某公司财务报销制度及报销流程案例5566.docx

财务报销销制度及及报销流流程第一部分分 总则则第一条 为了加强强公司内内部管理理，规范范公司财财务报销销行为,倡导一一切以业业务为重重的指导导思想，合合理控制制费用支支出，特特制定本本制度。第二条 本制度根根据相关关的财经经制度及及公司的的实际情情况，将将财务报报销分为为日常办办公费用用、工薪薪福利及及相关费费用、税税费支出出、工程程相关支支出及专专项支出出等,以以下分别别说明报报销相关关的借款款流程及及各项支支出具体体的财务务报销制制度和报报销流程程。第三条 本制度适适用公司司全体员员工。第二部分分 借借支管理理规定及及借支流流程第四条 借款管理理规定(一) 出差借款款：出差差人员凭凭审批后后的出出差申请请表按按批准额额度办理理借款，出出差返回回5个工工作日内内办理报报销还款款手续。(二) 其他临时时借款，如如业务费费、周转转金等，借借款人员员应及时时报帐，除除周转金金外其他他借款原原则上不不允许跨跨月借支支。(三) 各项借款款金额超超过50000元元应提前前一天通通知财务务部备款款。(四) 借款销账账规定：Ø 借款销帐帐时应以以借款申申请单为为依据，据据实报销销，超出出申请单单范围使使用的，须须经主管管领导批批准，否否则财务务人员有有权拒绝绝销帐；Ø 借领支票票者原则则上应在在5个工工作日内内办理销销帐手续续。(五) 借款未还还者原则则上不得得再次借借款，逾逾期未还还借支者者转为个个人借款款从工资资中扣回回。第五条 借款流程程(一) 借款人按按规定填填写借借款单，注注明借款款事由、借款金金额（大大小写须须完全一一致，不不得涂改改）、支支票或现现金。(二) 审批流程程：主管管部门经经理审核核签字财务经经理复核核总经理理审批。(三) 财务付款款：借款款凭审批批后的借借款单到到财务部部办理领领款手续续。第三部分分 日常常费用报报销制度度及流程程第六条 日常费用用主要包包括差旅旅费、电电话费、交通费费、办公公费、低低值易耗耗品及备备品备件件、业务务招待费费、培训训费、资资料费等等。在一一个预算算期间内内，各项项费用的的累计支支出原则则上不得得超出预预算。第七条 费用报销销的一般般规定(一) 报销人必必须取得得相应的的合法票票据(相相关规定定见发票票管理制制度),且发票票背面有有经办人人签名。(二) 填写报销销单应注注意:根根据费用用性质填填写对应应单据；严格按按单据要要求项目目认真写写，注明明附件张张数；金金额大小小写须完完全一致致（不得得涂改）；简述费费用内容容或事由由。(三) 按规定的的审批程程序报批批。(四) 报销50000元元以上需需提前一一天通知知财务部部以便备备款。第八条 费用报销销的一般般流程:报销人整整理报销销单据并并填写对对应费用用报销单单须办理理申请或或出入库库手续的的应附批批准后的的申请单单或出入入库单部门经经理审核核签字财务部部门复核核总经理理审批到出纳纳处报销销。第九条 差旅费报报销制度度及流程程。(一) 费用标准准职务交通工具具住宿标准准伙食标准准外埠市内内交通费费用一般员工工火车硬卧卧120元元/天30元/天30元/天部门负责责人火车硬卧卧150元元/天40元/天40元/天总经理助助理飞机200元元/天50元/天50元/天总经理及及以上飞机实报实销销实报实销销实报实销销(二) 费用标准准的补充充说明：Ø 住宿费报报销时必必须提供供住宿发发票，实实际发生生额未达达到住宿宿标准金金额，不不予补偿偿；超出出住宿标标准部分分由员工工自行承承担。Ø 实际出差差天数的的计算以以所乘交交通工具具出发时时间到返返京时间间为准，112：000以后后出发（或或12：00以以前到达达）以半半天计，112：000以前前出发（或或12：00以以后到达达）以一一天计。Ø 伙食标准准、交通通费用标标准实行行包干制制，依据据实际出出差天数数结算，原原则上采采用额度度内据实实报销形形式，特特殊情况况无相关关票据时时可按标标准领取取补贴。Ø 宴请客户户需由总总经理批批准后方方可报销销招待费费，同时时按比例例（早餐餐20、午餐餐或晚餐餐40）扣减减出差人人当天的的伙食补补贴。Ø 出差时由由对方接接待单位位提供餐餐饮、住住宿及交交通工具具等将不不予报销销相关费费用。(三) 报销流程程Ø 出差申请请：拟出出差人员员首先填填写出出差申请请表，详详细注明明出差地地点、目目的、行行程安排排、交通通工具及及预计差差旅费用用项目等等，出差差申请单单由总经经理批准准。Ø 借支差旅旅费：出出差人员员将审批批过的出出差申请请表交交财务部部,按借借款管理理规定办办理借款款手续，出出纳按规规定支付付所借款款项。Ø 购票: 出差人人员持审审批过的的出差申申请复印印件，到到行政部部订票（原原则上机机票一律律用支票票支付，特特殊情况况不能用用支票的的，需事事先书面面说明情情况，经经审批人人签字后后报财务务备案）。Ø 返回报销销：出差差人员应应在回公公司后五五个工作作日内办办理报销销事宜，根根据差旅旅费用标标准填写写差旅旅费报销销单，部部门经理理审核签签字，财财务部审审核签字字，总经经理审批批；原则则上前款款未清者者不予办办理新的的借支。第十条 电话费报报销制度度及流程程(一) 费用标准准Ø 移动通讯讯费：为为了兼顾顾效率与与公平的的原则，员员工的手手机费用用的报销销采用与与岗位相相关制，即即依据不不同岗位位，根据据员工工工作性质质和职位位不同设设定不同同的报销销标准，具具体标准准见行政政部相关关管理制制度规定定。Ø 固定电话话费：公公司为员员工提供供工作必必须的固固定电话话，并由由公司统统一支付付话费。不鼓励励员工在在上班期期间打私私人电话话。(二) 报销流程程Ø 公司人力力资源部部每月初初（100日前）将将本月员员工手机机费执行行标准（含含特批执执行标准准）交财财务部。Ø 财务部通通知员工工于每月月中旬（220日前前）按话话费标准准将发票票交财务务部集中中办理报报销手续续。Ø 财务部指指定专人人按日常常费用的的审批程程序集中中办理员员工手机机费报批批手续。Ø 员工到财财务部出出纳处签签字领款款（每月月25日日前）。Ø 固定电话话费由行行政部指指定专人人按日常常费用审审批程序序及报销销流程办办理报销销手续，若若遇电话话费异常常变动情情况应到到电信局局查明原原因，特特殊情况况报总经经理批示示处理办办法。第十一条 交通费报报销制度度及流程程(一) 费用标准准：Ø 员工因公公需要用用车可根根据公司司相关规规定申请请公司派派车，在在没有车车的情况况下经行行政部车车辆管理理人员同同意后可可以乘坐坐出租车车;Ø 市内因公公公交车车费应保保存相应应车票报报销。(二) 报销流程程Ø 员工整理理交通车车票（含含因公公公交车票票），在在车票背背面签经经办人名名字，并并由行政政部派车车人员签签字确认认，按规规定填好好交通通费报销销单。Ø 审批:按按日常费费用审批批程序审审批。Ø 员工持审审批后的的报销单单到财务务处办理理报销手手续。第十二条 办公费、低值易易耗品等等报销制制度及流流程(一) 管理规定定:为了了合理控控制费用用支出,此类费费用由公公司行政政部统一一管理，集集中购置置,并指指定专人人负责。(二) 报销流程程Ø 购置申请请: 公公司行政政部每季季度根据据需求及及库存情情况按预预算管理理办法编编制购置置预算，实实际购置置时填写写购置申申请单按按资产管管理办法法规定报报批。Ø 报销程序序：报销销人先填填写费用用报销单单(附出出入库单单)，按按日常费费用审批批程序报报批。审审批后的的报销单单及原始始单据（包包括结账账小票）交交财务部部，按日日常费用用报销流流程付款款或冲抵抵借支。Ø 费用归集集：财务务部按月月根据行行政部提提供的各各部门领领用金额额统计表表，归集集核算各各部门相相关费用用。库存存用品作作为公共共费用，待待实际领领用时分分摊。第十三条 招待费、培训费费、资料料费及其其他报销销制度及及流程(一) 费用标准准Ø 招待费：为了规规范招待待费的支支出，大大额招待待费应事事前征得得总经理理的同意意。Ø 培训费:为了便便于公司司根据需需要统筹筹安排，此此费用由由公司人人力资源源部门统统一管理理，各部部门培训训需求应应及时报报送人力力资源。人力资资源根据据实际需需要编制制培训计计划报总总经理审审批。Ø 资料费：在保证证满足需需要的前前提下，尽尽量节约约成本，注注意资源源共享。各部门门在购买买资料前前必须先先填写资资料申请请表，在在报销前前必须到到行政部部资料管管理人员员处进行行登记(资料管管理人员员在资料料发票背背面签字字)。Ø 其他费用用：根据据实际需需要据实实支付。(二) 报销流程程：Ø 招待费由由经办人人按日常常费用报报销一般般规定及及一般流流程办理理报销手手续。Ø 培训费由由人力资资源部人人员根据据审批程程序及报报销程序序办理报报销手续续。Ø 资料费在在报销前前需办理理资料登登记手续续，按审审批程序序审批后后的报销销单及申申请表到到财务处处办理报报销手续续。Ø 其他费用用报销参参照日常常费用报报销制度度及流程程办理。第四部分分 工薪薪福利及及相关费费用支出出制度及及流程第十四条 工薪福利利等支出出包括工工资、临临时工资资、社会会保险及及各项福福利等，此此类费用用按照资资金支出出制度相相关规定定执行。第十五条 工薪福利利支付流流程(一) 工资支付付流程：Ø 每月200日由人人力资源源部将本本月经公公司总经经理审批批后的工工资支付付标准（含含人员变变动、额额度变动动、扣款款、社会会保险及及住房公公积金等等信息）转转交财务务部；Ø 总经理提提供职工工月度奖奖金分配配表；Ø 财务部根根据奖金金表及支支付标准准编制标标准格式式的工资资表；Ø 按工薪审审批程序序审批；Ø 每月255日由财财务部通通过银行行代发形形式支付付工资；Ø 每月末之之前员工工到财务务部领工工资条并并与工资资卡内资资金进行行核实。(二) 临时工资资支付流流程同工工资支付付流程。(三) 社会保险险及住房房公积金金支付流流程：Ø 由人力资资源部将将由公司司总经理理审批后后的支付付标准交交财务部部进行相相关的财财务处理理；Ø 住房公积积金由人人力资源源部按工工薪审批批程序申申请转帐帐支票支支付；社社会保险险金由财财务部协协助人力力资源办办理银行行托收手手续，财财务部收收到银行行托收单单据应交交人力资资源部专专人签字字确认，若若有差异异应查明明原因并并按实际际情况进进行调整整。(四) 其他福利利费支出出由公司司人力资资源部按按审批后后的支付付标准填填写报销销单经部门门经理签签字确认认财务经经理进行行财务复复核报总经经理审批批，审批批后的报报销单及及支付标标准交财财务部办办理报销销手续。第五部分分 专专项支出出财务报报销制度度及流程程第十六条 专项支出出主要包包括软件件及固定定资产购购置、咨咨询顾问问费用、广告宣宣传活动动费及其其他专项项费用等等。第十七条 软件及固固定资产产购置报报销财务务制度及及流程。(一) 填写购置置申请：按公司司资产产管理制制度相相关规定定填写资资产购置置申请单单并报报批。(二) 报销标准准：相关关的合同同协议及及批准生生效的购购置申请请。(三) 结账报销销：Ø 资产验收收（软件件应安装装调试）无无误后，经经办人凭凭发票等等资料办办理出入入库手续续，按规规定填写写报销单单（经办办人在发发票背面面签字并并附出入入库单）；Ø 按资金支支出规定定审批程程序审批批；Ø 财务部根根据审批批后的报报销单以以支票形形式付款款；Ø 若需提前前借款，应应按借款款规定办办理借支支手续，并并在5个个工作日日内办理理报销手手续。第十八条 其他专项项支出报报销制度度及流程程(一) 费用范围围：其他他专项支支出包括括其他所所有专门门立项的的费用（含含咨询顾顾问、广广告及宣宣传活动动费、公公司员工工活动费费用、办办公室装装修及其其他专项项费用）支支出。(二) 费用标准准：此类类费用一一般金额额较大，由由主管部部门经理理根据实实际需要要向总经经理提交交请示报报告（含含项目可可行性分分析、费费用预算算及相关关收益预预测表等等），经经总经理理签署审审核意见见后报董董事长及及其授权权人审批批。(三) 财务报销销流程Ø 审批后的的报告文文件到财财务部备备案，以以便财务务备款。Ø 签订合同同：由直直接负责责部门与与合作方方签订正正式合作作合同，（合合同签订订前由公公司法律律顾问的的审核，合合同应注注明付款款方式等等）。Ø 付款流程程：（11）由经经办人整整理发票票等资料料并填写写费用报报销单（填填写规范范参照日日常费用用报销一一般规定定）；（22）按审审批程序序审批：主管部部门经理理审核签签字 财务务复核 总经理理审批；（3）财财务部根根据审批批后的报报销单金金额付款款；（44）若需需提前借借款，应应按借款款规定办办理借支支手续，并并在5个个工作日日内办理理报销手手续。第六部分分 报销销时间的的具体规规定第十九条 为了协调调公司对对内、对对外的业业务工作作安排，方方便员工工费用报报销，财财务部将将报销时时间具体体安排如如下：(一) 财务报销销：公司司财务部部每周四四为财务务报销日日。若当当月的最最后一个个报销日日在该月月的288日以后后，为了了便于财财务部集集中时间间月末结结账，该该报销日日停止财财务报销销。(二) 借支及其其他业务务的不受受以上的的时间限限制，可可随时办办理。第七部分分 附则则第二十条 本制度解解释权归归公司财财务部。第二十一条 本制度经经总经理理办公会会议讨论论通过并并由董事事长或其其授权人人签字后后生效。