某集团公司内部财务管理制度汇编101424.docx

目    录第一章           总总则   1第二章           财财务管理与与会计核算算体系1第三章           财财务计划管管理   13第四章           资资金管理   17第五章           固固定资产管管理   21第六章           低低值易耗品品及印刷品品管理   24第七章           费费用开支管管理  25第八章           财财务开支的的控制及审审批权限   31第九章           物物资采购管管理   37第十章           合合同管理   39第十一章   关于于处理会计计核算若干干问题的规规定  41第十二章   财务务部单据流流程规范  69第十三章   财务务工作交接接及其档案案管理  79第十四章 附则83相关补充规规定：采购部物资资采购发票票管理的暂暂行办法  84关于明确物物流单据流流程及相关关工作的通通知  86        第一章     总则则第一条    为提高高公司及控控股成员企企业财务管管理与会计计核算水平平，逐步实实现规范化化、制度化化、信息化化的科学管管理，达到到对经济活活动及收支支全过程实实行有效监监控，同时时提高财务务运作效率率的目的。依依据中华华人民共和和国会计法法、中中华人民共共和国公司司法、企企业会计制制度、企企业会计准准则以及及其他相关关法规，结结合公司的的特点和管管理要求制制定本制度度。第二条    本制度度制定的原原则和宗旨旨是：改制制先行、规规范管理、稳稳健高效、量量入为出。充充分调动全全员积极性性、创造性性，力求最最合理、最最有效地利利用一切资资源，用最最少的物化化劳动及活活劳动，获获取最大的的经济效益益及社会效效益。使全全体企业不不断发展壮壮大。第三条    本制度度是公司及及控股成员员企业在经经济活动中中的财务管管理与会计计核算的总总纲，适用用于全体企企业。第四条  本制度经经必要的程程序讨论通通过后，自自  年 月 日起起施行，原原有相关制制度与本制制度不符或或有抵触部部分同时废废止。本制制度由董事事长签署转转发总经理理执行，并并授权财务务部负责具具体解释。第二章             财务管理理与会计核核算体制第五条  公司及控控股成员企企业财务体体制实行：越级任免免、双线考考核；垂直直管理、分分级运作；账款分管管、相互监监控的财务务管理与会会计核算机机制。第六条 财务管理与与会计核算算组织架构构图（一）财务务组织架构构图 财务总总监 财务务经理（主主管） 资金经理理（主管） 成 税税 分 分 本 务务 厂 厂 会 会会 会 出 计 计计 计 纳（二）各岗岗位职责：一、财务总总监岗位职职责：（一）岗位位名称：财财务总监（二）直接接上级：公公司总经理理、董事会会直接下级：财务经理理（主管） （三）本职职工作：负负责公司及及各分厂财和和物的管理理工作（四）直接接责任：（）在总总经理领导导下全面负负责公司的的财务管理理工作；（）编制制各项目预预算、财务务收支计划划、信贷融融资计划，拟拟订资金筹筹措和使用用方案，开开辟财源，有有效地使用用资金；（）监督督公司财务务计划的执执行决算算预算外外资金收支支与财务收收支有关的的各项经济济活动及其其经济效益益；（）建立立健全经济济核算制度度，利用财财务会计资资料进行经经济活动分分析；（）参加加总经理日日常经营管管理工作会会议，参与与经营决策策，审查或或参与拟定定经济合同同或其它经经济文件；（）协调调财务部与与各分厂的关系系，正确处处理银行、税税务部门关关系；（）及时时与财务部部人员沟通通，不断提提高财务人人员的素质质及公司的的财务管理理水平，督督促检查财财务部人员员业务工作作和公司财财务核算，严严格考核，并并做好检查查记录，提提出整改意意见。（）财务务部与子公公司负责人人定期召开开例会,对对本公司经经济活动进进行检查和和分析,一一经发现薄薄弱环节,及时采取取措施,妥妥善处理解解决；（）审核核公司财务务报告及税税务报告，签签发材料、设设备、费用用等资金的的收支，确确认后进行行。协调与与其他单位位的资金往往来与结算算。（10）定定期收集公公司与子公公司：会计计月结报表表、财务分分析报告、进进行分析整整改处理、及时向总经理汇报情况。（11）合合理分配会会计部门的的人员的工工作。（12）承承办公司领领导交办的的其他工作作；  二、财财务经理（主管）岗位位描述（一）岗位位名称：财财务经理（主管）（二）直接接上级：财财务总监（三）直接接下级：财财务部职员（四）主要要职责（）具体体执行有关关财务制度度，带领财财务部人员员完成公司司的日常工工作；（）按照照经济核算算原则,定定期检查,分析公司司财务、成成本、费用用和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用的效果，督督促本公司司有关部门门降低消耗耗、节约费费用、提高高经济效益益，及时向向公司提出出合理化建建议，当好好公司参谋谋；（）详细细审核财务务会计每张张凭证、有有关的内容容、数字、金金额、期限限、应收应应付、手续续等是否准准确无误,签名确认认无误才安安排会计过过帐；（）负责责各项目的的总体策划划设帐、安安排处理报报表,另在在规定的时时间内上交交国家有关关部门要求求上报的资资料(包括括报税、纳纳税资料、统统计资料等等)；（）查阅阅了解公司司财务的计计划资料、合合同和其他他有关经济济资料，纠纠正财务中中的差错弊弊端，规范范公司的经经济行为；（）协助助财务总监监办理：融融资、评估估、信贷、办办证等业务务；（）妥善善处理与税税务部门关关系；（）完成成总经理与与财务总监监交付的其其他工作。三、材料及及成本会计计岗位职责责（一）岗位位名称：材材料及成本本会计（二）直接接上级：财财务经理（主管）（三）本职职工作：应应付帐款的的管理、材材料核算、成本核算算（四）主要要职责：1、材料采采购进仓单单、生产领领料单、外外协出仓单单、产品入入库单、其其他出库单单等物资收收发单据的的复核及发票的签签收；2、根据每每日的材料料收发单据据编制会计计凭证；3、负责每每月与各供供应商核对对应付款住住来情况；4、月底与与仓库、采采购的对结结账，确保保准确、无无误、数据据一致；编制定期期的盘点的的计划，组组织仓库进进行定期的的盘点，保保证帐实相相符；5、确保库库存信息的的准确、及及时；6、根据已已录入的采采购入库单单及供应商商的采购合合同（协议议）的付款款条款审核核采购部下下来的供应应商付款计计划，并及时整整理报送上上级审批；7、成本核核算资料的的收集（材材料、人工工、工时、费费用）8、各部门门相关报表表的收集与与审核；9、固定资资产管理与与相关凭证证的填制；10、费用用项目控制制与相关凭凭证的填制制；11、每月月成本核算算、相关凭凭证的填制制及成本资资料的装订订；12、编制制每月工厂厂的半成品品、成品的的生产情况况报表，定期编制制各种产品品成本分析析表上报主主管及总经经理；13、跟踪踪成本核算算相关环节节数据处理理；14、完成成其他日常常相关会计计工作；15、 财财务主管交交待的其他他工作。四、应收及及税务会计计岗位职责责（一）岗位位名称：应应收及税务务会计（二）直接接上级：财财务经理（主管管）（三）本职职工作：应应收帐款的的追收、业业户往来帐帐核对、发发货单装订订、录入，空空白单保管管、开具发票票、报税、办办理所有涉涉税事项（四）主要要职责：1、负责购购买、填开开、核销发发票，汇总总开票资料料进行抄税税；            2、负责抵扣扣联认证数数据录入，月月底进行进进项发票认认证；            3、计算各类类税金，填填列税务报报表进行纳纳税申报；4、负责纳纳税帐务凭凭证、报表表及各项对对外统计报报表的编制制；           5、及时向主主管传达税税务信息及及资料；6、依据税税法规定，处处理企业各各项税务事事宜，力求求正确无误误，避免遭遭受无谓的的损失与罚罚款；7、根据公公司的费用用标准审核核各部门的的费用报销销单据；8、根据赊赊销条件审审核销售部部门开具的的销售出库库单，并及时编编制会计凭凭证；9、每天早早上10点收昨昨天的货物物放行条，核核对销售出出库单；10、每月月5号前，编编制销售客客户对帐单单交客管部部核对；12、单据据保管，整整理单据，装装订成册，归归档保管；13、审核核收款单据据，监督收收款情况并并及时编制制会计凭证证；14、协助助追收货款款；15、财务务主管交办办的其他相相关事务。五、分厂材材料会计（一）、岗岗位名称：分厂会计计（二）、直直接上级：财务经理理（主管）（三）、本本职工作：分厂的材材料核算、费费用核算、销销售核算（四）、主主要职责：1、根据公公司的费用用标准审核核工厂的费用用报销单据据；2、负责工工厂采购入入库、往来来收支、工工资计提及及发放、生生产及管理理费用的计计提及支付付等工厂相相关业务的的会计凭证证的编制；3、 针对各生产产订单的领领料、完工工入库情况况计算并编编制产品入入库材料成成本表；4、 编制每月工工厂的半成成品、成品品的生产情情况报表；5、 每月月末与与各仓库核核对帐目，保保证帐帐相相符；6、 每月与车间间统计核对对生产领料料、半成品品完工入库库、成品完完工入库的的数据；7、 每月与外协协管理员核核对外协加加工的发料料、成品回回收、外协协库存数据据；8、 编制定期的的盘点的计计划，组织织仓库进行行定期的盘盘点，保证证帐实相符符；9、 进料加工仓仓库台帐的的登记；10、 负责每月与与各供应商商核对应收收应付往来来情况；11、 负责每月工工人工资的的审核；12、 完成上级交交给的其他他工作。六、资金经经理（主管管）（一）、岗岗位名称：资金经理理（主管）（二）、直直接上级：财务总监监（三）、本本职工作：公司及各各分厂的资资金管理、公公司本部的的日常收付付、银行结结算、资金金调拨、银银行信贷手手续（四）、主主要职责：1、 根根据各部门门（分厂）上上报的年度度、月度以以每周的资资金收支计划，编编制企业的的年度、月月度及每周周的资金来来源及运用用表，每日编制资资金日报表表，及时将将公司资金金情况传达达给总经理理和财务总总监；2、 负负责公司整整体资金及及资产的管管理和安全，及时时筹措企业业所需的营营运资金，合合理有效运运用和分配配资金；3、 根根据审核无无误、手续续齐全的支支付申请单单据，办理理银行存款款、取款及及转帐结算算业务；4、 及时登记现现金及银行行存款日记记帐，并将将每日现金金及银行收收支单据及及时传递给给会计进行行核算；5、 定期根据银银行存款对对帐单，编编制银行余余额调节表表，保证帐帐实相符；6、 严格审核报报销单据、发发票等原始始凭证，按按照费用报报销的有关关规定，办办理报销事事项，做到到合法准确确、手续完完备、单证证齐全；7、 认真审查临临时借支的的用途、金金额和批准准手续，严严格执行区区域内采购购领用支票票的手续，控控制使用限限额和报销销限额；8、 按收款情况况，审核销销售部门的的属于现销销的性质的的销售出库库单；9、 配合对应收收款的清算算工作；10、 核算人事部部提供的薪薪金发放名名册，按时时发放企业业员工的工工资奖金；11、 负责及时、准准确解缴各各种税费、社社会统筹保保险、公积积金等工作作；12、 负责妥善保保管现金、有有价证券、有有关印章、空空白支票和和收据，做做好有关单单据、账册册、报表等等会计资料料的整理、归归档工作；13、 负责掌管企企业的财务务保险柜；14、 建立与发展展同银行的的良好合作作关系；15、 完成上级交交给的其他他工作。七、分厂出出纳岗位职职责（一）岗位位名称：出出纳（二）直接接上级：资资金经理（主管管）（三）本职职工作：日日常收付、银银行结算、资资金调拨、银银行信贷手手续（四）主要要职责：1、认真执执行现金管管理制度；2、处理现现金收付和和银行结算算业务，货货款要及时时存缴银行行，不准挪挪用现金和和“白单抵抵库”“ 不准签发发”“空头头支票”；        3、一切结结算业务（包包括银行存存款、现金金）都必需需按照财务务规定以及及开支范围围、内容、标标准办理，不不得弄虚作作假，打埋埋伏，做到到日清月结结、帐目清清楚，并逐逐日、逐笔笔地登记现现金银行存存款计算机机日记帐；  4、管理好好盖有公司司财务章的的所有凭据据及有价证证券；5、协助有有关部门积积极追收货货款及欠款款，加快资资金回笼和和周转使用用；6、坚持结结算原则，必必需做好下下列三条：1.钱货货两讫;22维护购销销双方正当当权益;33银行不予予垫款；7、协助主主管会计办办理借贷款款手续并记记录清楚；8、建立健健全现金出出纳各种账账目，严格格审核现金金收付过程程；9、严格支支票管理制制度，编制制支票使用用手续，使使用支票须须经财务经经理签字后后，方可生生效；10、 根据仓库提提供的采购购进仓单、生生产领料单单、外协出出仓单、产产品入库单单、其他出出库单等物物资收发单单据录入电电脑；11、 根据已审核核的销售出出库单，将将销售出库库单打印提提供仓库进进行发货；12、 完成上级交交给的其他他工作。第七条     财务务组织隶属属关系：1、财务总总监：行政政上接受总总经理领导导；财务结结果及业务务上为董事事会负责。在在经营管理理、企业管管理上为总总经理和董董事会当好参谋谋，对整个个经营过程程及其结果果、财务收收支、预（决决）算进行行总的控制制和监督。2、 财务务主管：财财务管理与与会计核算算均对财务务总监负责，财财务结果首首先接受财财务总监的检查查、指导与与管理。日日常业务负负责总账、报报表、分析析；并检查查属下工作作，处理日日常财务事事务。3、财务一一般会计：隶属于财财务经理（主管管）管理，严严格按财会会制度及岗岗位责任明明细分工，处处理各自岗岗位工作。第八条     各级级财务人员员的任免权权下列职位人人员由董事事长、总经经理和财务务总监分别决决定任免，统统一由企业业人力资源源部下发任任免通知：、财务总总监由董事事会决定任任免，董事事长签发任任免通知；总经理对对其任免有有建议权；、主管会会计、仓库库主管由总总经办决定定任免，总总经理签发发任免通知知；财务经经理对其任任免有提名名、考核、录录用建议权权；、一般会会计员、出出纳员由财财务总监决定任任免，总经经理签发任任免通知；主管会计计对其任免免有提名、考考核、录用用建议权；第九条     对各各级财务人人员的考核核评估权1、企业财财务部总监监、经理（主管管）的任职职和工作情情况由控股股财务部和和本企业总总经理分别别组织考评评；日常工工作的奖惩惩由本企业业总经理决决定并施行行，但董事事长对其错错误的奖惩惩可随时进进行修正，重重大的奖惩惩需要董事事会或董事事长决定，董董事会对任任何一级给给予企业财财务负责人人的错误奖奖惩都可随随时进行修修正。2、各分厂厂的其他财财务人员的的任职和工工作情况由由财务总监监组织考评评；日常性性的工作奖奖惩可由财财务总监决定并并施行，重重大的奖惩惩由董事长长决定。3、企业其其他财务人人员的任职职和工作情情况由本企企业和各分分厂财务部部共同进行行考评；日日常性的工工作奖惩由由财务总监监依据有关关规定决定定并施行，重重大的奖惩惩由本企业业总经理决决定，董事事长对各级级财务人员员的错误奖奖惩随时可可进行修正正。4、 财务务除履行财财务部门的的基本职能能外，还需需对分厂的财务务管理工作作进行指导导、监督、检检查，并定定期组织财财务人员分分期分批进进行品德品品质、专业业技能、业业务流程培培训。5、上述对对各级财务务人员的考考评，由企企业总经办办和人力资资源部与财财务部，共共同对其进进行考核，评评估与培训训。第三章           财财务计划管管理计划管理是是企业管理理活动的重重要组成部部分，也是是确保公司司既能灵活活高效地运运作，又能能有效监督督和控制的的重要手段段，经营计计划及财务务收支计划划是计划管管理的核心心部分，因因此，公司司及各分厂厂必须加强强财务计划划管理。公司及各分分厂需编制制的财务计计划主要有有年度财务务预算及月度财务务计划。第十条    年度财财务预算的的编制1、总公司司及各分厂厂、分部均均应根据其其年度经营营计划和工工作计划以以及上一年年度财务预预算的执行行情况和当当时内部外外部的经济济环境编制制新年度的的财务预算算。2、年度财财务预算的的内容：编编制程序和和时间。公公司在编制制年度财务务预算时必必须以稳健健谨慎的态态度，做到到量力而行行，量入为为出，收支支平衡，略略有节余，力力求降低经经营风险、财财务风险。对对一些规模模较大的投投资项目可可作计划外外单列，但但必须落实实融资计划划后方可进进行。第十一条   月度度计划的编编制根据上月的的经营情况况和上月计计划的执行行情况进行行综合分析析，并以年年度经营计计划和财务务预算为基基础，编制制当月计划划。1、月度计计划包括以以下几项：、资金收收支计划；、物料（物物品）采购购计划；、物料（物物品）领用用计划。2、月度计计划编制的的程序、次月企企业的资金金计划由本本企业财务务编制出方方案，经公公司总经理理审核同意意后于每月26日前送财务务部，经财财务总监和资金金经理合审审后送总经经理批准执执行，并抄抄报董事会会备案；各分分厂次月资金收收支计划由由各分厂会计计与出纳共同拟拟定方案，于于每月23日前送送财务总监监审核后报报总经理于每月266日前批准准执行，并并抄报董事事会备案。、企业的的物料、物物品采购计计划由采购购负责人根根据次月的生产产计划和库库存情况编编制次月的采购购计划，于于每月20日前送送财务总监监审核后报报总经理批批准执行。各分厂的物品采购计划由总经办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务总监审核后报总经理批准执行并备案。、企业次次月物料（物物品）的领领用，均须须使用部门门于每月20日日前报财务务部，经财财务总监审核同同意后报总总经理批准准后执行。各分厂同期由各部门汇总送总经办审理汇总，送分厂财务主管审核同意后，报总经理批准后执行。、物料（物物品）的库库存应努力力向最低储储存量或零零库存的管管理目标靠靠拢，不能能实现零库库存时，也也应追求最最合理的库库存量，以以核定储备备资金定额额。库存量量的核定由由财务部牵牵头，组织织生产主管管、仓库主主管、营销销主管、采采购主管共共同研究，制制定方案交交总经理批批准后执行行。3、计划的的实施管理理、根据年年度经营预预算和财务务收支预算算，给多经经营部门下下达经营指指标，同时时对各部门门下达费用用控制指标标，与各部部门的岗位位目标管理理和效益工工资发放结结合起来，实实行责、权权、利互为为一体，奖奖惩分明。、每月初初必须对上上月的计划划执行情况况进行分析析比较，对对各指标的的执行结果果阐明原因因，并提出出本月计划划实施所采采取的措施施，编制计计划执行报报告。4、计划及及其执行结结果的上报报和审计、年度结结算：年终终公司各分分厂将本年年度的经营营预算和财财务收支预预算中的各各项计划指指标与执行行结果进行行比较，并并用文字作作出说明，形形成本年度度结算报告告，于下年年度元月115日前送送各分厂财务务部。分厂厂财务部在在元月255日前完成成分厂年度结结算报告，送送达总经理理及董事局局；、月度报报表：A、月度会会计报表内内容包括资资产负债表表、损益表表、本期经经营预算执执行情况表表、经营收收入明细表表、成本计计算明细表表、管理费费用明细表表、销售费费用明细表表、应收账账款明细表表、应付账账款明细表表、产成品品库存明细细表、发出出商品明细细表、辅助助报表、财财务情况说说明书等文文字分析材材料。B、公司每每月的会计计报表应于于次月5日前一式式两份分别报报送：总经经理、财务务总监。对外外税务局、银银行、政府府机构等部部门于100日前报送送资产负债债表和损益益表（年报报加多现金金流量表）C、本月资资金计划表表和上月的的资金计划划执行报表表内容包括括：上月资资金结余、当当月的资金金来源（本本月销售资资金收入、应应收账款及及预收账款款收入、借借入筹措资资金等）、资资金使用（购购货物料款款、在建修修建开支、人人工工资、管管理费用、财财务费用、销销售费用、归归还借入筹筹措资金等等资金去向向）本月资资金结余。D、本月资资金计划和和上月资金金计划执行行情况，于于次月5日前同期期按程序完完成。子公公司上报的的月度资金金计划，经经控股公司司审核批准准后，必须须严格按计计划执行。  第四章  资金管理理第十二条   货币资资金的管理理1、公司及及各分厂的的库存现金金限额为1100000元，超过过限额部分分当天存入入银行，特特殊需要超超出限额的的必须经资资金经理批批准，并采采取特别措措施确保现现款安全；特殊情况况不得超过过200000元，如如有超过的的必须经财财务总监批批准。但任任何情况下下不得超过过300000元，3300000元以内必必须经资金金经理和总总经理共同同批准，并采取特特别措施确确保安全，做做到万无一一失。2、必须加加强对营业业现金收入入的管理，不不得从营业业部门收入入的现金中中直接开支支、挪用现现金、坐支支现金，3、个人因因公借款管管理、严格控控制借款，因因业务需要要长期借用用备用金的的，应严格格控制范围围和限额，由由总经理批批准，批准准后由财务务部控制，原原则上旧账账不报，新新账不借，借借款限额不不得超出本本人一个月月的工资总总额，且最最高累计不不得超过1100000元。、所有个个人因公借借款均需统统一使用专专用借款借借据。在办办理还款手手续时，由由财务部出出纳员开具具有财务专专用章的收收款收据，会会计员同时时填制收款款凭证，详详细列明还还款时间、金金额和经收收人等事项项。4、合理控控制现金支支付的范围围和限额、现金支支付的范围围：A、支付给给职工的工工资、奖金金、津贴、福福利费等款款项；B、支付给给城乡居民民个人劳动动报酬费，（如如搬运费、其其他服务费费）；C、支付出出差人员必必须随身携携带的差旅旅费；D、10000元以下下的零星支支出，以及及必须用现现金支付的的其他支出出。、现金支支付的限额额及审批权权限：支付付业务款项项给公司外外的单位或或个人金额额超过10000元的的，原则上上需采用转转账方式或或现金支票票付款，不不予现金支支付。特殊殊情况如有有限额规定定的，按各各级审批权权限规定执执行。（后后补）5、现金付付款的手续续和规定、在收付付现金时必必须认真详详细审查现现金收付凭凭证是否符符合规定，包包括：开支支标准，主主管人员审审核、财务务部复核、经经办人和证证明人签章章，凭证是是否齐全、合合法，付款款批准人的的权限是否否生效等。、所收付付的现金必必须认真清清点，既要要点大数也也要点小数数。、要支付付现金前，必必须复核用用款批准手手续，报销销单据和报报批手续，具具备合符规规定的手续续和凭证后后才予以付付款。凡收收付现金，必必须一律开开具凭证，并并在发票，收收付款单据据或原始凭凭证上加盖盖“现金收收讫”，“现现金付讫” 字样的戳戳记。出纳纳人员还必必须及时根根据凭证记记账，尽快快在财务软软件上登记记现金日记记账。、支付现现金时原则则上由收款款人当面签签收，否则则需有收款款人的有效效委托书方方能代收代代转。为避避免嫌疑，原原则上本公公司经办人人不得接受受委托。、出纳人人员必须每每天核对现现金数额，检检查库存现现金情况，要要保证现金金的账存与与实际库存存相符，严严禁以白条条抵充库存存，严禁挪挪用库存现现金。会计计人员应定定期检查出出纳的库存存现金是否否与账存相相符。发现现库存现金金的长余或或短缺，应应立即作出出记录，及及时查明原原因并向领领导报告。、存取现现金时，要要注意安全全，存取余余额在100000元元以上的必必须由财务务总监派人陪陪同前往，50000元以上的必须由公司派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条    银银行存款的的管理1、凡公司司开设的银银行账户，严严禁以私人人名义开设设，切防出出现漏洞。、凡公司司开设的银银行基本结结算支票账账户，报财财务部和资资金经理批批准后开设设，已开设设的须报财财务部备案案。、公司确确因业务需需要，须以以私人名义义开设的银银行账户，须须公司申请请，报请总总经理联批批后方能开开设，并应应切实做到到账款分人人管理，达达到相互监监控的目的的。2、 送存存银行的款款项，应填填制“缴款款单”，连连同现金或或转账凭证证等送存银银行，并将将“缴款单单”或“银银行收款通通知”据以以登记入账账。3、到银行行提取款项项或转出款款项时，应应开出“现现金支票”或或其他结算算凭证，并并及时根据据支票存根根，结算凭凭证付款联联登记入账账。4、出纳人人员不得签签发空白支支票。为方方便外出采采购等工作作，准许领领用半空白白结算支票票，但必须须填写日期期、用途，只只能空出受票单单位全称、金额栏，并并注明最高高限额。同同时，一个人领领用的支票票不得超过过两张。凡凡领用半空空白支票者者必须在办办完事后回回到公司的的第二天即即报账。所所有期票统统一由出纳纳员收签保保管，并与与资金经理理做好日报报工作。5、出纳人人员应定期期与银行核核对存款，每每月至少核核对一次，在在接到银行行对账单后后，应逐笔笔核对借贷贷发生额和和余额。发发现记账错错误，要立立更正。属属于银行的的差错，要要及时通知知银行更正正。发现未未达账款，应应编制“银银行存款余余款调节表表”。对未未达账款应应加强管理理，备查登登记，如发发现有上月月未达账款款本月未有有记录，财财务主管应应认真查明明原因及时时处理。6、各成员员企业对收收付款项的的结算，要要依据票票据法、银银行结算管管理办法等等相关制度度并结合自自己的实际际情况制定定一种或几几种结算方方法，对实实施的结算算方法要有有详细的操操作程序，以以保证企业业财产和资资金的安全全完整。对对水电费、邮邮电费、保保险费不准准与银行签签订长期委委托自动划划账协议，必必须按期支支付。经办办人违反操操作规定而而造成的损损失，一律律由经办人人承担。7、凡企业业行为所发发生的一切切收支均由由财务统一一收付，任任何部门和和个人均不不得擅自收收付（包括括员工各种种按金、处处罚款等）。8、外汇收收入管理。一一切外汇收收入归公司司所有，任任何人不得得私自换取取。当付款款人经外币币结算时，兑兑换率经资资金经理核核准。9、公司对对外举债管管理。公司司确因业务务发展需要要或资金临临时短缺，须须对外借款款时，由公公司提出申申请报总经经理批准后后，方可借借款。10、各种种有价证券券、支票、印印鉴管理：有价证券券由现纳员员专人保管管，由会计计员核对并并做好备查查簿。支票票管理由出出纳员每日日登记支票票收支备查查簿，其支支票存根联联或废作支支票均应保保存，不得得废弃撕毁毁；印鉴保保管由资金金经理和出出纳员分项项管理，坚坚持“印鉴鉴分开、账账款分管”原原则。填写写支票要规规范、整洁洁、清晰，记记录错误应应按规定的的会计更正正方法进行行更正。其其他事宜按按财务部部岗位责任任制和企企业会计制制度执行行。第五章              固定资资产管理固定资产的的界定：使用年限在在一年以上上的房屋、建建筑物、机机器、机械械、运输工工具以及其其他与生产产、经营有有关的设备备、器具、工工具等。不属于生产产、经营的的主要设备备的物品，单单位价值在在20000元以上，并并且使用年年限在2年年以上的，视视同为固定定资产。第十四条     固固定资产的的管理1.  固固定资产由由企业自行行编号，报报财务部备备案后使用用。2.  固固定资产实实行三级管管理：财务务部、工程程部、使用用部门。帐帐务管理主主要由企业业财务部负负责，实物物管理由工工程部固定定资产管理理员及实际际使用资产产的部门负负责（部门门负责人有有义务管理理好部门使使用的资产产），应建建立固定资资产账卡及及明细账，同同时建立健健全固定资资产移交和和增减变动动(包括废废弃更新)的处理和和登记手续续，企业内内部转移由由企业自行行调整入账账，成员企企业之间转转移及增减减须报财务务部办理转转移和增减减手续。3.  公公司及各分分厂的财务务部均须指指定专人对对固定资产产进行专门门的管理，登登记固定资资产卡片，对对资产的转转移、增减减及时掌握握，变更相相应的登记记资料。4.  各各成员企业业要按照谁谁使用谁管管理的原则则，落实使使用管理部部门，该使使用部门经经理即为该该项固定资资产的管理理负责人，然然后部门经经理需落实实实物管理理责任人。5.  在在固定资产产交接、验验收、清查查盘点时，企企业财务部部和使用部部门经理以以及责任人人均需签名名确认，呈呈报总经理理和财务部部备案。6.  企企业财务部部每年定期期组织盘点点一次，财财务部即时时抽查。如如有盈亏问问题，必须须认真查明明原因，经经负责保管管人员及其其上级主管管提出意见见后报总经经理及时处处理。对于于盘亏的固固定资产必必须追查清清楚，如属属失窃的，除除追究当事事人的经济济或法律责责任外，还还要追究使使用部门负负责人和实实物管理责责任人的经经济责任。对对于损毁的的固定资产产，使用部部门负责人人和实物管管理责任人人写出书面面解释，同同时查明原原因，如因因人为责任任或失职行行为造成损损毁的，要要追赔经济济损失，如如有意破坏坏的，则通通过法律途途径追究法法律责任。7.  对对专业性强强的设备，必必须订立操操作规程，并并指定专人人操作，无无公司许可可上岗条件件者，绝对对不允许操操作；汽车车原则上一一人一车，专专人负责，不不允许非专专职司机驾驾驶，对已已取得驾照照但无驾龄龄的也不允允许驾驶，特特殊情况需需经总经理理批准。第十五条   固定资资产的增减减1、固定资资产属于人人为残损的的报废，原原值在50000以下下，由企业业使用部门门经理和财财务总监提出当当事人应该该赔偿的金金额，并填填写余额部部分的报损损单交总经经理审批，报报财务部备备案。属于于自然残损损的按程序序分别由总总经理审批批，公司财务部部及各分厂厂财务部按按资产隶属属关系调整整账面记录录。2、凡资产产的大修及及添置、更更换，必须须履行相应应的审批程程序及手续续，50000元以内内由分管副总批准准办理，超超过部分报报经总经理理批准后办办理，合同同报财务备备案。3、凡固定定资产变卖卖或向外转转移，调出出调入(含含内部调动动)，原值值在50000元以内内的，经分分管副总同意意，由财务务总监批准后后办理；超超过部分需需报总经理理批准；超超过1000000元元报经董事事会备案、核核批，企业业内部转移移由总经理理审定。4、 财务务部在制定定财务管理理实施细则则时，要具具体明确设设施、设备备维修(含含非固定资资产的维修修)的审批批、验收报报销程序。第六章       低值易耗耗品及印刷刷品管理低值易耗品品是指单位位价值500元以上，22000元元以下，使使用年限在在一年以上上或不具备备固定资产产界定条件件的各种设设备、用品品、物品；第十六条     低低值易耗品品的领用1.  月月前，各使使用部门必必须上报其其领用计划划经财务部部审核后送送总经理批批准后执行行。领用时时由使用人人填写“领领用申请单单”，仓库库凭其单开开具领料单单(一式三三联)。第第一联仓库库留存，第第二联由仓库上交财财务部，第第三联领料料部门备查查留存。2.  除除一次性用用品外，必必须实行“以以旧换新”，否否则一律不不得领发新新品。专业业性较强的的用品需经经非使用者者的专业人人员鉴定确确属自然损损坏不能使使用的才能能换新。3.  超超计划领用用的，应由由使用部门门写出书面面原因，送送财务部审审核后呈总总经理批准准，方可领领取。4.  对对报废低值值品的，仓仓管部门设相应账账簿进行数数量反映，随随时记录形形成报废原原因，详细细列出清单单。对管理理不善和人人为浪费及及损毁造成成报损的，应应追究使用用人和部门门直接负责责人责任。第十七条    个人人使用公司司物品的管管理1.  凡凡公司员工工个人领用用的物品除除在出库领领用单上具具备齐全手手续外，还还必须由行行政部门在在“员工领领用登记卡卡”上登记记，卡名一一式两份，一一份个人保保存，一份份行政部门门保存。工工作离退，个个人卡片必必须办理清清退手续，财财务部方能能给予结算算工资。2.  财财务部应认认真稽核各各部门领料料，随时掌掌握各项目目、各部门门低值易耗耗用情况。对对超金额的的非正常耗耗用应即时时查明原因因，追究有有关人员责责任的应如如实上报情情况，以便便完善成本本核算，加加强成本监监控。第十八条 印刷品的的管理1.  凡凡涉及公司司企业形象象的印刷品品，一律由由广告设计计人员设计计，总经理理批准，影影响面广且且使用时间间较长的尚尚需报策划划推广专业业人员审核核后送总经经理批准，方方能付印。2.  所所有印刷品品在付印前前，必须经经财务部审审核同意，再再按程序和和权限报批批，经批准准后统一交交由采购供供应部承印印。第七章              费用开开支管理目的：为严严格控制非非生产性费费用开支，防防止铺张浪浪费，提倡倡勤俭节约约，费用包包括：差旅旅费、探亲亲费、职工工福利及教教育费、业业务费、办办公用品费费、电话