会计档案管理办法(1)21937.docx

会计档案管理办法第一条  为了加强强会计档案案管理，统统一会计档档案管理制制度，更好好地为公司司发展服务务，根据中中华人民共共和国会计计法和中中华人民共共和国档案案法的规规定，制定定本办法。     第二条   本公司司所属的，分分公司，事事业部，应应遵照本办法法管理会计计档案。子子公司应参参照本办法管理理会计档案案。    第三条  会计档案案工作应接接受各级人人民政府财财政部门和和档案行政政管理部门门的指导、监监督和检查查。      第四四条  公公司必须加加强对会计计档案管理理工作的领领导，建立立会计档案案的立卷、归归档、保管管、查阅和和销毁等管管理制度，保保证会计档档案妥善保保管、有序序存放、方方便查阅、严严防毁损、散散失和泄密密。      第五五条  会会计档案是是指会计凭凭证，会计计账簿和财财务报告等等会计核算算专业材料料，是记录录和反映单单位经济业业务的重要要史料和证证据。具体体包括：     (一)会会计凭证类类：原始凭凭证，记账账凭证、汇汇总凭证，其其他会计凭凭证。      (二)会计计账簿类：总账，明明细账，日日记账，固固定资产卡卡片，辅助助账簿，其其他会计账账薄。      (三)财务务报告类：月度、季季度、年度度财务报告告，包括会会计报表、附附表、附注注及文字说说明，其他他财务报告告。      (四四)其他类类：银行存存款余额调调节表，银银行对账单单，其他应应当保存的的会计核算算专业资料料，会计档档案移交清清册，会计计档案保管管清册，会会计档案销销毁清册，查查帐报告、验验资报告、财财务会计制制度以及与与经营管理理和投资者者权益有关关的其它重重要文件，如如合同、章章程、董事事会计等各各种会计资资料。     第六条   各单位位每年形成成的会计档档案，应当当由会计机机构按照归归档要求，负负责整理立立卷，装订订成册，编编制会计档档案保管清清册。      当当年形成的的会计档案案，在会计计年度终了了后，可暂暂由会计机机构保管一一年，期满满之后，应应当由会计计机构编制制移交清册册，移交本本单位档案案机构统一一保管；未未设立档案案机构的，应应当在会计计机构内部部指定专人人保管。出出纳入员不不得兼管会会计档案。 移交本单单位档案机机构保管的的会计档案案，应当保保持原卷册册的封装。个个别需要拆拆封重新整整理的，档档案机构应应当会同会会计机构和和经办人员员共同拆封封整理，以以分清责任任。      第七七条  会会计档案的的借用。财务人员因因工作需要要查阅会计计档案时，必必须按规定定顺序及时时归还原处处，若要查查阅入库档档案，必须须办理有关关借用手续续。各单位位若因公需需要查阅会会计档案时时，必须经经本单位领领导批准证证明，经财财务部长同同意，方能能由档案管管理人员接接待查阅。外外单位人员员因公需要要查阅会计计档案时，应应持有单位位介绍信，经经财务部长长同意后，方方能由档案案管理人员员接待查阅阅，并由档档案管理人人员详细登登记查阅会会计档人的的工作单位位、查阅日日期、会计计档案名称称及查阅理理由。会计档案一一般不得带带出室外，如如有特殊情情况，需带带出室外复复制时，必必须经财务务部部长批批准，并限限期归还。 各单位保存存的会计档档案不得借借出。如有有特殊需要要，经本单单位负责人人批准，可可以提供查查阅或者复复制，并办办理登记手手续。查阅阅或者复制制会计档案案的人员，严严禁在会计计档案上涂涂画、拆封封和抽换。     第八条条  会计计档案的保保管期限分分为永久、定定期两类。定定期保管期期限分为33年、5年年、10年年、15年年、25年年5类。     会计档案案的保管期期限，从会会计年度终终了后的第第一天算起起。      第九九条  本本办法规定定的会计档档案保管期期限为最低低保管期限限，各类会会计档案的的保管原则则上应按照照本办法附附表所列期期限执行。     各单位会会计档案的的具体名称称如有同本本办法附表表所列档案案名称不相相符的，可可以比照类类似档案的的保管期限限办理。     第十条   保管期期满的会计计档案，除除本办法第第十一条规规定的情形形外，可以以按照以下下程序销毁毁：      (一一)由本单单位档案机机构会同会会计机构提提出销毁意意见，编制制会计档案案销毁清册册，列明销销毁会计档档案的名称称。卷号、册册数、起止止年度和档档案编号、应应保管期限限、已保管管期限、销销毁时间等等内容。     (二) 经部门经经理审查，总总经理在会会计档案销销毁清册上上签署意见见,报上级级有关部门门批准后执执行。     (三)销销毁会计档档案时，应应当由档案案机构和会会计机构共共同派员监监销。      (四)监销销人在销毁毁会计档案案前，应当当按照会计计档案销毁毁清册所列列内容清点点核对所要要销毁的会会计档案了了销毁后，应应当在会计计档案销毁毁清册上签签名盖章，并并将监销情情况报告给给总经理。   第十一一条  保保管期满但但未结清的的债权债务务原始凭证证和涉及其其他未了事事项的原始始凭证，不不得销毁，应应当单独抽抽出立卷，保保管到末了了事项完结结时为止。单单独抽出立立卷的会计计档案，应应当在会计计档案销毁毁清册和会会计档案保保管清册中中列明。     正在项目目建设期间间的建设单单位，其保保管期满的的会计档案案不得销毁毁。      第十十二条  采用电子子计算机进进行会计核核算的单位位，应当保保存打印出出的纸质会会计档案。     具备采用用磁带、磁磁盘、光盘盘、微缩胶胶片等磁性性介质保存存会计档案案条件的，由由国务院业业务主管部部门统一规规定，并报报财政部、国国家档案局局备案。     第十三条条  单位位因撤销、解解散、破产产或者其他他原因而终终止的，在在终止和办办理注销登登记手续之之前形成的的会计档案案，应当由由终止单位位的业务主主管部门代代管。      第第十四条   单位分分立后原单单位存续的的，其会计计档案应当当由分立后后的存续方方统一保管管，其他方方可查阅、复复制与其业业务相关的的会计档案案；单位分分立后原单单位解散的的，共会计计档案应当当经各方协协商后由其其中一方代代管，各方方可查阅、复复制与其业业务相关的的会计档案案。单位分分立中未结结清的会计计事项所涉涉及的原始始凭证，应应当单独抽抽出由业务务相关方保保存，并按按规定办理理交接手续续。      单位位因业务移移交其他单单位办理所所涉及的会会计档案，应应当由原单单位保管，承承接业务单单位可查阅阅，复制与与其业务相相关的会计计档案，对对其中未结结清的会计计事项所涉涉及的原始始凭证，应应当单独抽抽出由业务务承接单位位保存，并并按规定办办理交接手手续。      第第十五条   单位合合并后原各各单位解散散或一方存存续其他方方解散的，原原各单位的的会计档案案应当由合合并后的单单位统一保保管；单位位合并后原原各单位仍仍存续的，其其会计档案案仍应由原原各单位保保管。      第第十六条   建设单单位在项目目建设期间间形成的会会计档案，应应当在办理理竣工决算算后移交给给建设项目目的接受单单位，并按按规定办理理交接手续续。      第十十七条  单位之间间交接会计计档案的，交交接双方应应当办理会会计档案交交按手续。     移交会计计档案的单单位，应当当编制会计计档案移交交清册，列列明应当移移交的会计计档案名称称、卷号，册册数，起止止年度和档档案编号、应应保管期限限、已保管管期限等内内容。      交交接会计档档案时，交交接双人应应当按照会会计档案移移交清册所所列内容逐逐项交接，并并由交接双双方的单位位负责人负负责监交。交交接完毕后后、交接双双方经办人人和监交人人应当在会会计档案移移交清册上上签名或者者益章。     第十八条条  我国国境内所有有单位的会会计档案不不得携带出出境。驻外外机构和境境内单位在在境外设立立的企业(简称境外外单位)的的会计档案案，应当按按照本办法法和国家有有关规定进进行管理。     第十九条条  预算算、计划，制制度等文件件材料，应应当执行文文书档案管管理规定，不不适用本办办法。      第第二十条  本办法适适用于公司司总部、下下属全资及及控股企业业。     第二十十一条 本本档案管理理实施办法法，应报财政部部门和档案局局备案。 第第二十二条条本办法由由财务部负责责解释，自自年月日起起执行。附附表一：企企业和共他他组织会计计档案保管管期限表 序号档案名称   保管期限备    往  一 会计凭证类类 1  原始凭证   15年2 记账凭证  15年3 汇总凭证  15年二会计账薄类类 4总账15年包括日记总总账5明细账15年6日记账15年现金和银行行存款日记记账保管225年。7固定资产卡卡片 固定资产报报废清理后后保管5年年。8辅助账簿  15年三 财务报告类类包括各级主主管部门汇汇总财务报报告。9月、季度财财务报告  3年包括文字分分析10年度财务报报告（决算算）永久包括文字分分析四 其他类   11会计移交清清册 15年12会计档案保保管清册  永久13会计档案销销毁清册  永久14银行余额调调节表5年15银行对账单单 5年