某发展集团财务管理制度汇编6536.docx

某发展集团 财 务 制 度 汇 编差 旅 费 管 理 制 度一、 管理原则1. 预算控制制制度指出差人所所在部门门必须事事先申报报出差计计划和差差旅费预预算，严严格按预预算借支支差旅费费。紧急急出差情情况下事事先未申申报预算算的，应应由主管管领导（集集团副总总裁、地地方公司司总经理理、校长长）批准准。2. 按岗位职别别核定的的制度全集团所有有员工按按岗位职职别区别别对待，但但多人出出差必须须同乘同同一交通通工具、同同宿一家家宾馆时时，经主主管领导导批准可可以提高高标准，但但舱位、房房间等级级标准应应按职别别对应；如确需需保持一一致的，经经主管领领导批准准可按其其中最高高职别者者的标准准执行。 某发发展集团团岗位职职别表 职别集团总部地方公司学校A董事长B总裁、副董董事长C执行总裁D常务副总裁裁E副总裁、董董事F部长总经理校长G副部长副总经理副校长、校校长助理理、特级级教师H主管部门经理学部主任、高高级教师师、行政政部主任任、后勤勤部主任任、财务务部主任任、国际际部主任任I一般工作人人员主管教务处主任任、训育育处主任任、中教教一级教教师、小小学高级级教师、人人事主管管、食堂堂管理员员、医务务所所长长、主管管会计、保保安主管管J一般工作人人员前述中未列列入的员员工3. 出差与派驻驻区别对对待原则则派驻某地或或集团所所属公司司（学校校）工作作两个月月以上的的，原则则上属于于派驻，按按当地员员工对待待或另行行按“外派人人员补助助管理办办法”执行。4. “一枝笔”审批原原则出差费用批批准人投投资公司司、管理理公司为为分管副副总裁，在在项目公公司为总总经理、学学校为校校长。二、 差旅费的构构成1. 交通工具费费：指乘乘坐飞机机、轮船船、火车车、长途途汽车等等交通工工具的费费用（含含订票费费）；2.住宿费费：指在在外地住住宿于宾宾馆、旅旅店的单单纯住宿宿费用（不不包括在在旅店发发生的通通讯费、餐餐费和其其他另行行收费的的其他费费用，如如有此类类费用发发生须在在发票中中单独列列示或提提供宾馆馆收费清清单）；3.市内交交通费：指在出出发地、目目的地、中中转地乘乘坐市内内公共汽汽车、电电车、巴巴士的费费用（出出租车票票原则上上不允许许报销）；4.伙食补补助：指指在出差差期间的的就餐补补助（不不包括在在此期间间的业务务招待等等费用）;三、 交通工具费费管理规规定及报报销标准准1. 交通工具费费按实际际发生数数在规定定的职别别标准以以内报销销。超过过标准的的，按标标准报销销，超过过标准部部分不予予报销，由由个人自自负;2. 出差人如借借出差之之便，中中途非因因公绕道道旅行（探探亲、访访友、旅旅游等）期期间的路路费只报报销出发发地至目目的地之之间的直直线路费费。绕道道部分不不予报销销，由个个人自负负;3. 多人出差必必须同行行时，由由集团副副总裁、地地方公司司总经理理、校长长批准可可随同其其中级别别最高者者乘坐交交通工具具。但舱舱位、铺铺位应按按相应级级别对待待。4. 报销标准职别 交交通工具具类型 飞机 轮船船 火车头等仓经济仓二等仓三等仓四等仓及以以下 软卧 硬卧ABCDEFGHI备注：1.乘坐飞飞机出差差，除根根据职别别以外，还还要根据据里程和和事情的的紧急程程度和特特殊需要要综合考考虑由集集团副总总裁、地地方公司司总经理理、校长长批准。里程：20000？公里以以上。2.如遇事事由紧急急未购到到卧铺票票、夜晚晚乘车或或白日乘乘车时间间超过112小时时时，可可按本次次火车硬硬座票价价的600%奖励励给乘车车者个人人（财政政部文件件）。一一般应购购买卧铺铺票以保保持第二二天的工工作精力力。四、 住宿费管理理规定及及标准1. 住宿费按实实际发生生数在规规定的职职别标准准以内报报销。未未超过标标准的，按按实际发发生额核核准报销销；超出出标准部部分，由由出差人人自负。2. 副总裁以下下人员住住宿费不不包括宾宾馆提供供的其他他服务和和收费：如洗理理、洗衣衣、餐费费、通讯讯等费用用，（如如需支付付需事前前申请特特批），以以上规定定、标准准？。3. 报销时必须须提供有有效、合合法住宿宿发票。宿宿费发票票要清楚楚写明房房间号、起起止时间间、天数数、人数数等详细细内容或或附结帐帐清单。4. 报销标准如如下：职别 京沪穗及经经济特区区沿海开放城城市其他省会、首首府、直直辖市其他市县ABCDEFGHI五、 市内交通费费、伙食食补助、通通讯费管管理制度度 实实行定额额包干制制（或按按一定标标准报销销？）1.市内交交通费职别 地区区京沪穗及经经济特区区沿海开放地地区其他省会、首首府、直直辖市其他市县ABCDEFG注：A.实实行市内内交通费费包干的的，不报报销任何何汽车票票（长途途汽车票票价5元元以上的的除外）、出出租车票票； BB.单位位派车出出差的的的不享受受交通费费包干。2.伙食费费（1） 出差地为学学校提供供就餐方方便的，每每天可领领取200元？的的伙食补补助，领领取出差差补助的的，不再再领取工工作餐费费补助。（2） 到集团所属属单位出出差的，由由当地单单位提供供就餐方方便的，应应按当地地规定的的客餐标标准交纳纳伙食费费。（3） 外出参加集集团以外外的会议议，由会会议统一一安排食食宿的，免免伙食费费补助。 33.通讯讯费 ？六、 差旅费借款款与报销销1. 差旅费的申申请因工作需要要到外地地出差的的教职员员工，应应提前根根据预算算填写付付款申请请表，经经本部门门负责人人签字后后按费用用支出核核决权限限表报批批后，到到财务部部门借支支差旅费费。申请表应填填写下列列内容是是：部门门、申请请人、日日期、天天数、路路线、事事由、分分项预算算及总额额、交通通工具费费、追加加原因、追追加金额额、批准准人等内内容。具具体填写写标准是是：（1） 在用途栏填填明出差差起止日日期、区区间及出出差目的的内容；（2） 在付款说明明栏填明明分项预预算及总总额：交交通工具具及费用用、住宿宿标准及及总额、预预计出差差补助额额；（3） 如超出预算算总额应应注明超超支金额额及原因因并在追追加审批批人签字字。 2.借款款标准出差人借款款的标准准是：借借款总额额=公出出天数*出差补补助+住住宿费+长途旅旅费+市市内交通通费？+通讯费费？ 3.差旅费费报销规规定（1）出差差人完成成任务返返回后，应应于一周周内（节节假日可可顺延）到到财务清清帐，填填制“差旅费费报销单单”将所有有票据整整理、粘粘贴于后后，要求求票据合合法合规规、粘贴贴整齐规规范。财财务部按按出差标标准审核核后报帐帐。（2）对逾逾期未报报帐的，则则在其当当月工资资中扣回回，并按按日加收收加收千千分之一一的罚金金。（3）因工工作需要要超出原原计划出出差天数数，致使使报销金金额与差差旅费申申请借款款金额不不符，出出差人员员在外地地要事前前向本部部门负责责人申请请，主管管领导同同意批准准，返回回后在付付款申请请表追加加审批人人处中加加以注明明，经本本部门负负责人签签字，主主管领导导同意批批准后报报销。凡凡未经批批准超预预算部分分一律由由当事人人自负。（4）出差差人员如如有借出出差之便便，中途途非因公公停留或或绕道旅旅行（探探亲、访访友、旅旅游等）期期间的旅旅费不予予报销。（4） 出差人到集集团所属属公司及及学校出出差的，由由当地提提供食宿宿方便的的，每天天给予220元出出差补助助；不提提供食宿宿方便的的，每天天给予330元出出差补助助。（5） 副总裁、总总经理、校校长及以以上人员员无出差差伙食补补助。七、 出国费用 员工出出国费用用报销标标准： 单位位：美元元/日/人地区分类副总裁总经理、校校长、部部长带队教师一类（欧、美美）20012010二类（澳、新新、加）1501008三类（东南南亚、港港澳台）1208061、 以上标准为为除机票票外的出出国包干干费用，不不再发放放出国津津贴及其其他费用用；2、 包干标准、地地区分类类随国际际货币汇汇率发生生变化由由集团计计财部另另行发文文调整；3、 带队教师费费用在出出国组团团总费用用中列支支，此标标准仅为为个人补补贴；4、 国际差旅和和学生团团组可携携带少量量备用金金用于意意外支出出，但借借款和报报销均需需经集团团计财部部批准，不不得挪用用。八、本制度度由集团团董事会会批准，由由集团计计财部负负责解释释 本本制度从从集团董董事会批批准之日日执行，以以前相关关制度同同时废止止 固定资资产管理理制度及及流程一、 固定资产的的含义：固定资产是是指使用用期限超超过一年年，常规规性资产产(据清单单)和单位位价值在在10000元标标准以上上（小于于10000元、大大于100元元的列入入低值易易耗品帐帐户按固固定资产产管理），并并且在使使用过程程中保持持原有物物质形态态的资产产，包括括房屋及及建筑物物、机器器设备、运运输设备备、工具具器具、办办公家具具、教学学仪器等等。二、 固定资产项项目及编编号(见物业业后勤部部规定)1. 资产项目。2. 建筑物：以以每一独独立建筑筑物连同同附属装装置作为为一个固固定资产产项目。例例如：看看台游泳泳池等。3. 动力设备：以每一一动力机机器连同同基座、附附属设备备作为一一个固定定资产项项目。例例：锅炉炉4. 传导设备：以在技技术上能能够构成成一个完完整的传传导系统统的设备备作为一一个固定定资产项项目。例例如：校校园网、广广播电视视网。5. 工作机器及及设备：以每一一独立的的机器连连同基座座、附属属设备作作为一个个固定资资产项目目。 例如：净净水机6. 工具、仪器器、用具具：以每每一工具具、仪器器、用具具连同便便于操纵纵控制的的各种附附具作为为一个固固定资产产项目。7. 管理用具：以每件件管理用用具作为为一个固固定资产产项目。例例如：汽汽车修理理专用工工具。8. 办公设备：以每一一设备连连同附属属社设备备为一固固定资产产项目。例例如：电电脑、打打印机、复复印机、传传真机等等。9. 办公家具：以每件件家具为为一固定定资产项项目。例例如：办办公桌连连附台、办办公椅等等10.运输输设备：以每一一独立的的运输工工具作为为一个固固定资产产项目。例例如：轿轿车、面面包车等等。 具体体见“固定资资产分类类目录及及编码表表”三、 固定资产业业务相关关部门1. 固定资产管管理部门门固定资产管管理业务务由物业业后勤部部门负责责承担，职职责如下下：（1） 制定固定资资产管理理的制度度及固定定资产业业务的计计划。（2） 参与固定资资产业务务的有关关决策。（3） 组织或参与与固定资资产的增增加、减减少、内内部转移移、修理理、盘点点等具体体业务。（4） 督促有关部部门作好好固定资资产的有有关工作作。（5） 进行固定资资产的实实物数量量帐务管管理工作作，建立立固定资资产卡片片、固定定资产实实物保管管明细帐帐。2. 固定资产使使用部门门（1） 承担固定资资产保养养责任。（2） 参与固定资资产的增增加、减减少、修修理、盘盘点等业业务。3. 财会部门（1） 承担固定资资产的核核算，登登记固定定资产明明细帐，进进行固定定资产的的价值管管理。（2） 监督固定资资产管理理工作、核核对固定定资产实实物。四、 固定资产的的管理方方式1. 固定资产卡卡片：一一式二份份（实物物管理、使使用部门门各一份份）；2. 固定资产实实物保管管明细台台帐：物物资管理理部门3. 固定资产编编码标记记（标签签、烙印印、喷号号）：五、固定资资产增加加业务的的财务管管理（一） 固定资产的的计划管管理公司、学校校要根据据教学经经营管理理业务计计划，确确定所需需固定资资产的品品种、规规格、数数量，编编制相应应的采购购计划、建建造计划划。首先先由各业业务部门门提出部部门固定定资产增增加业务务计划，报报送资产产管理部部门进行行综合汇汇总，平平衡后作作出公司司学校固固定资产产采购计计划、固固定资产产建造计计划。（二） 固定资产的的计价固定资产应应当按取取得时的的实际成成本记帐帐。具体体的计价价应根据据有关规规定及不不同的情情况而定定。1. 购入的固定定资产，按按照双方方协议价价或合理理估价加加上支付付的包装装费、运运输费和和安装成成本等以以后的价价值记帐帐。2. 自行建造的的固定资资产，按按在建造造过程中中实际发发生的全全部支出出记帐3. 其他单位投投资转入入的固定定资产，应应按投出出单位的的帐面原原价记帐帐，按评评估确认认的价值值作为固固定资产产净值，如如评估确确认的固固定资产产净值大大于投出出单位原原价的，以以评估确确认的数数值作为为固定资资产原价价。4. 融资租入的的固定资资产，按按租赁协协议确定定的设备备价款、运运输费、途途中保险险费、安安装调试试费等支支出记帐帐。5. 在原有固定定资产的的基础上上进行改改建、扩扩建的，按按原固定定资产的的价值，减减去改建建、扩建建过程中中发生的的变价收收入，加加上由于于改建、扩扩建而增增加的支支出记帐帐。6. 在清查财产产中盘盈盈的固定定资产，按按从制、重重置完全全价值记记帐。7. 接受捐赠的的固定资资产应按按同类资资产的市市场价格格或者有有关凭据据确定固固定资产产价值。接接受捐赠赠时发生生的各项项费用，应应当计入入固定资资产价值值。企业为购建建固定资资产而发发生的借借款利息息支出、外外币折合合差额等等，在固固定资产产交付使使用之前前，应当当计入固固定资产产价值。（三） 固定资产增增加业务务的处理理流程1. 购入不需要要安装的的固定资资产应由需要购购买部门门根据公公司下达达的购置置计划进进行申请请，购入入后其价价格和运运杂费等等一并计计入固定定资产价价值。具具体业务务处理流流程是：（1） 由内部需要要购买部部门填写写“固定资资产请购购单”，报固固定资产产管理部部门和财财会部门门批准。（2） 资产管理部部门、财财会部门门审核同同意后，由由管理部部门向采采购部门门发出购购买通知知。（3） 固定资产购购进后，由由资产管管理部门门会同采采购部门门对固定定资产进进行验收收，填写写“固定资资产验收收单”。（4） 采购部门凭凭发票、固固定资产产验收单单到财务务部门报报帐。（5） 资产使用请请购部门门填写“固定资资产领用用单”向资产产管理部部门申请请领用。（6） 管理部门审审核同意意后制作作固定资资产卡片片交由使使用部门门。（7） 领用部门持持领用单单、固定定资产卡卡片送交交财务批批准后仓仓储部门门予以发发货。2. 购入需安装装的固定定资产应由需要购购买部门门根据公公司下达达的项目目计划进进行申请请，在“库存物物品”和“在建工工程?”科目核核算。购购买价格格、运杂杂费等加加上安装装费用一一并计入入固定资资产价值值，固定定资产安安装后移移交时，须须填制“工程竣竣工验收收单和竣竣工决算算表及工工程竣工工移交固固定资产产明细表表”后办理理增加固固定资产产和领用用手续。（1） 采购部门采采购后填填写“工程物物资验收收（入库库）单，办办理物资资入库手手续。（2） 安装部门填填写“工程物物资领用用单”领用工工程物资资。（3） 安装部门持持内部费费用转帐帐通知单单到财务务部门报报销安装装费用（4） 安装完毕后后安装部部门召集集财务部部门、资资产管理理部门、和和接收使使用部门门及有关关专家对对工程进进行验收收，并在在“工程竣竣工验收收单”验收栏栏内签署署意见。制制作“竣工决决算表”“交付付使用财财产清单单”。（5） 财产使用部部门填写写“固定资资产领用用单”向资产产管理部部门办理理领用手手续（6） 资产管理部部门制作作固定资资产卡片片交付使使用部门门（7） 使用部门持持领用单单、固定定资产卡卡片送交交财务部部门批准准，仓储储部门予予以发货货3. 出包工程方方式自行行建造的的固定资资产（详详见在建建工程管管理）4. 自营工程方方式自行行建造的的固定资资产（类类似购入入固定资资产的安安装程序序）5. 其他途径增增加的固固定资产产的业务务处理流流程固定资产由由投资者者投入的的，先由由固定资资产验收收小组对对固定资资产进行行验收，填填制“固定资资产验收收单”；验收收完毕后后交有关关部门使使用；接受捐赠固固定资产产由接受受捐赠的的部门填填制“接受捐捐赠固定定资产情情况表”进行接接收，然然后交付付有关部部门使用用。盘盈的固定定资产，填填报固定定资产盘盘盈盘亏亏审批表表，经总总会计师师批准后后，资产产管理部部门制作作固定资资产卡片片，由使使用部门门领用。 （四四）固定定资产增增加的有有关凭证证。六、 固定资产减减少业务务的财务务管理（一） 固定资产报报废业务务程序：（1） 由固定资产产使用部部门向固固定资产产的管理理部门提提出报废废的申请请（或直直接固定定资产管管理部门门提出报报废申请请），填填制“固定资资产报废废单”，详细细填写报报废固定定资产的的名称、数数量、规规格、原原价已提提折旧以以及报废废的原因因等（2） 报公司（学学校）主主管行政政领导批批准。（3） 行政领导批批准后，由由固定资资产管理理部门具具体落实实对报废废固定资资产的清清理。（4） 财务部门根根据有关关凭证进进行会计计核算。（二） 固定资产出出售业务务程序（1） 出售的固定定资产一一般属于于不需用用的固定定资产，由由固定资资产管理理部门提提出出售售的建议议，填制制“固定资资产请售售单”报企业业领导批批准（2） 领导批准后后，由固固定资产产管理部部门通过过销售部部门或其其他途径径联系固固定资产产的购买买者，签签定有关关合同（3） 根据合同，办办理固定定资产的的拆迁、运运输等业业务（4） 财务部门根根据有关关凭证进进行帐务务处理（5） 财务部门注注销固定定资产卡卡片，办办理收款款事项（三） 固定资产毁毁损业务务流程（1） 毁损发生后后，由固固定资产产的使用用部门填填制“固定资资产毁损损报告单单”报固定定资产管管理部门门（2） 管理部门对对有关情情况进行行核实，提提出处理理意见（3） 管理部门将将处理意意见上报报企业主主管领导导处理（4） 财务部门根根据有关关凭证进进行帐务务处理七、 固定资产的的内部转转移程序（1） 固定资产的的内部转转移，可可由固定定资产调调出单位位或调入入单位填填制申请请（2） 经固定资产产管理部部门批准准同意，（3） 由调出或调调入单位位或其他他有关部部门具体体执行，同同时填制制“固定资资产内部部转移单单”（4） 财务部门根根据“固定资资产内部部转移单单”调整固固定资产产明细帐帐及固定定资产卡卡片，固固定资产产管理部部门相应应调整固固定资产产卡片八、 固定资产的的修理1. 固定资产修修理分大大、中、小小修理。2. 流程（1） 大修理需要要事先进进行计划划。计划划由管理理部门和和使用部部门共同同制定（2） 经企业主管管领导批批准实施施（3） 经常性修理理由使用用部门向向固定资资产管理理部门提提出申请请，经批批准后进进行九、 固定资产的的盘点1. 流程（1） 财会部门总总帐与明明细帐、明明细帐与与固定资资产卡片片相互核核对（2） 财会部门与与固定资资产管理理部门有有关固定定资产记记录核对对（3） 盘点小组对对固定资资产进行行盘点（4） 固定资产使使用部门门编制“固定资资产盘点点表”，经清清查小组组签字后后，报送送财会部部门和设设备管理理部门（5） 财会部门根根据各使使用部门门送交的的固定资资产盘点点表，通通过分析析，汇总总编制“固定资资产盘盈盈盘亏报报告表”，报企企业主管管领导（6） 根据领导的的决定，进进行相应应的帐务务处理2.固定资资产盘点点的有关关单据见见附表库存物品财财务管理理制度1.库存物物品的含含义1.1库存存物品是是指在经经营教学学管理活活动中从从外部购购入、自自制、接接受投资资、接受受捐赠等等而进入入公司（学学校）的的教学、维维修、办办公、生生活用品品等劳动动对象和和不够固固定资产产标准的的劳动资资料。1.2其特特点是易易消耗、单单位价值值低。2.物品的的采购管管理2.1计划划管理根据年度（学学年度）教教学经营营管理业业务计划划,确定定相应物物品年度度（学年年度）采采购计划划，于计计划年度度开始之之日提前前一个月月报集团团教育管管理公司司和集团团计财部部审批执执行。Ø 属于集团集集中采购购范围和和标准的的由教育育管理公公司采供供部执行行；Ø 属于公司（学学校）自自主采购购范围以以内的，将将采购计计划向教教育管理理公司备备案，由由公司（学学校）执执行。附附：采购购计划表表 公司(学校) 年采采购计划划 编号: 编制日日期: 单位:元物品名称计量单位规格型号技术要求上年消耗量年初储备计划需要量量年末储备量内部资源潜力全年申请量量教学用办公用维修用生活用其他用合计合计一季度二季度三季度四季度备注 集团团总裁: 集团团计财部部: 集集团后勤勤保障部部： 公司（学学校）：2.2合同同管理物品的采购购,按集集团经济济合同的的管理范范围和标标准与审审批权限限的要要求与供供应单位位签定采采购合同同。Ø 集团计财部部对采供供部集中中采购合合同在合合同拟签签定之日日前七天天进行审审核；合合同签定定后将合合同原件件立即寄寄送采购购申请单单位财务务部门和和资产管管理部门门，以便便验收付付款。Ø 公司（学校校）财务务部对自自主采购购合同在在合同拟拟签定之之日前七七天进行行审核。收收货（采采购、库库房）部部门要严严格按合合同规定定的品种种、数量量、质量量进行验验收。2.3请购购单管理理当使用部门门在经营营管理活活动中需需要某些些物资时时，应严严格根据据采购计计划编制制请购单单，提出出采购申申请。计计划外临临时增加加的或者者是某种种特殊需需求的采采购，也也应编制制请购单单（共三三联：一一请购部部门；二二采购部部门；三三财务部部门）。 公司（学学校）请请购单计划内采购购申请常规采购申申请计划外采购购申请特殊采购申申请需要日期特殊要求项项目物资名称规格型号用途说明数量预计单价预计金额编制人：批准人：采购人： 年 月月 日 年 月月 日 年 月月 日 3.物资的的验收入入库管理理3.1验收收Ø 物品到达后后，由采采购部门门组织资资产管理理部门、使使用部门门对采购购品种、规规格型号号、质量量、数量量进行验验收。Ø 物品验收完完毕，由由采购员员和库管管员共同同填制入入库单办办理入库库手续，否否则资产产管理部部门不予予验收，使使用部门门不准领领用，财财务部门门不予报报帐核销销。Ø 集团集中采采购的物物品，教教育管理理公司采采供部人人员不能能到达验验收现场场的，由由采供部部委托当当地资产产管理部部门组织织验收并并填制入入库单办办理入库库手续，同同时将验验收结果果报送采采供部。3.2入库库Ø 根据物品的的物理、化化学性质质和用途途，合理理安排存存放地点点。Ø 采购的物品品到达后后不论存存放地点点如何，必必须纳入入资产管管理并进进行会计计核算。Ø 物品验收入入库后，无无论是否否付款采采购员和和库管员员必须填填制入库库单，以以便库房房登记库库存保管管明细帐帐；财务务估价入入库，核核算负债债与存货货。Ø 入库物品以以实际购购进价格格及其应应负担的的运杂费费计算入入库价格格Ø 估价入库单单的单价价、金额额由采购购员以合合同协议议价格或或约定结结算价格格为准。Ø 入库单由库库房保管管员定期期报送财财务部门门。4.采购报报帐管理理4.1予付付款管理理采购员根据据采购合合同的予予付款规规定，向向财务部部门申请请予付款款，予付付款支出出时必须须取得合合法有效效的资金金往来发发票和收收据，否否则财务务有权不不予办理理或付款款。4.2采购购报帐程程序采购员办理理报帐的的前提是是货物到到达并已已入库，采采购员以以有效的的发票、经经库房签签字的入入库单填填制付款款申请表表报帐。5.库存物物品的出出库管理理5.1计划划管理领用部门根根据经批批准的部部门经费费计划领领用库存存物品5.2财务务审批管管理Ø 领用物品由由经办人人填制出出库单（领领用单），由由部门负负责人签签字同意意后到财财务部门门签字，然然后到库库房领取取。Ø 库房保管员员依据部部门负责责人和财财务部门门签字的的出库单单办理出出库手续续，否则则，不予予办理出出库。5.3出库库成本出库成本采采用按上上月库存存价格计计算（使使用进销销存软件件以后按按移动加加权平均均价格计计算）。6.物资的的库存管管理6.1出入入库手续续库存的物资资必须妥妥善、严严格保管管，严格格出入库库手续，无无出入库库单库管管员不予予接收和和出库6.2保管管帐务按有关分类类规则和和单品制制定库存存物资编编码，库库管员按按编码登登记库存存保管明明细帐，逐逐日逐笔笔顺序登登记6.3库存存盘点制制度Ø 日常盘点由由库管员员负责并并进行，每每月月底底（自然然月份）由由库管员员向财务务部、资资产管理理部门、采采购部门门等有关关部门报报送库存存盘点表表，详细细反映帐帐存、实实存、盘盘盈、盘盘亏及盈盈亏原因因等信息息；财务务部负责责监盘和和抽点；Ø 每年年末（112月331日）和和每学期期末财务务部必须须会同库库管员对对库存物物资进行行全面盘盘点。 附：库库存物资资盘点表表6.4库存存稽核制制度每月底财务务部门存存货会计计对库房房管理员员的帐务务记录和和实物进进行财务务稽核。日日常稽核核工作随随时进行行。7.物品的的损失报报告制度度7.1正常常报废 对于于超过使使用期限限，没有有维修价价值的物物品应予予报废并并填制损损失报告告表7.2意外外损失 对于于遭受意意外事故故造成的的损失，应应填制损损失报告告表，并并注明损损失原因因和责任任人员，以以便向保保险公司司报损和和要求责责任人赔赔偿。7.3盘亏亏各单位按规规定定期期进行盘盘点，对对盘亏的的库存物物品应查查明原因因，报领领导批准准后处理理。附：物品损损失报告告表、库库存物品品盘盈盘盘亏审批批表 财 务 预 算 管 理 规 则1. 预算及预算算管理1.1预算算预算是在科科学的经经营预测测与决策策基础上上，用价价值和实实物等多多种形态态反映公公司（学学校）未未来一定定时期内内的生产产经营及及财务成成果等的的一系列列计划与与规划。1.2预算算管理预算管理是是利用财财务预算算这一主主线对公公司（学学校）内内部各部部门、各各种财务务及非财财务资源源进行控控制、反反映与考考评等一一系列的的经济活活动，并并以此提提高经营营水平和和经济效效益的一一种财务务管理方方法。1.3预算算的特点点Ø 预算不等于于预测Ø 预算不等于于财务计计划Ø 预算管理是是一种管管理机制制1.4预算算管理的的前提与与条件Ø 更新管理观观念，提提高管理理水平;Ø 扎实基础管管理工作作，建立立健全业业务工作作规范，切切实加强强会计基基础工作作;Ø 完善管理制制度体系系。1.5预算算管理准准则Ø 各项工作均均须较强强的计划划性；Ø 各项支出均均须经过过有效的的审批程程序；Ø 凡未经过有有效审批批程序的的各项支支出财务务人员不不得支付付，由此此造成的的损失、失失误应追追究相关关经营管管理者的的责任且且财务人人员免责责。2. 预算管理相相关机构构2.1预算算管理机机构：预预算管理理委员会会2.1.11设置投投资公司司、项目目公司（学学校）两两级预算算管理委委员会，负负责预算算管理的的组织、 协调工作2.1.22投资公公司预算算管理委委员会：由总裁裁、副总总裁、各各部门负负责人组组成，其其中常务务委员由由主管财财务副总总裁担任任； 2.1.33项目公公司（学学校）预预算管理理委员会会由总经经理（校校长）、各各部门负负责人担担任，其其中常务务委员总总经理（校校长）担担任。 2.1.44预算管管理委员员会的职职责Ø 审议、确定定预算目目标、预预算政策策和程序序Ø 审定、下达达正式预预算Ø 根据需要，调调整修订订预算Ø 收集、研究究、分析析有关预预算与执执行的业业绩报告告，制定定相关控控制政策策和奖惩惩制度Ø 仲裁有关预预算冲突突2.1.55预算管管理委员员会是预预算的综综合审定定机构，是是集团和和学校的的预算管管理的最最高权利利机构。其其审定的的预算最最后呈请请董事会会批准。2.1.66预算管管理委员员会定期期召开预预算会议议Ø 每年7月份份召开预预算年会会，总结结本年预预算执行行情况，讨讨论下年年预算规规划。Ø 每季度（110、11、4月月）召开开季度预预算会议议，对预预算执行行进行总总结，根根据客观观情况对对预算进进行调整整或修订订。Ø 特殊情况下下召开临临时预算算会议。2.2预算算编制部部门预算是企业业经营业业务全面面性计划划的财务务体现，涉涉及各个个部门。编编制预算算、分析析预算所所需的各各项基础础资料（主主要是各各项业务务预算的的初稿及及形成依依据）必必须由各各有关部部门提供供。各部部门应按按时、按按要求提提供编制制预算所所需要的的各种资资料。2.3预算算编制2.3.11预算编编制部门门：各成成本中心心提供预预算素材材资料；2.3.22预算汇汇总、报报送部门门：财务务处对各各部门预预算进行行汇总分分析、协协调、综综合平衡衡，形成成全面预预算，并并且将其其分解落落实为责责任预算算。2.4预算算监控机机构Ø 各业务部门门应自行行监控和和相互监监控Ø 现金流动由由财务部部门监控控2.5预算算协调机机构 由预算管管理委员员会协调调预算的的执行和和仲裁预预算争议议。3.预算种种类3. 1项目投资资预算3.1.11项目总总投资预预算Ø 基建工程概概算、预预算由投投资公司司工程部部、投资资部编制制Ø 设备投资预预算由投投资公司司投资部部、管理理公司采采供部编编制Ø 开办费预算算由投资资公司项项目调研研部编制制3.1.22项目融融资预算算由投资资公司投投资部编编制3.1.33项目经经营预算算由投资资公司项项目调研研部、投投资部编编制3.1.44项目财财务汇总总预算由由集团计计财部编编制3.1.55财务评评价由集集团计财财部编制制3.2 项项目建设设期预算算 3.2.11 学年年度/月月份基建建工程支支出预算算 3.2.22 学年年度/月月份固定定资产购购置预算算 3.2.33 学年年度/月月份开办办费支出出预算4. 项目经营期期预算(学校)4.2.11学年度度筹资预预算Ø 储备金预算算由投资资公司编编制Ø 赞助金预算算由投资资公司编编制Ø 银行贷款预预算由投投资公司司编制4.2.22学年度度学杂费费收入预预算由招招生部编编制、教教育管理理公司教教学管理理部汇总总4.2.33学年度度办学经经费支出出预算由由各成本本中心编编制本部部门经费费预算、财财务处汇汇总4.2.4