南京理工大学资产经营有限公司基本建设财务管理办法（试行）-21160.docx

南理工资220095号南京理工大大学资产经经营有限公公司基本建设财财务管理办办法（试行行） 第一章 总则 第一条 为为了规范南南京理工大大学资产经营有有限公司（以下简称“资资产公司”）基本建设财财务管理，根据中华人民共和国预算法、会计法和中华人民共和国政府采购法、财政部基本建设财务管理规定（财建2002394号）、财政部关于解释基本建设财务管理规定执行中有关问题的通知（财建2003724号）、建设工程价款结算暂行办法（财建2004369号）等法律、行政法规，以及南京理工大学基本建设财务管理办法(暂行)（南理工财2008586号文件），制定本办法。第二条 本办法适用用于资产公公司基本建建设项目。第三条 基基本建设财财务管理的的基本任务务是：贯彻彻执行国家家有关法律律、行政法法规、方针针政策；依依法、合理理、及时筹筹集、使用用建设资金金；做好基基本建设资资金的预算算编制、执执行、控制制、监督和和考核工作作，严格控控制建设成成本，减少少资金损失失和浪费，提提高资金使使用的投资资效益。第四条 资资产公司的的财务审计计部是管理理基本建设设资金的职职能部门，对对基本建设设的财务活活动进行财财务核算、管管理和监督督。第二章 财务管理和和核算内容容第五条 根根据基本建建设有关规规定，基本本建设财务务管理执行行基本建设设财务制度度。每个基基本建设项项目都必须须单独建账账、单独核核算；同一一个建设项项目，不论论其建设资资金来源性性质，原则则上必须在在同一账户户核算和管管理。第六条 资资产公司财财务审计部部经理指定专人负责基本建建设财务工工作，财务审计计部经理和和负责基建建财务人员员要严格按按照批准的的概预算建建设内容，做好账务务设置和账账务管理，建建立健全内内部财务管管理制度；要求财会会人员对基基本建设中中发生的各各项经济业业务及时做做好原始记记录；定期期进行财务务核算，掌掌握工程进进度；每月月基本建设财务报表表经制表人、财财务审计部经理理和财务总总监签字后后报送给总总经理和工工程建设指挥长。第七条 财财务总监负负责编制基基本建设财财务管理办办法；负责责监督检查查基本建设设中的财务务运作和财财务管理过过程中的基基础工作；参与拟定定基本建设设中的财务务预决算方方案；资金金筹措和使使用方案；按公司财务务规定需要联联签的事项项。 第八条 建建设成本核核算内容包包括：建筑筑安装工程程投资支出出、设备投投资支出、待待摊投资支支出和其他他投资支出出。第九条 建筑安装工工程投资支支出：是指指按项目概概算内容发发生的建筑筑工程和安安装工程的的实际成本本，其中不不包括被安安装设备本本身的价值值以及按照照合同规定定支付给施施工单位的的预付备料料款和预付付工程款。第十条 设设备投资支支出：是指指按照项目目概算内容容发生的各各种设备的的实际成本本，包括需需要安装设设备、不需需要安装设设备和为基基本建设准准备的不够够固定资产产标准的工工具、器具具的实际成成本。 需需要安装设设备是指必必须将其整整体或几个个部位装备备起来，安安装在基础础上或建筑筑物支架上上才能使用用的设备。不需要安装装设备是指指不固定在在一定位置置或支架上上就可以使使用的设备备。第十一条 待摊投资支支出：是指指按项目概概算内容发发生的，按按照规定应应当分摊计计入交付使使用资产价价值的各项项费用支出出，包括：建设单位位管理费、土土地征用及及迁移补偿偿费、土地地复垦及补补偿费、勘勘探设计费费、研究试试验费、可可行性研究究费、临时时设施费、设设备检验费费、合同公公证及工程程质量监理理费、社会会中介机构构审计（查查）费、招招投标费、经经济合同仲仲裁费、诉诉讼费、律律师代理费费、土地使使用税、耕耕地占用税税、车船使使用税、汇汇兑损益、报报废工程损损失、坏账账损失、借借款利息、固固定资产损损失、器材材处理亏损损、设备盘盘亏及毁损损、调整器器材调拨价价格折价、其其他待摊投投资等。第十二条 其他投资资支出：是是指按项目目概算内容容发生的构构成基本建建设实际支支出的房屋屋购置和基基本畜禽、林林木等购置置、饲养、培培育支出以以及取得各各种无形资资产和递延延资产发生生的支出。第十三条 建设单位位的管理费费：是指建建设单位从从项目筹建建之日起至至办理竣工工财务决算算之日止发发生的管理理性质的开开支。包括括：不在原原单位发工工资的工作作人员工资资、基本养养老保险费费、基本医医疗保险费费、失业保保险费、办办公费、差差旅交通费费、劳动保保护费、工工具用具使使用费、固固定资产使使用费、零零星购置费费、招募生生产工人费费、技术图图书资料费费、印花税税、业务招招待费、施施工现场津津贴、竣工工验收费和和其它管理理性质开支支。业务招待费费支出不得得超过建设设单位管理理费总额的的10%。以上报销项项目比照资资产公司费费用报销管管理规定执执行，如果果公司费用用报销管理理规定中没没有的，可可根据实际际情况单独独处理。第十四条 建设单位位管理费实实行总额控控制，分年年度据实列列支。建设设单位管理理费的总额额控制数以以项目审批批部门批准准的项目投投资总概算算为基数，并并按投资总总概算的不不同规模分分档计算。具具体计算方方法见下表表。 建设设单位管理理费总额控控制数费率率表 单单位：万元元工程总概算算费率 % 算算 例工程总概算算 建设设单位管理理费1000以以下1.510001000*1.5%=151001-500001.2500015+（55000-10000）*1.2%=6635001-1000001.010000063+（1100000-50000）*11%=1113100011-5000000.8500000113+（5500000-100000）*0.8%=4333500011-10000000.51000000433+（11000000-500000）*0.5%=68331000001-200000000.22000000683+（22000000-10000000）*0.2%=88832000000以上0.12800000883+（22800000-20000000）*0.1%=9963特殊情况确确需超过上上述开支标标准的，须须事前报工工程建设指指挥长审核核批准。第十五条 基本建设设项目在建建设期间所所发生的存存款利息收收入一律计计入待摊投投资，冲减减项目建设设工程成本本。贷款基基本建设项项目在建期期间所发生生的贷款利利息，一律律按照项目目占用资金金情况计入入待摊投资资，列入工工程成本。第十六条 待摊投资的的分摊方法法：工程项目按按实际数的的比例分摊摊，其计算算公式如下下：实际分摊率率=上年结结转和本年年发生的待待摊投资合合计上年年结转和本本年发生的的建筑安装装工程投资资、在安装装设备投资资和其他投投资中应分分摊投资的的部分合计计*1000；某项交付使使用资产应应承担的待待摊投资=该项资产产直接发生生的建筑安安装工程投投资、需要要安装设备备投资和其其他投资中中应承担待待摊投资部部分合计*实际分摊摊率。第三章 项目经费日日常管理第十七条 为加强基基本建设投投资项目的的预算和计计划管理，掌掌握建设项项目经费预预算和计划划执行情况况，全过程程做好建设设项目的资资金管理、控控制和监督督工作。项项目责任部部门需提供供工程前期期所需要的的文件，财财务审计部部才能建立立投资项目目。（一）工程程前期所需需要的文件件：1.通过市市发改委批批准的项目目立项的报报告和批复复文件；2.经校长长办公会同同意的有关关建设资金金来源和使使用要求； 3.通过市市规划局批批准的建设设用地红线的的批复；4.概预算算调整、内内容变更报报告批复等等文件；5.开工前前期工作的的各项费用用开支；6.资产公公司下达的的年度基本本建设投资资计划。 （二二）工程立立项批复后后有关资料料：1.经采购购招投标确确认的施工工图预算、初初步设计以以及设计变变更文件等等资料；2.采购招招标审批表表和相关招招标程序资资料、中标标通知书、合合同、设备备（材料）采采购清单(与设计概概算预算内内容相符)等；3.其他有有关资料。 第第十八条 基本建设设项目资金金支付审批批程序（一）前期期规费支付付管理：建建设项目立立项批复列列入年度计计划的，应应按程序进进行开工建建设。按资资产公司的的批复程序序、地方政政府建设的收费费标准、缴缴费通知单单等，填写写“南京理工工大学资产产经营有限限公司费用用报销审批批单”，办理基基本建设项项目规费支支付手续。（二）货物物合同款的的支付管理理：基本建建设的设备备、材料等等申请付款款时,项目目责任部门需提供供该业务的的(采购)招标文件件、经审计计部门签字字盖章的合合同、“南京理工工大学资产产经营有限限公司货物付款审审批表”、正式票票据交财务务审计部办办理付款手手续，财务务审计部将将按合同规规定的条款款和项目计计划审核付付款。（三）工程程进度款支支付管理：项目责任部部门应督促促施工单位位按合同约约定编报本本月“工程价款款结算单”，同时填写写“南京理工工大学资产产经营有限限公司工程（预）应付款审批表”，现场监理理、甲方代代表和总工工程师对申申报的进度度工程量进进行核实。财财务审计部部根据凭付付款审批表表上按规定定程序签审审后，正式票票据办理经经费支付手手续。对工程进度度款支付的的有关要求求：工程进进度款结算算实行按合合同支付进进度款，按按进度比例例扣回预付付备料款，预预留进度款款的15-20作作为工程完完工结算审审核尾款。 财务审计计部根据合合同按下列公式式审核出应应付工程款款： 应付工程程款=已完完合格工程程形象进度度（款）*比例（880%-885%）-已付工程程款（含预预付工程款款）-已付备料料款。预付的工程程款必须在在合同中约约定抵扣方方式，并在在工程进度度中进行抵抵扣。（四）工程程完工结算算管理：工工程完工后后，项目责任部门应督促促施工单位位在约定的的时间内，及及时办理项项目决算工工作；督促促监理单位位组织力量量按照合同同规定认真真做好造价价审核，及及时提交给给校审计部门门委托有相相应资质的的工程咨询询机构办理理完工造价价审计。对对有保密要要求的项目目，要选择择符合保密密要求的中中介机构办办理工程项项目的审核核业务，并并在规定时时间内出具具项目审核核报告。（五）工程程完工结算算付款时，项目责任部门会同财务审计部要与施工单位核对预付款、代垫材料款、代垫其他款等往来工程款，计算出应付结算款；财务审计部经审核后，根据合同要求除留规定比例作为质量保证（保修）金外，其余全部付清。质保金按照约定结算，质保期内如有返修，发生费用由施工单位承担，并在质量保证（保修）金内扣除。（六）经有有关部门评评定所发生生的质量奖奖、质量违违约罚款，提提前工期奖奖、工期延延误罚款，审审计责任奖奖惩款等需需附上竣工工验收报告告，评奖文文件、证书书原件等证证明，按合合同约定的的奖惩办法法执行。国家拨款建建设项目应应在上级主主管部门竣竣工验收前前办理有关关奖励款的的申请支付付手续，竣竣工验收后后不再办理理。（七）保质质期满支付付质量保证证（保修）金金时，收款款单位应填填写“南京理工工大学资产产经营有限限公司保修金金付款审批批表”，经资产产使用单位位(人)、项目责任部门经办人员签署意见后，按审批表上有关人员的会签后，报指挥长审核批准。财务审计部根据合同的有关约定和审批意见支付质量保修金。（八）付款款审批权限限如下：1.凡一次次性开支在在十万元以以上的，有关人人员要在付付款审批表表上会签后，报报指挥长审核批准准；2、凡一次次性开支在在十万元以以下的，有有关人员要要在付款审审批表上会会签后，报报总经理审审核批准；（九）支付付款项时，收收款单位名名称应与合合同签订单单位、发票票开出单位位一致；中中标价和合合同价采购购价格要一一致；原则则上合同价价格不能超超过预算价价。 第第十九条 基本建设设项目内容容和概预算算一经确定定，各类款款项支付均均按建设内内容和概预预算控制执执行，任何何部门不得得随意对建建设内容和和概预算进进行变更。如如确实需要要对概预算算和内容进进行调整变变更的，应应按规定程程序报批，并并确定其变变更内容和和变更增加加的资金来来源。（一）面积积变更在55以上和和总资金变变更在总投投资5以以上的，应应通过校经经管委会讨论通通过批准。变变更面积在在5以下下或变更资资金在总投投资5以以下的，项项目责任部门提出变变更意见，指指挥长同意意，并报校校经管委审审定备案。（二）在工工程设计变变更确定后后14天内内，设计变变更涉及工工程价款调调整的，由由承包方向向项目责任任部门提出出，经项目目责任部门门审核同意意后调整合合同价款。变变更合同价价款按下列列方法进行行：1、合同中中已有适用用的变更工工程价格，按按合同已有有的价格变变更合同价价款；2、合同中中已有类似似的变更工工程价格，可可以参照类类似价格变变更合同价价款；3、合同中中没有适用用或类似于于变更工程程的价格，由由承包人或或项目责任任部门提出出适当的变变更价格，经经双方确认认后执行。如如双方不能能达成一致致的，双方方可提请工工程所在地地工程造价价管理机构构进行咨询询或按合同同约定的争争议或纠纷纷解决程序序办理。（三）工程程设计变更更确定后114天内，如如承包人未未提出变更更工程价款款报告，则则项目责任任部门可根根据所掌握握的资料决决定是否调调整合同价价款和调整整的具体金金额。重大大工程变更更设计工程程价款变更更报告和确确认的时限限由承包人人和项目责责任部门双双方协商确确定。（四）项目目实施过程程中，甲方方代表、工工程造价、审审计人员应应对项目变变更内容进进行跟踪监监督，确保保按变更后后的概预算算有序顺利利进行，为为工程项目目的审计做做好准备工工作。第四章 工程竣工财财务决算管理第二十条 项目竣工工财务决算算依据：主主要包括可可行性研究究报告、初初步设计、建建设项目总总概算及批批复文件；概算调整整及批准文文件；历年年投资计划划；经主管管部门批准准的项目预预算；招投投标文件、工程合同、工程结算有关资料；有关财务核算制度、办法；其他有关资料。第二十一条条 为正确核核定新增固固定资产价价值，反映映竣工项目目建设成果果，同时作作为办理固固定资产交交付使用手手续的依据据，基本建建设项目竣竣工时，应应编制基本本建设项目目竣工财务务决算。（一）编制制单项工程程决算时，工工程尾款掌掌握在项目目投资总概概算规定比比例内，方方可编制竣竣工财务决决算。（二）基本本建设项目目竣工后在在三个月的的时间内由由资产公司司财务审计计部按有关关要求编制制基本建设设工程竣工财财务决算报报告。（三）基本本建设工程程竣工决算算报告，由校审计计部门委托托专门的审审核机构审审计，并出出具审计报报告和审计计建议。（四）由校校审计部门门向建设单单位的上级级及有关部部门汇报审审计意见，并并对项目竣竣工财务决决算进行批批复。（五）施工工单位在接接到经审计计后的竣工工决算报告告后，按合合同约定期内拿发票票到财务审审计部报销销，结算工工程价款。（六）财务务审计部在在与施工单位位结算工程程价款合同同约定期后，计算、结结转、清理理有关后期期费用，办办理财务竣竣工决算。第二十二条条 基本建建设项目竣竣工财务决决算内容，主主要包括以以下两个部部分：（一）基本本建设项目目竣工财务务决算报表表：1.基本建建设项目概概况表；2.基本建建设项目竣竣工财务决决算表；3.基本建建设项目资资金到位明明细表；4.基本建建设项目交交付使用资资产总表；5.基本建建设项目交交付使用资资产明细表表。（二）竣工工财务决算算说明书：1.基本建建设项目概概况；2.会计账账务的处理理、财产物物资清理及及债权债务务的清偿情情况；3.基建结结余资金等等分配情况况；4.主要技技术经济指指标的计算算分析情况况；5.项目管管理及决算算中存在的的问题、建建议；6.决算与与概算的差差异和原因因分析；7.需说明明的其他事事项。第五章 交付使用用资产验收收和管理第二十三条条 交付使使用资产是是指已经完完成建造和和购置过程程，为完整整项目的交交付，其配配套、辅助助设施也包包括在内。第二十四条条 办理竣竣工验收手手续时，财财务审计部部和项目建设设责任部门门共同编制制“房屋建筑筑物、设备备和工器具具资产明细细表”，有关管管理部门根根据资产明明细表、交交付清单办办理资产验验收手续。第六章 监督与与检查第二十五条条 资产公公司按照上上级要求，建建立对基本本建设资金金的监督和和检查制度度，明确监监督、检查查单位的职职责和权限限，定期上上报建设资资金的使用用、结余情情况；对基基本建设资资金的安全全性、合规规性进行有有效的监督督和检查。第二十六条条 建设项项目未经相相应批准程序，擅自自提高建筑筑标准，进进行重大设设计变更，造造成工程造造价超高，审审计部门在在工程决算算审查时应应追究有关关人员责任任。第二十七条条 财务审审计部应对对基本建设设资金进行行事前、事事中、事后后的跟踪管管理。对管管理过程中中发现内部部管理、控控制薄弱环环节，应会会同责任部门及时采采取措施，加加以纠正和和完善。第二十八条条 建设设单位应在在项目竣工工后，财务决算算未经批复复之前，原原机构不得得撤销，项项目负责人人及财务负负责人员不不得调离。第七章 附 则第二十九条条 本办法自22009年年 6 月18 日起执执行。第三十条 本办法法解释权属属南京理工工大学资产产经营有限限公司财务审审计部。主题词：基基本建设 财务 管理办办法南京理工大大学资产经经营有限公公司 20009年6月月18日印发9