财政与税收A卷及答案14654.docx
财政与税收A卷一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（ ）。A、生产正外部部性 BB、消费正外外部性 C、消费负外部部性 DD、生产负外外部性2、财政收入中中的利润收入入是属于（ ）A、税收收入 B、企业业收入C、债务收入 D、其他他收入3、教育，尤其其是高等教育育，是一种典典型的（ ）。A、纯公共产品品 B、混合公公共产品C、私人产品 D、个人人产品4、在现代社会会中，用来组组织财政收入入的最主要的的形式是( )。A、税收 B、国国债C、国有资产收收益 D、各项项收费5、下列属于转转移性支出的的是（ ）。A、国防支出 B、科教教文卫支出C、社会集团购购买 D、财政政补贴6、社会保障体体系的核心内内容是( )。A、社会救济 BB、社会保险险C、社会福利 DD、商业保险险7、在弥补财政政赤字的方法法中，最易引引起通货膨胀胀的是（ ）。A、动用财政结结余 B、发行政政府债券C、向银行透支支 D、增加加税收8、我国国家预预算的审批权权属于（ ）。A、国务院 B、财政部C、全国人大 D、最最高法院9、下列属于价价外税的税种种是（ ）。A、企业所得税税 B、增值税C、消费税 D、营业税10、反映国家家基本财政收收支计划的是是( )。A、税收年报 B、国国家决算C、国家预算 D、预预算外资金11、政府以债债务人的身份份，按照信用用原则取得的的财政收入是是（ ）A、税收 BB、规费C、上缴利润 D、公公债12、增值税的的课税对象增增值额相当于于（ ）。A、C+V B、C+MC、V+M D、M 13、纳税人将将税收负担通通过提高价格格的方式转嫁嫁给购买者负负担的转嫁方方式是（ ）。A、前转 BB、后转C、混转 DD、散转14、经费预算算的收入主要要是（ ）。A、税收收入 B、债债务收入C、利润收入 D、其其他收入15、成本效益分析法法适用于政府府对以下哪种种类型项目的的决策。（ ）A、经济利润比比较高的项目目 B、社会效效益比较好的的项目C、外部成本较较大的项目D、成本和收益益均能准确计计量的项目二、多项选择题题（每小题22分，共计220分,多选选或少选不得得分）1、下列现象中中，属于市场场失灵范围的有（ ）。A、外部效应 B、公公共产品和服服务 C、信息不对对称D、宏观经济失失衡 EE、自然垄断断2、国家信用的的形式包括有有（ ）。A、公债 B、财财政透支 C、财政贴贴息D、财政贷款 E、财政补补贴 3、下列属于财财政转移性支支出范围的有有（ ）A、债务利息支支出 BB、行政管理理支出 C、税收支支出D、财政补贴 E、国防防支出4、财政对农业业进行投资，可可采用的方式式有（ ）A、财政拨款 B、税收收优惠 CC、贴息贷款款D、价格补贴 E、政府府采购5、决定财政支支出规模的政政治因素有（ ）A、政局是否稳稳定 B、政政府机构多少少 C、政体结结构的行政效效率D、行政人员素素质 E、国际政政治形势6、农业发展对对国民经济发发展的意义在在于（ ）A、提供生存条条件 B、工业化化起点和基础础 C、特特殊部门D、经济稳定发发展因素 E、生产产基础7、宏观调控的的目标综合起起来主要有（ ）A、经济增长 B、充分分就业 CC、国际收支支平衡D、收入公平分分配 EE、物价稳定定8、财政政策的的手段主要包包括（ ）A、国家预算 B、国债债 CC、税收 D、财政补贴 E、财政政投资9、我国社会保保障制度的内内容包括（ ） A、社会保险 B、社会救救济 C、商商业保险D、个人保险 E、社会福福利10、下列各税税种中，比较容易转嫁的有（ ）A.增值税 B.营业税 C.所得税D.遗产税 E.消费税三、判断题（每每小题1分，共共计10分）1、当存在负外外部效应时，物物品或服务的的生产和销售售将会呈现过过多状态。 （ ）2、吉尼系数越越接近1，收入入分配就越公公平。 （ ）3、预算年度是是指国家预算算收支起止的的有效期限，通通常为一年。我我国采用的预预算年度是跨跨年制。 （ ）4、财政支出的的绝对量指标标与相对量指指标，总能一一致地反映政政府规模的变变化情况。 （ ）5、社会保障支支出和财政补补贴在本质上上是一致的，均均属于购买性性支出。 （ ）6、购买性支出出占较大比重重的财政支出出结构，则财财政执行资源源配置的职能能就强。 （ ）7、在市场经济济体制下，资资源的财政配配置比市场配配置更有效。（ ）8社会救济一般般存在权利和和义务相对应应的关系，而而社会保险则则不存在这样样的关系。 （ ）9、若商品的需需求弹性越高高，供给弹性性越低，越容容易往前转嫁嫁。（ ）10、在经济过过热时，政府府应该采取紧紧缩性财政政政策。（ ）四、简答题（每每小题5分，共共计20分）1、简述公共产产品与私人产产品的区别？2、简述财政投投融资的基本本特征。3、简述消费税税的特点。4、简述影响财财政支出规模模的宏观因素素。五、论述题（共共15分）什么是购买支出出和转移支出出？试述两类类支出在财政政支出中的不不同比重对经经济运行的影影响。六、计算题（第第1、2小题题各5分，第第3小题100分，共20分）1、2009年年2月重庆百百货商场购进进商品取得增增值税专用发发票注明税款款100万元元。本月份销销售情况如下下：（1）批发部销销售商品10000万元。其其中：销售给给一般纳税人人商品8000万元，销售售给小规模纳纳税人商品2200万元（含含税）。（2）零售部销销售商品5000万元（含含税）。计算该商场本月月份应纳增值值税额是多少少？ 2、某公司为居居民企业，22008年度度向其主管税税务机关申报报应纳税所得得额与利润总总额相等,均均为10万元元，其中产品品销售收入55000万元元，业务招待待费26.55万元。假设设不存在其他他纳税调整事事项,计算该该公司20008年度应缴缴纳企业所得得税。3、某中国公民民2009年年5月份取得得工资收入55000元，为为某单位设计计图纸取得劳劳务报酬收入入5000元元，出版一本本著作，出版版社支付稿酬酬6000元元。计算该公民本本月份应缴纳纳的个人所得得税额是多少少。一、单项选择题题（本题共115小题，每每题1分，共共15分）1、C 2、B 3、B 4、AA 5、DD 6、BB 7、CC 8、CC 9、BB 10、CC 11、D 12、C 13、AA 14、AA 15、DD 二、多项选择题题（每小题22分，共计220分）1、ABCDEE 2、AABD 33、ACD 44、ABCDD 5、AABCDE6、ABCD 77、ABCDDE 8、ABCCDE 9、ABEE 10、ABBE三、判断题（每每题1分，共共10分）1、； 2、×；3、×；4、×；5、×；6、；7、×；8、×；9、×；10、。四、简答题（每每小题5分，共共计25分）1、简述公共产产品与私人产产品的区别。答：区别体现在在两个方面：排它性和非非排它性，竞竞争性和非竞竞争性。（11分）排它性是指个人人可以被排除除在消费某种种物品和服务务的利益之外外；竞争性指指消费者的增增加将引起生生产成本的增增加。（1分分）非排他性性即无法排斥斥他人对同一一商品和服务务的同时消费费；非竞争性即即消费者的增增加不会引起起生产成本的的增加，或者者说提供公共共物品的边际际成本为零。（22分）；若一种商品同时时具备排它性性和竞争性特特征即为纯私私人产品，同同时具备非排排它性和非竞竞争性特征即即为纯公共产产品，不同时时具备排它性性和竞争性特特征的即为混混合产品(11分)。2、简述财政投投融资的基本本特征。答：（1）财政政投融资是一一种政府投入入资本金的政政策性金融；（1分）（2）财政投融融资的政策目目的性强，范范围没有严格格限制；（11分）（3）计划性和和市场机制相相结合；（11分）（4）财政投融融资由国家政政策性金融机机构管理和经经营；（1分分）（5）财政投融融资的预算管管理比较灵活活。（1分）3、简述消费税税的特点。答：（1） 征征税项目具有有选择性（11分）；（22）征税环节节单一（1分分）；（3）税负具有转嫁性（1分）；（4）税率税额具有差异性（1分）；（5）消费税是价内税（1分）。4、简述影响财财政支出规模模的宏观因素素。答：影响财政支支出规模的宏宏观因素主要要包括经济因因素、政治因因素和社会因因素。（1分分）（1）经济性因因素，主要包包括经济发展展水平；经济济体制；中长长期发展战略略；当前经济济政策等。（22分）（2）政治性因因素，主要包包括政局是否否稳定；政体体结构和行政政效率；政府府干预政策。（11分）（3）社会性因因素，主要包包括人口；就就业；医疗卫卫生；社会救救济；社会会保障；城镇镇化等的社会会问题的影响响。（1分）五、论述题（共共15分）什么是购买支出出和转移支出出？试述两类类支出在财政政支出中的不不同比重对经经济运行的影影响。答：转移支出：是指政府单单方面的、无无偿的资金支支付，不相应应地取得商品品和劳务。（22分）购买支支出：是指政政府在商品和和劳务市场上上购买所需商商品和劳务的的支出。（22分）购买支出可以直直接增加当期期的社会购买买力，并由政政府直接占有有社会产品和和劳务，运用用得当，有助助于优化资源源配置，提高高资源的利用用水平。但对对国民收入分分配只产生间间接的影响。（33分）转移支出只是资资金使用权的的转移，对分分配产生直接接影响。但由由于资金的受受领者在使用用资金的时间间上存在着先先后的差异，并并不会立即形形成当期社会会购买力，对对资源配置的的影响是间接接的。（3分分）由此可见，当购购买支出在财财政支出总额额中占有较大大比重时，财财政支出对经经济运行的影影响较大，执执行资源配置置的功能较强强；（2分）当当转移支出在在财政支出总总额中占有较较大比重时，财财政支出对收收入分配的影影响较大，执执行国民收入入分配的功能能较强。（22分）长期以来，我国国财政支出结结构中购买支支出所占比重重过大，转移移支出所占比比重过小，决决定财政执行行资源配置的的功能较强。（11分）六、计算题（第第1、2小题题各5分，第第3小题100分，共200分）1、销项税额=80017%+（2200+5000）/（11+17%）17%=237.7（万元） (3分)应纳增值税额=237.77100=1337.7（万万元） (22分)2、业务招待费费扣除限额：5000××525（万万元）>266.5×60%115.9（万万元），准予予扣除15.9万元。（33分）该公司20088年度应缴纳纳企业所得税税（10+26.5-15.9）×25%5.15 （万元）（2分）3、工资收入应应纳税=(550002000) 15%125=3325(元) (44分)劳务报酬收入应应纳税=50000（1-200%）20%=8000(元) (44分)稿酬收入应纳税税=60000（1-200%）20%（1-300%）=6772（元） (2分)。
