财 税法复习题大纲大四jzw.docx

一、名词解释题题1、财政：财政政是凭借国家家的权利为满满足国家职能能的需要进行行的筹措、分分配、使用和和管理财政资资金的活动。2、财政法：是是国家按照立立法权限、通通过立法程序序制定或认可可的公开透明明的国家政府府财政活动及及其财政管理理的法律规范范的总称。3、财政监督：财政监督是是指国家和社社会对财政工工作、检查、监监督和管理的的总称，是财财政的基本职职能之一，是是实现财政管管理，加强财财政法制建设设，严肃财政政纪律的必要要条件和措施施。4、预算法：是是有关国家的的预算收入和和支出后，进进行预算管理理的法律规范范的总称。5、预算监督：通过对各级级预算的权责责划分和预算算的编审程序序以及预算收收支活动和预预算内外资金金的界线等方方面的合法性性、真实性效效益性的监督督检查和质询询。6、税收：是国国家凭借其职职能的需要，按按照预定标准准，无偿地征征收实物或货货币而形成的的一种特定的的分配关系，是是国家取得财财政收入的主主要形式。7、税法：是税税收法律制度度的总称，是是调整税收征征纳关系及其其税收管理关关系的法律规规范。8、税率：指应应纳税额和征征税对象之间间的比例。9、税目：即每每一种税收制制度中规定的的若干个征税税项目，是征征税对象的具具体化，是具具体的征税对对象和范围。10流转税：即为商品税税，由于商品品税的计税依依据为商品的的流转额，同同时商品税总总是在商品的的流转环节征征收，从而商商品税也被称称为流转税，是是指以商品为为征税对象的的税收的总称称。11消费型增增值税：针对对消费征税，因因此被称为消消费型增值税税。在计算增增值额时，把把固定资产的的购买看作是是与任何别的的物质要素一一样的投入，其其全部价值都都可以从销售售额中减去。这这时增值税的的税基就排除除了任何投资资，只包含消消费。14税收特别别措施包括税税收优惠措施施和税收重课课措施。税收收优惠措施包包括税收减免免、税收抵免免、亏损结转转、出口退税税等，主要为为税收减免，税收重课措施主要为税款的加成征收。15所得来源源地管辖权，亦亦称地域管辖辖权，主要是是征税国，即即所得来源国国对非居民所所行使的税收收管辖权。对对非居民的征征税，仅限于于源自征税国国境内的所得得，对非居民民来自征税国国以外的所得得则无权征税税。16. 税收抵抵免：是指行行使居民税收收管辖权的国国家，对其居居民公司来自自境外的所得得征收所得税税时，允许居居民公司将其其已在境外缴缴纳的所得税税额从其应向向本国缴纳的的所得税额中中扣除。主要要有直接抵免免和间接抵免免，全额抵免免和限额抵免免。17. 资源税税：是对在我我国境内开采采应税矿产品品以及生产盐盐的单位和个个人，就其因因自然资源和和开采条件差差异而形成的的级差收入征征收的一种税税。18. 所谓“免、抵、退退”：是指生产企业自自营出口或委委托外贸企业业代理出口的的自产货物，免免征出口环节节增值税，称称为“免”税；然后对对内销货物计计算销项税额额并抵扣当期期进项税额，称称为“抵”税；对没有有抵扣完的进进项税额，再再依相关公式式计算应退税税额，称为“退”税。19反补贴税税：是指进口口产品存在补补贴，并对已已经建立的国国内产业造成成实质损害或或者产生实质质损害威胁，或或者对建立国国内产业造成成实质阻碍的的，依照规定定进行调查，采采取反补贴措措施，终裁决决定确定补贴贴成立，并由由此对国内产产业造成损害害的，所征收收的临时的税税收。20偷税，是是指纳税人伪伪造、变造、隐隐匿、擅自销销毁账簿、记记账凭证，或或者在账薄上上多列支出或或者不列、少少列收入，或或者经税务机机关通知申报报而拒不申报报或者进行虚虚假的纳税申申报，不缴或或者少应纳税税款的行为。21逃税又称称逃避追缴欠欠税，是指纳纳税人欠缴应应纳税款，采采取转移或者者隐匿财产的的手段，妨碍碍税务机关追追缴欠缴税款款的行为。22税收行政政复议：是指税收相相对人不服税税务机关在税税收征收和管管理活动中作作出的税务具具体行政行为为，向法定税税务行政复议议机关提出申申请，税务行行政复议机关关依法对原税税务具体行政政行为的合法法性与适当性性进行审查、认认定和裁决的的一种具体行行政行为。23重置成本本价：是指按按照当前的建建筑技术、工工艺水平、建建筑材料价格格、人工和运运输费用等调调节，重新建建造同类结构构、式样、质质量标准的房房屋所需要的的成本和费用用。24行为税：也称特定行行为税或特定定目的行为税税，是指政府府为实现一定定目的，对某某些特定行为为所征收的税税收。25印花税：是对经济活活动和经济交交往中书立、使使用、领受具具有法律效力力的凭证的单单位和个人征征收的一种税税，具有征税税范围广、税税率低、税负负轻、缴纳办办法特殊的特特点。26税法：就就是调整税收收关系的法律律规范的总称称。27居民是指指居住在本国国境内享有一一定权利并承承担一定义务务的人。居民民的范围可以以包括本国公公民、外国公公民以及具有有双重国籍和和无国籍的一一切人员。28纳税人是是指法律、行行政法规规定定负有纳税义义务的单位和和个人。29扣缴义务务人是指法律律、行政法规规规定负有代代扣代缴、代代收代缴税款款义务的单位位和个人。30税率是应应纳税额与税税基之间的比比例。税率主主要有比例税税率、累进税税率和定额税税率三种基本本形式。31. 关税：是以进出关关境的货物或或物品的流转转额为计税依依据而征收的的一种商品税税。32普遍优惠惠税制，也叫叫普惠制，是是指发达国家家对从发展中中国家输入的的产品，特别别是成品和半半成品，普遍遍给予优惠关关税待遇，而而不应要求发发展中国家给给予同等的优优惠待遇的一一种制度。33资产的税税务处理，是是指企业的资资产，包括固固定资产、无无形资产、递递延资产和流流动资产等在在计算应纳税税所得额时，所所进行的计价价、折旧提取取以及摊销等等方面的处理理。34个人所得得税：国家对个人人所得按规定定征收的一种种收益税。35房产税是是以房产为征征税对象，以以房产的价值值或租金收入入为计税依据据向房产所有有人或经营人人课征的一种种税。房产税税属于财产税税，是地方税税种之一，由由地方税务局局征收。36车船使用用税是对在我我国境内拥有有并且使用车车船的单位和和个人征收的的一种税。37税务检查查，是指税务务机关根据税税收法律、法法规及其他相相关规定对纳纳税主体履行行纳税义务、扣扣缴税款义务务的情况所进进行的检验、核核查活动。38税收保全全，是税务机机关为了防止止纳税人逃避避纳税义务，转转移、隐匿应应税货物、财财产或收入，在在纳税期届满满之前依法采采取的行政强强制措施。39.反倾销税税：是针对倾倾销产品征收收的进口附加加税。倾销是是指一国产品品以低于正常常价值的方式式挤入另一国国市场竞销，从从而使该国已已建立的某项项工业造成重重大损失或产产生重大威胁胁的行为。40、国债：又又称为金边债债券，指以国国家财政为债债务人、以国国家财政承担担还本付息为为前提条件，通通过借款或者者发行有价证证券等方式向向社会筹集资资金的信用行行为。41、政府采购购：是指各级国国家机关、事事业单位和团团体组织，使使用财政性资资金采购依法法制定的集中中采购目录以以内的或者赊赊购限额标准准以上的货物物、工程和服服务的行为。42政府采购法法：是调整政府府采购当事人人在向市场进进行政府采购购活动过程中中所发生的社社会经济关系系的法律总称称。43、财政转移移支付法：是是调整一个国国家内部地区区或区域经济济和财务上的的差距，达到到均衡发展的的法律规范的的总称，是国国家宏观调控控的重要法律律制度。44、预算内资资金：主要是是指由国家各各级财政部门门统一集中和和管理的财政政资金部分。45、预算外资资金：是指国国家机关、事事业单位和社社会团体为履履行或代行政政职能，依据据国家法律、法法规和具有法法律效力的规规章面收取、提提取和安排使使用的未纳入入国家预算管管理的各种财财政性资金。46、复式预算算：是指国家家财政收支计计划通过两个个以上的表格格来反映的一一种预算形式式，它既能反反映财政预算算资金的流向向和流量，又又能全面反映映资金性质和和收支结构。47、相机决策策的财政政策策：是指政府府根据一定时时期的经济社社会状况，主主动灵活选择择不同类型的的反经济周期期的财政政策策工具，干预预经济运行行行为，实现财财政政策目标标。具体包括括汲水政策和补补偿政策。48、扩张性政政策 : （又称称积极的财政政政策）是指指通过财政分分配活动来增增加和刺激社社会的总需求求；增加国债债、支出大于于收入，出现现财政赤字来实实现。49、紧缩性政政策:（又称稳健的的财政政策）是是指通过财政政分配活动来来减少和抑制制总需求；50、直接税：凡税负不能能转嫁于他人人，由纳税人人直接承担税税负的税种，即即为直接税，如如各类所得税税和一般财产产税。52、外税：凡凡税款独立于于征税对象的的价格之外的的税，为价外外税，如增值值税、关税。53、税收成本本：广义包括括纳税人因纳纳税所指出的的各种费用，如如税务代理费费、申报纳税税的机会成本本、交通费、为为逃税、避税税而花费的时时间精力交际际费以及因逃逃税、避税未未遂而受到的的惩罚及精神神损害。狭义义专指征税机机关为征税而而花费的行政政管理费用，如如办公费用、工工资等。二、简答题1、财政法的调调整对象是什什么？财政法调整的对对象是财政分分配关系。包包括财政管理理体制关系、国国家预算关系系、税收关系系、行政收费费关系、国家家信用关系、企企业财务关系系、国有资产产管理关系、固固定资产投资资关系、政府府采购关系、转转移支付关系系等。2、简述我国财财政法的基本本原则的内容容：财政法的基基本原则，是是指贯穿于财财政法治建设设和财政管理理活动全过程程的根本指导导思想和准则则，是财政法法本质的具体体体现。财政政法治建设的的各个方面包包括财政立法法、财政执法法、财政司法法、财政守法法和财政法律律监督等环节节和一切财政政活动都必须须以财政法的的基本原则为为依据。（11）公平与与效率相结合合的原则。公平与效率率既具有统一一性，也具有有对立性，二二者必须兼顾顾。但在实际际执行中，又又不可避免地地要根据一定定时期的政治治经济形势侧侧重于某一方方面，同时兼兼顾另一方面面。对于我国国这一发展中中国家来说，从从总体上侧重重于效率同时时兼顾公平，是是应有的选择择。坚持公平平与效率相结结合的原则应应注意两方面面的倾向：一一是要克服平平均主义思想想，二是收入入差距要适度度。（2）经济原则。经济原则要要求我们必须须从发展国民民经济中来考考虑财政收支支；财政收支支的方式和数数量必须有利利于促进经济济的发展。在在微观经济方方面，国家财财政充分运用用财税杠杆调调节经济的作作用，引导企企业开展公平平竞争；在宏宏观经济方面面，国家财政政通过制定财财政政策与财财政法律、法法规，调整国国民收入在国国民经济各部部门之间的分分配比例 (3)财政收收支平衡原则则。在确定一定定时期的财政政分配总规模模时，一方面面要考虑政府府实现其各项项职能对资金金的需要，另另一方面也要要考虑国民经经济的承受能能力，在兼顾顾量出为入和和量入为出的的基础上，确确定合理的财财政分配规模模。在实践中中，财政收入入和财政支出出是一对矛盾盾，而维持财财政平衡则是是不同历史时时期解决这对对矛盾的基本本做法。3、我国预算管管理的基本原原则有哪些：按照我国预算法法的规定，国国家预算管理理的基本原则则是：按照照国家行政区区划和政权建建制的要求，国国家实行一级级政府一级预预算的原则，省省以下各级政政府应当设立立预算。预预算收支平衡衡的原则。预算的法定定原则。实实行分税制的的原则。实实行统一领导导、分级管理理，责、权、利利相结合，国国家、集体与与个人利益相相统一，量入入为出，量力力而行等也是是在预算工作作中不可忽视视的管理原则则。4、我国预算外外资金管理的的基本原则有有哪些：控制规模，限限定投向，健健全制度，加加强监督。5、税收的特征征是什么：强制性、无无偿性、固定定性。6.税收三个基基本特征之间间的相互关系系：税收的无无偿性要求它它必须具有强强制性。税收收的无偿性，必必然要求征税税方式的强制制性。强制性性是无偿性和和固定性得以以实现的保证证。强制性征征税是对所有有者财产的无无偿占有，如如果国家可以以随意征税，没没有一个标准准，就会造成成经济秩序的的混乱，最终终将危及国家家的利益。所所以，征税必必须具有固定定性。总之，税税收的“三性性”（强制性性、无偿性、固固定性）是一一个相互联系系、缺一不可可的统一体。满满足社会公共共需要，必须须无偿征收。而而无偿征收必必须借法律的的强制手段。而而强制、无偿偿地征收，又又必须具有固固定性，否则则会遭到纳税税的反抗。6、税和费的主主要区别是什什么一，征收主体不不同，税收是是由代表国家家和政府的各各级税务机关关和海关征收收的；费是由由政府有关行行政管理部门门向企事业单单位收取的。二二，性质不同同。税收具有有无偿性；费费是有偿收取取。三，使用用原则不同7、政府采购采采用的方式：（一）公公开招标；（二二）邀请招标标；（三）竞竞争性谈判；（四）单一一来源采购；（五）询价价；（六）国国务院政府采采购监督管理理部门认定的的其他采购方方式。 公开招标应应作为政府采采购的主要采采购方式。8、税法的原则则(一)税收法定定原则课税要素素法定原则 课税要素素明确原则 依法稽征征原则 (二)税收公平平原则（三）税收效率率原则其他的适用的原原则：实质课课税原则、诚诚实信用原则则、禁止类推推适用原则、禁禁止溯及课税税原则 “实体从旧旧、程序从新新”。9、增值税的特特点（1）、只对价价值增值额征征收、税不重重（2）、普遍征征收（3）、较强的的经济适应性性（4）、购进扣扣税法11、小规模纳纳税人的规定定标准 ：（1）从事货物物生产或提供供应税劳务的的纳税人，以以及以从事货货物生产或提提供应税劳务务为主，并兼兼营货物批发发或零售的纳纳税人，年应应税销售额在在100万元以以下的；（工工业企业）调整为：只只要会计核算算健全，不低低于30万元即可可认定为一般般纳税人。 （2）从事货物物批发或零售售的纳税人，年年应税销售额额在180万元以以下的。（商商业企业）（3）年应税销销售额超过小小规模纳税人人标准的个人人（个体经营营者除外）、非非企业性单位位、不经常发发生应税行为为的企业，视视同小规模纳纳税人纳税。 12、消费税的的概念和特点点是什么：亦称货物税，是是以特定的消消费品的流转转额为课税对对象征收的一一种商品税。或或者说是国家家以某些消费费品为课征对对象的一种间间接税。消费税征收的的项目具有选选择性。消消费税征税环环节上具有单单一性。消消费税征收方方法具有多样样性。消费费税税收调节节具有特定性性。消费税税纳税人税收收负担上具有有转嫁性。13、营业税概概念和征收范范围包括哪些些：是对在我国境内内从事交通运运输、服务业业等第三产业业以及转让无无形资产、销销售不动产的的单位和个人人，就其经营营业务的流转转额所征收的的一种商品税税。征收范围：交通通运输业、建建筑业、金融融保险业、邮邮电通信业、文文化体育业、娱娱乐业、服务务业、转让无无形资产、销销售不动产。14、企业所得得税的概念和和我国企业所所得税特点：以企业所得为征征税对象，并并由获取所得得的企业所得得的订体所缴缴纳的一种收收益税。特点：（）征征税对象是所所得，计税依依据是纯所得得额或纯收入入额。（）适适用简明的比比例税率，但但计税依据的的确定比较复复杂。（）直直接税不能转转嫁，税金由由纳税人直接接承担，这与与商品税不同同，在税款的的缴纳上实行行先分期预缴缴，年终清算算的方法。15、个人所得得税的征税范范围包括哪些些项目：工资、薪金所得得；个体工商商户的生产、经经营所得；对对企事业单位位的承包经营营、承租经营营的所得；劳劳务报酬所得得；稿酬所得得；特许权使使用费所得；利息股息、红利所得得；财产租赁赁所得；财产产转让所得；偶然所得；经国务院财财政部门确定定征税的其他他所得。16、简述国债债的主要特征征：国债的安安全性。国债债的收益性、国国债的流动性性。17、政府采购购的基本原则则和适用原则则有哪些：基本原则：公开开透明、公平平竞争、公正正、诚实信用用原则；适用原则：严格格按照批准预预算执行的原原则，实行集集中采购和分分散采购相结结合的原则，政政府采购限额额标准、政府府采购信息和和集中采购目目录公开公布布的原则，有有助于实现国国家经济和社社会发展政策策目标的原则则，除法律规规定外，优先先采购本国货货物工程和服服务原的原则则，采购人员员及相关人员员与供应商必必须回避的原原则，对采购购活动实行监监督的原则。18税法的特特征：（1）税法结构构的规范性。（2）实体性规规范和程序性性规范的统一一性。（3）税法规范范的技术性。税税法的技术性性主要表现在在两个方面：一是表现在在税收实体法法中，在具体体税目的选择择、税率的确确定、特别是是优惠税率的的确定等方面面都体现了税税法规范的技技术性。二是是表现在税收收程序法中，在在税务登记制制度、发票制制度和管辖制制度等方面都都体现了税法法规范的技术术性。（4）税法的经经济性。随着着现代市场经经济运行的复复杂化，税收收除了满足财财政收入的职职能外，还承承担起了调节节宏观经济的的职能，如通通过调整税目目、税率，规规定减免税等等制度调节经经济运行。19.税收行政政复议的基本本原则：是指指贯穿于税收收行政复议活活动的始终，反反映其特点，体体现其精神实实质，对税收收行政复议活活动具有普遍遍指导意义的的基本准则。20.税收行政政复议包括基基本原则内容容：（1）税务行政政复议机关依依法独立行使使复议权的原原则。它包括括两层含义：税务行政复复议机关必须须以事实为根根据，以法律律为准绳，依依法定权限和和程序受理和和审理复议案案件；在复议议机关进行复复议时不得偏偏袒一方、违违背事实真相相或违背法律律。税务行政政复议机关必必须严格依法法行使复议职职权，不受其其他机关、社社会团体和个个人的非法干干涉。（2）全面审查查原则。税务务行政复议机机关对申请复复议的税务具具体行政行为为的合法性与与适当性及有有关税务抽象象行政行为的的合法性进行行全面审查。（3）合法、公公正、公开、及及时、便民原原则。（4）一级复议议原则。税收收争议案件经经一个税务行行政复议机关关的一次复议议后即告终结结，申请人对对复议决定不不服的，不能能再向税务行行政复议机关关的上一级税税务机关或原原税务行政复复议机关要求求复议。（5）复议不适适用调解原则则。(6)复议期间间不停止执行行原则。税收收相对人认为为税务机关的的税务具体行行政行为侵犯犯其合法权益益而提出复议议申请，复议议机关在受理理之后，在复复议期间，不不停止具体行行政行为的执执行。20税收效率率原则所要求求的是以最小小的费用获取取最大的税收收收入，并利利用税收的经经济调控作用用最大限度地地促进经济的的发展，或者者最大限度地地减轻税收对对经济发展的的妨碍。它包包括税收行政政效率和税收收经济效率两两个方面。税收的行政效率率可以从征税税费用和纳税税费用两方面面来考察。征征税费用是指指税务部门在在征税过程中中所发生的各各种费用。这这些费用占所所征税额的比比重即为征税税效率。征税税效率的高低低和税务人员员本身的工作作效率又是密密切相关的。而而且对不同的的税种，其征征税效率也会会存在很大的的差异。纳税税费用是纳税税人依法办理理纳税事务所所发生的费用用。税收的经济效率率的主旨在于于如何通过优优化税制，尽尽可能地减少少税收对社会会经济的不良良影响，或者者最大程度地地促进社会经经济良性发展展。21纳税人享享有的权利和和承担的义务务：税收优惠惠权，退税请请求权，陈述述申辩权，税税收知情权，税税收秘密权，控控告检举权，要要求回避权，延延期申报权，延延期纳税权，取取得凭证权，拒拒绝检查权，税税收救济权等等。22.纳税人的的义务主要有有：依法办理理税务登记的的义务，账簿簿、凭证和发发票方面的义义务，按期进进行纳税申报报的义务，依依法纳税的义义务，主动接接受税务检查查的义务等。22税法适用用的原则主要要包括：（1）法律不溯溯及既往原则则。（2）法律优位位原则。即宪宪法的效力优优于法律，法法律的效力优优于行政法规规，行政法规规中授权制定定的内容优于于非授权制定定的内容。（3）实体从旧旧、程序从新新原则。（4）从新从轻轻原则。税法法适用应依据据行为时的法法律，但是当当变更后的法法律对纳税人人有利时，应应优先适用变变更后的法律律。这一原则则是法律不溯溯及既往原则则的例外，也也是“实体从旧”原则的例外外。（5）特别法优优于普通法原原则。该原则则适用要以法法律优位原则则为前提。23税收法律律关系是税收收关系在税法法上的反映。税税收关系分为为税收征纳关关系和其他税税收关系，其其中，税收征征纳关系居于于主导地位，是是税法最主要要的调整对象象；其他税收收关系是指除除税收征纳关关系以外的税税收关系，主主要是指纳税税人与国家之之间的关系、相相关国家机关关之间的税收收权限分工关关系，纳税主主体、征税机机关和相关国国家机关之间间发生的税收收救济关系，还还包括主权国国家之间发生生的税收权益益分配关系等等税收关系。根据上述税收关关系的范围，税税收法律关系系包括国家与与纳税人之间间的税收宪法法性法律关系系；征税机关关和纳税主体体（主要是纳纳税人）之间间的税收征纳纳法律关系；相关国家机机关之间的税税收权限划分分法律关系；国际税收权权益分配法律律关系；税收收救济法律关关系等。24增值税与与消费税的区区别都属于商品税，都都实行零税率率，有利于商商品出口。但但两者的区别别也较为明显显：（1）征税环节节不同。增值值税实行多环环节征收，而而消费税则是是单一环节征征收，只在生生产环节征收收。（2）重复征税税不同。增值值税税不重征征，消除了重重复征税。传传统销售税的的一个最大的的缺点就是重重复征税。（3）征税范围围不同：增值值税实行普遍遍征收，有利利于财政收入入的稳定增长长。而消费税税的征税范围围有限，一般般只限于有限限的商品上。（4）调节功能能不同。增值值税实行中性性税收，避免免税收对经济济运行的扭曲曲。而消费税税的调节功能能明显。25混合销售售行为与兼营营行为的区别别：混合销售售行为是同时时涉及应税劳劳务和货物的的销售行为，兼兼营行为则是是既涉及应税税劳务又涉及及货物和非应应税劳务的经经营行为。一般说来，从事事货物生产、批批发或零售的的企业、企业业性单位及个个体经营者的的混合销售行行为，一律视视为销售货物物，不征收营营业税，其他他单位和个人人的混合销售售行为，则视视为提供应税税劳务，应当当征收营业税税。对于兼营行为，则则要求对兼营营的不同项目目分别核算。纳纳税人兼营应应税劳务与非非应税劳务，应应分别核算应应税劳务的营营业额和非应应税劳务与货货物的销售额额，不分别核核算或不能准准确核算的，其其应税劳务与与货物或非应应税劳务一并并征收增值税税。纳税人兼兼营不同税率率应税劳务项项目的，应分分别核算不同同税率的应税税营业额，不不分别核算或或不能准确核核算的，其应应税项目应一一并按高税率率征税。纳税税人兼营应税税劳务项目与与减免税项目目的，应单独独核算减免税税项目的营业业额，未单独独核算或不能能准确核算的的，不得减免免税。26所得税与与财产税的区区别所得税是以纳税税人在一定时时间内的纯所所得额为征税税对象，财产产税则是对使使用、消费过过程中的财产产征收，两者者都是直接税税，税负都不不能转嫁，。财财产税在功能能上与所得税税也相辅相成成。两者区别别在于：（1）征税对象象不同：财产产以占有的财财产或财产的的增值额为征征税对象，而而所得税则是是以纳税人在在一定期间内内的纯所得额额为征税对象象。（2）财产税为为对物税，是是以物为对象象课征的税。而而所得税则是是对人税，是是以所得的取取得者自然人人和法人为实实际纳税人。（3）所得税一一般适用累进进税率，而财财产税则一般般适用比例税税率或定额税税率。（4）所得税一一般为源泉征征收，而财产产税则以纳税税人的直接申申报为主。（5）在当前的的税制体系下下，所得税占占有主导地位位，而财产税税则成为辅助助性的税收体体系，一般是是作为地方税税种。27印花税的的征税范围具具体包括：（1）合同或者者具有合同性性质的凭证。（2）产权转移移书据。（3）营业账簿簿。（4）权利许可可证照。（5）经财政部部确定征税的的其它凭证。28关联关系系包括：（1）相互间直直接或间接持持有其中一方方的股份总和和达到25%或以上的；（2）直接或间间接同为第三三者拥有或控控制股份达到到25%或以以上的；（3）企业与另另一企业之间间借贷资金占占企业自有资资金50%或或以上，或企企业借贷资金金总额的100%是由另一一企业担保的的；（4）企业的董董事或经理等等高级管理人人员一半以上上或有一名常常务董事是由由另一企业委委派的；（5）企业的生生产经营活动动必须由另一一企业提供的的特许权利才才能正常进行行的；（6）企业生产产经营购进的的原材料，零零配件等是由由另一企业所所控制或供应应的；（7）企业生产产的产品或商商品的销售是是由另一企业业所控制的；（8）对企业生生产经营、交交易具有实际际控制的其他他利益上相关关联的关系，包包括家属、亲亲属关系等。29商品税与与所得税的区区别（1）商商品税的纳税税环节涉及商商品流通的各各个环节，税税源广泛，在在商品的生产产流通环节均均可能征收商商品税。而所所得税以纳税税人在一定期期间内的纯所所得（净收入入）为征税对对象，征税范范围相对较窄窄。（2）商品税是是间接税，税税负容易转嫁嫁，商品税最最终将由消费费者承担。而而所得税无法法由纳税人转转嫁出去由他他人负担，因因此属于直接接税。（3）商品税一一般采用比例例税率，具有有累退性。而而所得税通常常适用累进税税率，能够更更好的使纳税税人的税收负负担与其纳税税能力相适应应，体现税收收公平主义原原则的要求。（4）两者的政政策效应不同同。所得税能能够通过累进进税率，对纳纳税人的收入入进行重新的的分配，从而而起到调节收收入、调节利利润的作用。而而商品税一般般与企业的生生产经营无关关，对企业安安排其经济活活动不会产生生较大的影响响。（5）两者的征征收方式有所所不同。所得得税一般实行行源泉征收，由由支付者代为为扣缴所得税税。而商品税税则有多种征征收方式。30财产税与与行为税的不不同：（1）两者的政政策性不同。行行为税的征收收目的主要是是为了贯彻国国家一定的经经济社会政策策。而财产税税主要在于保保证财政收入入的实现。（2）两者的征征收目的不同同。行为税的的征收意图在在于调节和限限制某些行为为、贯彻体现现国家的经济济政策、实行行政府的宏观观经济调控目目标及其他特特定的社会经经济目标。财财产税则通过过对财产征税税，在一定程程度上改变社社会财富分配配不均的现象象，有效促进进社会财富的的公平分配。（3）两者的稳稳定性不同。行行为税有着较较强的时效性性。而财产税税则较为稳定定。（4）两者的税税源不同。行行为税税源分分散，税收收收入小且不稳稳定。而财产产税税源比较较充足，税收收收入稳定可可靠。31税收要素素的构成，是是指税收之债债有效成立所所必须具备的的基本要素，包包括税收债务务人、征税对对象、税基、税税率和税收特特别措施。（1）税收债务务人，是指税税法规定的负负有纳税义务务的单位和个个人。税收债债务人是税收收要素中的首首要要素。（2）征税对象象，是指税法法规定的征税税的客体或对对象。没有征征税对象，根根本无法征税税，因此，征征税对象也是是税收要素之之一。（3）税基，又又称为计税依依据、征税基基数，是指计计算应纳税额额的依据。（4）税率是应应纳税额与税税基之间的比比例。（5）税收特别别措施包括税税收优惠措施施和税收重课课措施。税收收特别措施以以特别规定的的方式限定了了税收债务人人的范围、排排除了某些征征税对象、降降低了税率甚甚至免除了税税收债务，具具有重要的意意义。32在实践中中，具体采用用的税款征收收方式有：查查账征收、查查定征收、查查验征收、定定期定额征收收、代收代缴缴、代扣代缴缴、委托征收收以及其他方方式。（1）查账征收收，这种征收收方式要求纳纳税人会计核核算真实准确确完整，财务务会计制度健健全，能够正正确计算应纳纳税额，能够够依法纳税；（2）查定征收收，这种征收收方式适用于于生产经营规规模小，财务务会计制度不不健全，账册册不齐全的小小型企业和个个体工商户；（3）查验征收收，这种征收收方式适用于于财务会计制制度不健全，生生产经营不固固定的纳税人人；（4）定期定额额征收，这种种征收方式主主要适用于难难以查清真实实收入，账册册不全的个体体工商户；（5）代扣代缴缴、代收代缴缴方式；（6）委托征收收方式；（7）其他方式式，例如自计计自填自缴和和自报核缴等等征收方式。33税务机关关在税务检查查中权力：（1）查查账权。（22）场地、经经营情况检查查权。（3）责责成提供资料料权。（4）询询问权。（55）单证检查查权。（6）存存款账户、储储蓄存款查询询权。（7）取取证权。（88）采取税收收保全措施和和税收强制执执行措施权。33.税务机关关在税务检查查中的义务：（1）示证证检查义务。（22）资料退还还义务。（33）保守秘密密义务（4）回回避义务。（55）行使存款款账户、储蓄蓄存款查询权权时的义务。（66）采取税收收保全措施时时的义务。34税收法定定原则是税法法至为重要的的基本原则，或或称税法的最最高法律原则则。各国宪法法一般对其加加以肯定，并并尤其强调征征税权的行使使必须限定在在法律规定的的范围内。我我国宪法目前前未对税收法法定原则作明明确肯定。34.税收法定定原则的具体体原则组成：（1）税收要素素法定原则。税税收要素法定定原则要求纳纳税人、征税税对象、计税税依据、税率率、税收优惠惠等税收要素素必须且只能能由立法机关关在法律中加加以规定，即即只能由狭义义上的法律来来规定税收的的构成要件，并并依此确定纳纳税主体纳税税义务的有无无及大小。（2）税收要素素明确原则。依依据税收法定定原则的要求求，税收要素素、征税程序序等不仅要由由法律做出专专门规定，而而且还必须尽尽量明确，以以避免出现漏漏洞和歧义。（3）征税合法法性原则。在在税收要素及及与其密切相相关的、涉及及纳税人权利利义务的程序序法要素均由由形式意义上上的法律明确确规定的前提提下，征税机机关必须严格格依据法律的的规定征收税税款，无权变变动法定税收收要素和法定定征收程序，这这就是征税合合法性原则。只只不过，为了了保障公平正正义，该原则则的适用在一一些特殊情况况下亦应受到到限制。35增值税一一般纳税人与与小规模纳税税人的区别标标准和意义主主要有：年应应征增值税销销售额和财务务会计核算是是否健全。增增值税暂行条条例实施细则则第24条条规定了小规规模纳税人的的标准：（11）从事货物物生产或提供供应税劳务的的纳税人，以以及以从事货货物生产或提提供应税劳务务为主，并兼兼营货物批发发或零售的纳纳税人，年应应征增值税销销售额在1000万元以下下的；（2）从从事货物批发发或零售的纳纳税人，年应应税销售额在在180万元元以下的。此此外，年应税税销售额超过过小规模纳税税人标准的个个人、非企业业性单位、不不经常发生应应税行为的企企业、全部销销售免税货物物的企业，视视同小规模纳纳税人纳税；不办理一般般纳税人认定定手续。年应应税销售额未未超过标准的的小规模企业业，会计核算算健全，能准准确核算并提提供销项税额额、进项税额额的，可申请请办理一般纳纳税人认定手手续。36.区分一般般纳税人和小小规模纳税人人的意义：主要在于二二者在增值税税法上的地位位不同。凡是是一般纳税人人，应依照该该办法向其企企业所在地主主管税务机关关申请办理一一般纳税人认认定手续。一一般纳税人可可以领购增值值税专用发票票，采用抵扣扣法缴纳增值值税款；而小小规模纳税人人无权使用增增值税专用发发票，其缴纳纳增值税款只只能采用简易易方法，不能能采用抵扣法法。能够认真真履行纳税义义务的小规模模纳税人中的的企业及企业业性单位，经经县（市）税税务局批准，其其销售货物或或应税劳务可可由税务所代代开专用发票票。三、计算题1、啤酒厂（增增值税一般纳纳税人）本纳纳税期内发生生下列业务：（1）从某粮食食经营部门（一一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元； （2）购进其他他用于应税项项目的原料，价价值10万元元； （3）购进生产产设备一台，价价值20万元元； （4）向一般纳纳税人销售啤啤酒30000吨，每吨 单价价3200元元； （以上业务均有有符合规定的的增值税专用用发票） （5）向个体户户销售啤酒3300吨，每每吨单价35500元（开开具普通发票票）；（6）向某展览览会赞助啤酒酒1吨，价值值3200元元；（7）分给本厂厂职工用啤酒酒10吨，价价值320000元； （8）上期未抵抵扣的进项税税金为80000元 根据本案材料，依依税法原理计计算该啤酒厂厂本期应交纳纳的商品税（说说明：计税时时需要说明税税法原理，再再列出计算公公式下同）（1）购进大麦麦为进项税，适适用13%低低税率，允许许抵扣 （2）购进其它它用于应税项项目的原料为为进项税，适适用17%税税率，允许抵抵扣 （3）购进生产产设备属于固固定资产，其其进项税，不不允许抵扣 （4）向一般纳纳税人销售啤啤酒，为销售售货物行为，计计算销项税 （5）向个体户户销售啤酒，其其销售额为含含税价，应换换算为不含税税价后，计算算销项税 （6）赠送啤酒酒，视同销售售行为，征收收增值税，为为销项税 （7）自产货物物分给本单位位职工使用，视视同销售行为为，征收增值值税，为销项项税 （8）上期未抵抵扣的进项税税金，结转本本期抵扣 本期销项税额=30000 ×3200+300× 35000÷（1+177%）+32200+322000 ×17% = 179.0542=179.005（万元）本期进项税额=100×13% +10×17% =147（万万元）本期应纳增值税税额= 1779.051470.8=331.25（万万元）2、某公司20005年经营营情况如下： （1）产品销售售收入12000万元，其其他业务收入入40万元； （2）增值税884万元，营营业税1.88万元，城市市维护建设税税6万元； （3）销售成本本700万元元，销售费用用200万元元，管 理费用1220万元，支支付其他单位位借款利息330万元（超超过银行年利利率计算的利利息10万元元）； （4）营业外支支出90万元元（其中被工工商部门罚款款1万元，另另向某体育比比赛赞助3万万元，欠税滞滞纳金1万元元） 根据本案材料，计计算该企业本本纳税年度应应交纳的企业业所得税答案：（1）产品销售售收入为：11200+440=12440（万元）