19中建三局项目审计办法1995.docx

中建三局项目审计管理办法第一章 总则第一条 为了适应企业经营机制的转换，促进国有资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。第二条 凡实行全额额承包的的工程项项目，必必须在竣竣工结算算后，经经过审计计认定，方方可按项项目全额额承包责责任书兑兑现。对对于停工工达一年年以上的的项目，可可进行事事中审计计，根据据中间结结算情况况和成本本控制情情况进行行预兑现现。第三条 工程项目审审计应以以国家审审计法规规和财经经政策为为依据，以以项目全全额承包包责任书书为主要要内容，对对工程项项目的财财务收支支、经济济效益和和项目全全额承包包责任书书规定的的承包范范围、承承包方式式、承包包内容、奖奖罚办法法等内容容进行监监督和作作出客观观、公正正的评价价。第四条 本办法适用用于局属属各单位位所有实实行全额额承包的的工程项项目。第二章 审计计的组织织与实施施第五条 工程项目审审计实行行局、公公司和分分公司三三级管理理、三级级审计的的办法。局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，局内审机构视情况抽查。第六条 审计项目由由各单位位分管项项目全额额承包或或审计工工作的行行政领导导确定，由由各单位位内审机机构或审审计人员员(含专职职和兼职职)负责会会同有关关业务部部门完成成。第七条 工程项目审审计根据据需要可可以采取取事中、事事后两种种方式。事事中审计计应在工工程项目目达到某某一控制制点后进进行，其其目的在在于及时时总结经经验，发发现问题题，纠正正偏差，以以利后期期改善管管理和不不断提高高经济效效益。事事后审计计一般应应在工程程办完竣竣工结算算后，对对整个工工程的全全额责任任承包书书的签订订及执行行情况作作出审计计认定，提提出承包包兑现奖奖罚意见见。第三章 审计的主要要内容第八条 工程项目全全额承包包责任书书的签订订情况（一） 项目全额承承包责任任书必须须经承发发包双方方签字，未未经双方方签字的的视为无无效；（二） 标价是否分分离，确确定的承承包基数数是否科科学、合合理，上上交比例例是否明明确；（三） 项目承包负负责人是是否明确确，是否否符合全全额承包包管理要要求；（四） 承发包双方方是否按按工程项项目全额额承包责责任书的的规定享享受权利利和履行行义务。第九条 工程项目管管理与核核算的执执行情况况（一） 企业财务制制度和企企业会计计制度的的执行情情况；（二） 国家财经法法纪和企企业有关关制度的的遵守情情况、财财产物资资管理情情况；（三） 内部控制制制度的建建立和执执行情况况；（四） 项目成本核核算责任任制和成成本管理理制的建建立和执执行情况况；（五） 项目责任成成本表的的编制情情况及计计划成本本的执行行情况；（六） 项目劳务队队伍的选选用是否否按照规规定执行行，工程程分包是是否签订订分包合合同，合合同条款款内容及及分包工工程款的的决算是是否合规规，与分分包单位位的工程程款清算算情况和和往来帐帐项的核核对情况况；（七） 材料物资的的采购是是否按规规定执行行；（八） 成本分析制制度的健健全性和和执行情情况及其其效果。第十条 工程项目承承包合同同经济指指标完成成情况（一） 工程结算收收入和上上交费用用的真实实性、帐帐务处理理的合规规性，与与业主各各项经济济往来的的清算情情况及往往来帐项项的核对对情况；（二） 工程实际成成本、费费用和营营业外收收支情况况；（三） 所有往来单单位经济济业务清清算情况况、往来来帐项的的核对情情况；（四） 工程款的收收取及上上交款项项完成情情况（含含各项税税款）；（五） 帐面资产的的真实性性和稳健健性；（六） 利润和其他他经济指指标的准准确性。第十一条 工程项目目承包合合同技术术指标完完成情况况（一） 工期、工程程质量、安安全生产产、文明明施工和和CI形形象等是是否达到到合同要要求；（二） 工程档案资资料及其其它技术术资料是是否完整整，质量量是否符符合要求求；（三） 与业主的施施工合同同的履行行情况及及遗留问问题。第四章 审计的工作作程序第十二条 工程项目目竣工结结算后一一个月内内，或停停工达一一年时，项项目经理理部应向向上一级级提出书书面的审审计申请请，其中中局重点点工程项项目、单单位造价价在一亿亿元以上上的项目目以及局局直管项项目，应应向局提提出申请请。在工工程竣工工结算后后两个月月内或停停工后115个月月内，内内部审计计机构应应组织审审计。第十三条 若项目目经理部部或下级级单位未未根据上上一条规规定的时时间期限限提出审审计申请请的，内内部审计计机构应应及时了了解情况况，可要要求其提提出审计计申请或或直接下下达审计计通知。第十四条 内审机构构根据确确定的审审计项目目，了解解被审计计项目的的有关情情况，索索取有关关资料，确确定审计计重点。第十五条 成立审计计组，拟拟定审计计工作方方案，报报本单位位主管领领导批准准。第十六条 在实施审审计三日日前，内内审机构构向被审审工程项项目经理理部或其其所在单单位下达达书面审审计通知知书，被被审工程程项目经经理部接接到通知知后，应应提供下下列资料料：（一） 工程项目全全额承包包责任书书及其附附件；（二） 与建设单位位及分包包单位签签订的工工程施工工合同（或或劳务合合同）和和有关补补充合同同、协议议、会议议纪要等等；（三） 与建设单位位及分包包单位审审定的工工程结算算书、财财务结算算书及其其他经济济方面的的结算书书；（四） 租赁等经济济方面的的合同、协协议、会会议纪要要等；（五） 会计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、银银行对帐帐单和调调节表、往往来帐项项的对帐帐单等；（六） 项目编制的的标准成成本表、成成本分析析表；（七） 统计、材料料、动力力、劳资资等业务务核算资资料和年年度材料料物资盘盘点表、机机械设备备盘点表表；（八） 工程项目全全额承包包责任书书执行情情况和财财经纪律律遵守情情况的自自查报告告；（九） 项目经理的的述职报报告；（十） 审计组要求求提供的的其他资资料。第十七条 审计组组审阅第第十六条条所列资资料，查查阅与审审计事项项有关的的文件、规规章制度度及其他他资料。第十八条 采取访访问、座座谈、抽抽查实物物等方法法取得书书面资料料以外的的证明材材料，由由提供者者签字确确认，并并注明日日期。第十九条 审计组组对审计计过程中中所搜集集的资料料及证明明材料进进行分析析、整理理、综合合、鉴定定，写出出审计报报告，提提出奖罚罚意见。第二十条 审计组组上报审审计报告告前，应应当征求求被审计计项目部部的意见见，被审审计项目目部应当当自接到到审计报报告之日日起十日日内，将将书面意意见送交交审计组组。第二十一条 单位行行政主管管领导和和项目法法施工领领导小组组听取审审计组汇汇报审计计情况，审审定审计计报告，出出具审计计结论和和决定，下下达给工工程项目目部和其其所在单单位执行行，同时时报上一一级内审审机构备备案。第二十二条 对严重违违反财经经纪律和和造成重重大经济济损失的的事项，交交由本单单位纪委委监察部部门查处处。第二十三条 项目审计结结束后，所所形成的的审计工工作底稿稿文件、函函件等资资料，应应及时搜搜集齐全全，整理理立卷，根根据国家家有关档档案管理理规定和和企业档档案管理理办法办办理。第五章 审计人员的的主要职职权和责责任第二十四条 审计组和和审计人人员实施施审计时时，可以以运用检检查、监监盘、观观察、查查询及函函证、计计算、分分析性复复核等方方法，审审查工程程项目部部的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表，查查阅与审计事事项有关关的文件件、资料料，检查查现金、实实物、有有价证券券和电子子帐务处处理系统统，取得得审计证证据。第二十五条 对正在进行行的违反反财经纪纪律，造造成损失失浪费的的行为作作出临时时制止决决定。第二十六条 对阻挠和和破坏审审计工作作，以及及拒绝提提供有关关资料的的，经有有关领导导批准，可可以采取取必要的的临时措措施，并并提出追追究有关关人员责责任的建建议。第二十七条 提出改进进内部管管理、提提高经济济效益的的建议。第二十八条 对严重违反反财经纪纪律和造造成重大大损失浪浪费的人人提出追追究责任任的建议议。第二十九条 对在审计工工作中作作出突出出贡献的的人员，应应给予适适当的奖奖励；对对因审计计人员以以权谋私私、弄虚虚作假、泄泄露秘密密、给企企业造成成重大经经济损失失或带来来不良影影响的，应应视情节节轻重，给给予适当当的行政政处分或或经济处处罚。第六章 第六章 附 则第三十条 本办法自自20002年111月112日起实实施，原原中建建三局工工程项目目审计暂暂行办法法同时时废止。第三十一条 本办法法若与上上级或国国家有关关规定有有抵触时时，以上上级或国国家的规规定为准准。第三十二条 本办法由局局监察审审计部负负责解释释。