税收管理员操作实务blsk.docx

税收管理员操操作实务知知识点表释第一章 税收管管理员制度概概述一、税收专管员员与税收管理理员联系1、税收管理员员是随着我国国税制变革和和经济的发展展，由税收专专管员演化而而来，税收管管理员制度的的前身是税收收专管员管户户制度。2、税税收管理员制制度不是过去去专管员制度度的简单意义义上的“回归”，不是“穿新鞋、走走老路”，新的税收收管理员制度度是对传统税税收专管员制制度的扬弃。共同点1、管理对象相相同，均为按按照国家有关关规定负有纳纳税义务或负负有扣缴税款款义务，以及及税务机关依依法委托代征征税款的单位位或个人。22、执法依据据相同，均为为国家税收法法律、法规、规规章、制度，以以及与税收有有关的其他法法律、法规、规规章、制度。3、服务宗旨相同，均以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。本质的区别1、所处的社会会经济背景不不同。与经济成分分基本上是单单一的公有制制经济的社会会经济背景基基本互相适应应的是，征纳纳双方本质上上是利益共同同体，二者之之间利益分歧歧并不突出，因因此，税收专专管员工作以以实现“照章纳税”为目标，实实行“一人进厂，各各税统管”，集“征、管、查查”于一身的征征管模式。与多种所有有制经济的共共同发展基本本互相适应的的是，形成了了不同的利益益群体，征纳纳双方的博弈弈关系形成，利利益冲突日渐渐凸现，现在在的税收管理理员，不但要要依法应收尽尽收，而且要要依照法定程程序征税；不不但要自觉约约束自身的行行政行为，并并且要通过自自身的行为体体现税法公平平与公正，调调节各方面的的利益关系；不但要通过过不断提高自自身素质，增增强控管税源源的能力，力力求做到应收收尽收，而且且要应对税源源的急剧扩大大和税源变化化日趋复杂化化的挑战。2、所处的法制制环境不同。在税收专管员时代，税收法制体系尚不健全，难以对税收专管员的权力使用进行有效规范。如今我国的税法体系日趋完善，初步建立起一个以法律、法规为主体，规章制度和其他规范性文件相配套，实体与程序并重的税法框架，构成了对行政权力有效制约的法制化管理格局，形成了防止税收管理员权力滥用，重蹈税收专管员覆辙的法律屏障。3、所依托的手手段不同。税收专管员员主要靠手工工作业，管理理质量和效率率相对低下，信信息不能广泛泛共享。当前信息和和网络技术的的普遍应用使使税收管理方方式发生根本本性变革，使使税收管理员员从大量重复复性的手工操操作中解脱出出来，大大提提高了税收管管理效率，使使税源管理实实现科学化、精精细化成为可可能。同时，也也为税收管理理员的信息广广泛共享提供供了交换平台台，为加强对对税收管理员员的监督和管管理、强化对对纳税人的管管理与服务提提供了充分条条件。4、职权范围不不同。税收管管理员制度明明确规定税收收管理员不直直接从事税款款征收、税务务稽查、审批批减免缓抵退退税和违章处处罚等工作，并并实行双人上上岗、定期轮轮换和票款分分离等管理监监督制度。所所有这些，都都决定了税收收管理员制度度与专管员制制度有着本质质的不同。二、与税收管理理员相关的概概念序号相关概念名称相关概念的解释释1“34字”征管管模式以申报纳税和优优化服务为基基础，以计算算机网络为依依托，集中征征收，重点稽稽查，强化管管理2税收管理工作思思路走“科学化、精精细化”道路3实行税收管理员员制度的目的的把管事与管户有有机结合起来来，既要充分分发挥管事专专业化、集约约化、过程监监控的优势，也也要重视发挥挥管户综合分分析、直接监监控的作用，实实现管事与管管户的协调统统一。通过税税收管理员及及时掌握纳税税人各种涉税税动态信息，全全面掌握纳税税人履行纳税税义务的情况况，加强以户户为单位的税税源管理，提提供更加有针针对性的个性性化服务，以以达到“强化税源管管理、优化纳纳税服务”的目的，把把“科学化、精精细化”管理要求落落到实处。4税收管理员是基层税务机关关及其税源管管理部门中负负责分片、分分类管理税源源,负有管户户责任的工作作人员。基层税务机关是指直接面向纳纳税人、负责责税收征收管管理的税务机机关。税源管理部门是指基层税务机机关所属的税税务分局和税税务所或内设设的税源管理理科（股）。分片管理是指在一个基层层征收管理单单位内，按照照属地管理原原则，依据行行政区划（如如乡镇、村、街街道、社区等等）或管辖区区域内主要标标志（铁路、公公路、河道等等）为标准等等进行具体划划分，以确定定相应管理责责任人的一种种管理方式。分类管理是指在一个基层层征收管理单单位内，按照照属地管理原原则，依据纳纳税人年缴税税款数额或经经营规模（资资产总额）大大小或所属行行业等标准进进行具体划分分，以确定相相应管理责任任人的一种管管理方式。税收管理员制度度是指税务机关根根据税收征管管工作的需要要，明确岗位位职责，落实实管理责任，规规范税务人员员行为，促进进税源管理，优优化纳税服务务的基础工作作制度。5建立税收管理员员制度的原则则建立税收管理员员制度，应遵遵循管户与管管事相结合、管管理与服务相相结合、属地地管理与分类类管理相结合合的原则，做做到权力分离离,职能分解解,相互监督督,相互制约约，相互配合合。管户与管事相相结合。管户户和管事只是是对同一问题题不同角度的的理解，不能能简单地将其其割裂开来，要做好管户户和管事的有有机结合，科科学地继承专专管员制度的的一些有效和和合理的因素素，并充分利利用现代化信信息技术，达达到强化税源源精细化管理理，切实提高高税收征管质质量和效率的的目的。管理与服务相相结合。税收收管理员履行行税源管理职职责的过程，也也是优化纳税税服务的过程程，在税源管管理中担任好好“税收宣传员员、信息采集集员、纳税辅辅导员、纳税税评估员、税税收监督员”五员角色，寓寓管理于服务务之中。属地与分类管管理相结合。按按照经济税源源分布情况，因因地制宜地划划分管理范围围，确定管理理人员，落实实管户责任。在在此基础上，根根据税源管理理需要和纳税税人实际情况况，建立重点点税源“驻企管理”，非重点税税源“划片管理”，集贸市场场“专业管理”，非重点税税源、零散税税源和农村税税收“委托代征管管理”、“巡回管理”的分类管理理格局。三、税收管理员员的主要工作作职责与对其其管理监督主要工作职责宣传贯彻税收收法律、法规规和各项税收收政策，开展展纳税服务，为为纳税人提供供税法咨询和和办税辅导；督促纳税人人按照国家有有关规定及时时足额申报纳纳税、建立健健全财务会计计制度、加强强账簿凭证管管理。负责调查核实实纳税人登记记认定事项的的真实性，清清理漏征漏管管户，了解掌掌握所管纳税税人的合并、分分立、破产等等信息。负责调查核实实所管纳税人人纳税申报各各类有关事项项的真实性和和生产经营、财财务核算情况况，了解掌握握欠税纳税人人处理资产等等情况，定期期定额纳税户户税收定额的的调查和初步步核定等。负责进行税款款催报催缴，纳纳税人外出经经营、注销、停停业等管理事事项的调查核核实，协助有有关部门清缴缴其有关税务务证件、发票票，清算应征征税款、罚款款、滞纳金；负责纳税人人使用发票和和税控器具的的日常管理，督督促纳税人安安装使用税控控器具，负责责对各类异常常发票的到户户核查。负责调查了解解分析管户税税源变化和税税负变化趋势势及原因，提提出纳税评估估对象筛选建建议，按照上上级税务机关关的要求和工工作计划对评评估对象进行行分析评估、约约谈辅导和实实地调查，对对纳税人违反反税收管理的的行为提出纠纠正意见或处处理建议。负责对管户各各类税源信息息实行“一户式”存储管理与与维护；负责责税收政策法法规宣传，提提供纳税咨询询辅导等各项项纳税服务和和完成上级管管理部门交办办的其他工作作任务等。管理监督税收管理员严严格按照所在在税务机关规规定的管户责责任和工作要要求开展工作作；严格执行行各项税收法法律法规和政政策，履行岗岗位职责，自自觉接受监督督。税收管理员根根据所在税务务机关的统筹筹安排进行下下户调查，各各类信息采集集、调查核实实项目力求一一并进行，避避免重复下户户，以减轻纳纳税人负担；下户时一般般不少于两人人，在进行资资格认定、发发票管理、减减免税调查、清清欠管理、市市场巡查等工工作时要同纳纳税辅导、税税法宣传结合合起来，提高高工作效率。税收管理员下下户采集各类类信息时，要要确保数据信信息的真实可可靠，并将有有关数据依照照“一户式”管理要求维维护到综合管管理信息系统统，实现数据据一次采集、各各部门多次共共享。税收管理员不不直接从事税税款征收、税税务稽查、审审批减免缓税税和违章处罚罚等工作；按按照有关规定定，在交通不不便地区和集集贸市场可以以由税收管理理员直接征收收零散税收的的，要实行双双人上岗制度度，并严格执执行票款分离离制度。税收管理员实实行定期报告告制度。基层层税务机关及及其税源管理理部门要加强强对税收管理理员的日常管管理与监督，定定期召开会议议，听取税收收管理员的工工作汇报，研研究分析税源源管理工作中中存在的问题题，总结“管户”工作经验，组组织信息交流流，加强对税税收管理员日日常工作的指指导与检查。实行定期轮换换制度。实行工作底稿稿制度。税收收管理员要按按照作业标准准，依托税收收管理员工作作平台配套执执行税收管理理员工作底稿稿制度。通过过管理员平台台对税收管理理员工作实施施过程管理，做做到“执法有记录录、过程可监监控、结果可可核查、绩效效可考核”，提高税收收管理员工作作的有序性和和有效性。实行执法过错错责任追究制制度。税收管管理员玩忽职职守或徇私舞舞弊，构成违违法违纪行为为的，由税务务机关按照国国家税务总局局税收执法法过错责任追追究办法、税税务人员违法法违纪行政处处分暂行规定定的有关规规定及其他法法律、行政法法规及规章的的规定，依法法给予行政处处分；构成犯犯罪的，依法法追究刑事责责任。素质要求1.应具备基本本的政治素质质。立场坚定定，爱党、爱爱国、爱人民民，拥护党的的路线、方针针、政策；爱爱岗敬业、规规范执法、诚诚信服务、廉廉洁奉公、知知荣明耻、恪恪守公德。22.具备基本本业务素质：掌握税收基基础理论知识识，具备一定定的社会主义义市场经济理理论基础，具具备与税收相相关的各类法法律基础知识识，并能将其其运用于工作作实践和解决决实际问题。精精通会计原理理，掌握财务务会计制度具具体条款含义义和核算方法法。具备纳税税评估的基本本技能。会运运用一定的方方法和程序，依依法对所辖纳纳税人相关信信息资料进行行审核分析，从从而对其申报报的真实性、合合理性进行综综合评定和处处理。掌握税税收日常检查查、调查的一一般方法。具具备基本的计计算机操作技技能，熟练掌掌握和使用本本单位综合征征管信息系统统。具备公文文和执法文书书的应用写作作能力。掌握握基本写作知知识，对相关关公文的文种种体式、表达达方式、语言言风格、制作作程序等做到到熟练运用。3.具备依法办事能力：“依法征税、公正执法”是税收管理员在处理管理事务中应始终遵循的基本原则，也即依法办事的能力。主要体现在三个方面：一是依照规定的权限办理。二是依照规定的程序办理。三是依照规定的文书办理。第二章 户籍管管理一、税务登记管管理项目工作职责共同工作要求主要工作要求政策依据设立登记对设立登记事项项进行实地调调查，核实纳纳税人设立登登记事项及提提交相关资料料的合法性、真真实性，对违违法违章行为为依法采取行行政管理措施施。1填写调查工工作底稿；调调查核实结束束后将审核无无误的信息反反馈有关部门门或岗位，或或及时补录、更更新综合征管管信息系统相相关信息。2调查中发现现纳税人有违违法违章行为为应当给予行行政处罚的，按按规定程序和和权限提请实实施行政处罚罚。3调查及处理理结束后，按按“一户式”档案管理要要求，将审批批后资料归档档或移交档案案管理岗位。税收管理员调查查核实分管纳纳税人税务登登记事项的真真实性；掌握握纳税人户籍籍变化的其他他情况；了解解掌握纳税人人生产经营、财财务核算的基基本情况。对对纳税人提交交的证件和资资料明显有疑疑点的，税收收管理员应对对纳税人税税务登记表和和纳税人税税种登记表所所列项目及以以下内容进行行调查核实：（1）实地地核查纳税人人的生产、经经营场所和货货物存放地，了了解纳税人的的机器设备情情况及有关生生产经营状况况；（2）实实地核查纳税税人生产经营营房屋权属情情况及租赁期期限等信息；（3）实地地核查纳税人人的会计人员员资格、账簿簿设置和会计计核算情况；（4）实地地了解纳税人人内部控制制制度的完善程程度情况；（55）实地核查查其他项目。1对纳税人提提交的证件和和资料明显有有疑点的，税税务机关应进进行实地调查查，核实后予予以发放税务务登记证件。 2纳税人通过过提供虚假的的证明资料等等手段，骗取取税务登记证证的，处20000元以下下的罚款；情情节严重的，处处2000以以上100000以下的罚罚款。纳税人人涉嫌其他违违法行为的，按按有关法律、行行政法规的规规定处理。33从事生产产、经营的纳纳税人应当自自领取营业执执照或者发生生纳税义务之之日起15日日内，按照国国家有关规定定设置账簿。账账簿，是指总总账、明细账账、日记账以以及其他辅助助性账簿。总总账、日记账账应当采用订订本式。变更登记对纳税人税务登登记内容发生生变化、等变更登记事事项进行调查查核实，对违违法违章行为为依法采取行行政管理措施施。1.纳税人有未未按规定期限限办理变更税税务登记的，由由税务机关责责令限期改正正，可以处22000以下下的罚款；情情节严重的，处处2000以以上100000以下的罚罚款。 2.纳税人税务务登记内容发发生变化的，应应当自工商行行政管理机关关或者其他机机关办理变更更登记之日起起30日内，持持有关证件向向原税务登记记机关申报办办理变更税务务登记。注销登记对纳税人解散、破破产、撤销，或或因住所、经经营地点变动动涉及改变税税务登记机关关，或被工商商行政管理机机关吊销营业业执照、被其其他调查中发现纳税税人有涉嫌偷偷税等违法行行为需要立案案查处的，按按规定程序提提出移交稽查查处理建议，经经相关管理部部门审批，通通过综合征管管信息系统或或以书面形式式（如填写税税收违法案件件转办单）移移交稽查部门门处理。1.纳税人有解解散、破产、撤撤销情形的，在在清算前应当当向其主管税税务机关报告告；未结清税税款的，由其其主管税务机机关参加清算算。 2.纳税人有未未按规定期限限办理注销登登记应责令限限期改正，可可以处20000以下的罚罚款；情节严严重的，处20000以上100000以下的罚罚款。 3.纳税人发生生解散、破产产、撤销以及及其他情形，项目工作职责共同工作要求主要工作要求政策依据注销登记机关予以撤销登登记等应办理理注销税务登登记情形等注销登记事事项进行调查查核实，对违违法违章行为为依法采取行行政管理措施施。1填写调查工工作底稿；调调查核实结束束后将审核无无误的信息反反馈有关部门门或岗位，或或及时补录、更更新综合征管管信息系统相相关信息。2调查中发现现纳税人有违违法违章行为为应当给予行行政处罚的，按按规定程序和和权限提请实实施行政处罚罚。3调查及处理理结束后，按按“一户式”档案管理要要求，将审批批后资料归档档或移交档案案管理岗位。依法终止纳税义义务的，应当当在向工商行行政管理机关关或者其他机机关办理注销销登记前，持持有关证件向向原税务登记记机关申报办办理注销税务务登记；按照照规定不需要要在工商行政政管理机关或或者其他机关关办理注册登登记的，应当当自有关机关关批准或者宣宣告终止之日日起15日内内，持有关证证件向原税务务登记机关申申报办理注销销税务登记。纳税人因住住所、经营地地点变动，涉涉及改变税务务登记机关的的，应当在向向工商行政管管理机关或者者其他机关申申请办理变更更或者注销登登记前或者住住所、经营地地点变动前，向向原税务登记记机关申报办办理注销税务务登记，并在在30日内向向迁达地税务务机关申报办办理税务登记记。 纳税人被工工商行政管理理机关吊销营营业执照或者者被其他机关关予以撤销登登记的，应当当自营业执照照被吊销或者者被撤销登记记之日起155日内，向原原税务登记机机关申报办理理注销税务登登记。 4纳税人办理理注销税务登登记前，应当当向税务机关关提交相关证证明文件和资资料，结清应应纳税款、多多退（免）税税款、滞纳金金和罚款，缴缴销发票、税税务登记证件件和其他税务务证件，经税税务机关核准准后，办理注注销税务登记记手续。外出经营报验对外埠来本地经经营的纳税人人应提交外出出经营活动税税收管理证明明等证件、资资料，等纳税人外出出经营报验登登记事项进行行调查核实。核查外埠来本地地经营的纳税税人提交的下下列证件、资资料：（1）税税务登记证件件副本；（22）外出经经营活动税收收管理证明(以下简称外外管证)；（3）纳税税人在外管管证注明地地销售货物的的，如实填写写的外出经经营货物报验验单，查验验纳税人外外出经营货物物报验单上上申报的货物物。1.税务机关按按照一地一证证的原则，核核发外管证证，外管管证的有效效期限一般为为30日，最最长不得超过过180天。 2.纳税人人在外管证证注明地销销售货物的，除除提交以上证证件、资料外外，应如实填填写外出经经营货物报验验单，申报报查验货物。纳纳税人外出经经营活动结束束，应当向经经营地税务机机关填报外外出经营活动动情况申报表表，并结清清税款、缴销销发票。纳税税人应当在外外管证有效效期届满后110日内，持持外管证回回原税务登记记地税务机关关办理外管管证缴销手手续。项目工作职责共同工作要求主要工作要求政策依据会计核算和银行行账号对未按规定时限限报备银行账账号，财务、会会计制度或财财务、会计处处理办法，会会计核算软件件等相关资料料的纳税人和和扣缴义务人人，税收管理理员及时催办办，并依法进进行行政处理理。1填写调查工工作底稿；调调查核实结束束后将审核无无误的信息反反馈有关部门门或岗位，或或及时补录、更更新综合征管管信息系统相相关信息。2调查中发现现纳税人有违违法违章行为为应当给予行行政处罚的，按按规定程序和和权限提请实实施行政处罚罚。3调查及处理理结束后，按按“一户式”档案管理要要求，将审批批后资料归档档或移交档案案管理岗位。1纳税人有下下列行为之一一的，由税务务机关责令限限期改正，可可以处二千元元以下的罚款款；情节严重重的，处二千千元以上一万万元以下的罚罚款：未按照照规定将财务务、会计制度度或者财务、会会计处理办法法和会计核算算软件报送税税务机关备查查的；未按照照规定将其全全部银行帐号号向税务机关关报告的。2.从事生产、经经营的纳税人人的财务、会会计制度或者者财务、会计计处理办法和和会计核算软软件，应当报报送税务机关关备案。 3.从事生产、经经营的纳税人人应当自领取取税务登记证证件之日起115日内，将将其财务、会会计制度或者者财务、会计计处理办法报报送主管税务务机关备案。纳纳税人使用计计算机记账的的，应当在使使用前将会计计电算化系统统的会计核算算软件、使用用说明书及有有关资料报送送主管税务机机关备案。 4.从事生产、经经营的纳税人人应当按照国国家有关规定定，持税务登登记证件，在在银行或者其其他金融机构构开立基本存存款账户和其其他存款账户户，并将其全全部账号向税税务机关报告告。二、税源登记管管理项目共同工作要求政策依据房产税（城市房房地产税）1分析差异信信息产生的原原因并进行人人工删选，通通过综合征管管信息系统产产生调查企业业清册。2实地调查，一一般不少于两两人。3调查中如实实填写调查工工作底稿；调调查核实结束束后将审核无无误的信息反反馈有关部门门或岗位，或或及时补录、更更新综合征管管信息系统相相关信息。4按“一户式式”档案管理要要求，将审批批后资料归档档或移交档案案管理岗位。1房产税在城城市、县城、建建制镇和工矿矿区征收。22房产税由由产权所有人人缴纳。产权权属于全民所所有的，由经经营管理的单单位缴纳。产产权出典的，由由承典人缴纳纳。产权所有有人、承典人人不在房产所所在地的，或或者未确定及及租典纠纷未未解决的，由由房产代管人人或者使用人人缴纳。3房产税依照照房产原值一一次减除100%至30%后的余值计计算缴纳。具具体减除幅度度，由省、自自治区、直辖辖市人民政府府规定。没有有房产原值作作为依据的，由由房产所在地地税务机关参参考同类房产产核定。房产产出租的，已已房产租金收收入为房产税税的计税依据据。4房产产税的税率，依依照房产余值值计算缴纳的的，税率为11.2%；依依照房产租金金计算缴纳的的，税率为112%。 55下列房产产免纳房产税税：国家机关关、人民团体体、军队自用用的房产；由由国家财政部部门拨付事业业经费的单位位自用的房产产；宗教寺庙庙、公园、名名胜古迹自用用的房产；个个人所有非营营业用的房产产；经财政部部批准免税的的其他房产。66房产税由由房产所在地地税务机关征征收。土地使用税1在城市、县县城、建制镇镇、工矿区范范围内使用土土地的单位和和个人，为城城镇土地使用用税的纳税义义务人。2土地使用税税由拥有土地地使用权的单单位和个人缴缴纳。拥有土土地使用权的的纳税人部在在土地所在地地的，由代管管人或实际使使用人纳税；土地使用权权未确定或权权属纠纷未解解决的，由实实际使用人纳纳税；土地使使用权共有的的，由共有各各方分别纳税税。3土地地使用税以纳纳税人实际占占用的土地面面积为计税依依据依照规定定税额计算征征收。4下下列土地免缴缴土地使用税税：国家机关关、人民团体体、军队自用用的土地；由由国家财政部部门拨付事业业经费的单位位自用的土地地；宗教寺庙庙、公园、名名胜古迹自用用的土地；市市政街道、广广场、绿化地地带等公共用用地；直接用用于农、林、牧牧、渔业的生生产用地；经经批准开山填填海整治的土土地和改造的的废弃土地，从从使用的月份份起免缴土地地使用税510年；由由财政部另行行规定免税的的能源、交通通、水利设施施用地和其他他用地。5新征用的土土地，依照下下列规定缴纳纳土地使用税税：征用的耕耕地，自批准准征用之日起起满一年开始始缴纳土地使使用税；征用用的非耕地，自自批准征用次次月起缴纳土土地使用税。66土地使用用税由土地所所在地税务机机关征收。土土地管理部门门应当向土地地所在地税务务机关提供土土地使用权属属资料。车船使用（牌照照）税1凡在中华人人民共和国境境内拥有并且且使用车船的的单位和个人人，为车船使使用税的纳税税义务人。新新购置的车辆辆如果暂不使使用，即尚未未享受市政建建设利益，可可以不向税务务机关申报登登记纳税。但但要使用时应应于使用前，依依照车船使用用税的有关规规定办理。22车船使用用税是就使用用的车船征税税，不使用的的车船不征税税。在通常情情况下，拥有有并且使用车车船的单位和和个人同属一一人，纳税义义务人既是车车船的使用人人，又是车船船的拥有人。如如有租赁关系系，拥有人和和使用人不一一致时，则应应由租赁双方方商妥由何方方为纳税义务务人；租赁双双方未商定的的，由使用人人纳税。如无无租使用的车车船，由使用用人纳税。免免税单位与纳纳税单位合并并办公，所用用车辆，能划划分者分别征征免车船使用用税，不能划划分者，应一一律照章征收收车船使用税税。国家机关关、人民团体体、军队等免免税单位其出出租等非本身身使用的车船船，应征收车车船使用税33下列车船船免纳车船使使用税：国家家机关、人民民团体、军队队自用的车船船；由国家财财政部门拨付付事业经费的的单位自用的的车船；载重重量不超过一一吨的鱼船；专供上下客客货及存货用用的泵船、浮浮桥用船；各各种消防车船船、洒水车、囚囚车、警车、防防疫车、救护护车船、垃圾圾车船、港作作车船、工程程船；按有关关规定船舶吨吨税的船；经经财政部批准准免税的其他他车船。企业业内部行驶的的车辆，不领领取行驶执照照，也不上公公路行驶的，可可免征车船使使用税4车车船使用税由由纳税人所在在地税务机关关征收。外籍人员信息三、户籍巡查管管理项目共同工作要求主要工作要求政策依据日常巡查1.巡查过程中中填写巡查记记录，巡查结结束后上报巡巡查结果，并并将审核无误误的信息反馈馈有关部门或或岗位，或及及时补录、更更新综合征管管信息系统相相关信息。2巡查中发现现纳税人有违违法违章行为为应当给予行行政处罚的，按按规定程序和和权限提请实实施行政处罚罚。3按“一户式式”档案管理要要求，将审批批后资料归档档或移交档案案管理岗位。通过所掌握的户户籍管理信息息对管户进行行实地核查，核核实登记事项项的真实性。要要有计划地对对辖区进行巡巡察，及时发发现未办理税税务登记户，防防止漏征漏管管1.对已领取营营业执照或经经有关部门批批准成立、发发生纳税义务务的从事生产产经营的纳税税人，未按期期办理、变更更或者注销税税务登记的，应应责令限期改改正，可以处处二千元以下下的罚款；情情节严重的，处处二千元以上上一万元以下下的罚款。 对不办理税税务登记的纳纳税人，应责责令限期改正正，督促办理理税务登记，逾逾期不改正的的，可向上级级建议，提请请工商部门吊吊销其营业执执照。 2对未按照规规定办理税务务登记的从事事生产、经营营的纳税人以以及临时从事事经营的纳税税人，由税务务机关核定其其应纳税额，责责令缴纳；不不缴纳的，税税务机关可以以扣押其价值值相当于应纳纳税款的商品品、货物。扣扣押后缴纳应应纳税款的，税税务机关必须须立即解除扣扣押，并归还还所扣押的商商品、货物；扣押后仍不不缴纳应纳税税款的，经县县以上税务局局（分局）局局长批准，依依法拍卖或者者变卖所扣押押的商品、货货物，以拍卖卖或者变卖所所得抵缴税款款。 3.企业、企业业在外地设立立的分支机构构和从事生产产、经营的场场所，个体工工商户和从事事生产、经营营的事业单位位（以下统称称从事生产、经经营的纳税人人），向生产产、经营所在在地税务机关关申报办理税税务登记：（11）从事生产产、经营的纳纳税人领取工工商营业执照照（含临时工工商营业执照照）的，应当当自领取工商商营业执照之之日起30日日内申报办理理税务登记，税税务机关核发发税务登记证证及副本（纳纳税人领取临临时工商营业业执照的，税税务机关核发发临时税务登登记证及副本本）；（2）从从事生产、经经营的纳税人人未办理工商商营业执照但但经有关部门门批准设立的的，应当自有有关部门批准准设立之日起起30日内申申报办理税务务登记，税务务机关核发税税务登记证及及副本；（33）从事生产产、经营的纳纳税人未办理理工商营业执执照也未经有有关部门批准准设立的，应应当自纳税义义务发生之日日起30日内内申报办理税税务登记，税税务机关核发发临时税务登登记证及副本本；（4）有有独立的生产产经营权、在在财务上独立立核算并定期期向发包人或或者出租人上上交承包费或或租金的承包包承租人，应应当自承包承承租合同签订订之日起300日内，向其其承包承租业业务发生地税税务机关申报报办理税务登登记，税务机机关核发临时时税务登记证证及副本；（55）从事生产产、经营的纳纳税人外出经经营，自其在在同一县（市市）实际经营营或提供劳务务之日起，在在连续的122个月内累计计超过1800天的，应当当自期满之日日起30日内内，向生产、经经营所在地税税务机关申报报办理税务登登记，税务机机关核发临时时税务登记证证及副本；（66）境外企业业在中国境内内承包建筑、安安装、装配、勘勘探工程和提提供劳务的，应应当自项目合合同或协议签签订之日起330日内，向向项目所在地地税务机关申申报办理税务务登记，税务务机关核发临临时税务登记记证及副本。项目共同工作要求主要工作要求政策依据停（歇）业户情情况进行巡查查1.巡查过程中中填写巡查记记录，巡查结结束后上报巡巡查结果，并并将审核无误误的信息反馈馈有关部门或或岗位，或及及时补录、更更新综合征管管信息系统相相关信息。2巡查中发现现纳税人有违违法违章行为为应当给予行行政处罚的，按按规定程序和和权限提请实实施行政处罚罚。3按“一户式式”档案管理要要求，将审批批后资料归档档或移交档案案管理岗位。1.实地巡查次次数按税务机机关规定执行行（参考规定定：对申请停停业期限在一一个月以内的的，实地巡查查次数不得少少于一次；超超过一个月的的，每月不得得少于两次）。2.发现批准的停业户在停业期间从事经营活动的，责令其及时补缴税款并加收滞纳金。纳税人在停业期期间发生纳税税义务的，应应当按照税收收法律、行政政法规的规定定申报缴纳税税款。非正常户1税收管理员员按要求定期期（认定之日日起三个月内内）对非正常常户进行巡查查。2.对巡查中发发现的异常情情况，及时调调查并提出处处理建议，对对发现的重大大税务案件线线索应及时报报告。3巡查中发现现非正常户从从事经营活动动的，责令其其申报缴纳税税款并加收滞滞纳金。纳税人被列入非非正常户超过过三个月的，税税务机关可以以宣布其税务务登记证件失失效，其应纳纳税款的追征征仍按税收收征管法及及其实施细细则的规定定执行。第三章 资格认认定管理项目工作职责共同工作要求主要工作要求政策依据委托代征对按照国家有关关规定委托代代征零星分散散和异地缴纳纳税收的有关关单位和人员员，进行调查查核实。1.调查中填写写调查工作底底稿；调查核核实结束后将将审核无误的的信息反馈有有关部门或岗岗位，或及时时补录、更新新综合征管信信息系统相关关信息。2按“一户式式”档案管理要要求，将审批批后资料归档档或移交档案案管理岗位。3. 年检进行行实地调查、核核实，调查情情况要有详细细记录，及时时出具调查报报告。对委托代征单位位、人员资格格进行认真审审核，颁发委委托代征证书书，核定用票票量，按期年年检。1.接受委托代代征单位必须须符合下列条条件：（1）应应是依法成立立的单位或组组织；（2）具具有独立的民民事行为能力力；（3）具具有熟悉税收收法律、行政政法规、规章章和业务的工工作人员；44）内部管理理制度规范，财财务核算制度度健全，具有有良好的信用用。2.按期年检。每每年应对受托托代征单位代代征税款情况况进行年检，年年检内容包括括年度内代征征税款的程序序是否合法，代代征的税款是是否按规定及及时、足额入入库，是否存存在其他违反反税收法律、行行政法规及代代征协议的情情形。1除税务机关关、税务人员员以及经税务务机关依照法法律、行政法法规委托的单单位和人员外外，任何单位位和个人不得得进行税款征征收活动。 2税务机关根根据有利于税税收控管和方方便纳税的原原则，可以按按照国家有关关规定委托有有关单位和人人员代征零星星分散和异地地缴纳的税收收，并发给委委托代征证书书。受托单位位和人员按照照代征证书的的要求，以税税务机关的名名义依法征收收税款，纳税税人不得拒绝绝；纳税人拒拒绝的，受托托代征单位和和人员应当及及时报告税务务机关。 3委托合同是是委托人和受受托人约定，由由受托人处理理委托人事务务的合同。委委托人可以特特别委托受托托人处理一项项或者数项事事务，也可以以概括委托受受托人处理一一切事务。 4代理人在代代理权限内，以以被代理人的的名义实施民民事法律行为为。被代理人人对代理人的的代理行为 ，承担民事事责任。依照照法律规定或或者按照双方方当事人约定定，应当由本本人实施的民民事法律行为为，不得代理理。社会福利企业1.对新办社会会福利企业税税收优惠资格格申请事项进进行调查核实实。2. 对福利企企业年检进行行调查核实。1.根据新办社社会福利企业业调查表所列列项目进行实实地调查、核核实。调查情情况要有详细细记录，及时时提出调查报报告。调查内内容包括是否否为民政、街街道、乡镇投投资举办；福福利企业健康康职工花名册册与实际情况况是否相符；福利企业残残疾职工花名名册与实际情情况是否相符符；残疾职工工工种安排表表与实际情况况是否相符；“四残”人员占生产产人员的比例例(%)以及及调查表中所所列的其他项项目。2.调查中发现现纳税人有不不符合条件的的，应及时向向所在税源管管理部门提出出管理建议。福利企业减免税税资格认定标标准：1994年1月月1日以前，由由民政部门、街街道、乡镇举举办的福利企企业，但不包包括外商投资资企业。1994年1月月1日以后举举办的民政福福利企业，必必须经过省级级民政部门和和主管税务机机关的严格审审查批准，也也可享受税收收优惠。项目工作职责共同工作要求主要工作要求政策依据社会福利企业1.调查中填写写调查工作底底稿；调查核核实结束后将将审核无误的的信息反馈有有关部门或岗岗位，或及时时补录、更新新综合征管信信息系统相关关信息。2按“一户式式”档案管理要要求，将审批批后资料归档档或移交档案案管理岗位。3. 年检进行行实地调查、核核实，调查情情况要有详细细记录，及时时出具调查报报告。3.福利企业年年检认证工作作由民政部门门和税务部门门共同开展，重重点审核：企企业是否与职职工签定了劳劳动用工合同同；残疾职工工工资是否达达到最低工资资标准；减免免税金形成的的税后利润是是否按规定提提取了生产发发展基金和职职工福利保障障基金；20004年1月月1日起新办办社会福利企企业的城镇职职工是否按照照劳动保障部部门的有关规规定参加了保保险。福利企业减免税税资格认定标标准：1994年1月月1日以前，由由民政部门、街街道、乡镇举举办的福利企企业，但不包包括外商投资资企业。1994年1月月1日以后举举办的民政福福利企业，必必须经过省级级民政部门和和主管税务机机关的严格审审查批准，也也可享受税收收优惠。资源综合利用企企业1.对资源综合合利用产品税税收优惠资格格申请事项进进行调查核实实。2. 资源综合合利用企业年年检进行调查查核实。1.进行实地调调查、核实。调调查情况要有有详细记录，及及时提出调查查报告。调查查内容包括申申请税收优惠惠产品的名称称：掺废（利利用的废旧资资源）名称；技术监督部部门检测的掺掺废（利用的的废旧资源）比比例（%）；申请税收优优惠产品是否否单独核算；申请税收优优惠产品核算算是否准确；调查表中所所列的其他项项目。对申报报资源综合利利用认定单位位的申报表及及附属资料，主主要从进对以以下内容进行行认定：（11）资源综合合利用产品(项目)是否否在资源综综合利用目录录范围之内内；（2）是是否符合国家家有关资源综综合利用税收收优惠政策文文件所规定的的享受优惠政政策的条件；2.发现纳税人人有不符合条条件的，应及及时向所在税税源管理部门门提出管理建建议。申报资源综合利利用认定的单单位，必须具具备以下条件件：实行独立立核算，资源源综合利用产产品、项目能能独立计算盈盈亏；资源综综合利用产品品符合国家产产业政策、符符合有关标准准；不破坏资资源，不造成成二次污染。第四章 发票管管理项目共同工作要求主要工作要求政策依据领购1.进行实地调调查，核实纳纳税人需领购购发票的种类类、版别、数数量等。税收收管理员在管管辖范围内进进行实地调查查，一般不少少于两人。2.调查中填写写调查工作底底稿；调查核核实结束后将将审核无误的的信息反馈有