某公司预算编制管理制度16358.docx

预算管理制度第一章 总则第一条 为了有效地地组织和协协调四川宏宏华石油设设备有限公公司(以下下简称“宏华公司司”或“公司”)以及所属各各控股子公司司的各种经经营管理活活动，对公公司的财务务和非财务务资源进行行分配、控控制和考核核，完成既既定的经营营目标，特特制定本制制度。第二条 本制度适用用宏华公司司以及所属各各控股子公司司（宏天、友友信、科贸贸等）。分公司若若未特别提提及，等同同于子公司司运用本制制度。第三条 宏华公司实实施预算管管理的目的的（1） 协调宏华公公司各职能能部门、各各下属子公公司的工作作；（2） 明确各单位位的奋斗目目标；（3） 控制各经营营单位的经经济活动；（4） 考核各部门门的工作成成绩。第四条 预算实行统统一规划、逐逐级管理的的管理体制制（1） 公司的预算算目标统一一规划、逐逐级分解；（2） 经下达的预预算指标由由宏华公司各各职能部门门及下属子子公司负责责落实；（3） 由宏华公司司统一对预预算执行情情况分析考考核。第二章 预算的组组织体系第五条 预算管理的的组织机构构包括：预预算领导机机构、预算算管理部门门和预算执执行部门。第六条 预算领导机机构宏华公司董董事会是宏宏华公司预预算的决策策机构。董事会职责责（1） 依据宏华公公司发展战战略和年度度经营计划划，决定宏宏华公司年年度预算基基本假设、预预算目标、预预算编制方方针、预算算编制程序序、预算执执行的监控控方法；（2） 审议批准宏宏华公司预预算草案和和各部门年年度预算草草案。宏华公司总总经理办公会会预算会议议是宏华公司预预算的管理理机构，为为非常设机机构。预算算会议人员员构成：宏宏华公司总总经理、副总总经理、财务总监监、各职能能部门负责人人、下属子子公司总经经理、下属属子公司财财务负责人人、执行部部门相关人人员。（1） 审议批准预预算管理部部门提交的的宏华公司预预算草案和和各部门年年度预算草草案；（2） 审议批准预预算管理部部门提交的的预算调整整草案。（3） 协调、裁定定宏华公司预预算重大冲冲突。第七条 预算管理部部门宏华公司财财务部是预算管管理部门，内内设专门岗岗位，对公公司预算工工作进行管管理，其职职责如下：（1） 预算管理制制度的编撰撰；（2） 预算的组织织和汇总编编制；（3） 预算任务的的下达；（4） 预算执行的的监督；（5） 预算执行结结果的分析析评价等工工作。第八条 预算执行部部门预算执行部部门是各级级预算执行行主体，即即责任中心心，它是宏宏华公司内内部具有一一定权限，并并能承担相相应经济责责任的各级级部门和各各下属子公公司。责任中心负负责本部门门及分管业业务预算编编制、执行行、分析和和控制等工工作，并配配合预算管管理部门完完成宏华公司总总预算的综综合平衡。第九条 责任中心的的划分责任中心可可分为以下下几类：利利润中心、收收入中心、成成本费用中中心。（1） 利润中心：利润中心心为负有利利润责任的的下属子公公司，其决决策能够决决定本责任任中心的利利润、收入入、成本费费用等主要要因素，控控制目标是是特定预算算年度的利利润及其相相关指标；（2） 费用中心：费用中心心为负有期期间费用责责任的部门门，控制目目标是特定定预算年度度的各明细细费用指标标。第十条 宏华公司各各预算责任任中心划分分（1） 利润中心：宏华公司、各各下属子公公司；（2） 费用中心：宏华公司各各职能部门门。第三章 预算的编编制第十一条 预算编制的的基本原则则（1） 以战略为指指导、与经经营计划相相匹配；（2） 预算目标的的确定要实实事求是，具具有实现的的可能性；（3） 各责任中心心预算管理理的重点是是可以控制制的；（4） 各预算项目目谁控制、谁谁预算、谁谁受益、谁谁承担。第十二条 预算编制的的基本方式式预算编制要要在预算会会议批准的的编制方针针指导下进进行，采取取自上而下下下达预算算编制目标标、自下而而上编制预预算、由财财务部平衡、汇汇总的预算算编制方式式。第十三条 年度预算的的编制程序序（1） 预算编制准准备：宏华华公司财务务部、其他各各部门做好好预算的各各项准备工工作，包括括收集信息息，总结本本预算年度度经营计划划及预算的的执行情况况，测算有有关指标数数据，分析析研究下一一预算年度度的发展趋趋势，预测测下一预算算年度预算算的总体情情况。（2） 年度预算编编制程序1) 每年 -月-日日前，总经经理办公会会预算会议议确定下一一预算年度度的预算目目标；2) 根据下一预预算年度预预算目标和和公司初步步分解的经经营计划目目标，财务务部负责具具体分解预预算目标；3) 财务部制定定详细的预预算指导文文件，在-月月-日前下发发到各部门门；4) 预算指导文文件具体包包括：公司司预算目标标下达文件件、编制手手册（预算算假设、表表格、编制制说明）和和编制进度度要求；5) 各职能部门门及下属子子公司在全全面分析以以前年度、预预计预算年年度业务情情况的基础础上，根据据预算年度度经营环境境的变化、年年度经营目目标、预算算目标、预预算指导文文件的要求求及经营计计划，编制制预算年度度的预算草草案，交职职能部门主主任及子公公司总经理理初审，提提出意见并并进行修改改确认；6) -月月-日之前，宏华公司各职能部门及子公司将审核后的预算草案上报宏华公司财务部。财务部审核上报的预算草案是否符合公司总体的方针、目标，讨论通过预算草案或返回重编；7) 在预算会议议的统一领领导下，宏宏华公司财务部部负责对讨讨论通过预预算草案汇汇总平衡，编编制宏华预算草草案，包括括预计资产产负债表、预预计损益表表、预计现现金流量表表及其他有有关资料，提提交预算会会议审议；8) -月月-日之前，预预算会议组组织召开年年度预算编编制质询会会，审议通通过各子公公司及宏华华公司整体体预算草案案；9) -月月-日由财务务部组织各各职能部门门及子公司司根据年度度预算质询询会的决议议，修改预预算草案，并并报宏华公司预预算会议审审批；10) -月月-日财务部部将预算会会议批准的的预算方案案正式下达达给各职能能部门及子子公司执行行。第十四条 预算编制的的主要内容容及编制职职责：（1） 经营预算1) 各下属子公公司以经营营收入、成成本、期间间费用和利利润为主要要内容编制制经营和财财务预算，由由财务部审核核、调整。（2） 宏华公司期期间费用预预算1) 人力资源费费用（包括括员工工资资、福利保保险、培训训、招聘等等费用）由由人力资源源部编制；2) 办公费用、物物业费用、车车辆使用费用、业业务招待费费由办公室室/资产物物业部编制制；3) 各种摊销费费用由财务务部负责编编制；4) 差旅费、招招待费由各各职能部门门编制后财务务部汇总；5) 财务费用、税税金、营业业外收支预预算、其它它业务利润润预算由财财务部编制制；6) 其它各项期期间费用由由各职能部部门根据年年度预计发发生情况进进行编制。（3） 资本性预算算1) 资本性收入入预算是对对预算期内内可用于资资本性投资资活动的资资金来源的的财务安排排，主要包包括内部资资金来源预预算和融资资预算；a) 内部资金来来源预算是是对预算期期内税后利利润、折旧旧的财务安安排，由财财务部负责责编制；b) 融资预算是是在预算期期内需新借借入的长短短期借款、经经批准发行行的债券等等的财务安安排，由财财务部负责责编制；2) 资本性支出出预算是对对预算期内内进行资本本性投资活活动预计产产生的现金金支付的财财务安排，包包括固定资资产投资预预算、权益益性投资预预算、前期期费用预算算、还本付付息预算、其其它资本性性支出预算算；a) 固定资产投投资预算包包括固定资资产购置预预算，由资资产物业部部和子公司司负责编制制；b) 权益性投资资预算管理理包括股权权投资预算算、债权投投资预算，由由投资部门门协助财务部部负责编制制；c) 借款的还本本付息预算算由财务部部负责编制制；d) 债券的还本本付息预算算由财务部部负责编制制；e) 其他资本性性支出主要要包括处理理重大事故故、自然灾灾害所需的的恢复性投投入，根据据国家政策策给予的援援助性资本本投入等，由由相应责任任中心负责责。3) 在预算编制制期无法预预测发生的的新投资项项目，在项项目确定时时编制专项项投资预算算，包括和和此项投资资相关的所所有收入、成成本、费用用，并据此此调整资金金预算、筹筹资计划和和预计财务务报表。专专项投资预预算的编制制需要各相相关部门配配合共同完完成，财务务部平衡、汇汇总。专项项投资预算算必须经宏宏华公司预预算会议批批准。第十五条 财务预算报报表的编制制财务部负责责编制公司司损益预算算表、资产产负债预算算表、现金金流量预算算表。第十六条 预算预备费费预算编制时时，公司预预留一定的的预备费作作为不可预预见的支出出准备，预预备费总额额为公司年年度成本费费用总额的的一定比例例。（1） 每年编制年年度预算时时，根据预预算编制和和执行经验验、对预算算年度基本本假设的信信赖和争议议程度、预预算年度重重大经营政政策环境的的变化，以以及其他不不确定因素素等，由财财务部建议议年度预算算预备费的的提留比例例，经预算算会议审批批通过；（2） 在公司预算算工作执行行有一定积积累、预算算数据较准准确的前提提下，或者者当预测预预算年度经经营环境比比较稳定时时，预算预预备费提留留比例可以以略低；当当预测到预预算年度经经营环境将将发生剧烈烈变化时，预预算预备费费提留比例例可以适度度提高。第十七条 预算期和预预算编制期期预算期指预预算编制覆覆盖的经营营期间。与与会计年度度相一致，为每年的1月1日至12月31日；预算编制期期指预算实实际编制的的时间。公公司在每年年11月（暂暂定）开始始着手编制制下一预算算年度的年年度预算。第四章 预算的执执行、控制制和分析第十八条 公司年度预预算方案和和分劈月度度预算方案案一经批准准下达，即即具有指令令性，各责责任中心必必须按照预预算方案的的要求，认认真组织实实施，以确确保预算目目标的实现现。第十九条 预算的执行行部门（1） 各责任中心心是预算的的执行机构构（2） 预算执行的的直接责任任人1) 主管具体业业务和部门门的宏华公司经经营层对于于其负责的的责任中心心的预算执执行负有主主要责任；2) 各责任中心心的负责人人是责任中中心预算执执行的直接接责任人。第二十条 预算的执行行控制体系系（1） 责任中心负负责人：各各责任中心心的负责人人根据本责责任中心的的预算目标标，负责本本责任中心心具体业务务活动的领领导和监督督，按照预预算目标控控制资金及及成本的支支出，完成成指定的工工作目标；（2） 公司职能部部门：依据据预算目标标对责任中中心的各种种经济行为为实施过程程控制，确确保预算执执行部门在在预算目标标框架下运运营；（3） 宏华公司总总经理：对对各责任中中心的预算算外行为进进行审批控控制。第二十一条 预算资金控控制（1） 预算内资金金控制：1) 预算内支出出，根据不不同的审批批权限由公公司各责任任中心负责责人、分管管领导、宏宏华公司总经理理审批；2) 需要使用资资金的预算算责任中心心，按照批批复的年度度预算编制制月度预算算，提报资资金支出申申请表，并并附相关文文件、合同同或资料，按按公司授权权审批权限限审批后，送送财务部审核核；3) 预算责任中中心，按照照审批同意意的月度预预算资金金支出申请请表，编编制“周用款计计划”，公司财务务部根据资资金的周转转情况和资资金需求情情况以及资资金支出申申请表和和“周用款计计划”办理拨付付手续；4) 财务部建立立预算资金金拨付台帐帐制度，各各预算责任任中心建立立预算执行行台帐，每每季度末与与财务部核对对；5) 对于不可预预见的支出出，各责任任中心根据据业务的实实际需要，提提出资金使使用申请，经经分管领导导审批，向向总经理提交交申请。总总经理判定定是否需要要动用预算算预备费，并并综合平衡衡各个申请请，决定预预算预备费费的实际使使用。批准准的预算预预备费的使使用由财务务部统一管管理，预备备费使用的的考核与预预算内费用用的考核相相同。（2） 预算外资金金控制：1) 预算外资金金申请，需需由责任中中心填写申申请，该申申请应该包包括使用目目的、使用用的责任中中心和责任任人、使用用目标、使使用方式等等内容。总总经理对各各责任中心心的预算外外行为进行行审批控制制；2) 预算外资金金的实际使使用应在其其影响的当当期及后期期的预算表表中做出清晰的的标志，预预算外资金金的使用由由财务部统一一管理，预预算外资金金使用的考考核按照申申请中明确确的使用目目标单独进进行。第二十二条 预算执行信信息反馈表表单：由各各级责任部部门定期填填制、并逐逐级汇总上上报的一系系列表单，用用来全面、系系统地报告告每个责任任中心及整整个公司预预算执行的的进度和结结果。第二十三条 预算反馈报报告预算执行情情况报告采采用两种形形式：预算算执行分析析报告和专专题反馈报报告。（1） 预算执行分分析报告是是定期编制制的报告，用用来全面、系系统地报告告每个责任任中心的预预算执行的的进度和结结果。（2） 专题报告是是对重大预预算差异的的调研报告告，不定期期编制。第二十四条 预算会议成成员应定期期地收到预预算执行情情况的反馈馈报告，以以了解和掌掌握预算执执行的进程程。当预算算执行差异异过大时，相相关责任部部门要上报报专题反馈馈报告。第二十五条 总经理办公公会预算会会议（1） 预算会议根根据财务总总监报请的的审议内容容，定期、不不定期召开开会议；（2） 预算会议由由宏华公司总经理确定会会议议程，召召集并主持持；（3） 预算会议应应当由四分分之三以上上的成员出出席方可举举行；（4） 预算会议做做出的决议议，必须经经全体成员员三分之二二以上表决决通过方为为有效。总总经理具有一一票否决权权。第二十六条 预算管理的的例会制度度公司通过预预算管理的的例会制度度保证预算算与考核的的衔接。（1） 预算管理的的例会分月月度/季度度/年度例例会，目的的是对前一一月/季/年各部门门的预算目目标完成情情况进行分分析、评价价、考核，及及时发现和和解决经营营中的潜在在问题，确确定改进措措施，明确确下阶段的的工作重点点，确保预预算的完成成，或者必必要时修正正预算，以以适应外部部环境的变变化。对完完成或超额额完成预算算指标的各各单位，由由公司根据据有关规定定对该单位位及其负责责人给予表表彰和奖励励；对完不不成年度预预算指标的的公司各部部门，根据据不同情节节，对该单单位及其主主要负责人人给予相应应的处罚，追追究其经济济或行政责责任。（2） 预算管理的的例会细则则：1) 会议准备：财务部在每每月/季/年初填制制上一月/季/年预预算完成情情况表，在在例会前一一周对上一一月/季/年预算完完成情况做做差异分析析并找出主主要问题；各单位提提前十天做出本本单位预算算完成情况况差异分析析和解决问问题拟用的的措施；2) 参会人员：预算会议议成员、各各单位有关关人员视情情况参加；3) 召开时间：月度/季季度例会在在每月155日以前，年年度例会在在2月；4) 会议议程：a) 责任中心负负责人汇报报上月/季季/年部门门工作完成成情况；b) 分管领导总总结主管工工作预算执执行情况及及存在的主主要问题；c) 财务总监介介绍上月/季/年公公司总体预预算执行情情况，主要要预算差异异及其原因因；d) 逐一对各部部门上月/季/年预预算完成情情况进行分分析、评价价、考核，揭揭示存在的的问题，明明确改进目目标；e) 讨论各部门门草拟的改改进措施，通通过或令其其修改；f) 总经理宣布布闭会。5) 会后事项：a) 预算会议总总结、下达达会议决议议、会议责责成解决事事项，落实实责任部门门；b) 财务部负责责督促落实实会议决议议；c) 财务部跟踪踪以上事项项的完成情情况，及时时与有关部部门沟通并并向总经理理汇报；d) 人力资源部部统计、记记录考核结结果。第二十七条 预算差异分分析（1） 预算差异分分析在预算执行行过程中，财务部及各责任中心都要对差异进行分析，发现问题，找出原因，并提出改进措施，对整个经营活动加强控制。（2） 负责分析差差异的责任任部门1) 预算会议a) 审批财务部部提交的重重大差异分分析报告；b) 确定导致差差异的原因因，并提出出处理意见见。2) 财务部a) 分析预算执执行情况，汇汇总各单位位提供的差差异分析报报告，并加加以综合分分析，出具具公司总的的预算差异异分析报告告，并上报报预算会议议；b) 确认导致差差异的原因因；c) 确认应对差差异负责的的责任部门门，提出处处理意见，并并上报预算算会议；d) 向有关责任任部门提供供差异用的的数据，协协调差异分分析工作。3) 各责任中心心a) 记录本单位位预算执行行情况，找找出问题，分分析本单位位差异产生生的原因，提提出改进建建议；b) 出具预算差差异分析报报告，上报报公司财务务部；c) 落实由本单单位负责的的改进措施施。（3） 预算差异分分析程序1) 预算执行过过程中，各各责任中心心要及时检检查、追踪踪预算的执执行情况，形形成预算分分析报告，于于每月-日前前将上月预预算分析报报告交财务务部；2) 财务部根据据自己的记记录与各单单位的预算算分析报告告进行核对对，纠正偏偏差，分析析差异产生生的原因，落落实责任部部门，不利利差异的改改进措施以以及有利差差异今后进进行巩固、推推广的措施施建议，并并提出处理理建议，于于每月-日前前，形成每每月总的预预算分析报报告，出具具初步预算算考核意见见；3) 每月-日前，开开预算月度度例会，对对前一月各各部门的预预算目标完完成情况进进行分析、评评价、考核核，形成正正式的公司司预算分析析报告、预预算考核意意见，交预预算会议审审批，为预预算的执行行进行动态态控制提供供依据；4) 每月-日前，财务部根据审批后的公司预算分析报告，由财务总监召集，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施，将每月预算考核意见提交人力资源部，由人力资源部根据公司相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行考核。（4） 预算差异分分析内容1) 各责任中心心预算差异异分析内容容a) 将预算的执执行进度与与结果的计计量数据与与预算指标标加以比较较，找出本本责任部门门存在的差差异，列示示产生差异异的项目本本期预算额额、本期实实际发生额额、本期差差异额、累累计预算额额、累计实实际发生额额、累计差差异额；b) 对差异额进进行分析：产生不利利差异的原原因、责任任归属、改改进措施以以及形成有有利差异的的原因今后后进行巩固固、推广的的建议。2) 财务部预算算差异分析析内容a) 分析汇总各各责任中心心预算分析析报告，找找出公司存存在的差异异，列示产产生差异的的项目本期期预算额、本本期实际发发生额、本本期差异额额、差异率率、累计预预算额、累累计实际发发生额、累累计差异额额、累计差差异率；b) 由财务总监监召集，在在各责任中中心的配合合下，对差差异进行全全面、详细细、深入的的分析，以以确定造成成差异的原原因。造成成不利差异异的原因有有很多种，例例如：i. 现行的有关关管理制度度，业务流流程规定或或操作规定定不合理或或过于复杂杂难以使用用；ii. 管理人员和和员工的工工作没有遵遵守有关的的规定；iii. 公司外部环环境因素导导致（预算算编制时考考虑不全面面，预算编编制时所假假设环境因因素发生了了重大的变变化）；c) 确定不利差差异的责任任归属、改改进措施，以以及形成有有利差异的的原因，今今后进行巩巩固、推广广的建议；d) 提出对预算算执行不利利差异的相相关责任部部门的处理理意见。第二十八条 预算的冲突突与仲裁（1） 当执行预算算时，各责责任中心间间发生利益益冲突，且且各责任中中心间协调调无效时，应应将有关事事项报经财财务部协调调，协调无无效时由其其上报预算算会议仲裁裁；（2） 预算会议做做出仲裁决决议后，通通过财务部部下达“预算仲裁裁决议书”给相关单单位；（3） 仲裁决议一一经形成，各各单位须无无条件执行行。第五章 预算的调调整第二十九条 预算调整原原则（1） 公司预算的的调整权属属于公司总总经理办公会会预算会议议；（2） 预算调整因因素：预算算执行中发发生下列情情况之一时时，可以调调整预算：1) 调整公司发发展战略，需需重新制订订公司经营营计划；2) 市场形势发发生重大变变化，需要要调整相应应预算；3) 国家相关政政策发生重重大变化；4) 生产经营条条件发生重重大变化；5) 不可抗力的的作用；6) 预算会议认认为应该调调整的其他他事项。第三十条 由上而下的的预算调整整（1） 当某一项或或几项因素素向着有利利方向变化化，而且具具备中长期期的稳定趋趋势，总经经理办公会会可以在预预算年度内内进行公司司经营目标标的调整，并并下达预算算调整方案案。预算调调整方案中中必须包括括：1) 公司经营目目标调整的的原因；2) 调整后的预预算（2） 由上而下的的预算调整整的程序1) 总经理办公公会提出公公司经营目目标的调整整方案，经经协商后达达成最终预预算调整方方案，由预预算会议下下达给公司司财务部；2) 财务部组织织对公司年年度及当期期预算进行行调整，将将调整的预预算，报预预算会议审审批；3) 预算会议对对调整的预预算批准后后，由财务务部下达各各部门执行行，同时存存留预算调调整方案。第三十一条 由下而上的的预算调整整（1） 当某一项或或几项因素素向着劣势势方向变化化，影响预预算的执行行时，应首首先挖掘与与预算目标标相关的其其他因素的的潜力，或或采取其他他措施来弥弥补，只有有在无法弥弥补的情况况下，才能能提出预算算调整申请请。预算调调整申请中中必须包括括：1) 导致无法实实现预算的的原因；2) 已经采取的的其他弥补补措施和效效果；3) 与该项预算算调整相关关的业绩调调整；4) 调整后的预预算。（2） 由下而上的的预算调整整的程序1) 当遇到特殊殊情况需要要调整预算算时，由相相应的责任任中心填写写预算调整整申请表，提提交预算调调整分析报报告，说明明调整内容容及原因，并并后附相关关文件（如如市场价格格变动情况况说明、相相关政策变变化情况说说明、变更更前后的经经营计划、公公司下达追追加（或缩缩减）任务务、项目可可行性建议议书等），交交宏华公司司分管领导导审批；2) 宏华公司分分管领导签签字同意的的预算调整整申请表上上交公司财财务部；3) 财务部对预预算调整申申请表及相相关报告进进行审查，财务总监在预算调整申请表上签署意见，并将同意上报的预算调整申请表及相关报告，上报预算会议；4) 预算会议对对调整申请请进行审批批，并下达达给财务部部；5) 财务部留存存预算调整整申请表，并并根据审批批意见，编编写“预算调整整通知书”，以及调调整后的预预算方案下下达给相关关责任中心心。第六章 附则第三十二条 本制度由宏宏华公司财务部部负责制订订、修改并并解释。此此前宏华公司的的相关管理理规定，凡凡与本制度度有抵触的的，均依照照本制度执执行。第三十三条 本制度未尽尽事宜，执执行国家有有关法律、法法规和公司司的有关规规定。第三十四条 本制度经宏宏华公司董事会会审议通过过后生效实实施。附件一预预算执行信信息反馈表表附件二预预算调整申申请表附件三预预算调整通通知单附件四仲仲裁决议书书附件一预预算执行信信息反馈表表宏华公司预预算执行信信息反馈表表职能部门： 预算项目目： 日期：序号公司（部门门）预算计划实际完成盈超（+/-）备注本期累计本期累计本期累计1234567891011121314151617181920合计预算负责人人： 复核人人： 制制表人：附件二预预算调整申申请表预算调整申申请表单位（部门门）：日期期：申请单位负负责人申请单位经经办人调整内容原因采取措施及及效果相关业绩调调整调整后预算算预算职能部部门意见宏华分管领领导意见宏华财务部部意见预算会议审审批意见附件三预预算调整通通知单预算调整通通知单_单单位(部门门)：你部预算申申请已经预预算会议审审议批准，从从年月起按按批准后预预算计划执执行，特此此通知。宏华华财务部二000年月日附件四仲仲裁决议书书预算仲裁决决议书宏华裁字第第号申诉方：被诉方：事由：查明：本预算会议议认为：本裁决为最最终仲裁结结论。宏华财务部部二00年月日