中专税收与会计综合练习题56619.docx

中专税收与与会计综合练习习题一、名词解释题题1扣缴义务人人 2起征点 3免征额 4发票 5税务代理 6进项税额 7委托加工应应税消费品 8资源税 9土地增值税税10城镇土地地使用税 11契税 12车辆购置置税二、填空题1税务会计的的主要依据是是 。税务务会计的对象象是税务活动动及其所引起起的 。2税务会计的的目标是为纳纳税人、税务务机关及其他他有关方面提提供 。3计税依据在在表现形态上上有两种，一一种是货币额额，另一种是是实物量；与与前者相对应应的计税方法法叫_ ，与后者相相对应的计税税方法叫_ 。4税收优惠可可以分为 、 和税额式式优惠等三种种形式。5税务登记证证件可分为三三类，即 、临临时税务登记记证及副本，以以及 。6按税收征征管法规定定，实行定期期定额征收方方式的纳税人人申请停业期期限不得超过过_ 。7税务机关按按照一地一证证的原则，核核发外管证证，外管管证的有效效期限一般为为 日，最最长不得超过过 天。8现行税收收征收管理法法规定，税税收滞纳金率率为_（日）。9开具或者取取得发票时，其其“发票联”上一般要有有开具单位的的财务专用章章或者 章。10欠缴税款款数额在 以以上的纳税人人，在处分其其不动产或者者大额资产之之前，应当向向税务机关报报告。11纳税人计计征增值税、消消费税的销售售额是指从购购货方取得的的全部价款和和_。12商业和工工业小规模纳纳税人的增值值税征收率是是不同的，工工业小规模纳纳税人的增值值税征收率为为_。13浙江省规规定，销售货货物增值税的的起征点为月月销售额 。14增值税税纳税申报表表附列资料（附附列表一）和和增值税纳纳税申报表附附列资料（附附列表二）分分别填写 和 。15纳税人用用于换取生产产资料、消费费资料 、 等方面的的应税消费品品以纳税人同同类应税消费费品的最高销销售价格为计计税依据计算算缴纳消费税税。16营业税是是对在我国境境内提供应税税劳务、 或 的单位和和个人，就其其营业额、转转让额、销售售额为计税依依据而征收的的一种税。17营业税中中的应税劳务务包括交通运运输业、建筑筑业、 、邮邮电通讯业、文文化体育业、 、 等税目。18纳税人从从事运输业务务营业税的纳纳税地点是_。19纳税人开开采或者生产产应税产品销销售的，以_为资资源税的计税税依据。 20土地增值值税的征税对对象为纳税人人转让房地产产所取得的 ，其其税率形式是是 。21房产税以以计税价值为为计税依据的的，年税率为为 ；以以 为计税依依据的，税率率为12%。22印花税的的纳税人有 、 、立账簿簿人、领受人人和使用人等等五种。23企事业单单位技术转让让年净收入在在 万元以以下的，暂免免征收企业所所得税。24企业一定定期间的税前前会计利润与与纳税所得之之间由于计算算口径或计算算时间不同而而产生的永久久性差异或时时间性差异，其其会计核算可可采用 法或 法。25“递延税税款”科目核算由由于 差异异造成的税前前会计利润与与纳税所得之之间的差异所所产生的影响响纳税的金额额以及以后各各期转销的数数额。26在采用 的情况况下，企业只只需要设置“所得税”科目，不需需要设置“递延税款”科目。27偶然所得得个人所得税税的适用税率率是_。28企业在发发放工资时代代扣代缴个人人所得税，借借记 科目，贷记记 。 29契税的纳纳税人是境内内发生转移土土地、 权属时时， 单位和个人人。浙江省规规定契税的税税率是 。30车辆购置置税税率为 ，采采用一次课征征制。三、判断题1为了准确反反映税务信息息，税务会计计需要单独设设立一套会计计科目组织企企业税务活动动的核算。 （ ）2与财务会计计相比，税务务会计依据具具有统一性的的特点。（ ）3在征税对象象已经明确的的前提下，国国家征税的数数量和纳税人人负担水平取取决于税率。 （ ）4对同一征税税对象，不论论数额多少，均均按同一比例例征税的税率率称为定额税税率。（ ）5通过直接减减少应纳税额额的方式实现现的减免税叫叫税基式减免免。（ ）6纳税人因住住所、经营地地点变动，涉涉及改变税务务登记机关的的，进行变更更税务登记。 （ ）7纳税人临时时到外县（市市）从事生产产经营活动的的，应当先到到所在地主管管税务机关开开具外出经营营活动税收管管理证明，然然后持此证向向营业地主管管税务机关报报验登记。（ ） 8对纳税人逃逃避追缴欠税税行为、骗税税行为，判断断是否犯罪的的标准是违法法数额在100 000元元以上，相对对比例在100%以上。（ ）9税务代理人人不能代理和和行使应由税税务机关行使使的行政职权权；不能代理理税务机关规规定必须由纳纳税人、扣缴缴义务人自行行办理的税务务事宜。( )10如果纳税税人有欠税行行为，经税务务机关催缴后后仍不缴纳，则则可认定其为为逃避追缴欠欠税。 （ ）11我国现行行增值税对所所有纳税人都都实行凭发票票注明税款进进行抵扣的购购进扣税法。 （ ）12增值税法法中所说的“非应税劳务务”就是应征营营业税的劳务务。（ ）13单位或个个人从事货物物修理或不动动产修缮业务务，均应按规规定计算缴纳纳增值税。（ ）14企业将购购买的货物无无偿赠与他人人，因该货物物购买时已缴缴纳了增值税税，所以，赠赠送他人时可可以不再并入入销售额征税税。（ ）15增值税的的零税率就是是对某项货物物免税。（ ）16企业在销销售过程中，为为了鼓励购货货方及早偿还还货款，给予予购货方的现现金折让，可可从货物销售售额中减除以以后再计征增增值税。（ ）17购进货物物支付的运费费，均可按77%的扣除率率计算进项税税额。（ ）18非固定业业户销售货物物或者应税劳劳务，应当向向其销售地主主管税务机关关申报缴纳增增值税。（ ）19纳税人丢丢失专用发票票后，必须按按规定程序向向当地主管税税务机关、公公安机关报失失。（ ）20“转出未未交增值税”和“转出多交增增值税”这两种情况况，在一个企企业的同一纳纳税期内是不不会同时存在在的。（ ）21纳税人自自产自用应税税消费品，均均应按视同销销售规定，在在移送使用时时缴纳消费税税。（ ）22委托加工工的应税消费费品，受托方方在交货时已已代收代缴消消费税，委托托方收回后直直接出售的，不不再征收消费费税。（ ）23单位和个个体经营者聘聘用的员工为为本单位或雇雇主提供劳务务的，不属于于营业税的征征税范围。（ ）24以无形资资产、不动产产投资入股，参参与投资方的的利润分配、共共同承担投资资风险的行为为，不征营业业税；投资后后转让其股权权的也不征收收营业税。（ ）25房地产公公司销售商品品房，凡采用用预收定金方方式的，应以以收到预收定定金的当天为为营业税纳税税义务发生时时间，按规定定的纳税期限限计算缴纳营营业税。（ ）26由受托方方代收代缴消消费税的，应应代收代缴的的城市维护建建设税按委托托方所在地的的适用税率计计算。 （ ）27资源税法法规规定，收收购未税资源源产品的单位位为资源税的的扣缴义务人人。（ ）28对在中国国境内开采煤煤炭的单位和和个人，应按按税法规定征征收资源税，但但对进口煤炭炭的单位和个个人，则不征征收资源税。（ ）29对房地产产的抵押，在在抵押期间不不征收土地增增值税，但对对于以房地产产抵债而发生生房地产权属属转让的，则则应征收土地地增值税。（ ）30国家机关关的办公用房房免征房产税税。（ ）31城镇土地地使用税的征征税范围是城城市、县城、镇镇和工矿区范范围内的国家家所有的土地地。( )32车船出租租租赁双方未未商定纳税事事宜的，由车车船拥有人缴缴纳车船使用用税。（ ）33纳税人领领受的应税权权利许可证照照，其应纳的的印花税应按按件定额贴花花完税。（ ）34对应税凭凭证，凡由两两方或两方以以上当事人共共同书立的，其其当事人各方方都是印花税税的纳税人，应应各就其所持持凭证的计税税金额履行纳纳税义务。 ( )35企业所得得税的纳税人人包括企业，也也包括有生产产经营所得的的社会团体。（ ）36对先征税税后返还和先先征后退的流流转税，应并并入税款所属属时期年度的的企业利润征征收企业所得得税。 （ ）37纳税人在在生产、经营营期间的借款款利息支出作作为费用，在在计算应纳税税所得时，可可以按实际发发生数扣除。（ ）38以经营租租赁方式租入入的固定资产产，由于已向向租出单位支支付了租金，因因而不必也不不应再计提折折旧。（ ）39企业发生生年度亏损，可可以用以后55个有利润的的年度的所得得进行弥补。（ ）40承包(租租)人对企业业经营成果不不拥有所有权权，仅是按合合同(协议)规定取得一一定所得的，按按工资薪金所所得项目征收收个人所得税税。（ ）41设计和咨咨询所得都属属于劳务报酬酬所得，当某某人某期从同同一支付者手手中同时取得得这两项所得得时应合并计计征个人所得得税。（ ）42利息、股股息、红利收收入、偶然所所得、其他所所得在计征个个人所得税时时不扣除任何何费用。（ ）43扣缴义务务人在向个人人支付所得时时，应按税法法规定扣缴其其应纳税款，并并在次月7日前报缴入入库。 （ ）44因交换房房屋而发生产产权转移时，不不论何种情况况，均不征契契税。（ ）45农民占用用自家承包田田建房无须缴缴纳耕地占用用税。 （ ）四、单项选择题题1下列不属于于税务会计原原则的有（ ）。A配比原则 BB可比性原则则C及时性原则则 D谨慎原则2税务会计的的核算基础是是（ ）。A权责发生制制 B收付实现制制C权责发生制制与收付实现现制的结合 DD纳税人任选选一种3下列关于纳纳税人的叙述述不正确的有有（ ）。 A纳纳税人是由税税法直接规定定的 B当当存在税负转转嫁时，纳税税人和负税人人就不一致 C扣扣缴义务人是是纳税人的一一种特殊的形形式 D纳纳税人可以是是法人，也可可以是自然人人4不同税种分分配对象和范范围的差异是是由（ ）决决定的。A纳税人 B征税对象C税率 D税源5税收收入不不受价格水平平影响，只与与征税对象的的实物量有关关的税率形式式是（ ）。 A定定额税率 B累进税率 C名名义税率 D比例税率6税法规定起起征点为2 000元，税税率为10%，甲、乙纳纳税人取得收收入分别是22 000元元和3 0000元，则甲甲、乙纳税人人分别纳税（ ）。A0元和1000元 BB0元和3000元C200元和和300元 DD以上说法都都不对7按税收与价价格关系分，税税收可分为（ ）。A从价税和价价外税 B从价税和从从量税C价内税和价价外税 D从价税和价价内税8凡从事生产产经营并实行行独立核算的的纳税人，应应自领取营业业执照之日起起( )内向向当地税务机机关申请办理理税务登记。A15日 B一个月C30日 D45日9从事生产、经经营的纳税人人未办理工商商营业执照也也未经有关部部门批准设立立的（ ）。A不需办理税税务登记B领取营业执执照后办理税税务登记C应当自纳税税义务发生之之日起30日日内申报办理理税务登记，税税务机关核发发临时税务登登记证及副本本D应当自纳税税义务发生之之日起30日日内申报办理理税务登记，税税务机关核发发税务登记证证及副本。10税收征征收管理法规规定，扣缴义义务人依法履履行代扣、代代缴义务时，纳纳税人不得拒拒绝。纳税人人拒绝的，扣扣缴义务人应应当（ ）。A及时报告税税务机关处理理B书面通知纳纳税人开户银银行暂停支付付相当于应纳纳税款的存款款C立即停止支支付应付纳税税人的有关款款项D书面通知纳纳税人开户银银行从其存款款中扣缴税款款11纳税人多多缴税款自结结算缴纳税款款之日起（ ）年内发现现的，可以向向税务机关要要求退还。A2 B3C5 D1012下列哪种种违法行为税税务机关可按按违法金额的的倍数进行罚罚款（ ）。A违反税务登登记规定 B未按规定建建帐C未按规定期期限申报纳税税 D偷税13对征税行为为不服的，应应当在收到税税务机关填发发的缴税凭证证之日起的（ ）内提出复复议申请。A30日 B60日 C一个月 D二个月14某公民甲甲将其自有的的一间房屋出出租给乙开设设自行车修理理铺，则修理理铺收入增值值税的纳税人人是（ ）。A甲 B乙C甲和乙 D甲和乙协商商确定的一方方15下列项目目的进项税额额可从销项税税额中抵扣的的有（ ）。A用于生产免免税产品的原原材料B办公用品C因管理不善善发生霉烂变变质等损失的的外购原材料料D未按规定取取得并保存增增值税扣税凭凭证的外购低低值易耗品16纳税人销销售旧货(包包括旧货经营营单位销售旧旧货和纳税人人销售自己使使用过的应税税固定资产),无论其是是增值税一般般纳税人或小小规模纳税人人,也无论其其是否为批准准认定的旧货货调剂试点单单位,一律按按（ ）征收收增值税,不不得抵扣进项项税额。A2% B4%的征收收率减半C6% D13%17防伪税控控专用发票进进项税额抵扣扣的时间规定定为（ ）。A货物入库后后 B货款支付后后C三个月内D专用发票开开具之日起990天内通过过认证的当月月18下列业务务中免征增值值税的有（ ）。A农业生产者者销售自产农农业产品 B粮油商店销销售外购粮食食C销售图书、报报纸、杂志 D出口货物19下列产品品属于消费税税征税范围的的有（ ）。A多媒体电脑脑 B化妆品C饮料 D摄像机20实行从价价定率征收消消费税的计税税依据（ ）。A含消费税不不含增值税 BB含增值税不不含消费税C不含增值税税和消费税 DD含增值税和和消费税21某纳税人人接受委托加加工一批产品品，没有同类类产品售价可可以比照，需需按组成计税税价格代扣代代缴消费税。其其组成计税价价格为（ ）A（材料成本本+加工费）÷（l-消费税税率）B（成本+利利润）÷（l-消费税税税率）C（材料成本本+加工费）÷（1+消费税税率）D（成本+利利润）÷（1+消费税税税率）22下列各项项中，符合消消费税纳税义义务发生时间间规定的是（ ）。 A进口的应税税消费品，为为取得进口货货物的当天 B自产自用的的应税消费品品，为移送使使用的当天C委托加工的的应税消费品品，为支付加加工费的当天天D采取预收货货款结算方式式的，为收到到预收款的当当天 23下列关于于营业税征税税范围的论述述不正确的有有（ ）。A单位和个体体经营者聘用用的员工为本本单位或雇主主提供的劳务务不纳营业税税B自建自用建建筑物对外销销售的，仅按按销售不动产产税目缴纳营营业税C以无形资产产对外投资不不纳营业税D纳税人将不不动产对外投投资所形成的的股权的转让让收入不纳营营业税24下列关于于营业税计税税依据的论述述不正确的有有（ ）。A联运业务以以实际取得的的营业额为计计税依据B建筑业的总总承包人将工工程分包给他他人的，以工工程的全部承承包收入减去去付给分包人人的价款后的的余额为计税税依据C金融商品转转让以卖出价价为计税依据据D代理业以纳纳税人从事代代理业务向委委托方实际收收取的报酬为为营业额25如果借款款人以不动产产作抵押向金金融机构贷款款，到期无力力归还贷款，以以不动产抵充充欠款，则（ ）。A不征税 B向借款人征征收营业税C向银行征收收营业税 D向借款人征征收增值税26照相馆在在照结婚纪念念照的同时附附带销售镜框框、相册的，该该项业务税务务处理正确的的是（ ）。A征收营业税税 B征收增值值税C镜框、相册册应估价征收收增值税D既要征收增增值税，又要要征收营业税税27下列项目目属于城市维维护建设税计计税依据的是是（ ）。 A外国企业在在华机构缴纳纳的营业税 B内资企业拖拖欠消费税加加收的滞纳金金 C个体工商户户偷逃的增值值税金 D个体工商户户偷税被处的的增值税罚款款28依据我国国资源税暂行行条例及实施施细则的规定定，下列单位位和个人的生生产经营行为为应缴纳资源源税的有( )。A冶炼企业进进口矿石 B外贸公司出出口铁矿石C军事单位开开采石油 D煤矿生产的的天然气29纳税人生生产应税产品品销售，应以以（ ）为资资源税的计税税依据。A生产量 B生产量减去去自用数量C销售金额 DD销售数量30土地增值值税的征税对对象是（ ）。A销售收入 BB转让房地产产的增值额C销售房地产产的利润 D扣除项目金金额31浙江省规规定，纳税人人自有的营业业用房计征房房产税的依据据是（ ）。A房产原值 BB房产原值×(1-100%)C房产评估价价值 D房产原值×(1-300%)32纳税人征征用非耕地，自自批准征用之之( )起起征收城镇土土地使用税。A次年 B次月 C次日 D日33纳税人新新购置车辆使使用的，其车车船使用税的的纳税义务发发生时间为( )。A购置使用的的当月起 B购置使用的的次月起C购置使用的的当年起 D购置使用的的次年起34对同一类类应税凭证需需要频繁贴花花的纳税义务务人，可向主主管税务机关关提出书面申申请，经批准准后发给汇缴缴许可证，采采用汇贴、汇汇缴的办法缴缴纳印花税。汇汇缴的期限由由税务机关根根据应纳税额额的大小予以以核定，但最最长不超过( )。A半个月 B一个月 CC一个季度 D半年35下列利息息收入中，不不计入企业所所得税应纳税税所得额的是是（ ）。A企业债券利利息收入 B外单位欠款款付给的利息息收入C购买国库券券的利息收入入 D银行存款利利息收入36税务机关关核定某企业业按月预缴企企业所得税。该该企业某年度度元月份应纳纳税所得额为为2 6000元，其应预预缴企业所得得税税额为( )元。A468 B702C750 D858 37下列项目目中在计算企企业所得税时时可以从收入入总额中扣除除的项目有（ ）。A资本性支出出 B无形资产开开发未形成资资产部分C违法经营罚罚款支出 D税收滞纳金金38下列费用用项目中，计计算企业所得得税应纳税所所得额时，不不准从收入总总额中扣除的的项目是（ ）。A购建固定资资产的费用 BB按规定支付付的固定资产产保险费C转让固定资资产发生的费费用 D广告性质的的赞助支出39现行企业业所得税规定定，纳税人发发生年度亏损损的，可以用用下一年度的的所得弥补，下下一年度所得得不足弥补的的，可以延续续弥补，但最最长不得超过过（ ）。A1年 B3年C5年 D7年 40下列各项项所得中，哪哪一项适用加加成征税规定定（ ）。A个体工商户户的生产经营营所得 B劳务报酬所所得C稿酬所得 DD偶然所得41李某和刘刘某二人共同同承担一项装装修工程，共共获得装修劳劳务报酬6 000元，因李某某工作时间长长于刘某，二二人协商李某某分得3 8800元，刘某某分得2 200元，则则二人分别应应纳个人所得得税税额为 （ ）。A600元和和280元 B608元和352元C608元和和280元 D600元和和352元42个人所得得税法规定，财财产租赁收入入按“次”计税，这里里的“每次收入”是指（ ）。A每天取得的的租金收入 BB一年内取得得的租金收入入C实际每次收收到的租金收收入 D一个月内取取得的租金收收入43耕地占用用税的计税依依据是（ ）。A纳税人的实实际收入 B纳税人占用用耕地支付的的款项C纳税人实际际占用的耕地地面积 D纳税人计划划占用的耕地地面积44甲、乙双双方发生房屋屋交换行为，当当交换价格相相等时，契税税( )A由甲方缴纳纳 B由乙方缴纳纳 C由甲、乙双双方各缴一半半 D甲、乙双方方都不缴纳45下列不使使用定额税率率的税种有（ ）。A耕地占用税税 B印花税C车辆购置税税 D土地使用税税五、问答题1一般情况下下增值税专用用发票有几联联？各联次的的用途是什么么？2在什么情况况下，税务机机关有权核定定纳税人的应应纳税额？3什么叫偷税税？应承担哪哪些法律责任任？4增值税条例例中规定的视视同销售行为为有哪些（要要求完整回答答六种以上）？5简述借款利利息支出的税税务处理。6什么叫永久久性差异？试试举5个以上上的例子。7费用性税种种有哪些？一一般情况下如如何进行会计计核算？六、计算核算题题1某工业企业业为一般纳税税人，生产AA、B两种产产品，A产品品增值税税率率为17%，BB产品增值税税税率为133%。10月月份有关经济济业务如下：（1）销售A产产品取得不含含税收入1 100 0000元，增增值税1877 000元元，款项已存存入银行；（2）销售B产产品取得含税税收入及运输输包装费9115 3000元，款项已已存入银行；（3）本月购入入零配件取得得专用发票上上注明销售额额500 0000元，增增值税税率117%，所有有款项已通过过银行支付，材材料已入库；（4）向另一单单位购入一批批原材料，取取得普通发票票上注明买价价98 0000元，款项项已通过银行行支付，材料料已入库。要求：（1）就就上述四笔经经济业务作会会计分录；（22）计算应纳纳增值税；（33）作结转月月末未缴增值值税的会计分分录。2 某化工厂厂为增值税一一般纳税人，110月份有如如下经济业务务：（1）销售化肥肥，取得不含含增值税收入入780 0000元；销销售洗洁用品品取得含税收收入117 000元，价价款和增值税税都已收到；（2）当月购进进各种材料6660 0000元，支付付增值税1112 2000元，取得增增值税专用发发票，材料已已入库，款项项已通过银行行支付；（3）购上述材材料过程中支支付运输费44 000元元，取得规定定的运输发票票。已知化肥增值税税率为13%，洗洁用品品增值税率为为17%，运运输费抵扣率率为7%。要求：（1）作作上述三笔经经济业务的会会计分录；（22）计算应纳纳增值税；（33）作结转月月末未缴增值值税的会计分分录。3某酒厂有下下列经济业务务：（1）当月购进进酒精及白酒酒6 0000 000元元，支付增值值税1 0220 0000元，取得增增值税专用发发票，货物已已入库，款项项已通过银行行支付，符合合增值税的抵抵扣规定；（2）当月向农农业生产者直直接收购用于于生产白酒的的粮食1000 000元元，按规定开开具收购发票票，货物已入入库，款项已已通过银行支支付，符合增增值税的抵扣扣规定；（3）销售粮食食白酒40 000斤，取取得收入8 000 0000元，款款项已收存银银行；（4）试制新品品牌粮食白酒酒2 0000斤，生产成成本为50 000元，同同类产品不含含增值税售价价75 0000元，发给给职工品尝。粮食白酒适用消消费税税率为为25%和每每斤05元。要求：（1）计计算应纳消费费税；（2）作作计提对外销销售产品应交交消费税的会会计分录。4根据第3题题资料，要求求（1）作上上述经济业务务与增值税有有关的会计分分录；（2）计计算应纳增值值税；（3）作作结转月末未未缴增值税的的会计分录。5某工业企业业10月份销销售A产品111 0000箱，每箱不不含税售价11 100元元，款项已存存入银行。将将试制的C产产品2 8000瓶分给职职工使用，每每瓶生产成本本15元。已已知A和C产产品的消费税税税率30%，成本利润润率5%。要求：（1）计计算应纳消费费税；（2）作作预提对外销销售A产品应应交消费税的的会计分录。6某市一房地地产开发企业业，本月销售售商品房取得得收入5 8800 0000元；销售售写字楼取得得收入1 8800 0000元；出租租闲置写字楼楼取得收入2280 0000元。已知知销售不动产产营业税税率率5%，服务务业营业税税税率5%。要求：（1）计计算应交营业业税；（2）计计算应交城市市维护建设税税；（3）作作计提上述两两税的会计分分录。7某市集团公公司10月份份取得下列收收入：客房部部收入8000 000元元；餐饮部收收入880 000元；歌舞厅收入入900 0000元；出出租房屋收入入100 0000元。服务业营业税税税率5%，娱娱乐业营业税税税率20%，教育费附附加征收率44%。要求：（1）计计算应交营业业税；（2）计计算应交城市市维护建设税税和教育费附附加；（3）作作计提上述两两税及教育费费附加的会计计分录。8某企业某年年度全年取得得产品销售收收入18 0000 0000元，产品品销售成本共共计14 0000 0000元，产品品销售税金及及附加780 0000元，营业业费用450 0000元，管理理费用1 500 0000元，财务费费用340 0000元，营业业外收支净额额50 0000元（其中中被工商部门门罚款24 000元），全全年列入成本本费用的工资资及职工工会会经费、职工工福利费、职职工教育经费费费用 1 1800 000元元，税务机关关核定的计税税工资及职工工工会经费、职职工福利费、职职工教育经费费费用总额为为1 000 0000元。要求：（1）计计算应纳企业业所得税；（22）作计提企企业所得税的的会计分录。9某企业某年年度利润表上上列明利润总总额800 000元。营营业外支出中中列明税收滞滞纳金支出330 0000元，超标准准利息支出550 0000元。全年列列入成本费用用项目的工资资总额8500 000元元，并已按规规定计提了职职工工会经费费、职工福利利费、职工教教育经费。已已知当地政府府规定计税工工资标准为每每人每月9660元，该企企业全年平均均职工人数666人。要求：（1）计计算应纳企业业所得税；（22）作计提企企业所得税的的会计分录。10某中国公公民某月从任任职单位领取取工资2 0000元，奖奖金1 5000元，加班班津贴5000元；业余时时间为某主题题公园完成一一雕塑作品取取得报酬8 000元；本月取得投投资入股的股股息收入2 000元。每月免征额1 600元。工资薪金所得税税税率:月应应税工薪所得得500元以以下的，税率率5%