商业银行集团客户风险管理研究26956.docx

本科毕业论论文（设计计）题目：我国国商业银行行集团客户户授信风险险管理浅析析 姓 名： 史婉婷婷 班号： 0840992 院（系）： 经济管管理学院 专业： 会计计学 指导教师： 李斌 职称： 讲 师 评 阅 人人： 李月娥 职称： 教 授 20013 年 6 月本科生毕业业论文（设设计）原创创性声明 本人以信信誉声明：所呈交的的毕业论文文（设计）是是在导师指指导下进行行的研究工工作及取得得的研究成成果，论文文中引用他他人的文献献、数据、图图件、资料料均已明确确标注出，论论文中的结结论和结果果为本人独独立完成，不不包含他人人成果及为为获得中国国地质大学学或其他教教育机构的的学位或证证书而使用用过的材料料。与我一一同工作的的同志对本本研究所做做的任何贡贡献均已在在论文中作作了明确的的说明并表表示了谢意意。 毕业论论文作者（签签字）： 签字日期期： 年 月 日摘 要随着市场经经济的不断断发展和我我国对外开开放水平的的不断提高高，集团客客户在我国国越来越多多，集团客客户的巨大大优势促使使商业银行行对集团客客户营销授授信业务。商商业银行集集团客户授授信额在整整个授信营营业额中比比例也越来来越大。但但由于集团团客户复杂杂性、商业业银行对集集团客户授授信风险管管理能力不不强和监管管体系的不不完善等原原因，在授授信过程中中往往造成成过度授信信、多头授授信等授信信等问题，这这为商业银银行授信风风险的爆发发埋下了导导火线。最最近几年爆爆发的多起起风险危机机更是引起起社会各界界的广泛关关注，提高高商业银行行授信风险险管理能力力已经刻不不容缓。本本文通过多多方资料查查阅，在明明确认识集集团客户、商商业银行授授信、商业业银行集团团客户授信信、商业银银行集团客客户授信风风险的相关关理内涵的的前提下，通通过对商业业银行集团团客户授信信风险在集集团客户方方面、银行行方面和监监督体系方方面的成因因进行详细细分析，并并对加强银银行和监督督体系的银银行集团客客户风险管管理提出合合理有效的的建议，以以期为提高高商业银行行集团客户户风险管理理能力做出出一定的贡贡献。关键词：商商业银行，集集团客户，授授信风险，授授信风险成成因，建议议Abstrract WWith the conttinuoous ddevellopmeent of mmarkeet ecconommy and the leveel of openning ups connstanntly imprrove, manny grroup comppaniees arre deevelooped in oour ccounttry, becaause of tthe hhuge advaantagge, ccommeerciaal baanks leadd to proccure commmerciial bbank creddit bbusinness to grouup cuustommers otheer thhan nnormaal cuustommers, so grouup custtomerrs creddit partt is alsoo groowingg. Howeever, duee to the compplexiity oof our grouup custtomerrs, weaak coommerrciall bannks ccrediit riskk mannagemment for our grouup cuustommers, thee impeerfecct reegulaatoryy sysstem and otheer reeasonns, exceessivve creddit, lendding creddit and otheer creddit probblemss bullls duuringg thee creedit proccess, whiich wwill leadd to commmerciial bankk creedit riskks outtbreaak. In rrecennt yeears moree thaan the riskk of outbbreakk crissis is arouused wideespreead cconceern, impprovee commmerciial bankk creedit riskk mannagemment capaabiliitiess havve becoome eessenntiall. In tthis papeer, duriing mmultii-infformaationn acccess, in basee of a cllear undeerstaandinng off our grouup cuustommers, commmerciial bankking, commmerccial bankking grouup cuustommer creddit, commmerciial bbank creddit riskk relaated to our custtomerrs undeer thhe prremisse off conttent manaagemeent, throough the commmerciial bbankiing grouup cuustommer creddit riskk in tthe ggroupp custtomerrs, bankks aspeects and aspeects of supeervission systtem to cconduuct aa dettaileed anallysiss of the causses ffor ccommeerciaal baankinng grroup custtomerr creddit riskk, annd too strrengtthen the bankking systtem and supeervission of the Bankk Grooup custtomerrs reassonabble and effeectivve riskk mannagemment recoommenndatiions to commmerciial bankks to iimproove riskk mannagemment capaabiliitiess our custtomerrs to mmake somee conntribbutioon.Keywoords: commmerciial bbankiing; the Grouup's custtomerrs; ccrediit riskk; creedit riskk causses aand mmeasuures目 录一、绪论1（一）研究背景1（二）研究意义2（三）文献综述2（四）本文研究内容和研究框架4二、商业银行集团客户授信风险解析5（一）集团客户的概念5（二）集团客户的特征5（三）商业银行集团客户授信风险相关概念7（四）商业银行集团客户授信风险的特征7三、商业银行集团客户授信风险成因分析9（一）集团客户方面的原因11（二）商业银行方面的原因15（三）监管体系方面的原因17四、加强商业银行集团客户授信风险管理建议18（一）加强银行授信风险管理的建议18（二）改进监管体系的政策性建议22五、总结与展望23致谢24参考文献25一 、 绪绪 论（一）选题题背景随着社会化化大生产、经经济全球化化和一体化化逐渐深入入到世界的的每一个角角落，市场场竞争愈演演愈烈。为为了能够在在与世界经经济的竞争争中占有一一席之地，提提高自己的的竞争力，许许多企业的的投资经营营逐渐向着着多元化、集集团化方向向发展，企企业间的兼兼并、重组组或者结盟盟行为越来来越多。到到今天，大大规模的集集团化企业业逐渐成为为市场竞争争的主要生生力军。在在我国，集集团企业的的发展与地地方经济的的发展有着着紧密联系系，故各地地方政府出出台优惠政政策扶持当当地集团企企业的发展展，以带动动本地经济济的发展，某某些集团企企业甚至成成为地方经经济发展的的主要标志志。集团客户的的较大的竞竞争优势、优优惠的政策策优势、强强大的融资资能力和丰丰富的资源源优势及能能够给商业业银行带来来高收入回回报的优势势，使得各各大商业银银行争先恐恐后将集团团客户列为为授信业务务营销的重重点对象。但但是集团客客户也有自自己的一些些劣势，由由于企业集集团通常是是以某个或或某几个企企业为核心心，利用资资产、契约约、技术等等形成的纽纽带关系，集集团客户内内部组织结结构相对于于一般企业业更复杂，集集团内部关关联交易具具有很大不不透明性，集集团内部财财务管理较较为混乱，再再加上商业业银行授信信风险管理理能力存在在诸多缺陷陷，经常出出现过度授授信、多头头授信和超超标授信等等行为。因因此，近几几年来，集集团客户的的授信业务务给商业银银行带来巨巨大收益的的同时，也也带来不容容忽视的信信贷风险。最最近几年，发发生了许多多集团客户户授信危机机事件，如如“蓝天事事件”、“三三九集团”、“新新疆啤酒花花”、“格格林柯尔系系”等99。集团团客户的授授信风险管管理已然成成为商业银银行风险管管理的重中中之重。基于上述这这种情况，如如何识别、监监测和处理理商业银行行集团客户户的授信风风险已经成成为整个商商业银行及及监管部门门的焦点。各各大商业银银行和银监监会相继出出台相关文文件来规范范管理集团团客户授信信风险。22003年年10月，中中国银监会会颁布了商商业银行集集团客户授授信业务风风险管理指指引；20044年7月，中国国银监会又又颁布商商业银行授授信工作尽尽职指引 ，首次对商业银行征信、授信和授信尽职调查提出了详尽的要求和评价标准；2007年7月修订完善的商业银行集团客户授信业务风险管理指引 规定中要求，商业银行应通过多种合法途径充分掌握集团客户负债、关联交易、担保等重大信息以防止对集团客户过度授信；2010年6月1日，中国银行业监督管理委员会关于修改<商业银行集团客户授信业务风险管理指引>的决定中扩大了集团客户信用风险暴露范围，再次预警集团客户资金链断裂风险2。由此可见，国内商业银行加强集团客户风险管理已刻不容缓。（二）选题题意义商业银行集集团客户的的授信风险险管理是银银行风险管管理的一个个重要组成成部分，在在银行集团团客户授信信风险管理理这一方面面银监会已已经出台针针对性的措措施，以期期对我国的的银行授信信风险进行行规范化、有有效化管理理。但是，直直到目前，我我国的商业业银行集团团客户授信信风险管理理还是存在在着缺陷。本本文基于前前人的研究究理论和研研究基础，通通过对集团团客户、商商业银行授授信等相关关理论系统统分析的基基础上，对对商业银行行的授信业业务进行描描述，对集集团客户授授信风险特特征和成因因进行分析析，基于此此提出解决决或者缓和和授信风险险的有效措措施。通过过本文的研研究，希望望对商业银银行控制集集团客户授授信风险，提提高抗风险险能力具有有指导意义义。（三）文献献综述1、国外研研究现状文文献综述由于欧美等等发达国家家的经济发发展水平高高于发展中中国家，最最早的集团团客户也出出现在那些些发达国家家，当然集集团客户的的授信业务务也应运而而生。发达达国家的银银行对授信信业务风险险的研究比比发展中国国家要充分分，并建立立了科学完完善的风险险管理体制制，该体制制对贷前、贷贷中和贷后后风险管理理做出了一一系列的规定。因因此，认识识发达国家家对银行授授信风险管管理的研究究对我国商商业银行集集团客户授授信风险管管理有重大大的借鉴意意义。国外对授信信风险管理理的研究主主要集中在在对授信风风险的全面面认识与有有效预警、授授信风险形形成过程和和授信风险险有效评估估这三个方方面。在集团客户户授信风险险预警的研研究方面，从从上世纪770年代开开始，就有有了关于国国外对集团团客户的授授信风险预预警的相关关研究。上上世纪700年代，发发达国家的的一些专家家学者通过过自己的经经验结合对对理论研究究，创立了了SC分析法法。上世纪纪70 -90年代代，发达国国家的学者者们主要研研究企业财财务指标，并并通过实验验确认了神神经网络模模型、概率率模型和ZZ 分数模模型的有效效性。上世世纪90年代以以后，由于于有了计算算机学术界界和银行界界都开始使使用计算机机工具融合合其它理论论方法建立立了以风险险价值为基基础的集团团客户授信信风险评估估体系，如如 KMVV，CredditMeetriCCs 等1。 在授信风风险形成过过程和授信信风险有效效评估的研研究方面，国国外学者研研究的也相相当多。WWilliiamsoon 2认为过度度授信的实实质是委托托-代理方方面的问题题，银行经经理作为代代理人，只只能承担很很有限的责责任。由于于激烈的市市场竞争，银银行的利润润逐年下降降，为了增增加收益和和利润并增增加自己的的权利和社社会地位，银银行的经理理群体可能能会选择适适当忽略授授信评估标标准，从而而倾向于采采用两高的的授信策略略。 Raajan 3教授提出出，羊群效效应理论可可以解释那那些银行经经理人的授授信行为，因因为只其他他银行经理理人的那种种授信行为为增加了银银行利润和和自己的利利益，他们们就会跟着着这么干。Gabrieletal4则提出银行存在坏帐主要诱因之一是附属抵押品的大量存在。Gabrieletal认为，当经济衰退期代替经济繁荣期时，银行所有增加的附属品就会贬值，从而导致坏账的不断累积。2、 国内内研究现状状文献综述述随着中国市市场经济的的蓬勃发展展和加入全全球经济的的竞争，国国内学者对对我国银行行的集团客客户授信风风险管理研研究也越来来越多。国国内专家学学者对授信信风险的研研究主要体体现在从不不同层面的的研究上。部分学者从从银行监管管的层面对对集团客户户授信风险险管理进行了了相关研究究。这一部部分学者主主要研究集集团客户授授信风险的的特殊性，并并在此基础础上提出相相关的有效效建议。贾贾广军等学学者5在分析具具体实例的的基础上提提出引起集集团客户授授信微观层层面风险的的主要原因是信息息约束问题题和信号偏偏差问题，从从而提出处处理信息约约束和不对对等问题的的建议。廖廖肇辉6在他的论论文中认为为商业银行行对集团客户户的授信业务从一定定程度上来来说实际就就是共同代代理的问题题，他认为为由于导致致过度授信信的主要原原因就是授授信的外部部性和搭便便车这两个个问题。这这就要求银银行监管机机构依法履履行相关的的监管职能能。也有一部分分学者从商商业银行的的层面上对对集团客户户授信风险险管理进行行探究。孙孙兴全等提提出银行之之间的不正正当竞争和和恶性竞争争会给集团团客户授信信造成更大大的风险,并提出商商业银行相相互协作的的建议77。很多多学者还从从客户层面面、经济学学层面等其其他层面面面对银行的的集团客户户授信风险险进行研究究。 综综上，国外外对商业银银行集团业业务授信风风险管理的的研究主要要集中在风风险评估和和风险预警警。国内的的研究主要要还是从不不同层面来来研究集团团业务授信信风险。（四） 论论文思路框框架本文的思路路是基于前前人的理论论研究，更更为全面地地认识集团团客户的授授信风险，在在可行性、全全面性等原原则的指导导下提出合合理有效的的管理授信信风险的建建议。本文文的主要框框架如下：第一部分为为绪论。本本章主要内内容是通过过查阅资料料分析出本本研究课题题所在的背背景，通过过查阅知网网等期刊网网站上的相相关文献总总结出国内内外的研究究现状。第二部分为为商业银行行授信风险险的解析和和集团客户户的界定。通通过分析商商业银行授授信风险的的相关理论论了解银行行授信风险险，通过分分析集团客客户的概念念，初步了了解集团客客内涵，并并通过分析析集团客户户的特征，进进一步了解解集团客户户的内涵。第三部分为为集团客户户授信风险险。通过集集团客户授授信风险的的特征及成成因分析，以以全面了解解集团客户户授信风险险，以为后后面的研究究做准备。第四部分为为解决措施施。通过上上述的详细细分析总结结，可以知知道集团客客户授信风风险的详细细情况，从从而针对这这些情况提提出合理有有效的措施施，以更好好地进行集集团客户授授信风险管管理。本文文结构图如如下：加强商业银行集团客户授信风险管理建议集团客户方面原因商业银行方面原因监督体系方面原因商业银行授信风险相关概念集团客户概念和特征问题的提出（绪论）商业银行集团客户授信风险的解析商业银行集团客户授信风险成因分析二、 商商业银行集集团客户授授信风险解解析（一）集团团客户的概概念集团客户是是指以家族族关系、管管理控制、资资本投入或或者兼并重重组等关系系为纽带，将将多个公司司或者企业业联系在一一起，形成成的包括子子公司、母母公司或者者其他企业业或者公司司组织在一一起的一个个企业或者者公司集团团，它是一一个法人群群组，而非非一个单独独的法人，集集团客户本本身不是法法人，它是是将许多法法人联系在在一起的一一个纽带或或者说是容容器。集团客户形形成的三种种主要方式式是家族关关系方式、管管理控制方方式和资本本投入方式式。以家族族关系方式式形成的集集团客户，其其内部的企企业或者公公司的主导导者具有血血缘关系。以以管理控制制方式形成成的集团客客户，其内内部的企业业或公司主主要通过主主公司对其其下属的公公司进行管管理进行运运作。以资资本投入方方式形成的的集团客户户，其内部部的运行模模式是通过过股份制来来进行角色色分配管理理。集团客户最最早在欧美美等西方发发达国家形形成。由于于其强大的的竞争优势势迅速吸引引了商业银银行的目光光。集团客客户由于是是由许多法法人集合在在一起的，所所以它的内部组组织结构十十分复杂。（二）集团团客户的特特征集团客户由由于其特殊殊性，比一一般的单个个企业更具具明显的特特征。它的的特征可以以从它内部部结构、财财务状况等等方面来分分析。总体体来说，集集团客户的的主要特征征如下：1集团客客户规模巨巨大集团客户不不是单独的的法人，是是一个法人人群体。由由集团客户户的定义可可知，它由由许多企业业或者公司司组成。这这些组成企企业，都以以共同利益益为纽带组组织在一起起，以实现现利益最大大化。如三三九集团、方方正集团、中国石化等。集团本身没有法人的资格，但处在集团中的各个企业或者单位具有法人资格，并具有独立核算资格。由于集团的巨大优势，集团客户的规模近几年来有扩大的趋势。集团客户由由于是由几几十至几百百家企业或或者单位组组成，它的的生产经营营规模巨大大。集团客客户形成的的原因就是是它能够获获得更多资资源、得到到更多的利利益，能够够形成规模模效应，甚甚至通过建建立集团能能对市场的的某一个行行业或者方方向产生垄垄断效应。同同时通过建建立集团能能够增加生生产经营的的稳定性，降降低生产经经营风险。集团客户的的财务进行行统一管理理。集团公公司财务管管理的目标标是实现利利润最大化化、资金利利用率最大大化、充分分实现企业业价值、降降低融资成成本，为了了实现这些些目标，大大多数集团团客户将集集团内部成成员的财务务统一到总总公司或者者母公司进进行管理，统统一调度。这这种方法有有利于对集集团内部的的投资和融融资进行统统一管理，降降低成本，所所以集团的的财务管理理管理的是是其内部的的所有成员员的财务，管管理规模巨巨大。2.集团客客户内部关关系复杂集团客户由由于是由许许多企业单单位组成，它们内部各个成员之间联系在一起的纽带是共同利益, 这些共同利益包括资本、产品、技术等, 这些联系的纽带的多样性造成了集团内部组织结构的复杂性、多样。同时,集团是由兼并、收购、购买并持有股票、家族经营等多种方式建立起来的，这也在一定程度上导致了集团内部的组织结构的多样化。由于集团的的财务管理理实行集中中统一管理理、统一调调度的模式式，为了实实现利润最最大化和企企业价值最最大化，集集团客户要要因时制宜宜、因企业业制宜，由由于集团的的组建方式式的多样化化和内部成成员企业性性质的多样样化，财务务管理的主主体和对象象都有各自自的特点，再再加上内部部组织结构构的复杂化化，财务管管理要想实实现这两个个目标，进进行更好的的投资和融融资，必须须针对不同同性质的企企业进行不不同性质的的财务管理理，这无疑疑增加了财财务管理的的难度和复复杂性。3.集团客客户具有良良好的政府府关系和形形象集团客户相相对于单个个企业的优优势在于它它更多的资资源、更强强的投资融融资能力和和更好的发发展潜力、更更大规模效效应和它对对地方经济济带来巨大大发展，地地方政府为为了吸引集集团客户，对对它出台一一些优惠政政策；集团团客户为了了在竞争中中取得更大大的竞争优优势，获得得更好的发发展，经常常参加当地地政府具有有重大意义义的活动，并并参与当地地的慈善活活动，开展展资助当地地贫困学生生等一些列列活动，借借此来树立立自己的良良好形象并并产生品牌牌效应。（三）商业业银行集团团客户授信信风险相关关概念1、授信的的概念授信是指商商业银行向向客户直接提提供的资金金支持，或者者对客户在在从事有关经经济活动过过程中可能能产生的赔赔偿、支付付责任做出的的保证。简单来说说，授信是是指银行向向客户直接接提供资金金支持，或或对客户在在有关经济济活动中的的信用向第第三方作出出保证的行行为。授信信按期限分分为短期授授信和中长长期授信。短短期授信指指一年以内内包括一年年的授信，中中长期授信信指一年以以上的授信信。授信金金额一般可可以从几百百万到几百百亿人民币币。2、集团客客户授信的的概念集团客户授授信是指商商业银行专专门为集团团客户统一一定制授信信金额，在在集团客户户保证不超超期和不超超额的前提提下，允许许集团客户户灵活使用用授信金额额。其中，集集团使用的的授信金额额可以是一一种授信种种类，也可可以是多种种授信种类类。3、集团客客户授信风风险的概念念集团客户授授信风险是是指由于集集团客户对对授信的不不正当操作作或者集团团客户内部部不按公允允价格操作作资产导致致商业银行行不能按时时回收授信信金额及利利息，由此此带来的损损失的可能能性。这里里的对授信信业务的不不正当操作作包括过度度授信、没没有按一定定原则分配配授信额度度以及过度度授信。（四） 集集团客户授授信风险的的特征从集团客户户的内涵分分析可以看看出，集团团客户与其其它客户更更复杂。因因此，集团团客户授信信风险比其其它客户授授信风险要要复杂。商商业银行集集团客户风风险的特征征主要如下下：1.商业银银行集团授授信风险的的复杂性由于集团客客户的组织织结构和财财务管理比比一般的企企业或单位位更复杂，所所以它的授授信风险更更加复杂多多变。集团团客户由于于其巨大的的优势在市市场竞争中中出于绝对对的优势，基基于此，相相比于一般般客户，银银行更愿意意把橄榄枝枝抛向集团团客户。但但与此同时时，集团客客户面临的的风险远比比一般企业业复杂。2.商业银银行集团授授信风险的的不透明性性引起商业银银行授信风风险不透明明性的主要要原因是集集团客户内内部财务管管理的复杂杂性导致集集团客户的的财务报表表往往与实实际财务情情况不对等等。出现这这种状况的的原因是企企业集团内内部存在着着关联交易易，从而使使集团的资资产在集团团内部成员员之间持续续不断转移移。这使银银行很难准准确判断集集团的财务务状况，从从而也就无无法判断集集团企业授授信风险的的大小及变变化情况。3商业银银行集团客客户授信风风险的突发发性由于集团客客户授信风风险的不透透明性，商商业银行很很难判断集集团客户的的授信风险险到底有多多大。当这这种风险在在无形之中中积累到了了一定程度度之后，就就会因为外外界的一些些哪怕是极极小的干扰扰因素突然然爆发成为为危机。这这些干扰因因素包括政政府司法机机关或者其其他监管会会的检查、媒媒体的负面面报导、集集团内部的的矛盾等。4.商业银银行集团客客户授信风风险的滞后后性商业银行集集团客户授授信风险的的滞后性是是指由于集集团客户授授信风险的的隐蔽性，集集团的授信信风险一时时半会不会会显现出来来，一旦这这种风险爆爆发，就意意味着集团团客户的经经营出现了了极大危机机，会给集集团客户和和企业造成成极大损失失。从集团团客户的内内涵可以知知道，集团团客户的一一个优势是是它可以运运用灵活的的关联交易易和庞大的的关系网络络来转移、分分散或弥补补局部的缺缺陷或者一一时的危险险，从而使使整体表面面上看起来来很正常。而而从银行来来说，银行行过分相信信集团客户户的能力，所所以银行愿愿意向暂时时处于危难难中的集团团客户伸出出援助之手手。集团客客户和银行行这两个方方面的举措措导致了授授信风险爆爆发的拖延延。5.商业银银行集团客客户授信风风险的放大大性由于集团客客户授信风风险滞后性性的特征，集集团客户和和银行往往往会错过采采取措施弥弥补风险或或者阻止风风险的最佳佳时机，从从而导致风风险的进一一步扩大，严严重时甚至至导致集团团的倒闭破破产，这对对集团客户户和银行都都是巨大损损失。正是由于商商业银行集集团客户授授信风险的的复杂性、不不透明性、突突发性、滞滞后性和放放大性。22010年年6月1日日发布的中国银行业监督管理委员会关于修改<商业银行集团客户授信业务风险管理指引>的决定中第四条对集团客户授信风险的概念进行了进一步扩充，增加了风险暴露的范围。在该决定中把商业银行持有的集团客户成员企业发行的公司债券、企业债券、短期融资券、中期票据等债券资产以及通过衍生产品等交易行为所产生的信用风险暴露纳入集团客户授信业务进行风险管理。三、 集集团客户授授信风险成成因分析2013年年5月155日，中国国银监会公公布商业银银行主要指指标结果显显示，一季季度，商业业银行不良良贷款52265亿元元，不良贷贷款率为00.96%。其中，次次级类贷款款为22442亿元、可可疑类贷款款23799亿元、损损失类贷款款643亿亿元。具体体信息如表表一：表一 商商业银行不不良贷款信信息表时间2013年年项目一季度(一)信用用风险指标标不良贷款余余额5265其中：次级级类贷款2242可疑类贷款款2379损失类贷款款643不良贷款率率0.96%其中：次级级类贷款0.41%可疑类贷款款0.44%损失类贷款款0.12%贷款损失准准备153700拨备覆盖率率291.995%(二)不良良贷款分机机构指标时间2013年年一季度机构不良贷款余余额不良贷款率率商业银行52650.96%大型商业银银行32410.98%股份制商业业银行8960.77%城市商业银银行4540.83%农村商业银银行6121.73%外资银行620.59% 信息来源源：中国银银监会图一 我国集集团客户数数量 信息息来源：中中国统计年年鉴图一的数据据显示，22005年年，我国集集团客户的的数量为22169个个，截止22007年年，我国集集团客户数数量增加至至28566个，截止止到20110年，我我国集团客客户数量到到达35443个。随随着集团客客户的不断断增加，集集团客户成成为商业银银行的重要要授信业务务群体。正如集团客客户的复杂杂性，集团团客户的授授信风险成成因也是复复杂多样的的。不仅有有集团自身身的原因，还还有商业银银行、监管管体系及法法律法规等等外部环境境因素。本本文将从集集团自身、商商业银行和和监管体系系三个方面面来分析集集团客户风风险成因。（一）集团团客户方面面从集团客户户自身来看看，集团客客户授信风风险形成的的原因自然然与其复杂杂的组织结结构密不可可分。总体体来说，集集团客户自自身原因主主要有集团团客户的经经营风险、关关联交易和和财务管理理的复杂性性三个方面面。1.集团客客户的经营营管理风险险 在市场经经济和经济济全球化的的背景下，企企业所在的的市场竞争争越来越激激烈，集团团客户面临临着普通企企业所面临临的风险，即即原材料供供应不足、资资金缺乏、市市场起伏不不定、宏观观经济政策策变化及海海外贸易壁壁垒等。同同时集团客客户是由许许多家企业业或单位组组成的，内内部结构复复杂，而且且它的发展展模式“以融资资促投资，以以投资带融融资”要求求在同样环环境下企业业的管理水水平要比一一般的企业业高，随着着扩大投资资规模和跨跨国贸易，如如果经营管管理水平跟跟不上企业业规模的扩扩张速度，就就会造成经经营的混乱乱，从而使使集团陷入入困境。2.集团客客户的财务务管理风险险集团客户是是由许多法法人组成，这这些法人之之间存在着着或多或少少的关联，内内部法人又又可以分为为子公司、母母公司和关关联公司等等，他们涉涉及的行业业广，银行行很难获取取到企业真真实的财务务信息。从从而间接导导致集团企企业可以出出现多头授授信、过度度授信等问问题，从而而对银行产产生授信风风险。有些集团企企业为了应应对来自企企业内部和和外部的考考核，可以以造假财务务报表，从从而使财务务报表的真真实性大打打折扣，而而集团客户户的财务管管理方式是是集中管理理、统一核核算调拨，银银行很难系系统地掌握握到集团客客户的资金金流向和使使用情况，银银行只能主主要靠财务务报表来查查看集团客客户的财务务状况，这这就导致了了银行授信信风险的进进一步增加加。一些集团为为获取更多多的资金支支持，通过过借助集团团内部信誉誉较好的企企业向银行行申请授信信，这会使使银行产生生偿债主体体混乱风险险。同时，集集团客户有有时会采取取相子公司司与母公司司之间、母母公司之间间和子公司司之间互担担保的方式式来获取更更多的资金金。表二表示示的是集团团客户相互互担保情况况及关联方方之间的关关系，从表表中可以看看出，集团团客户会向向本集团所所控制的子子公司成员员进行担保保和抵押，而而且集团客客户的母公公司或者是是支柱公司司会有意识识地对本集集团进行担担保。这种种过度担保保的行为使使得担保虚虚化风险增增加。表二 集集团客户相相互担保情情况及关联联方之间的的关系关联交易类类别时间关联方与企企业集团不不存在控制制关系关联方为企企业集团的的控制方企业集团为为关联方的的控制方关联方向上上市公司提提供担保和和抵押20068219620074511102200831268200951420320103113129上市公司向向关联方提提供管理方方面的合同同（上市公公司作为收收入方）20063239820074552920084249152009801437201079250143.集团客客户内部的的关联交易易关联交易是是指关联方方在内部产产生的各种种资源的转转移交易行行为。19997年55月22日日，财政部部颁布的企企业会计准准则关关联方关系系及其交易易披露中中规定：在在企业财务务和经营决决策中，如如果一方有有能力直接接或间接控控制、共同同控制另一一方或对另另一方施加加重大影响响，则视其其为关联方方；如果两两方或更多多方同受一一方控制，也也将视其为为关联方。在企业会计准则中，对关联交易进行了分类，以更好的进行会计核算。包括购买或销售商品、购买其他资产、提供或接受劳务、担保、提供资金、租赁、代理、研究与开发转移、许可协议、关键管理人薪酬共十一个种类的关联交易。中国金融数据库定义了关联交易类别，其中29个交易类别具体信息如表三。表三 中中国金融数数据库定义义的关联交交易类别类别代码关联交易类类别具体信信息1011上市公司向向关联方购购买商品1012上市公司向向关联方销销售商品1021上市公司向向关联方购购买除商品品以外的其其他资产1022上市公司向向关联方销销售除商品品以外的其其他资产1023资产置换（非非现金交易易的资产转转移）1031上市公司向向关联方提提供劳务1032上市公司接接受关联方方劳务1041上市公司代代理关联方方产品和服服务1042关联方代理理上市公司司产品和服服务1051上市公司租租赁代理方方资产1052关联方租赁赁上市公司司资产1061上市公司向向关联方提提供资金1062关联方向上上市公司提提供资金1071上市公司向向关联方提提供担保和和抵押1072关联方向上上市公司提提供担保和和抵押1081上市公司向向关联方提提供管理方方面的合同同1082关联方向上上市公司提提供管理方方面的合同同1091上市公司向向关联方提提供研究与与开发项目目的转移1092上市公司向向关联方购购买研究与与开发项目目的转移1101上市公司向向关联方提提供许可协协议1102关联方向上上市公司提提供许可协协议1111上市公司向向关键管理理人员提供供报酬1121上市公司向向关联方赠赠与资产1122关联方向上上市公司赠赠与资产1131上市公司与与关联方发发生债务重重组1141上市公司与与关联方发发生非货币币性交易1151上市公司与与关联方共共同投资1991其他上市公公司作为收收入方的交交易1992其他上市公公司作为支支出方的交交易信息来源:中国金融融数据库其中，上市市公司向关关联方购买买和销售产产品、上市市公司和关关联方互相相提供担保保是关联交交易类别中中最频繁的的交易。随着集团客客户规模的的不断增大大，组织结结构日益复复杂，集团团内部产生生的关联交交易行为也也出现越来来越频繁。表四显示的是企业集团客户每年关联交易的次数和单个客户平均交易次数统计。表四 1122家企企业集团关关联交易次次数时间关联交易次次数平均关联交交易次数20069347.57200710458.32200811767.952009132610.7882010149411.43320111635