初级财务会计与电算化管理知识考试大纲15635.docx

秋风清，秋月明明,落叶聚还还散,寒鸦栖栖复惊。 初级级会计电算化化考试大纲第一章 会计计电算化概述述第一节 会计计电算化简介介一、模拟手工记记账的探索起起步二、与其他业务务结合的推广广发展三、引入会计专专业判断的渗渗透融合四、与内控相结结合建立ERRP系统的集集成管理第二节 会计计核算软件一、会计核算软软件的概念和和演进二、会计核算软软件的分类（一）通用和专专用会计核算算软件（二）单用户和和多用户会计计核算软件三、会计核算软软件的功能模模块（一）会计核算算软件的构成成（二）账务处理理模块与主要要核算模块间间的联系四、会计核算软软件与手工会会计核算的异异同（一）会计核算算软件与手工工会计核算的的相同点1目标一致2遵守共同的的会计准则和和会计制度3遵守共同的的基本会计理理论和会计方方法4会计数据处处理流程大体体一致（二）会计核算算软件与手工工会计核算的的区别1会计核算工工具不同2会计信息载载体不同3记账规则不不完全相同4账务处理流流程类型存在在差别5内部控制方方式不同第二章 会计计电算化的工工作环境第一节 计算算机一般知识识一、计算机及其其种类二、计算机的主主要性能指标标三、计算机的应应用领域第二节 计算算机硬件一、输入设备二、输出设备三、运算器四、控制器五、存储器第三节 计算算机软件一、系统软件二、计算机程序序设计语言三、应用软件第四节 计算算机网络一、计算机网络络概念及功能能二、计算机网络络的分类 （一）按地理理有效范围划划分，可分为为广域网、局局域网、城域域网（二）按通信信媒体划分，可可分为有线网网、无线网（三）按使用用范围划分，可可分为公用网网、专用网（四）按配置置划分，可分分为同类网、单单服务器网、混混合网（五）按对数据据的组织方式式划分，可分分为分布式数数据组织网络络系统、集中中式数据组织织网络系统三、因特网 （一）因特网网协议TTCP/IPP协议（二）因特网网的应用（三）网址第五节 计算算机安全一、计算机安全全隐患（一）影响计算算机系统安全全的主要因素素（二）保证计算算机安全的对对策二、计算机病毒毒防范（一）计算机病病毒的特点（二）计算机病病毒分类（三）防范计算算机病毒的有有效方法（四）计算机病病毒的检测和和清除三、计算机黑客客及其防范（一）黑客常用用手段（二）防范黑客客的措施第三章 会计计电算化基本本要求第一节 会计计电算化法规规制度会计电算化相关关法规制度有有，会计法法、会计计电算化管理理办法、会会计核算软件件基本功能规规范、会会计电算化工工作规范、会会计基础工作作规范和会会计档案管理理办法。第二节 会计计核算软件的的要求一、会计核算软软件的基本要要求（一）会计核算算软件设计应应当符合我国国法律、法规规、规章的规规定（二）会计核算算软件应当按按照国家统一一会计制度的的规定划分会会计期间（三）会计核算算软件中的文文字输入、屏屏幕提示和打打印输出必须须采用中文，可可以同时提供供少数民族文文字或者外国国文字对照（四）会计核算算软件必须提提供人员岗位位及操作权限限设置的功能能（五）会计核算算软件应当符符合GB/TT195811-20044信息技术术会计核算软软件数据接口口国家标准准的要求（六）会计核算算软件在设计计性能允许使使用范围内，不不得出现由于于自身原因造造成死机或者者非正常退出出等情况（七）会计核算算软件应当具具有在机内会会计数据被破破坏的情况下下，利用现有有数据恢复到到最近状态的的功能（八）单位修改改、升级正在在使用的会计计核算软件，改改变会计核算算软件运行环环境，应当建建立相应的审审批手续（九）会计核算算软件开发销销售单位必须须为使用单位位提供会计核核算软件操作作人员培训、会会计核算软件件维护、版本本更新等方面面的服务二、会计数据输输入功能的基基本要求（一）对初始数数据输入的基基本要求1输入会计核核算所必需的的期初数据及及有关资料2输入需要在在本期进行对对账的未达账账项3选择会计核核算方法4定义自动转转账凭证5用户设置（二）对记账凭凭证输入的基基本要求会计核算软件必必须具备输入入记账凭证的的功能（三）对记账凭凭证的控制功功能1正在输入的的记账凭证编编号与已输入入的记账凭证证编号重复的的，予以提示示并拒绝保存存2以编号方式式输入会计科科目的，自动动显示该代码码所对应的会会计科目名称称3借贷双方金金额不平衡，或或没有输入金金额的，予以以提示并拒绝绝保存4有借方会计计科目而无贷贷方会计科目目或者有贷方方会计科目而而无借方会计计科目的，予予以提示并拒拒绝保存5正在输入的的收款凭证借借方科目或付付款凭证贷方方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提提示并拒绝保保存6会计核算软软件应提供对对已经输入尚尚未记账的记记账凭证进行行修改和审核核的功能7对同一张记记账凭证，应应当具有权限限控制功能（四）对原始凭凭证输入的基基本要求1在输入记账账凭证的同时时，输入相应应原始凭证2在记账凭证证未输入前，直直接输入原始始凭证，由会会计软件自动动生成记账凭凭证三、会计数据输输出功能的基基本要求（一）屏幕查询询的基本要求求1各级会计科科目的名称、编编号、年初余余额、期初余余额、累计发发生额、本期期发生额和当当前余额等项项目2本期输入的的记账凭证、原原始凭证3本期和以前前各期的总账账和明细账4往来项目的的结算情况5本期和以前前各期的会计计报表（二）打印输出出的基本要求求1应当提供打打印输出原始始凭证、记账账凭证、日记记账、明细账账、总账、会会计报表的功功能2在总账和明明细账的直接接记账依据完完全相同的情情况下，总账账可以用总分分类账户本期期发生额、余余额对照表替替代3在保证会计计账簿清晰的的条件下，打打印输出的会会计账簿中的的表格线条可可以适当减少少4对于业务量量较少的账户户，提供会计计账簿的满页页打印输出功功能四、会计数据处处理功能的基基本要求（一）会计核算算软件应当具具有记账功能能（二）会计核算算软件应当提提供自动进行行银行对账的的功能（三）会计核算算软件应当提提供按照规定定的会计期间间结账的功能能（四）会计核算算软件应当具具有自动编制制符合国家统统一会计制度度规定的会计计报表的功能能（五）会计软件件应当采取加加密存储、用用户身份验证证等多种手段段确保会计数数据安全保密密，防止对数数据的未授权权访问、复制制、篡改、删删除第三节 会计计电算化岗位位及其权限设设置的基本要要求一、电算化会计计岗位的划分分及职责（一）电算主管管，负责协调调计算机及会会计软件系统统的运行工作作（二）软件操作作，负责会计计核算软件具具体使用操作作（三）审核记账账，负责凭证证的审核记账账（四）电算维护护，负责保证证计算机硬件件、软件的正正常运行，管管理机内会计计数据（五）电算审查查，对电算化化系统运行进进行监督，防防范利用电算算化系统的舞舞弊（六）数据分析析，负责对计计算机内的会会计数据进行行分析（七）会计档案案保管，负责责会计电算化化数据和程序序备份，打印印的账表、凭凭证和各种会会计档案资料料的保管二、中小企业实实行会计电算算化的岗位设设置第四节 计算算机替代手工工记账的基本本要求一、替代手工记记账的任务和和条件（一）替代手工工记账是会计计电算化的目目标之一（二）替代手工工记账的条件件1配有适用的的会计软件和和相应的计算算机硬件设备备2配备了相应应的会计电算算化工作人员员3建立了严格格的内部管理理制度二、替代手工记记账的过程（一）整理手工工会计业务数数据1重新核对各各类凭证和账账簿，做到账账证、账账、账账实相符2整理各账户户余额3清理往来账账户和银行账账户（二）建立会计计账户体系并并确定编码1符合财政部部和有关管理理部门的规定定2满足本单位位会计核算与与管理的要求求3满足会计报报表的要求，凡凡是报表所用用数据需要从从账务处理系系统中取数的的，必须设立立相应科目4保持体系完完整，不能只只有下级科目目而没有上级级科目5保持相对稳稳定6要考虑与核核算模块的衔衔接，凡是与与其他核算模模块有关的科科目，在整理理时应将各核核算大类在账账务处理模块块中设为一级级科目三、规范各类账账证表格式和和会计核算方方法与过程四、会计核算软软件初始化五、计算机与手手工并行（1）检验各种种核算方法（2）检查会计计科目体系的的有效性（3）考查操作作准确性（4）纠正会计计核算软件程程序错误或业业务处理错误误第五节 会计计电算化档案案管理的基本本要求一、保存打印出出的纸质会计计档案（一）现金日记记账和银行日日记账要求每每天打印输出出，做到日清清月结（二）明细账要要求每年打印印一次或在需需要时进行打打印（三）会计电算算化后，在所所有记账凭证证数据和明细细账数据都存存储在计算机机内的情况下下，总账一般般用“总分类科目目余额、发生生额对照表”替代，“总分类科目目余额、发生生额对照表”一般要求每每月打印一次次（四）会计报表表每月打印一一次进行保管管二、系统开发资资料和会计软软件系统也应应视同会计档档案保管三、制定与实施施会计电算化化档案管理制制度（一）存档的手手续（二）各种安全全和保密措施施（三）档案管理理员的岗位责责任制度（四）档案分类类管理办法（五）档案使用用的各种审批批手续（六）各类文档档的保管期限限及销毁手续续四、会计电算化化档案安全和和保密措施第四章 会计计核算软件的的操作要求第一节 电算算化会计核算算基本流程一、编制记账凭凭证二、凭证审核三、记账四、结账和编制制会计报表第二节 账务务处理模块基基本操作一、系统初始化化（一）设置操作作员及权限（二）建立账套套（三）设置会计计期间（四）设置记账账本位币（五）设置会计计科目（六）录入科目目初始数据（七）设置辅助助核算项目（八）设置外币币币种及汇率率（九）设置凭证证类别二、日常账务处处理操作三、结账四、编制会计报报表第三节 其他他会计核算软软件功能模块块的操作一、应收/应付付账款核算模模块基本操作作（一）初始设置置操作（二）日常使用用操作二、工资核算模模块基本操作作（一）初始设置置（二）日常业务务处理三、固定资产核核算模块基本本操作（一）初始设置置（二）日常使用用操作