某公司财务盘点作业管理办法15087.docx

财务盘点作作业办法总则制定目的为维持存货货、财务与与财产记录录的正确性性，并使盘盘点事务处处理有所遵遵循，以及及加强管理理人员的责责任，以符符合财产管管理目的，特特制定本办办法。适用范围凡本公司有有关存货、财财务与财产产的盘点作作业事项，依依本办法所所规范的体体制管理。权责单位财务部负责责本办法制制定、修改改、废止之之起草工作作。总经理负责责本办法制制定、修改改、废止之之核准。名词定义本规章有关关之名词定定义如下：存货盘点系指原材料料、辅助材材料、在制制品、制成成品、商品品、修配材材料、外协协加工料品品、寄外商商品下脚料料等盘点。财务盘点系指现金、银银行存款、有有价证券、租租赁契约等等盘点。财产盘点系指固定资资产及列管管资产盘点点。固定资产包括土地、建建筑物、机机器设备、生生产设备、仪仪器设备、运运输设备、模模具设备及及什项设备备等资本支支出购置。列管资产系属固定资资产性质，但但以费用报报支之什项项设备。盘点方式年中、年终终盘点存货方面由资材部或或经管单位位，会同财财务部于年年中或年终终实施全面面总清点。财务方面由出纳人员员会同财务务部共同盘盘点。财产方面由经管单位位会同财务务部于年中中或年终实实施全面清清点。月末盘点所有存货于于每月末，由由经管单位位会同财务务部实施全全面盘点工工重点盘点点。不定期抽点点由总经理室室视实际需需要，由财财务部照会会其单位主主管后，会会同经管单单位，做重重点随机抽抽样盘点。组织职责盘点人由公司员工工组成工作作小组，负负责在指定定区域范围围内确实清清点各项资资产，并以以盘点卡标标示其数量量，编造盘盘点清册及及协助复盘盘点人员复复检、抽查查。复盘人由财务部选选派人员担担任，其职职责在于核核对初盘数数量的正确确性，收回回盘点卡、盘盘点清册及及检查差异异之原因、有有无遗漏财财产。辅导人监盘人由总经理室室或委派会会计师担任任，对复盘盘结果进行行抽盘，加加强盘点结结果的准确确性。盘点作业要要项盘点前准备备动作盘点计划拟拟定盘点计划拟拟定应包括括下列重点点事项说明明：盘点目的。实施依据。承办单位。盘点实施范范围。盘点时间。盘点原则。盘点程序。注意事项。其他。盘点小组编编排本公司采取取分区盘点点，财务部部主管于每每次盘点前前，应事先先依据盘点点区域内盘盘点种类及及项目编排排盘点人人员编组表表。经管单位应应将盘点物物品及盘点点用具预先先准备妥当当；所需之之盘点表单单，由财务务部事先准准备。各盘点小组组于奉命实实施盘点后后，应对盘盘点时间及及作业方式式，作完整整之计划及及配置。各盘点小组组置放各项项资产的方方式，以将将同类物品品堆置于一一处为原则则，按类别别堆置整齐齐并分别将将盘点出的的数量标明明于盘点点卡上。任何物品应应指派专人人负责将传传票或账簿簿整理清楚楚，以便一一并盘点。盘点期间已已收料而未未办妥入账账手续的原原材料应另另行分别存存放工标示示。盘点会议召召开财务部应于于年中或年年终时，签签发呈总经经理核准后后之盘点通通知，并负负责召集各各单位盘点点辅导人召召开盘点协协调会，会会议应拟定定盘点计划划表，通知知各有关单单位限期办办理盘点工工作。盘点时注意意事项所有参加工工作的盘点点人员，对对于本身之之工作职责责及先行准准备事项必必须深入了了解。盘点人员盘盘点当日一一律不得请请假。盘点皆以静静态盘点为为原则，在在盘点期间间内应停止止所有财物物进出及移移动。盘点时，未未入账之材材料成品应应置于特定定地点，不不得列入盘盘点，以资资划分。所有盘点数数据必须以以实际清点点、磅秤或或换算资料料为依据，不不得凭猜想想数据或伪伪造数据记记录之。盘点应采用用精确的计计量器，避避免用主观观之目测方方式，每项项财物数量量应于确定定后再继续续进行下一一项。盘点使用之之单据、报报表若有修修改，均须须经盘点有有关人员签签认方为有有效，否则则应查究其其责。现金及票据据之盘点应应于盘点当当日上班未未办理收支支前，或当当日下午结结账后的时时段办理。现金盘点前前应将现金金存入处封封锁，核对对账册后会会同经管人人员共同盘盘点。有价证券与与所有权状状应确实核核对正本及及设定动态态。外协加工料料品应由各各外协加工工料品经办办人员造册册，会同复复盘人员共共同赴外协协厂盘点，并并应由外协协加工厂商商签认。财产编号牌牌遗失或新新置尚未编编号之固定定资产应于于盘点卡卡上标示示，以便补补订。呆废料应另另外划定区区域堆放。各单位共用用设备应列列入盘点。各盘点小组组于盘点完完毕后提出出工作报告告，由辅导导人汇总整整理后召开开会议进行行检讨，作作为下期盘盘点之参考考。盘点后整理理报告财务部应依依照特点清清册编制盘盘点盈亏报报告，转转经管单位位填列差异异原因之说说明及对策策后，再由由财务部报报总经理签签核。不定期抽盘盘及月末盘盘点，应于于盘点后一一星期内将将盘点盈盈亏报告表表呈报上上级核示。年中、年终终盘点，应应于盘点后后两星期内内将盘点点盈亏报告告表呈报报上级核示示。财务应将调调整盘点盈盈亏后之数数据明细，列列为次年度度（期）相相关财产的的期初数字字，留意其其增减变动动，并维持持各财产数数字之正确确性，以降降低盘点盈盈亏发生之之情形。年终盘点计计划目的执行本年度度公司各项项存货及资资产年终盘盘点事宜，依依公司财财产盘点作作业办法之之规定拟定定本计划。承办单位本次盘点由由财务部负负责主办，其其他单位协协助办理。实施范围财物：银行存款账账户、零用用金、有价价证券、应应收票据。货物：凡所有权属属于本公司司之原材料料、辅助材材料、半成成品、成品品、外协加加工料品等等存货。固定资产：包括模具、生生产设备、机机器设备、运运输设备、什什项设备及及列管品等等。盘点时效盘点时间：A、十二月月三十日总总公司、各各分公司及及各制造工工厂完成初初盘作业。B、十二月月三十一日日总公司、各各分公司及及各制造工工厂完成复复盘作业。盘点会议：A、初盘会会议：a、日期：十二月二二十日。b、地点：总公司会会议室。c、出席人人员：盘点点人（初盘盘人员）。B、复盘会会议：a、日期：十二月二二十一日。b、地点：总公司会会议室。c、出席人人员：辅导导人及复盘盘人（复盘盘人员）。盘点原则采取责任区区域方式。初盘：采取取自主责任任盘点，由由经管单位位主管初盘盘及抽盘。复盘：由财财务部人员员组成。监盘：由总总经理室或或会计师事事务所人员员组成。盘点程序各区负责人人规划完成成责任区内内存货事前前整理、整整顿及编排排工作。各区负责人人分发盘点点卡并指定定盘点卡使使用控制人人员。初盘时由初初盘单位负负责人督导导盘点人员员填写盘点点卡及清册册，并实施施抽盘。复盘时财务务及支援单单位人员进进行复盘工工作。各区复盘人人员于盘点点完成进，负负责收回盘盘点卡及盘盘点清册，并并核对盘盘点卡使用用情形控制制珍填写写内容是否否有误。财务部负责责盘点卡及及盘点清册册之分类汇汇总，并编编制盘点差差异比较表表及问题盘盘点改善建建议呈总经经理核准。盘点卡印制制、分发、使使用印制：盘点卡一式式二联，第第一联由盘盘点单位留留存，第二二联交财务务部汇总入入账。分发、回收收：A、盘点卡卡领用管理理由财务部部负责，依依各单位实实际需求分分发。B、盘点卡卡领用时，由由财务部登登录在（存存货、财产产）盘点卡卡控制汇总总表并交交由领卡人人签认，同同时将盘盘点卡使用用情形控制制表一并并交由领卡卡人员。C、盘点卡卡控制人员员，须于盘盘点完成后后分别就盘盘点卡使用用情形，填填制盘点点卡使用情情形控制表表（即领领用数=已已使用数+空白未使使用数+作作废数），连连同盘点卡卡核对点清清后，交由由复盘人员员收回。使用（填卡卡）原则及及注意事项项：A、盘点卡卡一律以黑黑色墨水填填写，填写写时务必清清晰、整齐齐，切勿潦潦草或涂改改。B、复盘人人员发现盘盘点数量有有差异时，更更正后，应应在更正处处签名。C、盘点卡卡填写错误误作废时，请请在卡上注注明“作废”字样，切切勿撕毁或或遗弃。D、盘点卡卡依序号管管制，请一一物一卡详详细填写顺顺序使用，空空白或作废废均须全数数缴回。E、初盘时时须将日期期、存货性性质、存放放地点、品品名、规格格、单位、数数量确实填填写在盘点点卡上并签签名后，贴贴在盘点物物品之明显显处。F、所有盘盘点卡于复复盘完成并并经复盘人人员签章及及财务主管管抽盘完毕毕，并取得得财务主管管同意后。方方可取下收收回。注意事项初盘前一天天最后一张张进料、领领料、退料料、退货单单据均需复复印一份送送交财务部部留存。盘点清册一一式两份，一一份留存，一一份交财务务部。储区、储位位请在盘点点前作妥善善规划，良良品与不良良品请明确确区分，切切勿将不良良品置于良良品仓仙，呆呆废料请明明确表示。盘点期间，各各组盘点人人员均应受受复盘人指指挥监督。盘点终了由由各组复盘盘人向辅导导人报告，经经核准始得得离开盘点点区。盘点人员编编组表编号盘点区域负责人复盘人初盘负责人成员（现金、票票据）盘点点报告表 年 月 日现金金额异常原因说明盘点金额加：未报销销借支合计账面结存金金额盘盈亏金额额票据项目账面数盘点数盘盈亏数拟处理对策策张数金额张数金额张数金额应收票据：代收库存小计应收保证金金合计主管： 复盘盘人： 盘盘点人：注（11）适用盘盘点项目：现金、银银行票据。（2）用途途：1、出出纳人员与与财务主管管共同盘点点及共同签签认。2、出出纳人员说说明差异原原因及拟处处理对策。存货盘点卡卡年 月 日成本中心：_存货性质：1、材料料 2、成品品 3、在制制品 4、不良良品 5、修配配材料 6、呆料料 7、废料料存放地点：料号监盘：第一联会计计联品名规格单位数量主管： 复复盘： 初初盘：存货盘点卡卡年 月月 日日成本中心：_存货性质：a、生产设设备 b、仪器设设备 c、运输设设备 d、模具设设备 e、机器设设备f、什项项设备 g、报废设设备存放地点：财产编号监盘：第一联会计计联财产名称规格厂别单位数量备注主管： 复盘盘： 初初盘；（资产、存存货）盘点点卡控制汇汇总表部门分发领用人签字字回收数使用人签字字备注起号讫号张数使用作废空白合计（资产、存存货）盘点点卡使用情情形控制表表 年 月 日日使用张数开始号码最终号码使用情形号码张数始号终号已使用于盘盘存空白废用作废备注主管： 制制表：有价证券盘盘点清册经管单位： 年 月 日名称发行年度期期别到期日每张面额账面张数盘点张数盘盈亏异常原因说说明张数金额拟处理对策策主管： 复盘人： 盘点人：注（11）适用盘盘点项目：股票、国国库券、金金融债券。（2）用途途：1、财财务单位与与经营单位位共同盘点点及共同签签认。2、经经营单位说说明差异原原因及拟处处理对策。（材料、物物料、成品品、在制品品、财产）盘盘点清册成本中心：_ _年度 NO、_盘点卡号料号品名规格数量单位使用状况备注主管： 复盘盘人： 盘点人人：委托外加工工料品盘点点清册经营单位：_加工厂商：_ 年 月 日品名规格单位账面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说说明及处理理对策数量金额数量金额厂商：负责人：地址：主管：盘点人：复盘人：注（11）适用盘盘点项目：外协加工工料号。（22）用途：1、经营营单位与财财会管理单单位共同盘盘点。2、盘盘点结果由由外协加工工厂商承认认。盘点盈亏报报告表经营单位：品名料号编号规格单位单价账面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说说明拟处理对策策及对方数量金额数量金额主管： 复盘盘人： 盘点人人：. 中国最大大资料库