第七章税收征收管理法律制度40295.docx

第七章税收征收管理法律制度 一、单项选选择题1.根据税税收征收管管理法的的规定，企企业向税务务机关申报报办理税务务登记的时时间是（     ）。A自领取营营业执照之之日起155日内 BB自领取取营业执照照之日起330日内 C自申申请营业执执照之日起起45日内内 D自自申请营业业执照之日日起60日日内 2.从事生生产、经营营的纳税人人的下列资资料中，不不是必须报报送税务机机关备案的的是（     ）。A.财务会计计制度    B.财务务会计处理理办法C.会计核算算软件     D.有效效记账凭证证3.增值税税专用发票票由（     ）印印制。A.国务院税税务总局指指定的企业业B.省、自自治区、直直辖市地方方税务局指指定企业CC.地方人人民政府主主管部门指指定的企业业D.省、自自治区、直直辖市国家家税务局指指定企业4.根据我我国税收收征收管理理法的规规定，已开开具的发票票存根联、发发票登记簿簿应当保存存（     ）。A.1年     B.2年年      C.3年年      D.5年年5.纳税人人账簿、凭凭证、财务务会计制度度比较健全全，能够如如实反映生生产经营成成果，正确确计算应纳纳税款的，税税务机关应应当对其采采用的税款款征收方式式是（     ）。A.定期定额额征收      B.查验验征收C.查账征收收           D.查定定征收6.纳税人人有特殊困困难，不能能按期缴纳纳税款的，经经（   ）批批准，可以以延期缴纳纳税款，但但最长不得得超过（     ）。     A.县以以上税务局局（分局）、33个月 BB.省、自自治区、直直辖市国家家税务局、地地方税务局局批准、66个月C.省、自治治区、直辖辖市国家税税务局、地地方税务局局批准、33个月D.县以上税税务局（分分局）、110个月7.根据税税收征收管管理法的的规定，下下列各项中中，不属于于税务机关关职权的是是(  )。A.税务检查查    B.税务务代理C.税务处罚罚D.税款款征收8.某公司司将税务机机关确定的的应于20007年112月5日日缴纳的税税款20万万元拖至112月155日缴纳，根根据税收征征收管理法法律制度的的规定，税税务机关依依法加收该该公司滞纳纳税款的滞滞纳金为（    ）元。A100        B1000       C10000      D40009.根据税税收征收管管理法的的规定，经经县以上税税务局(分分局)局长长批准，税税务机关可可以对符合合税法规定定情形的纳纳税人采取取税收保全全措施。下下列各项中中，属于税税收保全措措施的是(    )。A.责责令纳税人人暂时停业业，限期缴缴纳应纳税税款B.书书面通知纳纳税人开户户银行从其其存款中扣扣缴应纳税税款C.书书面通知纳纳税人开户户银行冻结结纳税人的的金额相当当于应纳税税款的存款款D.依法法拍卖纳税税人的价值值相当于应应纳税款的的商品，以以拍卖所得得抵缴税款款10.税务务机关对自自然人纳税税人采取税税收保全措措施时，下下列物品中中不得采取取税收保全全措施的有有 (  )。A.车辆                                        B.豪宅宅C.单价价50000元以下的的生活用品品            D.古玩玩字画11.根据据税收征征收管理法法的规定定，纳税人人对超过应应纳税额缴缴纳的税款款，可以在在一定期限限内向税务务机关要求求退还。该该期限是（    ）。自结算缴纳税款之日起1年内自结算缴纳税款之日起2年内自结算缴纳税款之日起3年内自结算缴纳税款之日起5年内12.欠缴缴税款达到到（）以以上时，纳纳税人在处处分其不动动产或者大大额资产之之前，应当当向税务机机关报告。A.3万元B.5万元C.10万元D.8万元13.对偷偷税、抗税税、骗税的的，税务机机关追征其其未缴或者者少缴的税税款、滞纳纳金或者所所骗取税款款的时效为为（     ）。A.3年B.5年C.10年DD.不受时时效限制14.下列列各项中，不不需要办理理税务登记记的是(   )。A.从事生产产经营的事事业单位BB.取得工工资、薪金金的个人CC.企业在在外地设立立的分支机机构D.个个体工商户户15.纳税税人纳税人人未按规定定使用税务务登记证件件的，情节节严重的（   ）。A.3年以下有期徒刑B.2000元以下罚款C.处2000元以上1万元以下罚款D.处1万元以上5万元以下罚款二、多项选选择题1.根据税税收征收管管理法律制制度的规定定，纳税人人发生的下下列情形中中，应办理理税务注销销登记的有有（     ）。 A.纳税税人破产                  B.纳税税人变更法法定代表人人C.纳税税人变更经经营场所     D.纳税税人暂停经经营活动2.纳税人人在办理注注销税务登登记前，应应当向税务务机关(   )。A.提供清缴缴欠税的纳纳税担保BB.结清应应纳税款、滞滞纳金、罚罚款C.缴缴纳不超过过100000元的保保证金D.缴销发票票和其他税税务证件3.根据税税收征收管管理法的的规定，税税务机关在在税款征收收中，根据据不同情况况，有权采采取的措施施有（     ）。A.加收滞纳纳金             B.追征征税款C.核定应纳纳税额           D.吊销销营业执照照4.纳税担担保的范围围包括（    ）A.税税款B.滞滞纳金C.罚款D.保管担保保财产的费费用5.根据税税收征收管管理法律制制度的规定定，纳税人人发生的下下列行为中中，税务机机关可以实实施行政处处罚的有（ ）。A.未按照规规定的期限限办理税务务登记B.未按照规规定设置、保保管账簿CC.未按照照规定使用用税务登记记证D.未未按照规定定将其全部部银行账号号报告税务务机关6.根据税税收征收管管理法律制制度的规定定，纳税人人发生偷税税行为时，税税务机关可可以行使的的权利有（）。A.追缴税款款B.加收收滞纳金CC.处以罚罚款D.处处以罚金7.下列各各项目中，可可以成为纳纳税保证人人的有（）。A.国家机关关B.公司司工会组织织C.企业业法人的分分支机构（有有法人书面面授权）DD.有担保保能力的自自然人8.下列各各项中，可可以实行税税款优先原原则的有（）。A对于法律律上有规定定的无担保保债权，税税收优先于于该无担保保债权B纳税人欠欠税，同时时被税务机机关决定处处以罚款时时，税收优优先于罚款款C纳税税人发生的的欠税在前前时，税收收优先于抵抵押权D纳税人发发生抵押行行为在欠缴缴税款前时时，税收优优先于抵押押权9.根据税税收征收管管理法的的规定，在在税务检查查中，税务务机关有权权（     ）。A.到纳税人人的生活场场所检查纳纳税人应纳纳税的商品品、货物或或者其他财财产B.检检查纳税人人的账薄、记记账凭证、报报表和有关关资料C.到车站、码码头、机场场、邮政企企业及其分分支机构检检查纳税人人托运、邮邮寄应纳税税商品、 货物或者者其他财产产的有关单单据、凭证证和有关资资料D.询询问纳税人人、扣缴义义务人与纳纳税或者代代扣代缴、代代收代缴税税款有关的的问题和情情况三、判断题题1.某球员员转会国外外一家俱乐乐部，在出出境时，税税务机关以以其尚未结结清应纳税税款，又未未提供担保保为由，通通知海关阻阻止其出境境，税务机机关的做法法是正确的的。（     ）2.纳税人人超过应纳纳税额缴纳纳的税款，税税务机关发发现后应当当立即退还还；纳税人人自结算缴缴纳税款之之日起3年年内发现的的，可以向向税务机关关要求退还还多缴的税税款，但不不得加算银银行同期存存款利息。（）3.纳税人人停业期满满未能按期期复业又不不办理延长长停业的，税税务机关视视为恢复营营业，实施施正常的税税收征收管管理。     (     )4.企业所所得税的纳纳税人享受受企业所得得税免税待待遇的，在在免税期间间无需办理理纳税申报报。（     ）5.对纳税税义务人偷偷税、骗税税而导致少少交税款的的，税务机机关追征其其未交或少少交的税款款和滞纳金金，追征期期为3年，有有特殊情况况的，可以以延长到55年。（    ）答案部分一、单项选选择题1.【正确确答案】 B【答案解析析】 从事生产产、经营的的纳税人自自领取营业业执照之日日起30日日内，向税税务机关办办理税务登登记。【答疑编号号175220】【该题针对对“税务登记记管理”知识点进进行考核】2.【正确确答案】 D【答案解析析】 根据税税收征收管管理法的的规定，财财务、会计计制度，财财务、会计计处理方法法和会计核核算软件应应当报送税税务机关备备案；而有有效记账凭凭证不需要要报送税务务机关备案案。【答疑编号号175221】【该题针对对“账簿、凭凭证管理”知识点进进行考核】3.【正确确答案】 A【答案解析析】 本题考核核发票印制制的权限，根根据规定，增增值税专用用发票由国国务院税务务总局指定定的企业印印制。【答疑编号号175222】【该题针对对“账簿、凭凭证管理”知识点进进行考核】4.【正确确答案】 D【答案解析析】 本题考核核税务资料料的保管期期限。已开开具的发票票存根联、发发票登记簿簿应当保存存5年。【答疑编号号175223】【该题针对对“账簿、凭凭证管理”知识点进进行考核】5.【正确确答案】 C【答案解析析】  本题考考核税款的的征收方式式。查账征征收适用于于纳税人账账簿、凭证证、财务会会计制度比比较健全，能能够如实反反映生产经经营成果的的情况。【答疑编号号175224】【该题针对对“税款征收收方式”知识点进进行考核】6.【正确确答案】 C【答案解析析】  根据税税收征收管管理法的的规定，经经省、自治治区、直辖辖市国家税税务局、地地方税务局局批准，可可以延期缴缴纳税款，但但最长不得得超过3个个月。【答疑编号号175225】【该题针对对“税款征收收方式”知识点进进行考核】7.【正确确答案】 B【答案解析析】 本题考核核税收征收收管理机关关的职权。税税务代理是是社会中介介机构的经经营范围。【答疑编号号175226】【该题针对对“征纳双方方的权利和和义务”知识点进进行考核】8.【正确确答案】 B【答案解析析】 （1）加加收滞纳金金的起止时时间为税款款缴纳期限限届满次日日起至纳税税人实际缴缴纳税款之之日止（本本题为122月6日12月115日，共共计10日日）；（22）滞纳金金2000000××0.055×10天10000（元）。【答疑编号号175227】【该题针对对“税款征收收措施”知识点进进行考核】9.【正确确答案】 C【答案解析析】 选项BDD属于税收收强制执行行措施。【答疑编号号175228】【该题针对对“税款征收收措施”知识点进进行考核】10.【正正确答案】 C【答案解析析】 本题考核核不适用税税收保全的的财产。税税务机关对对单价50000元以以下的生活活用品，不不采取税收收保全和强强制执行措措施。【答疑编号号175229】【该题针对对“税款征收收措施”知识点进进行考核】11.【正正确答案】 C【答案解析析】 纳税人自自结算缴纳纳税款之日日起3年内内发现多缴缴税款的，可可以向税务务机关要求求退还多缴缴的税款并并加算银行行同期存款款利息。【答疑编号号175330】【该题针对对“其他关于于税款征收收的法律规规定”知识点进进行考核】12.【正正确答案】 B【答案解析析】 根据税收收征收管理理法的规定定，欠缴税税款达到55万元以上上时，纳税税人在处分分其不动产产或者大额额资产之前前，应当向向税务机关关报告。【答疑编号号175331】【该题针对对“违反税收收法律制度度的法律责责任”知识点进进行考核】13.【正正确答案】 D【答案解析析】 本题考核核税款追征征的时效。对对偷税、抗抗税、骗税税的，税务务机关追征征其未缴或或者少缴的的税款、滞滞纳金或者者所骗取的的税款，不不受时效限限制。【答疑编号号175332】【该题针对对“违反税收收法律制度度的法律责责任”知识点进进行考核】14.【正正确答案】 B【答案解析析】 本题考核核税务登记记的范围。只只缴纳个人人所得税、车车船税的个个人，不需需要向税务务机关办理理税务登记记。【答疑编号号175333】【该题针对对“税务登记记管理”知识点进进行考核】15.【正正确答案】 D【答案解析析】 本题考核核违反税税收征收管管理办法的的法律责任任。根据规规定，纳税税人未按规规定使用税税务登记证证件的，处处20000元以上11万元以下下罚款，情情节严重的的，处1万万元以上55万元以下下罚款。【答疑编号号175334】【该题针对对“违反税收收法律制度度的法律责责任”知识点进进行考核】二、多项选选择题1.【正确确答案】 AC【答案解析析】 本题考核核应当办理理税务注销销登记的情情形。根据据规定，纳纳税人变更更法定代表表人的，需需要办理变变更登记；纳税人暂暂停经营活活动的，需需要办理停停业登记，而而不是注销销税务登记记。【答疑编号号175335】【该题针对对“税务登记记管理”知识点进进行考核】2.【正确确答案】 BD【答案解析析】 本题考核核注销税务务登记的相相关规定。纳纳税人在办办理注销税税务登记前前，应当向向税务机关关结清应纳纳税款、滞滞纳金、罚罚款，缴销销发票和其其他税务证证件。不涉涉及提供清清缴欠税的的纳税担保保和缴纳保保证金。【答疑编号号175336】【该题针对对“税务登记记管理”知识点进进行考核】3.【正确确答案】 ABC【答案解析析】 选项D属属于工商部部门的权限限。【答疑编号号175337】【该题针对对“税款征收收措施”知识点进进行考核】4.【正确确答案】 ABD【答案解析析】 本题考核核纳税担保保的范围。纳纳税担保的的范围包括括税款、滞滞纳金和实实现税款、滞滞纳金的费费用。【答疑编号号175338】【该题针对对“税款征收收措施”知识点进进行考核】5.【正确确答案】 ABCDD【答案解析析】 纳税人有有下列行为为之一的，由由税务机关关责令限期期改正，可可以处二千千元以下的的罚款；情情节严重的的，处二千千元以上一一万元以下下的罚款:（1）未未按照规定定的期限申申报办理税税务登记、变变更或者注注销登记的的；（2）未未按照规定定设置、保保管账簿或或者保管记记账凭证和和有关资料料的；（33）未按照照规定将财财务、会计计制度或者者财务、会会计处理办办法和会计计核算软件件报送税务务机关备查查的；（44）未按照照规定将其其全部银行行账号向税税务机关报报告的；（55）未按照照规定安装装、使用税税控装置，或或者损毁或或者擅自改改动税控装装置的。【答疑编号号175339】【该题针对对“违反税收收法律制度度的法律责责任”知识点进进行考核】6.【正确确答案】 ABC【答案解析析】 本题考核核税务机关关对偷税行行为的处罚罚。根据规规定，对于于偷税行为为，税务机机关可以依依法追缴税税款和滞纳纳金，并处处以相应的的罚款。但但是罚金是是刑事机关关处以的，不不能由税务务机关进行行处罚。【答疑编号号175440】【该题针对对“违反税收收法律制度度的法律责责任”知识点进进行考核】7.【正确确答案】 CD【答案解析析】 国家机关关、学校、幼幼儿园、医医院等事业业单位、社社会团体不不得作为纳纳税保证人人。【答疑编号号175441】【该题针对对“税款征收收措施”知识点进进行考核】8.【正确确答案】 BC【答案解析析】 本题考核核税收优先先原则。税税收优先于于无担保债债权，但是是对法律另另有规定的的无担保债债权，不能能行使税收收优先权。纳纳税人欠缴缴的税款发发生在纳税税人以其财财产设定抵抵押、质押押或纳税人人的财产被被留置之前前的，税收收优先于抵抵押权、质质押权、留留置权执行行。纳税人人欠缴税款款，同时又又被行政机机关处以罚罚款、没收收违法所得得的，税收收优先于罚罚款、没收收违法所得得。【答疑编号号175442】【该题针对对“其他关于于税款征收收的法律规规定”知识点进进行考核】9.【正确确答案】 BCD【答案解析析】 本题考核核税务检查查的相关规规定，税务务机关的场场地检查权权仅限于纳纳税人的生生产、经营营场所，不不包括纳税税人的生活活场所，因因此选项BB是错误的的。【答疑编号号175443】【该题针对对“税务检查查”知识点进进行考核】三、判断题题1.【正确确答案】 对【答案解析析】 欠缴税款款的纳税人人出境前未未结清应纳纳税款，又又不提供担担保的，税税务机关可可以通知出出境管理机机关阻止其其出境。【答疑编号号175444】【该题针对对“税款征收收措施”知识点进进行考核】2.【正确确答案】 错【答案解析析】 本题考核核多缴税款款的退还。纳纳税人超过过应纳税额额缴纳的税税款，税务务机关发现现后应当立立即退还；纳税人自自结算缴纳纳税款之日日起3年内内发现的，可可以向税务务机关要求求退还多缴缴的税款并并加算银行行同期存款款利息，税税务机关及及时查实后后应立即退退还。【答疑编号号175445】【该题针对对“其他关于于税款征收收的法律规规定”知识点进进行考核】3.【正确确答案】 对【答案解析析】 本题考核核停业、复复业登记。纳纳税人停业业期满未能能按期复业业又不办理理延长停业业的，税务务机关视为为恢复营业业，实施正正常的税收收征收管理理。纳税人人停业期间间发生纳税税义务，应应及时向主主管税务机机关申报，依依法补缴应应纳税款。【答疑编号号175446】【该题针对对“税务登记记管理”知识点进进行考核】4.【正确确答案】 错【答案解析析】 本题考核核纳税申报报。纳税人人享受减税税、免税待待遇的，在在减税、免免税期间应应当按照规规定办理纳纳税申报。【答疑编号号175447】【该题针对对“税款征收收方式”知识点进进行考核】5.【正确确答案】 错【答案解析析】 本题考核核税款追征征期限的规规定。根据据规定，对对偷税、抗抗税、骗税税的，税务务机关追征征其未缴或或者少缴的的税款、滞滞纳金或者者所骗取的的税款，不不受时间的的限定。【答疑编号号175448】【该题针对对“其他关于于税款征收收的法律规规定”知识点进进行考核】