用友软件成本管理系统(1)45550175770.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.用友软件成本管理系统介绍一、 成本可算系系统的功能能与任务1、 主要功能成本费用是是指企业生生产经营过过程中的各各种耗用。一一般以产品品为成本核核算对象，核核算企业在在生产产品品过程中所所发生的直直接材料、直直接人工和和直接制造造费用的总总和。 成成本核算功功能主要是是处理如何何将由帐务务处理系统统中所归集集的费用在在各种产品品之间及个个完工产品品和在产品品之间进行行合理分配配，并进行行产品销售售成本结转转和产品销销售税金提提取等。2、 主要任务 要要计算产品品的成本，首首要就要确确定产品在在生产过程程中所发生生的各种费费用。帐务务处理系统统已经将各各项发生和和需预提的的费用通过过制作记帐帐凭证或机机制转帐凭凭证完成了了归集和汇汇总，而成成本核算系系统的主要要任务就在在于如何将将由帐务处处理系统所所归集的费费用在个产产品之间、完完工产品和和在产品之之间进行分分配，并进进行产品销销售成本结结转和产品品销售税金金提取等。在在完成上述述每一步处处理工作的的同时，还还要将结果果制作成机机制转帐凭凭证传递到到帐务处理理系统中。二、 用友成本核核算系统的的特点（1） 简单明了。成本核算数数据处理流流程复杂，处处理量较大大。企业为为生产产品品所发生的的费用较多多，生产产产品的品种种复杂。企企业在进行行产品成本本核算时，不不仅要求计计算每种产产品的成本本，而且还还要计算每每个加工步步骤中未成成品的单位位成本和总总成本。在在手工方法法下，比较较麻烦，用用友成本管管理系统通通过“系统设置置”、“数据录入入”、成本计计算“等模块是是问题简单单明了化，使使用特别方方便。 （2） 计算高度集集成化、自自动化，成成本管理方方便。计算产品成成本，要结结合个单位位的生产工工艺、生产产组织特点点和管理要要求，选择择相应的成成本计算方方法。用友友提供了专专门的集成成模块，使使计算和管管理方便快快捷。 （3） 与其他核算算系统数据据交换频率率高。计算产品成成本需要工工资、材料料、国定资资产折旧、货货币支出等等生产费用用的发生额额，而这些些数据分别别需要由帐帐务处理、工工资、材料料、国定资资产等核算算系统来提提供，而当当产品成本本计算出来来后，还需需要将成本本数据向帐帐务处理、产产品销售等等核算系统统输送。这这些工作用用友都是自自动完成的的。四、 用友成本核核算系统业业务处理流流程 成本核算算步骤一般般是按数据据产生的先先后次序进进行的，通通常经过一一下若干步步骤：（1） 各项要素费费用的归集集与分配。主主要包括材材料费用的的归集与分分配、工资资费用的归归集与分配配、折旧费费用的归集集与分配等等。（2） 辅助生产费费用的归集集与分配。（3） 制造费用归归集与分配配。（4） 生产费用在在完工产品品与在产品品之间的分分配。经过上述费费用分配，便便可以计算算出产品的的单位成本本和总成本本。 如下图：工资分配材料费用分析折旧费用及其他分配表产品单位成本表产品单位成本表产品成本计算表制造费用分配表产品成本计算单制造费用明细帐辅助生产明细表辅助生产费用分配表五、 用友六、 成本系统功功能模块在系统功能能分析的基基础上，将将各项功能能根据计算算处理的特特点进行归归类，划分分出系统功功能模块。1、 主控模块 系系统主控模模块的主要要功能是显显示系统功功能菜单，确确定系统的的处理顺序序，控制系系统转向各各处理模块块的出口。如下图所示示：主控模块编制费用分配表结转间接费用完工和在产品费用分配表信息输出系统维护结转产成品成本预测及成本分析查询数据输入生产费用二次归集分配编制成产成本表 2、 数据输入模模块数据输入模模块是核算算系统的二二级控制模模块，它包包括各项费费用年计划划的输入；各项定额额资料的输输入，系统统编码的输输入，同时时包括输入入后的核对对与修改。3、 编制费用分分配表 材材料费用分分配表已由由材料核算算系统产生生，工资及及附加费用用分配表由由工资核算算系统产生生，折旧费费用分配表表由国定资资产核算系系统产生。4、 结转费用模模块 该该模块的功功能是将其其他系统产产生的费用用分配表和和本系统产产生的费用用分配表，按按其分配对对象分别计计入个明细细帐中的对对应成本栏栏目。5、 生产费用的的第二次归归集和分配配该模块的功功能包括编编制辅助生生产费用分分配表，结结转辅助生生产费用，编编制制造费费用分配表表，结转制制造费用。直接材料间接材料分配调用完工产品成本计算单完工产品分配标准6、 生产费用在在完工产品品和在产品品之间的分分配 指指月末有在在产品时，应应按在产品品成本的核核算方法，分分别计算产产成品成本本和在产品品成本。7、 查询模块 查查询模块是是为了用户户随时掌握握了解系统统信息而设设置的，它它包括各类类明细帐的的查询，系系统中个资资料的查询询。8、 成本预测模模块成本预测模模块系统提提供成本预预测功能，成成本预测分分为部门成成本预测和和产品成本本预测两类类，系统采采用一些数数学模型方方法，根据据历史成本本资料或者者是用户手手工输入的的数据，自自动进行成成本的预测测。还能对对预测结果果进行存储储，供以后后查看。产品成本预预测是利用用用户制定定的产品计计划单位成成本或产品品历史单位位成本预测测任意产量量下的产品品成本。提提供用户手手工输入预预测产品名名称、批号号和预测产产量的功能能。部门成本预预测，是为为了满足用用户在成本本管理中事事前预测的的需要而设设计的。系系统根据用用户选择的的预测方法法，运用系系统内相应应的历史数数据或用户户手工输入入的数据，利利用数学方方法进行预预测，并对对预测结果果具有保存存、查询、打打印输出的的功能。本本系统为部部门预测提提供了三种种预测方法法：趋势预预测、历史史同期数据据预测、年年度平均增增长率预测测。以上三三种方法采采用不同的的数学模型型以满足不不同的要求求，用户根根据需要进进行选择。9、 成本分析模模块系统提供成成本分析功功能，成本本分析分为为：批次产产品成本追追踪分析、部部门内部利利润分析、产产品成本差差异分析、成成本项目构构成分析，系系统采用一一些数学模模型方法，根根据历史（计计划）成本本资料，自自动进行成成本的分析析。产品成本差差异的分析析提供用户户比较各产产品各月份份的实际单单位成本同同计划单位位成本的差差异，或者者各产品不不同月份之之间的单位位成本差异异的功能。分分析的结果果以差异额额和差异率率的方式表表示。成本项目构构成分析采采用图形的的方式对各各产品的成成本项目构构成比例进进行分析，但但只对系统统已计算成成本的月份份进行分析析。10、 信息输出模模块 该该模块的功功能是将系系统处理的的最终结果果，或是用用户需要的的中间结果果，通过输输出设备给给用户，该该模块不光光具有输出出功能，还还有编制报报表的功能能。七、 选项设置用户初次进进入成本系系统，首先先要进行成成本系统选选项的定义义，需要定定义的成本本系统选项项包括：成成本核算方方法、数据据精度、人人工费用来来源、制造造费用来源源、折旧费费用来源、材材料费用来来源、其他他费用来源源。成本核算方方法，用友友有分类法法，完全分分批法，部部分分批法法，既不分分批也不分分类四种可可供选择。如果选择“完全分批批法”，是指企企业生产的的所有产品品，包括需需要核算的的工序产品品都是按批批号计算成成本的，选选择了这种种成本计算算方法，需需要在“成本资料料录入”中输入生生产批号，在在领用材料料时需要输输入产品批批号。系统统提供“批产品成成本追踪分分析”功能，可可以完整的的反映每批批产品的整整个生产过过程。如果选择“部分分批批法”，是指企企业有一部部分产品采采用分批法法进行核算算,同时也也有不采用用分批法核核算的情况况。采用这这种成本计计算方法，需需要在“成本资料料录入”中输入生生产批号，在在分批核算算成本的产产品直接领领用材料时时需要输入入产品批号号。系统提提供“批产品成成本追踪分分析”功能，可可以完整的的反映每批批产品的整整个生产过过程。系统统自动根据据成本资料料，计算出出批产品和和非批产品品的成本。如果选择“分类法”，是以产产品类别作作为成本核核算对象,归集生产产费用,计计算产品成成本的方法法。采用这这种计算方方法，在“定义产品品属性”时，可以以为每种产产品定义产产品大类。如果选择“既不分批批也不分类类”，是指产产品成本核核算过称中中不划分批批别与类别别的，完全全按产品品品种归集费费用,核算算成本的方方法。八、 成本核算系系统的使用用 （一）初始设置 使使用成本核核算系统必必须首先建建立账套并并进行财务务分工，如如果使用了了总帐系统统、存货系系统、工资资系统和固固定资产系系统等，还还需要首先先起动这些些系统，然然后在进行行成本核算算系统的初初始化。 成成本核算系系统的初始始化包括：定义账套套属性，设设置工序、产产品、定额额、费用明明细、分配配率，输入入建账期初初余额等。只只有这些内内容定义完完后，才可可以进行正正常的 成成本核算工工作。初始始值不许重重复定义，也也不容许随随意改动以以免影响成成本计算结结果，进入入新年度也也不需要重重新设置初初始值。起起始设置功功能的操作作权限应严严格控制。1、 定义部门即对各成本本核算部门门进行划分分，确定成成本核算系系统中需要要进行成本本核算的部部门类型。主主要内容包包括：部门门编码、部部门名称、负负责人、部部门属性等等。2、 定义账套属属性成本系统账账套属性包包括：成本本核算方法法，费用来来源等。（1） 成本核算方方法常用的的成成本核算方方法有品种种法、分批批法、分类类法。 品品种法是指指以产品的的品种作为为成本核算算对象来归归集生产费费用计算产产品成本的的一种方法法。 分分批法是指指以企业生生产的所有有产品（包包括需要核核算的工序序产品等），按按照产品的的批别或订订货合同的的订单来归归集生存费费用计算产产品成本的的一种方法法。选择这这种成本计计算方法，需需要定义产产品的批号号，在领用用材料时需需要输入产产品批号。分类法是以以产品类别别作为成本本核算对象象来归集生生产费用，再再按一定的的分配方法法计算确定定出类内各各种成本的的一种方法法。采用这这种方法，需需要进行产产品属性的的定义，为为每种产品品定义产品品大类。（2） 定义费用来来源 费费用是企业业生产经营营活动中发发生的各项项耗费。它它包括：材材料费用（是是指产品生生产时直接接为构成产产品主要实实体而耗费费的材料价价值，需要要计入产品品成本且构构成产品成成本的主要要部分），人人工费用（是是指直接参参加产品生生产的工人人的工资和和按工资费费用14记提得分分福利费用用等），制制造费用（是是指生产部部门内部为为管理生产产而发生的的管理人员员工资和福福利费，折折旧费，办办公费，修修理费，劳劳动保护费费，运输费费，差旅费费等）其他他费用（是是指必须计计入产品成成本但又不不属于上述述费用的费费用）需要说明的的是，折旧旧费用是制制造费用的的一部分，但但它属于内内部转帐费费用，必须须要经计算算才能归集集到有关费费用中，因因此需要单单独结转。成本核算系系统的费用用来源定义义包括：材材料费用来来源定义，人人工费用来来源定义，制制造费用来来源定义，折折旧费哟来来源定义及及其他费用用来源定义义等。费用用的来源主主要包括手手工输入，从从相应的核核算系统的的调入，从从总帐系统统调入三种种。企业在以上上三种来源源选项中，只只能选择一一种。若选选择手工输输入，则每每月通过手手工输入成成本核算所所需的费用用数据；若若选择从总总帐系统调调入，则在在每各会计计期间，系系统会自动动从总帐系系统读取成成本核算所所需的相应应费用数据据，无需手手工输入；若选择从从相应核算算系统调入入，则在每每个会计期期间，系统统会从相应应系统读取取成本核算算所需的相相关费用数数据，无需需手工输入入。其中，人人工费用来来源若选择择从工资系系统调入，则则必须同时时定义人工工费用的类类型，人员员类型以及及费用的去去向（计入入产品成本本还是计入入制造费用用）需要说明的的是，若费费用来源选选择“从相应的的系统调入入”或“从总帐系系统调入”时，则要要先打开相相应系统。3定义工工序工序的定义义，主要是是为了方便便对工序产产品进行成成本的核算算。特别是是辅助生产产部门，不不仅要定义义工序，还还要定义其其所提供的的服务，以以便把其所所提供的服服务在相应应的部门或或产品中进进行分配。对对于基本生生产部门，可可以不定义义工序，但但成本只能能核算到部部门。定义的方法法： 首先要将将产品直接接定义到工工序，以便便生成工序序的成本报报表和定义义工序的计计划人工费费用率。注注意，只有有选择为：“基本成本本核算部门门”，才能在在成本系统统内核算其其产品或服服务成本，基基本生产部部门可以定定义工序工工序及工序序生产的产产品；辅助助生产部门门仅可以辅辅助服务（“如供电”等）。4、定义产产品定义产品，包包括定义产产品大类、产产品结构和和产品属性性等。（1） 定义产品大大类。产品品大类的定定义，是为为选择“分类法”企业而设设的。只有有在成本核核算方法中中选择“分类法“，才能使使用此定义义功能。（2） 定义产品结结构。定义义产品结构构，即是定定义产品的的组成，以以便在批次次出库、消消耗定额、产产品材料成成本、采购购计划、成成本核算等等中费用。产产品结构中中引用的物物料必须首首先要在存存货系统的的存货档案案中有定义义，然后才才能被引用用。多级结结构的产品品需要逐级级自上而下下输入。（3） 定义产品属属性。对属属于成本核核算范围的的计算器，应应进行属性性定义。包包括计产品品所经过的的工序（如如果生产部部门定义了了工序）、产产品所属大大类等。产产品属性定定义是在产产品结构定定义的基础础上进行的的，通过调调用产品结结构中父子子项目，对对项目的工工序编码、工工序名称进进行定义。5、定额管管理如果在成本本计算中，材材料费用分分配使用按按定额工时时、定额材材料的核算算方法，则则就需要定定义产品的的定额工时时和定额工工时和定额额材料。6、定义分分配率对成本计算算所涉及的的分配方法法都要定义义合格率。企企业需要根根据实际情情况选择合合适的分配配率。这些些分配率包包括：共用用材料费用用、直接人人工费用、制制造费用、在在产品成本本、辅助费费用、辅助助部门内部部分配率等等。（1） 构用材料费费用。是指指由部门领领用而为多多种产品所所共用耗用用的材料，也也就是在存存货系统填填制的领料料单上“成本对象象”为空的那那些材料。这这些材料费费用必须要要在几种产产品之间进进行分配。（2） 直接人工费费用。是指指部门中从从事产品生生产的工人人工资和福福利费用等等。由于直直接人工费费用是按照照部门汇总总的，所以以要在产品品之间进行行分配。（3） 制造费用。是是指部门内内为生产产产品而发生生的各项间间接费用，需需要在部门门内各产品品之间进行行分配。（4） 在产品成本本。在产品品是指没有有完成全部部生产过程程，不能作作为商品销销售的产品品。由于在在产品与完完工产品所所占的成本本比例不同同，在计算算出某产品品的总费用用后，还要要把产品成成本在完工工产品与在在产品之间间进行分配配。（5） 辅助费用。辅辅助费用是是指辅助生生产车间为为基本生产产车间和管管理部门等等提供服务务与产品时时所发生的的费用。它它通常是按按辅助生产产车间进行行归集的。计计算出服务务的总费用用之后，要要根据各部部门的耗用用量分配到到各部门。在在进行辅助助生产费用用分配之胶胶，应首先先对辅助生生产部门内内部互相提提供的服务务进行分配配。7、输入初初始余额系统初始使使用前，还还要首先完完成由手工工账向电算算账的交接接工作，即即需要手工工输入成本本的初始余余额。为完完成从手工工账向计算算机的转接接，首先要要结合手工工账认真特特盘点好在在产品数据据，把正确确数据输入入到系统中中。需要人人工输入的的主要内容容有：产品品批号、直直接人工费费用、材料料费用、制制造费用、辅辅助费用及及其他费用用的期初余余额等。采采用“分批法”进行核算算时，若在在产品有分分批号核算算的情况，必必须要输入入批号。当所有的初初始余额输输入完毕并并启用系统统后，初始始额不再允允许修改。而在系统启启用后，进进入新年时时，上年度度的初始余余额由计算算机自动结结转，不必必再由人工工输入。注意：（1） 在建立寝余余额前，还还需要进行行一些准备备工作。它它包括将车车间所有不不能归入在在产品成本本的剩余原原材料做退退库处理，而而在以后的的年度里，系系统将自动动把上年末末的材料余余额转入本本年度，不不必再做退退料处理。（2） 成本系统一一般要在存存货系统启启用才能启启用。（二）日常常处理 成成本核算系系统的日常常处理工作作主要包括括有：输入入成本资料料、进行成成本计算和和成本报表表管理等。1、 输入成本资资料初始设置完完成后，为为了计算成成本，需要要在每个会会计期间输输入相关的的成本资料料，它包括括各种有关关料、工、旨旨等数据。按按照定义，这这些数据都都有不同的的来源，但但每个会计计期间都要要求运行这这些功能才才能实现数数据的（自自动）输入入。成本资资料的录入入包括：生生产批号，工工序产品耗耗用情况，工工时情况，人人工费用，折折旧费用，制制造费用，完完工产品情情况，月末末在产品盘盘点情况，在在产品每月月变动约当当系统数。完完工产品处处理，废品品回收情况况，辅助费费用，其他他费用，材材料及外购购半成品耗耗用等。（1） 生产批号表表的填制 如果成本本计算方法法选用“分批法”，则需要要首先填制制生产批号号表。其内内容包括：生产批号号，批号中中包括的产产品，以及及生产原因因、生产数数量、投产产日期等信信息。（2） 人工费用表表填制人工费用表表，用于输输入在一个个会计期间间部门所耗耗的直接人人工费用和和计入制造造费用的管管理人员工工资。根据据账套属性性中的定义义,这些数数据可以来来源于总账账系统、工工资系统和和由手工直直接录入。当当“人工费用用来源”选择工资资系统时，系系统自动从从工资系统统取数，并并用新数据据覆盖原有有数据，并并显示相应应结果；当当“人工费用用来源”选择总账账系统时，系系统自动从从总账系统统取数（使使用“人工费用用来源”的接口公公式），并并用新数据据覆盖原有有数据，显显示结果。注意：当人工费用用选择来源源于工资系系统时，如如果企业同同时在使用用总账系统统，则只有有工资系统统中的工资资分摊数据据被生成凭凭证后，才才能被成本本系统读取取。（）折折旧分配表表填制折旧分分配表，用用于输入在在一个会计计期间部门门所耗费用用。其数据据可以来源源于总账系系统、固定定资产系统统或由手工工直接录入入。当“折旧来源源”选择手工工录入时，在在进入折旧旧分配表的的填制功能能后，要根根据上期或或当期折旧旧资料输入入。若折旧旧没有发生生变化，则则可选择将将历史数据据调入当期期；当“折旧来源源”选择固定定资产系统统时，系统统自动从固固定资产系系统取数，新新数据将覆覆盖原有数数据，并显显示结果。 （）制制造费用表表填制制造费费用表，用用于输入在在一个会计计期间部门门所耗用的的制造费用用。根据定定义，数据据可以来源源于总账系系统或由手手工直接录录入。如果果制造费用用有明细，则则分别要按按明细输入入各部门的的制造费用用。当“制造费用用来源”选择总帐帐系统，系系统自动从从总账系统统取数（使使用“制造费用用与总账”的接口公公式），并并显示结果果。 （）完工产产品日报表表填制用于统计在在一个会计计期间内各各个基本生生产部门所所生产完工工的产品数数量及每种种产品的废废品数，此此表是日报报表，将由由系统自动动汇总生成成月报表。 注注意：如果果成本核算算为分批法法，则本表表操作前需需首先定义义批号表。本本表需要填填制的项目目有：产量量、废品数数（输入大大于零且小小于产量的的数）、净净产量（由由系统根据据产量和废废品数之差差自动计算算结果）。（）月月末在产品品盘点表填填制在产品品盘点表，用用于统计在在一个会计计期间内各各个基本部部门的月末末在产品盘盘点数据。需需输入的内内容如下：部门（即即想查看的的部门）、领领用类别（分分为共用或或专用材料料两项选择择，共用材材料是部门门领用的材材料，专用用材料是产产品直接领领用的材料料。选择“专用材料料”，可以对对各项目进进行输入，在在原材料数数量栏，可可输入产品品直接领用用的材料的的盘点数据据；选择“共用材料料”，可以输输入部门领领用材料的的盘点数据据）、期间间（即当前前会计期间间）、材料料编码及材材料名称（不不允许为空空）、规格格及单位（可可由系统根根据材料编编码自动生生成）、数数量（必须须输入，不不能为空）（）完完工产品处处理表填制制根据核核算需要，每每个会计期期间都要输输入产品完完工入库数数量及盘点点损失的产产品数量，另另外，还要要输入对损损失的处理理数据。输输入内容包包括：部门门（即输入入数据的部部门）、产产品名称、产产品编码、批批号（即该该癌瘤生产产的扎有产产品及有关关批号）、差差异总额（即即需处理期期间的产品品产量差异异数，由系系统自动生生成）、入入库销售数数量（可手手工录入各各产品各批批次本月已已填制入库库单据的入入库数量）、损损失数量（根根据“差异总额额”与“入库销售售数量”差，自动动生成损失失讲稿当期期成本（对对外关系手手工输入数数据，但要要注意当损损失数量为为负数时不不能录入数数据）、损损失计入待待处理损失失（根据“损失数量量”与输入的的“损失计入入当期成本本”数据差额额自动输入入）。 注注意：、如果选选择的成本本核算方法法为“分批法”，则在未未定义“生产批号号表”之前不能能操作本表表。、“损失失计入当期期成本”中输入的的数据必须须大于等于于零。若“损失入入入当期成本本”中未输入入数据，退退出后，系系统将自动动将损失数数量中的数数据计入“损失计入入待处理损损失”中。（）废废品回收表表填制对废品品回收表数数据，在每每个会计期期间都要输输入需直接接冲减产品品成本的废废品回收金金额，此表表数据按部部门生产的的产品输入入。需输入入的内容有有：期间（默默认显示当当前会计期期间）、部部门（输入入数据的部部门）、产产品编码、产产品名称（该该部门生产产的产品及及批号）、批批号（如果果计算方法法为“分类法”，则不显显示）。 （）辅辅助费用耗耗用表填制制 在每个个会计期间间都要输入入各个部门门耗用辅助助部门提供供服务的数数量。需要要输入的内内容有：“辅助费用用分配率“（选择”按实际耗耗量“时，需要要输入部门门的辅助费费用耗用。若若不选择”按实际耗耗量“时，则需需输入产品品的辅助费费用耗用），期期间（默认认显示登录录会计期间间，只能对对未结帐期期间的数据据进行编辑辑，已结账账的期间不不允许修改改），部门门（输入数数据的部门门），部门门编码，部部门名称（所所有定义服服务的基本本生产部门门和辅助部部门），服服务耗用数数量（单位位）（根据据该辅助部部门定义的的所有服务务及单位，输输入对应部部门（或其其他服务、产产品）所耗耗用的数量量）产品名名称，产品品编码，批批号（基本本生产部门门（该部门门的辅助费费用分配方方法为”按实际耗耗量“）下定义义的所有产产品及西藏藏已投产的的批号，不不允许为空空，而辅助助部门和其其他新增部部门对应的的该属性为为空）。（）材材料及外购购半成品耗耗用表填制制第个会计计期间都需需输入直接接材料耗，这这些数据来来源于“存货系统统”。在账套套属性中定定义了属于于“计入直接接材料费用用”的“出库类别别”后，进入入此功能 ，成本系系统自动完完成从“存货系统统”读取本月月领料的数数据，数据据允许修改改。内容包包括：部门门（选择录录入部门）、领领用类别（分分为共用材材料和专用用材料两项项选择）、产产品编码、产产品名称（该该部门生产产的所有产产品及批号号）、批号号（如果计计算方法为为“分类法“则不显示示）、期间间（当前会会计期间）、材材料编码、材材料名称（自自动显示取取数结果）、金金额（自动动显示取数数结果）。 注意意：在“存货系系统”中录入的的材料出库库单必须在在执行了“存货系统统”的“记帐”功能后，其其数据才能能被本系统统读取过来来。每次变变更出库数数据后须重重新取数。