某公司财务管理改革方案设计15026.docx

海量免费资料尽在此财务管理改改革方案1. 报告目的的与内容概概要2. 诊断总结结3. 组织机构构的改革i. 组织机构的的改革思路路ii. 新财务系统统的构成iii. 新财务总部部的功能及及职责4. 管理流程程a) 预算流程程b) 控制流程程c) 反馈流程程5. 人力资源源配置i. 人员配置置ii. 人员培训训6. 改革期间间的过渡措措施a) 机构设置置b) 人员到位位c) 业务培训训7. 8. 报告总结结9. 附件：财财务管理总总体设计方方案，主要要财务指标标定义，财财务管理-月度财务务分析报告告范例、财财务管理-季度经济济活动分析析范例、投投资（或增增资）项目目可行性报报告编制要要点、年度度财务报告告的组成、财财务管理-工程核算算程序、总总公司年度度企业计划划流程1报告目目的与内容容概要 财财务管理改改革方案首首先对地铁铁总公司目目前的财务务管理状况况进行了诊诊断总结，然然后结合地地铁总公司司的实际情情况，从组组织机构、流流程管理、人人力资源配配置、改革革期间的过过渡措施等等方面对地地铁总公司司的财务管管理系统进进行了全新新的方案设设计2.诊断总总结随着一号线线投入运营营，地铁总总公司以有有往单一的的地铁基本本建设向运运营、资源源利用与开开发和建设设结合的方方式转变。对对于一个拥拥有百亿资资产的大型型企业而言言，现行财财务管理体体系首先在在机构设置置上不合理理。例如：总公司财财务处陷于于工程财务务报账和公公司出纳等等大量的具具体事务，对对运营、实实业等重要要业务控制制十分薄弱弱，同时也也没有管理理资场合融融资的专门门部门。第第二，现在在财务流程程管理部严严格。财务务计划和预预算过程不不规范，也也缺乏系统统的财务分分析过程和和周期性的的业绩检讨讨活动。第第三，现在在财务人力力资源远未未达到优化化，现有的的财务人员员构成以初初、中级人人员居多，缺缺乏高级财财务人员，财财务管理人人员综合素素质有待提提高。3.组织机机构的改革革 31组织机机构的改革革思路 地铁铁总公司组组织机构改改革的主要要思路以经经营业务为为对象，建建立事业部部制管理模模式，对主要业务务部门分别别改制为建建设事业总总部、运营营总部和资资源开发总总部，职能能部门分别别设立财务务总部，人人力资源总总部、企业业管理总部部、和公司司事务处总总部。这样样改革在建建立一个高高效精简的的、管理有有序的组织织机构。 新的的财务管理理系统体现现了财务监监管相对集集中的原则则，贯侧了了广州市要要求国有企企业加强财财务监管的的精神，有有结合了地地铁总公司司的实际情情况。 32新新财务系统统的构成新的财务管管理系统由由两个模块块组成，一一是以核心心业务为重重点的财务务总部，二二是以财务务核算和财财务监管为为重点的财财务总部的的派出机构构-驻驻地会计部部门和驻地地预结算员员。财务总部与与各事业总总部的关系系主要体现现在事业部部会计核算算由总公司司财务总部部驻地会计计部完成；财务总部部是各事业业部经营发发展的财务务管理支持持系统，负负责提供公公司相关财财务信息及及金融服务务。另外，财财务总部与与各子公司司的关系主主要体现在在财务总部部向独资、控控股企业派派驻财务总总监，代表表地铁对所所投资企业业的经营状状况进行监监督，财务务总部按会会计准则、财财务准则约约束子公司司财务行为为，负责对对子公司会会计核算与与财务管理理的指导和和监督；各各子公司有有义务及时时准确地向向财务总部部汇报反应应经营情况况和财务情情况。33新财财务总部的的功能及职职责新的财务总总部主要突突出四个职职能：（1） 资产管理、债债务管理和和融资管理理（2） 财务预算和和财务分析析能力，以以及过程监监控和财务务监管能力力（3） 工程建设项项目的预结结算管理和和监控功能能（4） 运营、建设设、资源开开发三个事事业部实行行集中核算算、加快会会计电算化化建设，提提高工作效效率。新的财务总总部为职责责明确、功功能全面、富富有横向协协调责任的的职能总部部，下设四四个业务部部门：(1) 资产管理财财务部：负负责总公司司的融资管管理、债务务管理、财财务风险管管理；负责责固定资产产和流动资资产管理，协协助会计综综合部建立立完整的固固定资产、流流动资产台台帐；监控控资产变动动状况。(2) 预算与分析析部：负责责制定全公公司预算管管理制度和和预算管理理体系，组组织编制财财务预算，监监督各事业业部和职能能总部预算算执行情况况；负责投投资、成本本控制分析析，预算执执行情况分分析、定期期向总裁提提交差异分分析和预警警报告、目目标成本控控制报告，以以及经营业业绩分析报报告等。(3) 工程与结算算部：负责责地铁工程程和总公司司其他工程程的预结算算管理；负负责工程计计量支付审审核、工程程变更财务务审核及分分析汇总；制定各类类工程计量量支付管理理办法；参参与招标评评审；制定定工程预决决算办法，办办理工程竣竣工结算审审核；编制制季、年投投资统计报报告，定期期向总裁提提交预结算算报告、投投资及变更更分析报告告、投资成成本控制报报告、投资资差异预警警报告等。(4) 会计综合步步：负责各各事业总部部和职能总总部的会计计核算；负负责编制总总公司各类类财务报表表；负责相相个事业总总部派出驻驻地会计部部门；负责责公司税务务管理；负负责统计和和出纳工作作；负责制制定各种财财务流程和和原始记录录表式，组组织会计电电算化，完完善财务信信息管理系系统；负责责与广州市市有关委办办、财税、审审计等部门门和银行的的接口管理理工作。 总公公司审计和和监察部是是地铁总公公司的直属属职能部门门，按地铁铁总公司要要求，负责责对各事业业总部和职职能总部进进行内部审审计、检查查；负责审审计全公司司内控制度度和关键财财务数据，并并向总裁提提交审计报报告。4 管理流程新的财务管管理系统将将以预算控制反馈三个个关键流成成为核心，形形成职责明明确，分工工协调的有有序系统，从从而在管理理上实行有有效的监控控，提高工工作效率。41预算算流程 预预算管理包包括三个关关键环节。首首先以总公公司经营目目标为前提提，确定财财务预算的的目的和指指标；其次次建立由各各职能总部部合格事业业总部组成成的责任明明确的预算算网络，自自上而下再再自下而上上，然后在在财务总部部综合平衡衡，形成财财务预算预预案，提交交董事会审审议；第三三，预算已已经董事会会审议通过过，既具权权威性，最最后由财务务总部组织织实施。这这样，将全全公司的经经营业务活活动纳入了了有序的轨轨道。财务务总部会同同企管总部部对各职能能总部和事事业总部的的预算执行行结果组织织考核，向向总公司总总裁办公会会议和董事事会定期报报告预算监监督执行情情况，保证证经营目标标的实现。42控制制流程建立严格的的财务监控控制度。第第一、建设设财务信息息网络。有有财务总部部会计综合合部组织建建立财务管管理信息网网络，准确确、及时地地收集财务务信息，掌掌管动态。第第二、重点点加强过程程控制：进进行支付控控制，建立立和贯彻合合理的各类类支付流程程；授权管管理，按照照授权预职职责分离原原则，从一一般公司管管理人员到到总裁，严严格按所受受权限执行行；进行重重点成本控控制，建立立全公司成成本控制责责任体系，分分层次按内内容（成本本）确立重重点成本控控制项目和和控制点，并并加以实施施。第三：健全内审审制度，开开展内部控控制制度审审计。43反馈馈流程 完完善财务信信息反馈体体系，提高高财务分析析能力，指指导经营业业务活动。以以是建立规规范的阅读读财务分析析报告制度度，为总公公司领导层层提供相关关、简洁、准准确、及时时地财务分分析报告；二是建立立主要财务务指标发生生异常的预预警报告制制度，及时时进行实时时控制；三三是形成季季度经济活活动分析制制度，对总总公司各事事业部的季季度经营业业绩注意检检讨、评估估。5 人力资源配配置51预算算流程 财财务系统现现有人力资资源需要集集中调配，对对关键岗位位的财务人人员需要优优化素质，适适当充实财财务力量，建建设和培育育一只精通通财务专业业、又有较较强财务实实务能力的的专业财会会队伍，同同时还要培培育一定数数量的兼备备工程建设设知识的复复合型财会会人员。提提高财会人人员的理财财能力，重重点放在强强化财会人人员的实务务能力、财财务分析能能力、财务务管理能力力和财务监监督能力上上，提高协协同工作效效率。52人员员培训 对对全公司财财务人员需需进行初、中中、高级和和近、中、远远期的有计计划的业务务培训。对对高层财会会人员进行行财务管理理、企业分分析、内部部控制等方方面的培训训，或MBBA培训；对中层财财会人员进进行财务管管理、财务务分析、管管理会计等等方面的培培训。其中中涉及工程程建设项目目的还要进进行工程预预决算、合合同法培训训，使其成成为复合型型人才；一一般财会人人员还要进进行系统的的财会人员员专业培训训，使其在在1-2年年内取得会会计专业初初级或中级级的任职资资格。同时时，建议适适当聘请社社会上的专专业财务管管理人员做做顾问，为为地铁总公公司提供短短期管理服服务，以帮帮助本公司司财务人员员提高业务务水平。6 改革期间的的过渡措施施61机构构设置1. 财务总部内内工程预决决算部随建建设试点先先行，挂靠靠财务初开开始运作。2. 其它不应尽尽快建立，其其雏形映在在运营、事事业改革开开始后形成成。3. 在运行公司司、实业公公司尚未改改组为事业业总部之前前，其财务务部按照正正常运作。 6。22人员到位位 以集中中调配现有有人员并给给予强化培培训为主，具具体对相关关部门的人人员到位有有如下安排排：1 会计综合部部的人员到到位，以总总公司财务务处和运营营公司、实实业公司财财务部为班班底组件，同同时考虑物物色招聘部部分人员。 2 对工程于结结算部的人人员到位，从从工程处游游资部和总总公司有关关处室调配配预结算人人员，同时时考虑培训训一批、物物色招聘一一批。3 对资产管理理部和预算算分析部的的人员到位位，在总公公司和二级级公司有关关处、室、部部物色和培培训相关人人员，经集集中强化培培训后，在在财务总部部组件值日日就开始运运作。同时时积极利用用外部招聘聘形势吸引引优秀专才才加盟，并并短期品味味社会上资资深专业财财务管理人人员以顾问问形式提供供部分具体体业务服务务。6。2人员员到位1 从建设试点点开始即着着手进行对对财务管理理人员进行行系统培训训。2 具体培训计计划间前述述的“人力资源源”即“建设试点点改革方案案”。 本报告所附附财务管理理总体设计计方案的各各项细则是是在充分接接见了国内内外许多企企业财务管管理经验基基础上，经经过深入访访谈论证，结结合了地铁铁总公司的的具体情况况后制定产产生的，其其中许多制制度和做法法已在国内内需中型国国有企业或或上市公司司普遍使用用，且被证证明是行之之有效地。地地铁总公司司的财务工工作人员应应当在此基基础上进一一部充实细细化，已制制订出各项项实施细节节，根据具具体情况，可可能会有一一定的调整整，但这种种调整应建建立在对现现代财务管管理基本要要素的理解解和认同的的基础上。只只有这样，才才能使地铁铁总公司向向系统化和和规范湖的的不断迈进进，为建立立一流企业业奠定良好好的基础.财务总部职职责 主主要任务 财务总部部室总公司司的财务管管理部门，根根据国家的的有关制度度，结合总总公司的具具体情况，全全面负责会会计核算、资资金使用、资资产管理和和预算和分分析等财务务管理工作作；为总公公司领导进进行财务决决策提供依依据；制定定会计财务务制度，并并贯彻执行行；负责对对下属控股股公司的财财务管理工工作进行指指导和监督督。 主要要职责n 负责总公司司的财务管管理，会计计核算、会会计监督、推推行现代化化会计核算算和管理方方法，实施施会计电算算化，建立立和健全内内部经济核核算体系和和内部控制制管理流程程。n 负责编制总总公司的综综合投资计计划和现金金流管理计计划，并加加强管理，促促进各项经经济指标的的实现。n 负责预测总总公司的成成本费用，参参与编制各各种经营计计划，参与与考核经营营成果，定定期举行财财务检查和和经济分析析，并反应应其成效。对对重大投资资项目进行行财务分析析评价，参参与生产经经营决策，督督促下属控控股公司建建立健全成成本管理的的财务体系系，负责对对下属控股股公司财务务部门和财财务人员进进行业务指指导和工作作检查。n 具体负责总总公司的资资金调配，监监督各项资资金的使用用和分配，提提高资金的的利用率。n 参与重大经经济合同的的审查会签签，并监督督经济合同同的执行。定定期检查总总公司的财财务计划执执行情况，研研究解决执执行中的重重大问题，并并及时报告告总公司总总裁。n 提高和督促促总公司和和下属分公公司加强财财务管理，会会计核算和和会计监督督。提高会会计核算质质量，真实实、正确反反映经营成成果，真实实、正确反反映基本建建设投资成成本，办理理工程竣工工决算，交交付使用等等手续。n 审核下属各各公司的财财务计划、预预算，并监监督其执行行。n 参与对下属属公司进行行的经营管管理目标考考核工作，参参与制定考考核的财务务管理指标标。n 协调和解决决下属分公公司之间的的经济关系系。n 协调总公司司财务部门门预各级委委办的关系系。资产管理部部 主主要任务负责对总公公司债务、资资金调度，固固定资产等等实行统一一管理。 主要要职责n 负责总公司司融资管理理、财务风风险管理等等工作，负负责资金财财务成本的的控制，并并定期报告告公司总裁裁。n 负责总公司司固定资产产管理工作作，制定固固定资产折折旧政策，对对固定资产产的状况、固固定资产的的盘盈盘亏亏、固定资资产清理实实施动态管管理，协助助会计综合合部建立完完整的固定定资产台帐帐。n 负责总公司司流动资产产管理（包包括债务管管理）工作作，对流动动资产的策策略性运用用提出建议议，监控流流动资产的的状况，协协助会计综综合部建立立完整的流流动资产台台帐。n 负责总公司司各种公积积金等动态态管理工作作，写组会会计综合部部建立台帐帐。预算与分析析部主要任务 全全面管理公公司预算工工作并以成成本控制为为重点对企企业经济活活动进行财财务分析。主要职责：u 负责制定和和完善公司司财务会计计制度，加加强财务内内部控制的的制度管理理工作。u 负责制定运运营总部、资资源开发、建建设总部以以及总公司司其他部门门的预算管管理制度，制制定全公司司预算管理理体系（含含各种流程程和表格），监监督各事业业部和各职职能部门预预算的执行行情况，定定期向总公公司总裁报报告本部预预算执行情情况。u 负责组织完完成整体财财务规划，（含含长期、近近期财务规规划），跟跟踪财务规规划的执行行情况u 负责编制总总公司长期期和近期财财务收支计计划，负责责总公司的的投资和成成本控制分分析，建立立完整的财财务电算化化分析体系系。u 负责对计划划与预算的的执行情况况进行监控控和分析。u 负责财务成成本的分析析和控制u 负责对各事事业部进行行财务管理理专业指导导u 定期向公司司总裁提交交公司的财财务管理报报告，包括括l 差异分析和和预警报告告l 经营成本控控制报告等等。l 定期业绩分分析报告工程预决算算部主要任务 对对包括新线线建设在内内的各项基基建工程进进行预决算算管理，对对计量支付付进行审核核。主要职责：l 制定各种工工程（征地地拆迁、设设计、设备备采购、工工程施工）计计量支付管管理办法。l 负责制定工工程建设总总投资控制制指标和主主要项目投投资控制指指标l 负责为合同同招标工作作编制标底底l 对投标人报报价做出科科学合理评评价l 按合同原则则要求组织织相关专业业的标底编编制，参与与投预标报报价的评审审。l 参与重要材材料与设备备选厂定价价l 按时审核工工程付款，做做好项目的的计价工作作，计价是是办理各种种款项扣除除l 建立工程投投资、付款款台长；办办理季、年年投资统计计表，并写写出投资分分析。l 及时参与审审核合同变变更申请l 研究带普遍遍性的计价价、变更具具体问题，提提出处理意意见。l 制定工程竣竣工结算办办法。l 办理工程竣竣工结算审审核 注：工工程预决算算部的一部部分职责通通过派驻到到建设事业业总部合同同与预决算算部的人员员完成。会计综合部部主要任务统一管理各各事业部一一级各管理理部会计核核算，并编编制各类财财务报表。主要职责：l 负责运营、建建设、资源源事业部以以及公司其其他各部门门会计核算算，并及时时向预算预预分析部提提供会计核核算资料。l 负责编制公公司的各种种财务报表表l 负责相隔事事业部派出出驻地会计计部，对驻驻地会计部部的工作负负组织领导导和业务指指导的责任任。l 负责总公司司税务管理理工作，包包括所有的的流转税、所所得税、资资源税，特特定目的的的税类、财财产和行为为税类、关关税等。负负责公司的的税务优化化管理和合合理僻税工工作l 负责总公司司财务统计计及出纳工工作，制定定各种流程程和表格，完完善管理体体系l 负责与广州州有关委办办、财税、审审计等部门门和银行的的接口管理理工作推荐总公司司采用内部部独立核算算体系 按照照事业部体体制，我们们向总公司司推荐内部部独立核算算的财务体体制，内部部独立核算算体制是总总公司对各各事业总部部及其所属属企业财务务活动，实实行集权预预分权相结结合的一种种管理体制制。 实行行内部独立立核算体制制，总公司司是经济组组织和基本本核算单位位。实行独独立核算；事业总部部室内部核核算单位，实实行内部独独立核算，包包括核算资资金、核算算收支、核核算成本、计计算盈亏、并并且享有相相对独立的的经济利益益。这种管管理体制，既既能集中财财权，使资资金得到有有效的使用用，又给事事业总部相相当的财务务权限和经经济利益，使使事业总部部承担一定定的经济责责任，充分分调动他们们提高生产产、经营效效果的积极极性。 为了了充分调动动总公司和和事业部/子公司的的两个积极极性，正确确处理总公公司和事业业总部，子子公司和职职能部门的的财务关系系，总公司司可给予事事业总部、子子公司一定定的独立性性：在财务务统一预算算的前提下下，明确划划分总公司司与事业总总部、子公公司的经济济责任，以以“经济指标标责任书”的合同形形式加以确确定；给事事业总部、子子公司一定定的财权，是是资在资金金使用上有有较大的机机动余地；同时事业业总部、子子公司以适适当的经济济利益，对对完成经济济责任指标标的单位主主要领导予予以奖励。一、 总公司实行行独立核算算，统一管管理，主要要表现在：1 总公司统一一向国家取取得投资，向向银行取得得贷款，上上交税金等等各项款项项。2 总公司统一一管理固定定资产、流流动资产和和专项资金金。3 在总公司对对外采购物物资和营销销的基础上上，由总公公司统一向向其他单位位办理采购购结算和销销售收入结结算，事业业总部一般般不对外发发生资金结结算关系；4 总公司统一一向银行办办理各种借借款，根据据业务需要要，事业总总部在银行行一般只开开设存款户户；5 总公司统一一核算全公公司的总成成本，统一一计算盈亏亏，统一组组织全公司司的会计核核算；二、 总公司对事事业总部、子子公司实行行分级管理理，主要表表现在：1 总公司给事事业总部核核定一定数数量的固定定资产和流流动资金，事事业总部在在总公司核核定的计划划（核算）的的范围内支支配使用；2 事业总部提提取的各项项专用费用用，可以按按照规定比比例提取一一部分，自自已支配使使用；3 事业总部需需核算成本本，计算成成本超降，核核算盈亏；4 事业总部与与事业总部部之间、子子公司与子子公司之间间、事业总总部和子公公司及各职职能部门之之间发生经经济往来，一一律按内部部结算价格格实行计价价结算；5 事业总部、子子公司和职职能部门实实行经济责责任制；6 事业总部、子子公司都要要建立完整整的账簿组组织，设置置比较全面面的会计科科目，独立立编制资产产负债表和和其他会计计报表。总公司对各各职能部门门实行预算算管理，各各职能部门门定期编制制费用预算算，总公司司财务总部部每月按批批准后的费费用预算给给予使用。三、 几项具体管管理的说明明1 总公司的资资金管理。资资金的计划划、平衡、高高度集中在在总公司，实实行分口管管理。如储储备资金、采采购资金由由财务总部部统一负责责。根据经经营业务的的需要，事事业总部经经批准可设设物资分库库；事业总总部一般不不对外直接接采购、结结算货款，但但在特殊情情况下，可可委托采购购。按照资资产、资金金有偿使用用原则，总总公司对固固定资产和和预拨资金金按一定比比例收取使使用费。2 总公司的成成本管理。总总公司成本本要层层分分解，落实实到基层，分分清各单位位的经济责责任，加强强经济核算算；内部实实行计价费费用归口责责任制；财财务总部计计算完全成成本，事业业总部按内内部结算价价格计算本本单位成本本（不包括括总公司管管理费用、财财务费用），子子公司要结结算本单位位成本，班班组实行班班核算；职职能部门核核算其分管管的指标；财务总部部会同企管管总部对成成本、费用用指标定期期进行评估估、考核。3 总公司的利利润管理。总总公司实行行独立核算算，统一计计算盈亏，总总公司的管管理费用、税税金适当分分摊给事业业总部、子子公司；事事业总部和和子公司按按内部结算算分别计算算内部利润润，在改革革初期，如如条件不具具备的，也也可以采用用统计方法法进行；4 总公司的内内部结算，可可以采取银银行支票方方式结算，或或其他形式式。