报报告告应于次年年30日内制作作，合必要要时聘请会会计师事务务所进行审计。总总公司还需需编制合并并报表。十八、财务务档案的管管理（一）财务务档案的内内容财务档案是是指公司在在经营活动动中所形成成的各种合合同、协议议、报表、凭凭证、票据、文件、账账簿等有参参考价值的的原始资料料。它是记记录和反映映经济业务务的重要史史料和证据，包包括等？介介质存储的的会计账簿簿、报表和和打印输出出的书面形形式的会计计账簿、报表等。（二）财务务档案的管管理方法1、财务档档案在总公公司财务的的领导下进进行，并实实行分类分分级管理的的原则；2、本公司司固定的财财务档案，如如报表、账账簿、凭证证、票据等等，应按总总公司财11务有关档案案管理办法法及时整理理装订。3、非固定定的财务档档案，如合合同、协议议等要在合合同、协议议执行完毕毕后定期整整理归档。（三）财务务档案的保保管。1、对会计计档案必须须进行科学学管理，做做到妥善保保管，存放放有序，查查找方便。同时，严格格执行安全全和保密制制度，不得得随意堆放放，严防毁毁损、散失失和泄密。2、将分类类以后的档档案材料装装订成册，编编排顺序号号，与档案案总目录表表和分类目录表相对对应。3、每一册册档案要编编写页号，写写在每页材材料的右上上角。4、将应存存档的资料料名称、主主要内容、册册数、页数数等登录上上分类目录录表及总目录表后，装装入统一标标准制作的的案卷内。5、对档案案库要采取取防火、防防盗、防蛀蛀、防强光光等措施。财务档案案室应选择择在干燥防防水的地方方，并远离离易燃品堆堆放地设置归档档登记簿、档档案目录登登记簿、档档案借阅登登记簿，严严防毁坏损损失、散失和泄密密；会计电算算化档案的的保管要注注意防盗、防防磁等安全全措施；采用磁性性介质存储储的会计档档案，为防防止由于磁磁性介质损损坏而使会会计档案丢失，要定定期进行备备份。每月由总总公司财务务部对各子子公司财务务软件系统统的财务数数据进行备备份保存。6、对入库库档案随时时进行更改改补充工作作，每一年年清点一次次，检查档档案是否完完整、准确、账账目与实物物是否相符符，对破损损或截体、变变质的档案案及时修复复和区别登登记。7、各种会会计档案的的保管期限限，根据其其特点，分分为永久、定定期二类。定定期保管期限分为为3年、5年、10年、15年、25年五种种。各种会会计档案的的保管期限限，从会计档案案终了后的的第一天算算起。具体体保管期限限详见附表表。8、会计档档案保管期期满，需要要销毁时，由由本单位档档案部门提提出销毁意意见，会同公司财务务等共同鉴鉴定，严格格审查，编编造会计档档案销毁清清册，经公公司董事长长核批后销毁。对对于其中未未了结的债债权债务的的原始凭证证，应单独独抽出，另另行立卷，由由档12案部门保管管到结清债债权债务时时为止。9、按规定定销毁会计计档案时，应应由档案保保管部门会会同财务共共同派员监监销。10、监销销人员在销销毁会计档档案以前，应应当认真进进行清点核核对，销毁毁后，在销销毁清册上签签名盖章，并并将监销情情况报告本本单位领导导。（四）财务务档案的保保密规定：1、档案管管理员要尽尽职尽责，严严守公司机机密。2、对机密密、绝密文文件要严格格借阅手续续，未经批批准不得复复制。3、不得在在私人通信信、电话中中涉及公司司机密，不不得在公共共场合涉及及公司机密密，不得与无关关人员谈论论公司机密密。4、财务档档案密级分分为：秘密密、机密、绝绝密（报表表、有价证证券、账簿簿、原始凭证、电脑脑密码），对对绝密文件件只限指定定的人员使使用。（五）财务务档案的使使用及借阅阅规定：1、公司总总经理、财财务负责人人、董事长长调阅档案案可直接委委派秘书到到财务部办办理借阅手续续。2、其他人人员需借阅阅档案时，应应填写借阅阅单，经财财务负责人人及董事长长签字方可。（子公公司经总经经理签字）3、借阅及及退还时，要要当面清点点，退还时时办理注销销登记。4、凡需查查阅会计档档案，不得得拆散原卷卷册，不得得随意卷折折或毁损，否否则按其情节追究有有关责任。5、会计档档案原则上上不得向外外单位借出出，如有特特殊需要，须须经领导批批准，可提供复印件件。（六）财务务档案管理理员的职责责1、负责对对财务档案案进行统一一编号与保保管。2、依据制制度，负责责提供财务务档案使用用、借阅服服务。3、负责档档案库的全全面管理。4、管理员员调动工作作时，要对对文件进行行清点，办办理交接手手续，并有有负责人监监交，尤其是是电脑密码码和使用资资料。会计档案保保管期限表表序号档案名名称保管期期限备注13一、会计凭凭证类1原始凭证证、记账凭凭证和汇总总凭证155年2其中：涉涉及外事和和对私改造造的会计凭证永久3银行存款款余额调节节表15年二、会计账账簿类4日记账115年5其中：现现金和银行行存款日记记账25年6明细账115年7总账155年包括日日记总账8固定资产产卡片固定定资产报废废清理后保保存5年9辅助账簿簿15年10涉及外外事和对私私改造的会会计账簿永永久三、会计报报表类包括括各级主管管部门的汇汇总会计报表11主要财财务指标快快报3年包括文文字分析12月、季季度会计报报表5年包括文文字分析13年度会会计报表（决决算）永久久包括文字字分析四、其他类类14会计移移交清册115年15会计档档案保管清清册25年16会计档档案销毁清清册25年第四章货币币资金及结结算资金的的管理制度度一、总则1、为加强强资金管理理，提高资资金使用效效率，结合合公司实际际情况，特特制订本办办法。2、资金管管理是指对对资金的收收付、融资资情况以及及对外提供供担保等进进行规范的的行为。3、资金管管理采用计计划管理方方式，即由由用款单位位提出资金金计划编制制资金预算算14表，经财务务管理部门门审核，报报相关领导导审批后执执行。4、资金管管理实行集集中管理、统统一调度的的原则；资资金的日常常管理和调调度由总公司财务部部具体负责责。5、各公司司严格执行行收、支两两条线管理理：各子公公司收到的的初装费、用用气费结算款、其他他收入应存存入银行账账户，各子子公司所开开设的银行行帐户均要要留存总公公司财务部备案；总公司财财务部按各各子公司经经批准的资资金需求计计划按月及及时划拨资资金。6、保持相相对独立：各子公司司是资金独独立核算的的单位，不不因总公司司财务部集集中管理而影影响其对项项目的收入入结算和资资金运作的的独立性。7、各子公公司结合本本办法制订订本单位的的资金管理理细则。财财务负责人人对所在单单位的资金计计划负有组组织、编制制、监督实实施的职责责。二、资金计计划管理1、各子公公司财务部部负责其所所属各单位位资金计划划的收集、汇汇总及初步步审核，初审后交总总公司财务务部及相关关领导审批批。2、各公司司在编制月月度资金计计划时，结结合相关合合同及上月月实际支出出情况，应应按照已经制制定标准的的费用项目目做资金预预算，内容容包括气站站建设项目目、其他工工程项目和日常费费用开支。3、当月225日将审审核汇总的的计划资金金报总公司司，总公司司分关部门门领导进行行审批，总公司司财务部每每月1日将审批批后的资金金计划下达达各公司并并据此执行行。4、资金收收支计划编编制流程：各子公司司：各部门门负责人编编制资金收收支计划(每月25日)财务部部门汇总审核资金金收支计划划及编制上上月资金计计划完成情情况表(每月28日)总公司司财务部及经相关关领导审核核（每月330日）。总公司本本部：各部部门负责人人编制资金金计划（每每月25日）财务部门门汇总审核资金收收支计划及及编制上月月资金计划划完成情况况表(每月28日)总公司司财务部及相关领导导审核（每每月30日）。总公司财财务汇总资资金计划及及上月资金金完成情况况表（每月月30日）资金管理小组开会会决定资金金计划（次次月1日）下达当月月资金计划划并按此执执行（次月月3日）。5、总公司司财务负责责组织、监监督资金计计划的实施施。三、资金收收入管理1、资金收收入业务：各子公司司的初装费费款、用气气结算款、其其他收入，应应存入子公司银行行账户。2、任何单单位不能巧巧立名目截截留收入，更更不能坐支支收入。153、资金下下拨业务：各子公司司可按经审审批后的资资金预算表表向总公司司财务部提提出划款申请请；总公司司财务部按按经批准的的资金预算算表逐月及及时下拨资资金。四、资金使使用管理1、各公司司的资金使使用必须严严格按照总总公司审核核后的资金金预算表执执行。2、计划内内的资金支支付，由各各公司的财财务负责人人和公司领领导签字即即可办理。3、各公司司确属生产产经营急需需的未列入入资金预算算表里及超超出预算标标准的计划划外开支项目目，需出据据专项申请请报告，经经总公司相相关领导审审核批准后后方可支出出。4、重大投投资项目的的支付，必必须有可行行性报告，经经股东会通通过，并经经董事长签字后，方方可执行。5、严禁各各公司以任任何名义私私自将资金金借给其他他单位或个个人使用。五、资金的的调拨管理理公司资金实实行集中管管理、统一一调度的原原则，凡属属公司内部部资金调拨拨，必须填填制燃气天天然气能源源有限公司司资金调拨拨通知单经经部门领导导和总公司司领导签字字同意后，由总公公司财务部部具体执行行。燃气天然气气能源有限限公司资金金调拨通知知单年月日收款单位名名称付款单单位名称开户银行开开户银行账号账号金额（大写写）金额（小小写）用途其他要求经办人签字字部门领导导签字总公公司领导签签字五、资金的的内部控制制管理资金的内部部控制管理理包括银行行存款管理理和现金管管理。（一）银行行存款管理理：1、银行账账户管理16由总公司司财务统一一选择合适适的银行作作为资金结结算合作银银行，子公公司资金结算合作银银行必须在在总公司留留存备案。由总公司司财务部和和合作银行行签署银企企合作协议议及银行结结算网络使使用协议，通过银银行资金运运营网络系系统对总公公司及各子子公司的资资金实施查查询和其他他运营管理活动。会计人员员要认真执执行银行行结算办法法的暂行规规定，银银行支票等等结算凭证证和印鉴要由由两人分开开保管。2、银行支支票管理支票是付付款单位签签发通知银银行从其账账户中支付付款项的凭凭证。分为为现金支票和转帐支支票两种，支支票起点为为100元，公公对公业务务10000元以上及及经常性固固定支出的项目目必须使用用转账支票票支付款项项,支票从签签发之日起起有效期为为10天，遇遇节假日顺延。现金支票票是向银行行提取现金金时使用，要要在支票背背面加盖印印鉴，现金金支票仅限本单位位提现时使使用，严禁禁对外签发发；转帐支支票用于同同城各单位位之间的商商品交易、劳务供供应及其他他款项往来来的结算。空空白支票由由出纳保管管，但印鉴鉴必须另有有人保管，以实实行票章分分管。支票签发发一律记名名，签发支支票时，必必须用碳素素墨水填写写或电脑打打印，填齐所有项目目。收款单单位名称、签签发日期、大大小写金额额及用途一一律不得涂涂改，加盖盖银行预留印印鉴必须清清晰，带密密码支票要要核清密码码号，如签签发错误不不得撕毁，应应加盖“作废”戳记，连连同存根一一起妥善保保存，并在在支票使用用登记簿上上注明作废废。签发支票票必须在银银行账户余余额内按规规定向收款款人签发，不不得签发空空头、远期支票，不不得出租支支票或将支支票转让其其他单位和和个人使用用，不得将将支票交收收款单位代签。不得携带带空白支票票外出，如如有特殊情情况，经公公司负责人人和财务经经理批准，并登记清楚楚用途及限限额。要建建立支票领领用登记簿簿，空白支支票必须填填写日期并并在预计最高金额额位画人民民币符号，因因使用支票票不当造成成企业损失失时，应由由当事人承承担赔偿责任。携携带空白支支票办理结结算后，要要当天将存存根和有关关凭证带回回，并到财财务部门及时结结算，不准准将空白支支票留存其其他单位。凡凡前账未清清者，不准准再领用支支票。支票丢失失应立即向向开户银行行办理挂失失手续，同同时向公司司负责人报报告。17收取外单单位支票时时，出纳要要认真审核核有效期，及及审核各项项内容填写写是否符合银行要要求。有银银行密码的的支票不得得遗漏密码码，及时送送存银行。如如支票被银银行退回，出纳纳要尽快通通知经办人人向出票单单位索换。3、银行账账簿管理出纳应逐逐笔、顺序序登记每一一笔资金的的收入和支支出，结出出每日每一一账户的资金余额,。公司出纳纳每周五下下班前应编编制资金金周流量表表，经财财务负责人人审核后，于周五下班班前报送所所辖各公司司分管财务务的领导，同同时报送总总公司财务务部，由总总公司财务部按按时汇总资资金周流量量汇总表上上报。出纳于每每月2日前报送送上月资金金完成情况况，随资金金预算表报报总公司财财务部。出纳应于于月末及时时向银行取取得对账单单原件，逐逐笔核对每每一账户的的发生额和余额，及及时编制银银行存款余余额调节表表，报所辖辖各公司财财务负责人人审核签字字后存档。各公司财财务负责人人要定期或或不定期地地对银行存存款进行检检查，以保保证账实相符。总公司财财务不定期期地对各子子公司的库库存现金情情况进行盘盘点。（二）现金金管理1、现金出出纳会计要要认真执行行现金管管理暂行规规定和有有关现金的的管理规定定。2、现金的的使用，必必须符合国国家规定的的现金使用用范围；不不符合现金金使用条件件的，一律用用支票支付付。3、除保证证经营性的的日常开支支外，多余余的现金必必须及时存存入银行。4、不准以以收抵支，收收支必须分分开。5、不准代代其他单位位套取现金金。6、不准以以白条或不不符合财务务制度的凭凭证顶替库库存现金。7、出纳要要认真、逐逐笔、顺序序登记好现现金日记账账，做到日日清月结，每每天终了，应核对账款款是否相符符，月终应应与会计核核对账账、账账款是否相相符，如有有问题应及及时查明原因进进行处理；8、各公司司财务负责责人或主管管会计应定定期或不定定期对出纳纳的库存现现金进行清清18查、盘点，每每月形成固固定盘点制制度，如有有