企业财务预警管理体系剖析22417.docx

序 言随着国际经经济一体化化步伐的加加快，随着着我国社会会主义市场场经济体系系的建立和和完善，企企业所面临临的竞争环环境更加激激烈。在市市场经济条条件下，多多数企业往往往面临的的是生存问问题，然后后才是发展展问题。由由于传统管管理理论的的缺失，开开展企业预预警管理研研究十分必必要，企业业信息化水水平的提高高也为建立立企业预警警体系奠定定了技术基基础。为了了提高我国国企业的抗抗风险能力力，初始阶阶段我们准准备进行企企业预警管管理的研究究。预警管理是是国内近几几年比较热热门的话题题，各种研研究成果经经常见诸于于期刊和杂杂志。课题题组经过一一定时间的的理论准备备和调查后后，提出了了研究大纲纲，但当我我们要深入入进行研究究的时候，发发现问题比比较复杂。企业是一个复杂的系统，企业预警系统的建立要涉及生产、供应、销售、人力资源、战略、财务管理、后勤管理等子系统，每个子系统的预警对我们来讲都是一个挑战。很显然，在我们力量和时间有限的条件下，要考虑对企业以上诸子系统建立预警系统是困难的，也是不现实的。课题组经过一段时间的思索和讨论，特别是山东瑞华咨询公司的专家顾问提出了很多建设性的意见，这些意见为我们课题的研究起到了催化剂的作用。企业是一个个复杂的系系统，某一一个子系统统的问题很很可能涉及及营销、生生产、质量量、人力资资源、财务务管理等各各方面，但但我们应当当找一个突突破口，然然后由此洞洞察其他各各个系统。根据国内外研究成果，我们分析预警的最大特点是事前和量化管理，从营销和财务入手最为现实，国内外大部分研究成果也是企业营销和财务预警。由于企业的首要目标是盈利，反映企业盈利实现程度的最主要指标是财务指标。正是基于上上述背景，我我们着手进进行企业财财务预警理理论和实务务的研究。财财务本身具具有综合反反映监督的的职能，因因此我们的的研究也不不是全面铺铺开，重点点是财务预预警管理体体系的研究究。我们的研究究既要求在在理论上有有突破，更更重要的是是要求在实实务上具有有一定的可可操作性，注注重的是实实用。在研研究过程中中，我们首首先查阅了了大量国内内外最新研研究资料，充充分吸收他他们的研究究成果和成成功经验；然后，我我们把更多多精力放在在了对企业业现行状况况的调查，这这些企业分分布在机械械、交通、食食品、轻工工、冶金、汽汽车、煤炭炭等行业，通通过调查，使使我们对企企业财务预预警应重点点关注的环环节和问题题有了更加加深入的认认识和理解解；在研究究成果形成成过程中，我我们咨询了了有关专家家和教授，特特别是山东东瑞华咨询询公司的专专家顾问，他他们为我们们的研究提提出了许多多宝贵的意意见。我们对企业业管理提出出了框架理理论，我们们的财务预预警管理体体系研究是是在此基础础上开展的的。我们在在研究思想想、方法体体系、信息息来源渠道道上都有所所创新和突突破；指标标选择上更更注重于企企业的实际际，更注重重于数据的的采集和加加工，更注注重于企业业的实施。毫无疑问，同任何先进的管理方法一样，企业要实施财务预警管理体系必须具备一定的基础，对企业的基础管理和领导人素质要求较高，这也是我们所必须强调的。本报告共分分十四部分分，其中第第一、二部部分属于绪绪论，介绍绍了企业预预警和企业业财务预警警的基本理理论和方法法；第三至至十三部分分为财务预预警实务，介介绍了财务务预警体系系各个子系系统的预警警方法和基基本要求；第十四部部分为财务务危机管理理，是财务务预警体系系的后期保保障。企业财务预预警管理是是一个崭新新的课题，由由于我们研研究人员少少，掌握的的资料有限限，时间仓仓促，研究究报告中肯肯定存在不不少的错误误和不足，敬敬请不吝斧斧凿。企业财务预预警管理体体系研究课课题组二二年年十二月目 录录摘 要10第一章 企企业预警管管理概要18一、 开展展企业预警警管理研究究的必要性性和现实性性18（一）开展展企业预警警管理研究究的必要性性18（二）开展展企业预警警管理研究究的现实性性20二、 国内内外企业预预警管理研研究现状和和发展趋势势21（一）国际际上企业预预警管理研研究现状和和发展21（二）我国国企业预警警管理研究究现状和发发展21三、企业预预警管理与与一般管理理的关系22（一）企业业预警管理理与一般管管理的关系系22（二）企业业预警管理理与危机管管理、风险险管理的关关系23四、 企业业预警管理理的几个基基本范畴24（一）企业业生命周期期理论24（二）价值值链理论25（三）企业业经营管理理波动理论论26五、 企业业预警管理理所包涵的的内容27第二章 企企业财务预预警管理概概要29一、 企业业财务预警警的概念29（一）对企企业财务预预警管理的的概念和特特点29（二）国内内外财务预预警管理研研究现状和和分析30（三）我们们对财务预预警管理研研究的贡献献32（四）企业业财务预警警与其他管管理的关系系32二、 企业业财务预警警的目标和和功能33（一）企业业财务预警警管理的目目标33（二）企业业财务预警警的功能35三、 企业业财务预警警管理的内内容36（一）企业业资金流动动过程36（二）企业业财务预警警的基本内内容37（三）企业业财务预警警系统组成成38四、企业财财务预警体体系的建立立及相关问问题39（一）建立立企业财务务预警体系系的原则39（二）建立立企业财务务预警体系系的基本前前提40（三）企业业财务预警警指标体系系的基本结结构41（四）建立立企业财务务预警体系系的程序42（五）建立立企业财务务预警体系系的方法43（六）企业业财务预警警体系的动动态管理49（七）企业业财务预警警信息管理理系统49第三章 企企业财务环环境预警51一、企业外外部财务环环境预警51二、企业内内部财务环环境预警52第四章 企业营销销活动财务务预警53一、 销售售业务管理理总流程财财务预警54二、 企业业营销活动动关键环节节财务预警警56（一）销售售计划管理理预警56（二）销售售合同签订订的预警58（三）货款款回收管理理预警60（四）消费费者投诉管管理预警68（五）销售售费用管理理预警70（六）销售售税金的预预警管理72第五章 企企业生产活活动财务预预警75一、新产品品开发业务务流程75二、企业生生产活动财财务管理流流程76三、企业生生产活动财财务管理存存在的一般般问题77四、企业生生产活动财财务预警指指标77五、生产活活动财务预预警一般对对策78第六章 企企业采购供供应活动财财务预警79一、采购供供应业务活活动分析79（一）采购购供应活动动总流程79（二）采购购供应计划划制定流程80（三）签订订合同业务务流程80（四）发货货、验收、入入库业务流流程81（五）仓储储、出库、盘点点业务流程程82（六）付款款业务流程程82二、 采购购供应活动动财务管理理存在的一一般问题84三、 采购购活动财务务预警指标标体系设置置和对策85第七章 工工程项目与与固定资产产财务预警警88一、 工程程项目财务务预警88（一）工程程项目财务务管理存在在的一般问问题89（二）工程程项目财务务预警指标标与对策90二、 固定定资产财务务预警90（一）固定定资产财务务管理流程程分析90（二）固定定资产财务务管理存在在的一般问问题93（三）固定定资产财务务预警指标标设计94（四）固定定资产财务务预警对策策95第八章 企企业基础管管理活动财财务预警96一、管理费费用管理存存在的主要要问题96二、预警指指标及使用用说明97第九章 企企业筹资活活动财务预预警99一、短期借借款预警99二、票据融融资预警102三、商业信信用融资预预警103四、中长期期借款预警警104五、权益性性融资预警警107六、财务费费用预警110第十章 企企业对外投投资活动财财务预警111一、一般对对外投资业业务管理流流程分析112二、对外投投资财务管管理存在的的主要问题题112三、对外投投资财务预预警指标设设计113四、对外投投资财务预预警的一般般对策113第十一章 企业货币币资金管理理预警116一、 企业业资金计划划与货币资资金管理流流程116（一）企业业资金计划划在财务管管理中的地地位116（二）货币币资金的概概念116（三）企业业资金计划划流程和货货币资金的的管理116二、 企业业资金计划划与管理存存在的一般般问题117三、 货币币资金财务务预警指标标体系118四、 货币币资金财务务预警的一一般对策120第十二章 企业财务务报表分析析预警121一、 资产产结构、负负债结构分分析预警121（一）资产产结构主要要预警指标标和合理波波动区间确确定121（二）负债债筹资结构构主要预警警指标和合合理波动区区间确定122二、 偿债债能力、营营运能力、盈盈利能力和和发展能力力预警123（一）偿债债能力预警警123（二）营运运能力分析析预警123（三）盈利利能力分析析预警124（四）企业业发展能力力分析预警警124三、 现金金流量分析析预警125四、 企业业综合分析析预警126五、本企业业外表财务特特征预警128六、 或有有事项预警警128（一）对外外担保预警警129（二）质量量索赔预警警129（三）未决决诉讼的管管理130七、 相关关财务分析析方法132第十三章 企业财务务组织预警警133一、财务组组织管理预预警的内容容133二、财务组组织管理担担负的主要要职责133三、财务组组织管理主主要关注点点及常见问问题134四、财务组组织管理警警情预报136五、应对措措施137第十四章 财务危机机管理139主要参考文文献142企 业 财财 务 预预 警 管管 理 研研 究摘 要面对错综复复杂变化无无常的外部部市场，面面对日益成成熟个性化化需求日益益增强的消消费者，对对于刚刚从从计划经济济迈入市场场经济的中国企业业来讲，传传统的管理理理念和方方法日益受受到质疑和和挑战，企企业要在生生存中求发发展，在发发展中求壮壮大，健体体强身、防防微杜渐日日益受到企企业的重视视，企业预预警管理应应运而生。一、我们对对企业预警警管理理论论的发展企业发展历历史证明，如如果企业能能够居安思思危，充分分认识到预预警的重要要性，及时时发现警情情信号，并并采取相应应措施，就就不会有三三株、巨人人集团的衰衰败。痛苦苦的教训表表明建立企企业预警体体系，不断断提高企业业抗风险能能力对企业业发展具有有重要的现现实意义和和深远影响响。尽管国内外外对企业预预警管理已已经研究了了几十年，但但是至今没没有形成系系统的理论论和方法，特特别是国内内研究和发发展，既没没有在理论论界形成共共鸣，也没没有在企业业管理中得得到推广。为为了加快我我国对企业业预警管理理研究的步步伐，借鉴鉴国内外先先进的管理理理论和方方法，通过过对国内众众多企业的的调查了解解，我们提提出了企业业预警管理理框架理论论，将企业业经营活动动分为三大大部分：顶顶端为增值值主活动，中中间为以物物流、信息息流和资金金流组成的的支撑架构构，底层为为企业基础础管理。企企业预警就就是对企业业各项经营营活动的监监测、报警警和处理，它它不同于风风险管理和和危机管理理，而是对对传统管理理理论的发发展和提升升。二、企业财财务预警管管理体系研研究1、我们研研究的特点点和突破企业财务预预警体系是是企业预警警体系的一一个重要组组成部分，从从国内外企企业发展来来看，企业业失败往往往起端于财财务环节。国国内外广泛泛开展了财财务预警的的研究，但但在指导思思想、方法法体系、信信息来源上上都存在较较大缺陷，特特别是在实实际操作运运用方面，不不利于企业业财务预警警体系的建建立和管理理。我们所所提出的财财务预警体体系，是指指在研究分分析企业资资金流动规规律的基础础上，即时时捕捉资金金管理过程程中的堵塞塞、浪费、过过度滞留等等影响财务务收益的重重大管理失失误和管理理波动信号号，适时发发出警报，建建议采取相相应措施，并并形成免疫疫机制，不不断提高企企业抵抗财财务风险的的能力，使使企业的财财务管理活活动始终处处于安全、可可靠的运行行状态，从从而实现企企业价值最最大化的财财务目标。我们的研究究不同于传传统的财务务预警研究究，在指导导思想上更更注重于实实用，更注注重于事前前管理和过过程控制；在方法体体系上渗透透到企业财财务管理的的各个环节节，更注重重于数据的的采集和方方法的选取取；在信息息来源上更更注重于企企业会计信信息的利用用和挖掘，更更注重于对对企业现有有信息管理理系统的利利用和发展展，更注重重于对企业业其他管理理系统信息息的沟通和和共享。我们所建立立的企业财财务预警体体系不仅能能够随时捕捕捉企业财财务管理活活动中的各各种漏洞、失失误和重大大隐患，不不仅能够使使企业领导导从繁琐的的日常事务务中解脱出出来，而且且能够提高高企业的风风险意识，通通过建立预预警体系，为为企业提供供一个安全全保障的理财财环境，使使企业上下下形成更强强的合力。2、企业财财务预警体体系架构企业财务预预警是对资资金流动过过程和效果果的预警。企企业资金流流动过程主主要是筹集集、运用、投投资和分配配，从目前前我国企业业实际来看看，其分配配环节风险险因素较少少，因此，我我们所提供供的财务预预警体系是是在企业财财务环境相相对稳定的的条件下，对对资金筹集集、投资和和运用的预预警。在建建立资金运运用预警体体系过程中中，我们从从客户需求求和价值链链出发，分分别建立了了营销、生生产、采购购供应、基基础管理活活动的财务务预警。为为了保证企企业资金运运行过程的的良好衔接接和总体效效果，我们们专门对资资金流动的的中心环节节即货币资资金建立了了预警体系系，同时建建立了财务务报表分析析预警系统统。为了保保证企业财财务管理活活动和预警警体系的良良性运转，我我们也需要要关注财务务组织系统统，关注财财务预警处处理不妥所所形成的财财务危机的的管理。企业财务预预警体系结结构可参见见本报告第第二部分图图2-6。本本报告所建建立的财务务预警体系系是以生产产制造型企企业为例的的，企业在在具体应用用时，可根根据自己的的实际情况况进行调整整，如根据据企业的性性质选择预预警管理的的范围；根根据企业的的实力选择择实施的步步骤；根据据企业的实实际需求选选择适当的的预警指标标等。3、建立企企业财务预预警体系的的程序和方方法建立企业财财务预警体体系应执行行以下程序序：（1）制定定企业经营营发展战略略（2）分析析资金管理理业务流程程（3）分析析资金管理理关键活动动（4）调查查了解企业业资金管理理业务流程程的薄弱环环节（5）确定定企业财务务预警体系系及指标构构成（6）确定定预警指标标标准值、合合理波动区区间和临界界点（7）明确确预警指标标的收集渠渠道、方法法和口径（8）规定定财务警报报的发出规规则（9）分析析警报原因因，建立决决策反应机机制（10）制制定财务预预警的对策策在建立企业业财务预警警体系过程程中，我们们以控制论论、系统论论、信息论论为理论基基础，综合合运用了流流程分析法法、趋势分分析法、比比较分析法法、结构分分析法、观观察法、调调查法和专专家咨询法法等，考虑虑企业信息息管理系统统现状，借借助计算机机、局域网网和互联网网等现代设设备和手段段，并进行行动态调整整，以达到到及时、高高效、准确确的目的。三、企业财财务预警体体系的具体体内容1、企业财财务环境预预警我们所建立立的企业财财务预警体体系基本前前提之一是是企业内外外部财务管管理环境不不发生重大大变化，因因此，企业业应当关注注企业内外外部财务管管理环境，一一旦发生重重大变化，就就要适时调调整财务预预警体系，以以适应新条条件的要求求。2、企业资资金运用活活动预警企业资金运运用主要反反映在采购购、生产、营营销和基础础管理活动动中，从其其循环过程程看，一部部分购买原原材料并随随其领用计计入生产成成本，一部部分以人工工费用进入生产成成本和费用用，一部分分购入固定定资产，以以折旧的形形式进入成本和和费用。客户是企业业的上帝，企企业的各项项经营活动动都要以客客户为中心心展开，任任何一项活活动都会影影响客户的的满意度，营营销是企业业的龙头。财财务是为营营销服务的的，因此，我们的财务预警体系，是站在资金角度，全面跟踪、反映、监督、评价企业增值业务过程。（1） 企业营销活活动财务预预警在对销售业业务总流程程进行分析析的基础上上，将整个个销售业务务分解为销销售计划管管理、销售售合同管理理、货款回回收管理、消消费者投诉诉管理、销销售费用管管理、销售售税金管理理等几个关关键流程。对对每个分解解后的关键键流程进行行了详细的的分析，指指出了各个个流程关键键环节及常常见问题，设设置了销售售增长率、销销售利润率率、月度计计划完成程程度、合同同违约率、转转账票据差差错率、应应收账款周周转率、重重点客户回回款率、逾逾期应收账账款回收率率、消费者者投诉率、销销售费用增增长率与销销售收入增增长率之比比、税金与与销售收入入比率等预预警指标。对对大多数预预警指标，指指出了其数数值变化与与警情程度度的关系，阐阐述了各种种警情的相相应对策。（2） 企业生产活活动财务预预警为了提高客客户满意度度，准确了了解和把握握客户需求求，努力开开发适销对对路的新产产品，并高高效率的开开展生产活活动，企业业新产品开开发是营销销和生产的的中间环节节，我们统统一把它们们称为生产产活动。企企业新产品品开发的主主要风险是是市场和技技术风险，其其财务风险险主要体现现在资金计计划和落实实上。随着着标准化、自自动化、电电子化的推推广和普及及，企业在在生产环节节的不可控控因素越来来越少，产产品制造成成本比重也也越来越低低，从财务务预警角度度出发，生生产环节所所需要预警警的因素并并不多。企业可建立立车间和总总厂两级财财务预警体体系，主要要预警指标标有单位主主要原材料料消耗差异异率、单位位人工差异异率、单位位变动制造造费用差异异率和生产产责任事故故损失额等等。由于价价格因素往往往并不是是生产环节节的责任，因因此，应尽尽量使用数数量指标。（3）企业业采购供应应活动财务务预警为了保证企企业生产活活动的正常常进行，企企业必须加加强采购供供应的管理理，提高资资金利用效效率。在企企业采购供供应业务流流程中，制制定采购计计划、签订订合同、入入库保管、出出库、付款款和盘点是是其关键环环节。针对上述关关键环节，结结合企业实实际和容易易出现的问问题，提出出了采购供供应活动财财务预警体体系和对策策建议。其其主要预警警指标有：采购计划划变化率、价价格差异率率、供货时时间差异、应应付款周转转率、主要要原材料库库存量、盘盘点差异率率、付款逾逾期率等。（4）工程程项目与固固定资产财财务预警由于固定资资产财务预预警本身具具有的特殊殊性，我们们专门建立立了工程项项目与固定定资产财务务预警体系系。工程项目与与固定资产产财务预警警的核心是是项目论证证、资金供供应保障、资资产合理有有效使用和和及时更新新。其主要要预警指标标为：资金金需求变化化率、资金金到位率、固固定资产成成新率、固固定资产闲闲置率、固固定资产周周转率、固固定资产与与长期资金金的比率、固固定资产与与流动资产产比率和重重要固定资资产维修费费用增长率率等。（5）企业业基础管理理活动财务务预警企业基础管管理活动的的财务预警警主要是管管理费用的的预警管理理，我们主主要是对目目前管理费费用进行结结构分析和和趋势分析析，并同行行业资料进进行比较，确确定异常费费用项目，作作为预警的的重点。对对策主要是是进行费用用预算控制制，并进行行严格考核核。3、企业筹筹资活动预预警筹资活动预预警以筹资资方式的不不同分项目目进行的。主要包包括短期借借款、票据据融资、商商业信用、中中长期借款款和权益融融资预警，对筹资活动中的不同情况提供了比较详细的对策方案。所提供的预警指标主要有筹资方式所占比重、筹资增长率、付款逾期率、应收应付配合率、财务费用增长率、财务费用水平、利息支付率和留存收益增长率等。4、企业对对外投资活活动预警对外投资是是资金循环环运用过程程中产生了了剩余，企企业为了获获得更高的的收益，以以长期投资资为目的，实实施的企业业生产经营营活动以外外的投资。对对外投资具具有金额大大、期限长长、风险大大等特点，稍稍有不慎会会导致全盘盘皆输的结结局，因此此，应十分分重视长期期投资的财财务预警。企业对外投投资的关键键环节是项项目论证、投投资款拨付付、项目管管理和处置置等。对外外投资的财财务预警指指标分别适适用于对外外投资的不不同阶段，包包括发现重重大虚假信信息、证券券投资跌价价损失率、投投资收益率率变化率和和经济增加加值等。5、货币资资金管理和和报表分析析预警资金计划和和货币资金金管理是保保证资金良良性循环的的神经指挥挥系统和动动力系统。其其预警指标标主要是计计划变化率率和合理保保险储备量量的选择。对资金运行行结果的跟跟踪分析是是促使资金金健康运行行的必要保保证。在财财务报表分分析方面，国国内外已经经有比较成成熟的体系系和方法，主主要是偿债债能力、营营运能力、盈盈利能力和和发展能力力的分析，也也可以进行行企业安全全率、Z值值计分的评评价。在企业财务务预警体系系中，或有有事项应当当得到足够够的重视，特特别是那些些风险意识识较差、内内部控制比比较薄弱的的企业，或或有事项往往往能导致致一些致命命性的问题题。其主要要预警指标标有无原则则对外担保保和被第三三方追索等等。6、财务组组织预警健全高效的的财务组织织系统是财财务预警体体系运行的的基础和保保障，同时时也是财务务预警所应应关注的重重要方面。重重点介绍了了财务组织织管理预警警的内容、财财务组织担担负的职责责、财务组组织管理主主要关注点点及常见问问题等内容容。通过设设置管理功功能完备率率、管理制制度完备率率、规章制制度合理率率和管理行行为差错率率等预警指指标，建立立了财务组组织管理预预警体系及及各种警情情的相应对对策。四、财务危危机管理企业建立财财务预警体体系后，发发现警情处处理不当，有有可能产生生财务危机机，危及企企业的生存存。企业财财务危机管管理是财务务预警管理理的补充和和后续支持持。第一章 企企业预警管管理概要在新的历史史时期，我我国企业将将要面临更更加健全、统统一、开放放、竞争、有有序的现代代市场体系系，要在更更大范围、更更广泛领域域和更高层层次上参与与国际合作作与竞争，企企业要生存存，企业要发展展，那种因因循守旧、墨墨守成规的的思想和理理念已经越越来越不适适应当代经经济发展的的需要，传传统的管理理理念和方方法受到质质疑和挑战战，居安思思危、与时时俱进成为为企业经营营的主旋律律，改革要要有新思路路，发展要要有新举措措，管理要要有新方法法。在建立立现代管理理机制的基基础上建立立预警体系系，已经引引起国内外外企业的关关注，并被被日益证明明是一种行行之有效的的管理理念念和方法。一、 开展展企业预警警管理研究究的必要性性和现实性性（一）开展展企业预警警管理研究究的必要性性1、加入WWTO后，随随着国际经经济一体化化步伐的加加快，日益益加剧的市市场竞争要要求企业必必须树立和和加强危机机意识。加入WTOO意味着企企业不仅面面临国内竞竞争，而且且也意味着着必须按照照国际规则则参与市场场竞争，必必须经过国国际大风大大浪的洗礼礼和锻炼。企企业所面临临的竞争压压力来自于于日益成熟熟和需求多多样化的客客户、现实实竞争对手手、潜在竞竞争对手、替替代品和供供应商等。2、企业内内部管理系系统风险因因素增多，客客观上要求求企业设立立各种监控控体系，变变事后管理理为事前管管理。古人云：富富不过三代代，企业亦亦然。在市市场经济条条件下，企企业的破产产、失败和和企业的成成立一样都都是一种客客观存在的的经济现象象。国外统统计资料表表明：在正正常年份宣宣布破产的的企业数量量约占企业业总数的11%。日本本学术振兴兴会特别研研究员清水水刚通过研研究发现，11896年年到19882年的110次总资资产排名前前100家家的上市公公司中，企企业平均寿寿命为255年。19983年壳壳牌石油公公司的一项项调查发现现，19770年名列列财富杂杂志5000家大企业业排行榜的的公司，有有13已已经销声匿匿迹。许多多研究表明明，在企业业的演进和和发展历史史中，企业业的平均寿寿命很低，死死亡率很高高。但是，与与此同时，也也有一些百百年以上长长寿公司，甚甚至还有存存续二、三三百年的企企业。企业要在竞竞争中始终终处于有利利地位，做做百年企业业，必须不不断提高自自己的适应应能力和抗抗风险能力力，必须创创造、发展展和不断提提升自己的的核心竞争争能力。企业业在经营管管理过程中中的稍微一一点失误或或疏忽就很很可能造成成危机，因因此，企业业必须始终终处于高度度的警惕状状态。3、信息量量的扩大和和知识更新新速度的加加快，要求求企业必须须在最短时时间内做出出决策和反反应，建立立预警管理理体系可提提升企业的的反应能力力。当代社会已已经进入到到知识经济济时代。新新技术、新新发明、新新思路如雨雨后春笋层层出不穷。随随着IT技技术的发展展，当代社社会信息化化程度越来来越高，各各种信息涌涌向企业，在在激烈的市市场竞争中中，谁的信信息化管理理水平高，谁谁就主动，谁谁的决策反反应速度快快，谁就抢抢占良机，企企业一步失失误可能会会遭受致命命性的打击击，企业预预警管理正正是基于这这种考虑而而产生和发发展的。4、传统企企业管理理理论在研究究方法和应应用实务中中有缺失。传统理论注注重于企业业成功管理理的研究，注注重于企业业发展的研研究，忽视视了企业风风险失误的的研究，忽忽视了企业业预防强身身的研究，造造成企业在在遇到重大大问题和波波动时措手手不及，甚甚至形成危危机。企业业预警管理理则可以弥弥补传统管管理理论的的不足。（二）开展展企业预警警管理研究究的现实性性1、我国正正处于新旧旧机制转轨轨时期，企企业将面临临各种新情情况新问题题。当前我国正正逐步建立立和完善社社会主义市市场经济体体制，旧体体制仍留有有各种痕迹迹，新秩序序又没有建建立起来，新新旧的磨擦擦难免会出出现各种问问题，每个个企业都要要关注和适适应这种环环境，即使使是风头正正劲的企业业也不可高高枕无忧，需需要建立预预警机制。2、我国企企业由于基基础差，规规模小，历历史短，经经验不足，面面对日益激激烈的国际际竞争，其其生命力十十分脆弱，要要求企业建建立预警体体系增强抗抗风险能力力。我国大多数数企业特别别是国有企企业已经比比较适应于于过去那种种不规范的的市场经济济和竞争环环境，面对对变化莫测测、错综复复杂的国际际竞争显得得十分被动动，从目前前来看，我我国真正能能够与国际际跨国集团团相抗衡的的企业寥寥寥无几，普普遍是规模模小，竞争争力差，经经验不足。从从我国实施施破产法法以来，受受理的案件件呈上升趋趋势，目前前我国有相相当比例的的企业正在在破产的边边缘苦苦挣挣扎，部分分企业领导导忙于各种种风险和危危机的处理理，已经无无暇顾及企企业的日常常经营管理理，企业管管理决策机机构成了消消防队，主主要领导成成了消防队队队长。总之，面对对变化莫测测的外部竞竞争环境，面面对需求多多样化的消消费者，面面对虎视眈眈眈的跨国国公司，建建立和完善善企业预警警管理机制制迫不及待待。如果我我们的企业业能够提早早认识到企企业预警的的重要性，就就不会有安安然事件的的发生，也也不会有三三株、巨人人集团的衰衰败。事实实表明，建建立企业预预警机制，对对提高我国国企业的竞竞争能力和和可持续发发展能力具具有重要的的现实意义义和深远影影响。二、 国内内外企业预预警管理研研究现状和和发展趋势势（一）国际际上企业预预警管理研研究现状和和发展1929年年伴随严重重的世界经经济危机，国国际上掀起起了企业预预警管理的的高潮。随随着企业经经济环境、竞竞争环境和和经营情况况的复杂化化和多样化化，国际上上著名专家家和教授主主要进行了了企业危机机、企业风风险管理等等方面的研研究，但从从总体上来来看，国外外学者对企企业预警管管理仍没有有形成系统统的理论和和方法体系系。（二）我国国企业预警警管理研究究现状和发发展国内很多学学者和专家家教授对企企业预警管管理进行了了有益的探探索，研究究成果经常常见诸于各各种报纸和和期刊，目目前企业预预警管理已已成为企业业管理研究究的一个热热点。1990年年，国家自自然科学基基金委员会会管理科学学组先后支支持佘廉等等人从事企企业预警研研究，并于于19999年出版了了企业预警警管理丛书书。20001年以武武汉理工大大学谢科范范教授为主主的专题组组开展了企企业生存风风险的研究究。从我国对企企业预警管管理研究来来看，能够够形成系统统可操作的的研究成果果者凤毛麟角角。我国专专家教授更更多的注重重了企业预预警管理理理论的探讨讨，忽视了了企业实际际运用的指指导，我国国开展企业业预警管理理研究十几几年来，有有关研究成成果既没有有在理论方方面形成共共鸣，引发发更深入的的讨论，也也没有在企企业界产生生反响。总总体上看来来，我国对对企业预警警管理的研研究处于初初级阶段。三、企业预预警管理与与一般管理理的关系（一）企业业预警管理理与一般管管理的关系系一般管理属属于顺境管管理，在管管理研究中中，侧重于于探索如何何使企业获获得成功；企业预警警管理是对对传统管理理的应用和和提升，同同时借鉴了了逆境管理理中危机管管理和风险险管理的理理论和方法法。其主要要区别见表表1-1。（二）企业业预警管理理与危机管管理、风险险管理的关关系企业预警管管理不同于于危机管理理和风险管管理，主要要区别见下下表1-22。四、 企业业预警管理理的几个基基本范畴（一）企业业生命周期期理论根据企业生生命周期理理论，企业业的发展过过程与生物物的生命周周期十分相相似。企业业生命周期期一般可分分为草创期期、生存期期、成长期期、扩展期期、长治期期和衰退期期。企业在在整个生命命周期过程程中存在各各种各样的的风险和危危机，企业业每一个周周期都是在在前一个周周期的基础础上发展的的，稍有处处理不当，就就会造成危危机，对企企业的生命命造成威胁胁，甚至走走向灭亡。企企业发展历历程见表11-3。在众多的企企业中，我我们可以根根据营业额额和生命期期限将其分分为几种类类型（如表表1-4），而而真正能够够经受风险险和挫折，具具有顽强的的抵抗能力力和强大生生命力的松松林式企业业十分罕见见，企业要要真正得到到锻炼和发发展，建立立预警机制制十分必要要。表1-1 企业业预警管理理与一般管管理比较分分析表项目一般企业管管理企业预警管管理管理思想注重正功、有有效、促进进、效益、成成功的管理理，注重企企业经营活活动的成功功机理的研研究，注重重正向的管管理，注重重企业目标标实现的过过程方法研研究注重正功与与负功、有有效与无效效、促进与与后退、效效益与弊端端、成功与与失败的多多重关系研研究，注重重企业成功功与失误、管管理波动的的研究管理过程一般管理理理论和管理理经验应用用十分有效效，注重管管理方法和和手段的应应用面临不熟悉悉的现象与与对象，一一般管理理理论和过去去的管理经经验并不实实用有效，注注重例外管管理和非常常规手段管理行为注重成功经经验的总结结，注重日日常的领导导行为注重企业重重大失误、管管理波动的的处理和研研究，注重重自我诊断断和纠正，注注重免疫机机制的形成成，注重事事前管理和和监督表1-2 企业预警警管理与危危机、风险险管理比较较表项目主要区别危机管理企业经营环环境的动荡荡，注重对对企业危机机突发事件件的处理，避避免企业遭遭受更大损损失或致命命打击经济预警偏重于宏观观经济运行行状况的景景气检测，在在微观预警警方面，是是从不同管管理职能和和不同组织织形式方面面开展的企企业预警研研究风险管理在企业经营营活动各种种可能结果果和发生概概率可知的的条件下，对对决策方案案的选择，注注重决策技技术的研究究企业诊断聘请企业外外部的专业业咨询公司司和专家对对企业的经经营状况进进行分析，为为自身难以以解决的问问题提出解解决方案，并并帮助指导导实施，是是企业一项项参谋和顾顾问性的服服务企业逆境管管理把企业逆境境、失败和和失误等现现象纳入系系统研究框框架内，不不同于传统统的企业管管理，站在在企业管理理的另一方方面，揭示示企业逆境境的活动规规律，开辟辟了一项新新的研究领领域本文的企业业预警管理理对企业战略略和经营活活动分析，充充分利用企企业现有的的管理体系系、管理方方法和管理理手段，即即时监控企企业的各项项经营管理理活动，随随时发现和和纠正企业业管理活动动的重大失失误和波动动，保证企企业经营活活动的安全全可靠，是是对传统企企业管理理理论的一种种发展和提提升表1-3 企业业发展历程程表周期草创期生存期成长期扩展期长治期衰退期特点整合资源意愿机遇承担风险开发产品开拓市场亲历亲为策略经营企业改造引进人才创新合作核心专长规章制度离而不散核心能力企业文化失误表1-4 企业寿寿命周期分分类表寿命期限营业额长短高松林烟花低盆栽昙花（二）价值值链理论波特首先在在其竞争优势势中提到企企业价值链链理论，通通过价值链链将企业生生产、营销销、人力资资源、财务务管理等业业务活动有有机的整合合起来。我我们认为一一般企业的的价值链如如图1-22所示。利 润与外界联系采购、人力资源、行政管理内部后勤生产外部后勤营销服务财务管理产品开发与技术创新图1-2 企业价值链示图（三）企业业经营管理理波动理论论1、企业经经营过程企业根据内内外部环境境分析制定定其发展战战略，在满满足客户需需求的基础础上达到实实现价值的的目的，由由于内外部部环境变化化的复杂性性和多变性性，由于企企业管理行行为的主观观性、协调调性，企业业在其生产产经营过程程中的任何何一点失误误或重大波波动都会影影响客户的的满意度，从从而影响企企业目标和和价值的实实现。企业业在经营过过程中面临临两种选择择，如下图1-33所示。因此，企业业的经营过过程，就象象一辆在高高速公路快快车道上行行驶的汽车车，首先汽汽车必须保保持各系统统的正常和和协调，在在此前提下下汽车在指指定的车道道上沿着中中心线行驶驶，稍有不不慎或失误误，汽车就就会偏离，如如果只是在本车道道内偏离或或者压线，驾驾驶员可以以很快调整整到正确方方向，如果果汽车偏离到到逆向车道道，将随时时会发生危危险，这是是应该发出出报警，如如果