会计师全国统一考试专业阶段考试大纲————财务管理28479.docx

一、测试目标本科目主要测试试考生的下列列能力： 1.了解财务管管理的内容、目目标、原则以以及金融市场场的有关知识识； 2.了解财务报报表分析的内内容、依据、评评价标准和局局限性，能够够运用趋势分分析法、比率率分析法和因因素分析法等等基本方法，分分析企业财务务状况、经营营成果和现金金流量，获取取对决策有用用的信息；3.了解长期计计划和预测的的概念和程序序，掌握预测测的销售百分分比法，能够够运用其原理理编制预计财财务报表和预预测资金需求求；4.理解资金时时间价值与风风险分析的基基本原理，能能够运用其基基本原理进行行财务估价；5.理解债券和和股票现金流流量的特点，能能够估计债券券和股票的价价值和收益率率；6.理解资本成成本的概念，能能够估计普通通股成本、债债务成本以及及企业的加权权平均资本成成本；7.掌握企业价价值评估的一一般原理，能能够运用折现现现金流量法法和相对价值值法对企业价价值进行评估估；8.理解资本预预算的相关概概念，掌握各各种投资评价价的基本方法法，能够运用用这些方法对对投资项目进进行评价；9.掌握项目现现金流量和项项目资本成本本的估计方法法，能够运用用其评估投资资项目；10.理解期权权的基本概念念和估价方法法，能够运用用其对简单的的金融期权和和投资项目期期权进行分析析评价；11.掌握杠杆杆原理和资本本结构原理，能能够运用其改改善企业的资资本结构；12.了解利润润分配的项目目、程序和支支付方式，掌掌握股利理论论和股利分配配政策的主要要类型，能够够运用其改善善企业的股利利决策； 13.了解企业业股权筹资和和长期债务筹筹资的种类和和特点，掌握握其筹资程序序和方法；14.理解租赁赁、优先股、认认股权证和可可转换债券的的特征、筹资资程序和优缺缺点，能够用用运其进行有有关筹资决策策分析；15.了解营运运资本投资政政策的主要类类型，掌握现现金、有价证证券、应收账账款和存货的的决策和控制制方法；16.了解营运运资本筹资政政策的主要类类型，掌握商商业信用和短短期银行借款款的决策和控控制方法；17.了解成本本的概念和分分类，掌握成成本的归集与与分配方法，能能够运用品种种法、分批法法和分步法计计算企业产品品成本； 18.理解作业业成本法和作作业成本管理理的基本原理理，掌握作业业成本的计算算方法，能够够利用作业成成本资料进行行经营决策分分析；19.了解成本本控制的基本本原理，掌握握标准成本的的制定和成本本差异的分析析方法；20.掌握成本本性态及本量量利分析的基基本原理，掌掌握变动成本本计算的方法法；21.了解短期期预算的意义义、体系和编编制方法，能能够编制企业业各种经营预预算和财务预预算； 22.掌握投资资报酬率、市市场增加值和和经济增加值值的概念，以以及各类责任任中心的业绩绩评价指标。二.测试内容与与能力等级 测试内容能力等级（一）财务管理概述1.财务管理的内容（1）企业的组织形式1（2）财务管理的内容2（3）财务管理的职能12.财务管理的目标（1）财务管理目标概述2（2）财务目标与经营者2（3）财务目标与债权人2（4）财务目标与利益相关者1（5）企业的社会责任和商业道德13.财务管理的原则（1）有关竞争环境的原则2（2）有关创造价值的原则2（3）有关财务交易的原则24.金融市场（1）金融资产1（2）资金提供者和资金需求者2（3）金融中介机构2（4）金融市场的类型2（5）金融市场的功能1（二）财务报表分析1.财务报表分析概述（1）财务报表分析的意义1（2）财务报表分析的方法2（3）财务报表分析的局限性12.财务比率分析（1）短期偿债能力比率2（2）长期偿债能力比率2（3）资产管理比率2（4）盈利能力比率2（5）市价比率2（6）杜邦分析体系3 3.管理用财务报表分析（1）管理用财务报表3（2）管理用财务分析体系3（三）长期计划与财务预测1.长期计划（1）长期计划的内容1（2）财务计划的步骤12.财务预测（1）财务预测的意义和目的1（2）财务预测的步骤1（3）销售百分比法2（4）财务预测的其他方法1（5）长期财务预测举例33.增长率与资金需求（1）销售增长率与外部融资的关系2（2）内含增长率3（3）可持续增长率3（4）资产负债表比率变动情况下的增长率2（四）财务估价的基础概念1.货币的时间价值（1）什么是货币的时间价值1（2）复利终值和现值2（3）年金终值和现值22.风险和报酬（1）风险的概念2（2）单项资产的风险和报酬2（3）投资组合的风险和报酬3（4）资本资产定价模型（CAPM模型）2（五）债券和股票估价1.债券估价（1）债券的有关概念1（2）债券的价值3（3）债券的收益率22.股票估价（1）股票的有关概念1（2）股票的价值3（3）股票的期望收益率2（六）资本成本1.资本成本概述（1）资本成本的概念2（2）资本成本的用途1（3）估计资本成本的方法12.普通股成本的估计（1）资本资产定价模型2（2）股利增长模型3（3）债券收益加风险溢价法23.债务成本的估计（1）债务成本的含义2（2）债务成本估计的方法34.加权平均资本成本（1）加权平均成本2（2）发行成本的影响3（3）影响资本成本的因素2（七）企业价值评估1.企业价值评估概述（1）企业价值评估的意义1（2）企业价值评估的对象1（3）企业价值评估的模型22.现金流量折现法（1）现金流量模型的种类1（2）现金流量折现模型参数的估计2（3）企业价值的计算3（4）股权现金流量模型的应用3（5）实体现金流量模型的应用23.相对价值法（1）相对价值模型的原理2（2）相对价值模型的应用2（八）资本预算1.资本预算概述（1）投资项目的主要类型1（2）资本投资的管理程序1（3）资本预算与经营预算的区别1（4）资本预算使用的主要概念2（5）投资决策的非财务因素12.项目评估的基本方法（1）净现值法3（2）内含报酬率法3（3）回收期法3（4）会计收益率法2（九）项目现金流和风险评估 1.项目现金流的评估 （1）所得税和折旧对现金流的影响3（2）固定资产更新决策3（3）互斥项目的排序问题2（4）总量有限时的资本分配2（5）通货膨胀的处置22.项目风险的衡量与处置（1）项目风险分析的主要概念2（2）项目系统风险的衡量和处置3（3）项目特有风险的衡量与处置3（十）期权估价1.期权的基本概念（1）期权的基本概念2（2）期权的到期日价值2（3）期权的投资策略3（4）期权价值的影响因素22.期权价值评估的方法（1）期权估价原理2（2）二叉树期权定价模型3（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型33.实物期权（1）扩张期权2（2）时机选择期权2（3）放弃期权2（十一）资本结构1.杠杆原理（1）经营杠杆2（2）财务杠杆2（3）总杠杆系数22.资本结构理论（1）资本结构的MM理论2（2）资本结构的其他理论23.资本结构决策（1）资本结构的影响因素2（2）资本结构决策方法3（十二）股利分配1.利润分配概述（1）利润的构成1（2）利润分配的基本原则1（3）利润分配的项目2（4）利润分配的顺序22.股利支付的程序和方式（1）股利支付的程序1（2）股利支付的方式13.股利理论与股利分配政策（1）股利理论1（2）制定股利分配政策应该考虑的因素2（3）股利分配政策24.股票股利、股票分割和回购（1）股票股利2（2）股票分割2（3）股票回购2（十三）普通股和长期债务筹资1.普通股筹资（1）股票的概念和种类2（2）普通股的首次发行、定价与上市2（3）股权再融资2（4）普通股融资的特点22.长期负债筹资（1）长期负债筹资的特点2（2）长期借款筹资2（3）长期债券筹资2（十四）其他长期筹资1.租赁（1）租赁的主要概念2（2）经营租赁和融资租赁2（3）租赁的决策分析3（4）租赁存在的原因12.混合筹资（1）优先股2（2）认股权证2（3）可转换债券2（十五）营运资本投资1.营运资本投资政策（1）营运资本的有关概念2（2）影响流动资产投资需求的因素2（3）三、适中的流动资产投资政策。3（4）宽松的流动资产投资政策2（5）紧缩的流动资产投资政策22.现金和有价证券（1）现金管理的目标2（2）现金收支管理3（3）最佳现金持有量33.应收账款（1）应收账款管理的目标1（2）信用政策的确定3（3）应收账款的收账24.存货（1）存货管理的目标2（2）储备存货的有关成本2（3）存货决策3（十六）营运资本筹资1.营运资本筹资政策（1）配合型筹资政策2（2）激进型筹资政策。2（3）保守型筹资政策22.短期筹资（1）短期负债筹资的特点1（2）商业信用2（3）短期借款2（十七）产品成本计算1.成本计算概述（1）成本的一般概念1（2）成本的分类1（3）产品成本计算的目的和要求1（4）产品成本计算的基本步骤12.成本的归集和分配（1）生产费用的归集和分配2（2）辅助生产费用的归集和分配3（3）完工产品和在产品的成本分配3（4）联产品和副产品的成本分配23.产品成本计算的品种法（1）品种法的基本特点1（2）品种法举例34.产品成本计算的分批法（1）分批法的基本特点2（2）分批法举例35.产品成本计算的分步法（1）逐步结转分步法3（2）平行结转分步法3（十八）作业成本计算与管理1.作业成本法的涵义与特点（1）作业成本法的涵义1（2）作业成本法的核心概念体系2（3）作业成本法的主要特点22.作业成本计算（1）作业的认定和分类1（2）作业“同质组”与“同质成本库”2（3）计算作业成本分配率2（4）计算产品成本2（5）作业成本法应用举例23.作业成本管理（1）作业成本管理概述1（2）产品盈利分析2（3）生产作业分析2（十九）标准成本1.成本控制概述（1）成本控制系统的组成1（2）成本控制的原则1（3）成本降低12.标准成本及其制定（1）标准成本的概念1（2）标准成本的种类2（3）标准成本的制定23.标准成本的差异分析（1）变动成本差异的分析3（2）固定制造费用的差异分析34.标准成本的账务处理（1）标准成本系统账务处理的特点2（2）标准成本系统账务处理程序3（二十）本量利分析1.成本性态分析（1）成本按性态分类1（2）成本估计22.成本、数量和利润分析（1）成本、数量和利润的关系2（2）盈亏临界分析3（3）影响利润各因素变动分析33.变动成本计算（1）完全成本法的局限性1（2）变动成本计算的特点1（3）变动成本计算的程序2（4）变动成本法的局限性1（5）变动成本法与财务报告2（二十一）短期预算1.全面预算概述（1）全面预算的内容1（2）全面预算的作用1（3）全面预算的编制程序12.全面预算的编制方法（1）增量预算法与零基预算法1（2）固定预算法与弹性预算法1（3）定期预算法与滚动预算法13.营业预算的编制（1）销售预算2（2）生产预算2（3）直接材料预算2（4）直接人工预算2（5）制造费用预算2（6）产品成本预算2（7）销售及管理费用预算24.财务预算的编制（1）现金预算3（2）利润表预算3（3）资产负债表预算的编制3（二十二）业绩评价1.会计基础的业绩评价（1）投资报酬率2（2）成本中心的业绩评价2（3）利润中心的业绩评价2（4）投资中心的业绩评价22.价值基础的业绩评价（1）经济价值与会计价值2（2）市场增加值2（3）经济增加值2 三、参考法规1.中华人民共共和国公司法法2.中华人民共共和国证券法法3.中华人民共共和国破产法法4.上市公司证证券发行管理理办法5.公司债券发发行试点办法法6.首次公开发发行股票并上上市管理办法法7.中华人民共共和国企业所所得税法8.中华任命共共和国企业所所得税法实施施条例四、样题注册会计师全国国统一考试专业阶段段考试财务成本管理试试卷 本试卷使用的现现值系数表如如下：（1）复利现值值系数表n5%6%7%8%9%10%11%12%10.95240.94340.93460.92590.91740.90910.90090.892920.90700.89000.87340.85730.84170.82640.81160.797230.86380.83960.81630.79380.77220.75130.73120.711840.82270.79210.76290.73500.70840.68300.65870.635550.78350.74730.71300.68060.64990.62090.59350.5674 （2）普通年金金现值系数表表n5%6%7%8%9%10%11%12%10.95240.94340.93460.92590.91740.90910.90090.892921.85941.83341.80801.78331.75911.73551.71251.690132.72322.67302.62432.57712.53132.48692.44372.401843.54603.46513.38723.31213.23973.16993.10243.037354.32954.21244.10023.99273.88973.79083.69593.6048 本试卷使用的正正态分布下的的累积概率表表N（d）如下： 0.000.010.020.030.040.050.060.070.080.090.00.50000.50400.50800.51200.51600.51990.52390.52790.53190.53590.10.53980.54380.54780.55170.55570.55960.56360.56750.57140.57530.20.57930.58320.58710.59100.59480.59870.60260.60640.61030.61410.30.61790.62170.62550.62930.63310.63680.64060.64430.64800.6517 本试卷使用的自自然对数表如如下： 01234567891.00.00000.01000.01980.02960.03920.04880.05830.06770.07700.08621.10.09530.10440.11330.12220.13100.13980.14840.15700.16550.17401.20.18230.19060.19890.20700.21510.22310.23110.23900.24690.2546一、单项选择题题（本题型共共20小题，每每小题1分，共共20分。每每小题只有一一个正确答案案，请从每小小题的备选答答案中选出一一个你认为正正确的答案，在在答题卡相应应位置上用22B铅笔填涂涂相应的答案案代码。答案案写在试题卷卷上无效。） 1下列业务中中，能够降低低企业短期偿偿债能力的是是（       ）。A企业采用分分期付款方式式购置一台大大型机械设备备B企业从某国国有银行取得得3年期5000万元的贷贷款C企业向战略略投资者进行行定向增发D企业向股东东发放股票股股利2下列事项中中，能够改变变特定企业非非系统风险的的是（       ）。A竞争对手被被外资并购                                 B国家家加入世界贸贸易组织C汇率波动                                                      DD货币政策策变化3甲投资方案案的寿命期为为一年，初始始投资额为66 000万万元，预计第第一年年末扣扣除通货膨胀胀影响后的实实际现金流为为7 2000万元，投资资当年的预期期通货膨胀率率为5%，名名义折现率为为11.3%，则该方案案能够提高的的公司价值为为（       ）。A469万元元                                                       B6668万元C792万元元                                                       D8557万元4下列关于实实物期权的表表述中，正确确的是（       ）。A实物期权通通常在竞争性性市场中交易易B实物期权的的存在增加投投资机会的价价值C延迟期权是是一项看跌期期权D放弃期权是是一项看涨期期权52008年年8月22日日甲公司股票票的每股收盘盘价格为4.63元，甲甲公司认购权权证的行权价价格为每股44.5元，此此时甲公司认认股权证是（       ）。A价平认购权权证                                             BB价内认购购权证C价外认购权权证                                             DD零值认购购权证6下列关于成成本和费用的的表述中，正正确的是（       ）。A非正常耗费费在一定条件件下可以对象象化为成本B生产经营所所产生的耗费费都可以对象象化为成本C生产过程中中产生的废品品和次品不构构成成本D成本是可以以对象化的费费用7甲制药厂正正在试制生产产某流感疫苗苗。为了核算算此疫苗的试试制生产成本本，该企业最最适合选择的的成本计算方方法是（       ）。A品种法                                                          B分步步法C分批法                                                          D品种种法与分步法法相结合8下列情况中中，需要对基基本标准成本本进行修订的的是（       ）。A重要的原材材料价格发生生重大变化            BB工作方法法改变引起的的效率变化C生产经营能能力利用程度度的变化                D市场场供求变化导导致的售价变变化9采用历史成成本分析法对对成本性态进进行分析，有有可靠理论依依据且计算结结果比较精确确的方法是（       ）。A技术测定法法                                                 B散布布图法C回归直线法法                                                 D高低低点法10下列各项项中，不受会会计年度制约约，预算期始始终保持在一一定时间跨度度的预算方法法是（       ）。A固定预算法法                                               B弹性预预算法C定期预算法法                                               D滚动预预算法11下列各项项中，适合建建立标准成本本中心的单位位或部门有（       ）。A行政管理部部门                                           B医医院放射科C企业研究开开发部门                                   D企企业广告宣传传部门12下列关于于税盾的表述述中，正确的的是（       ）。A税盾来源于于债务利息、资资产折旧、优优先股股利的的抵税作用B当企业负债债率较低且其其他条件不变变的情况下，提提高公司所得得税税率可以以增加税盾的的价值，从而而提高企业价价值C当企业负债债率较低且其其他条件不变变的情况下，适适当增加企业业负债额可以以增加税盾的的价值，从而而提高企业价价值D企业选用不不同的固定资资产折旧方法法并不会影响响税盾的价值值13甲公司与与乙银行签订订了一份周转转信贷协定，周周转信贷限额额为1 0000万元，借借款利率为66%，承诺费费率为0.55%，甲公司司需按照实际际借款额维持持10%的补补偿性余额。甲甲公司年度内内使用借款6600万元，则则该笔借款的的实际税前资资本成本是（       ）。A6%                                                              BB6.333%C6.67%                                                         D7.04% 14甲公司22009年33月5日向乙乙公司购买了了一处位于郊郊区的厂房，随随后出租给丙丙公司。甲公公司以自有资资金向乙公司司支付总价款款的30%，同同时甲公司以以该厂房作为为抵押向丁银银行借入余下下的70%价价款。这种租租赁方式是（       ）。A经营租赁                                                    B售售后回租租赁赁C杠杆租赁                                                    D直直接租赁15下列关于于项目投资决决策的表述中中，正确的是是（       ）。A两个互斥项项目的初始投投资额不一样样，在权衡时时选择内含报报酬率高的项项目B使用净现值值法评估项目目的可行性与与使用内含报报酬率法的结结果是一致的的C使用获利指指数法进行投投资决策可能能会计算出多多个获利指数数D投资回收期期主要测定投投资方案的流流动性而非盈盈利性1620099年9月承租租人和出租人人签订了一份份租赁合同，合合同规定租赁赁资产的购置置成本2000万元，承租租人分10年年偿还，每年年支付租金220万元，在在租赁开始日日首付，尚未未偿还的租赁赁资产购置成成本以5%的的年利率计算算并支付利息息，在租赁开开始日首付。租租赁手续费为为15万元，于于租赁开始日日一次性付清清。根据这份份租赁合同，下下列表述中，正正确的是（       ）。A租金仅指租租赁资产的购购置成本B租金不仅仅仅指租赁资产产的购置成本本C仅以手续费费补偿出租人人的期间费用用D利息和手续续费就是出租租人的利润17甲公司22008年的的营业净利率率比20077年下降5%，总资产周周转率提高110%，假定定其他条件与与2007年年相同，那么么甲公司20008年的净净资产收益率率比20077年提高（       ）。A4.5%                                                            BB5.5%C10%                                                             DD10.55%18欧式看涨涨期权和欧式式看跌期权的的执行价格均均为19元，112个月后到到期，若无风风险年利率为为6%，股票票的现行价格格为18元，看看跌期权的价价格为0.55元，则看涨涨期权的价格格为（       ）。A0.5元                                                          B00.58元C1元                                                             D1.5元19甲公司采采用存货模式式确定最佳现现金持有量。如如果在其他条条件保持不变变的情况下，资资本市场的投投资回报率从从4%上涨为为16%，那那么企业在现现金管理方面面应采取的对对策是（       ）。A将最佳现金金持有量提高高29.299%            B将最最佳现金持有有量降低299.29%C将最佳现金金持有量提高高50%                  D将最佳现金金持有量降低低50%20某企业22009年第第一季度产品品生产量预算算为1 5000件，单位位产品材料用用量5千克/件，季初材材料库存量11 000千千克，第一季季度还要根据据第二季度生生产耗用材料料的10%安安排季末存量量，预计第二二季度生产耗耗用7 8000千克材料料。材料采购购价格预计112元/千克克，则该企业业第一季度材材料采购的金金额为（       ）。A78 0000元                                                   B87 360元C92 6440元                                                   D99 360元 二、多项选择题题（本题型共共20小题，每每小题1.55分，共300分。每小题题均有多个正正确答案，请请从每小题的的备选答案中中选出你认为为正确的答案案，在答题卡卡相应位置上上用2B铅笔笔填涂相应的的答案代码。每每小题所有答答案选择正确确的得分；不不答、错答、漏漏答均不得分分。答案写在在试题卷上无无效。） 1下列各项中中，影响企业业长期偿债能能力的事项有有（            ）。A未决诉讼                                                      BB债务担保保C长期租赁                                                      DD或有负债债2下列关于资资金时间价值值系数关系的的表述中，正正确的有（            ）。A普通年金现现值系数´投投资回收系数数1B普通年金终终值系数´偿偿债基金系数数1C普通年金现现值系数´（11+折现率）预付年金现现值系数D普通年金终终值系数´（11+折现率）预付年金终终值系数3下列各项中中，与企业储储备存货有关关的成本有（            ）。A取得成本                                                      BB管理成本本C储存成本                                                      DD缺货成本本4下列关于平平衡记分卡系系统的表述中中，正确的有有（            ）。A平衡记分卡卡系统以企业业发展战略为为导向，将长长期战略融入入考核评价系系统B平衡记分卡卡系统体现了了“利润来自自于员工”的的理念C平衡记分卡卡系统构成企企业绩效的全全面综合评价价系统D平衡记分卡卡系统引入了了非财务、客客户和员工等等因素5应用市盈率率模型评估企企业的股权价价值，在确定定可比企业时时需要考虑的的因素有（            ）。A收益增长率率                                                 B销售售净利率C未来风险                                                      DD股利支付付率6下列关于全全面预算的表表述中，正确确的有（            ）。A全面预算是是业绩考核的的基本标准B营业预算与与业务各环节节有关，因此此属于综合预预算C企业应当设设立预算管理理部审议企业业预算方案D在全面预算算中，生产预预算是唯一没没有按货币计计量的预算7下列行为中中，通常会导导致纯粹利率率水平提高的的有（            ）。A中央银行提提高存款准备备金率                    BB中央银行行降低存款准准备金率C中央银行发发行央行票据据回笼货币            DD中央银行行增加货币发发行8企业的下列列经济活动中中，影响经营营现金流量的的有（            ）。A经营活动                                                      BB投资活动动C分配活动                                                      DD筹资活动动9企业在短期期经营决策中中应该考虑的的成本有（            ）。A联合成本                                                      BB共同成本本C增量成本                                                      DD专属成本本10下列关于于企业价值评评估的表述中中，正确的有有（            ）。A现金流量折折现模型的基基本思想是增增量现金流量量原则和时间间价值原则B实体自由现现金流量是企企业可提供给给全部投资人人的税后现金金流量之和C在稳定状态态下实体现金金流量增长率率一般不等于于销售收入增增长率D在稳定状态态下股权现金金流量增长率率一般不等于于销售收入增增长率11当间接成成本在产品成成本中所占比比例较大时，采采用产量基础础成本计算制制度可能导致致的结果有（            ）。A夸大低产量量产品的成本本                          B夸夸大高产量产产品的成本C缩小高产量量产品的成本本                          D缩缩小低产量产产品的成本12下列各项项中，适合作作为单位水平平作业的作业业动因有（            ）。A生产准备次次数                                           B零零部件产量C采购次数                                                    D耗耗电千瓦时数数13在完全成成本法下，由由标准成本中中心承担责任任的成本差异异有（            ）。A变动制造费费用耗费差异异                          B固固定制造费用用耗费差异C固定制造费费用闲置能量量差异                  D固固定制造费用用效率差异14下列各项项中，属于约约束性固定成成本的有（            ）。A管理人员薪薪酬                                           B折折旧费C职工培训费费                                               D研究开开发支出15甲公司将将某生产车间间设为成本责责任中心，该该车间领用材材料型号为GGB007；另外还发生生机器维修费费、试验检验验费以及车间间折旧费。下下列关于成本本费用责任归归属的表述中中，正确的有有（            ）。A型号为GBB007的材材料费用直接接计入该成本本责任中心B车间折旧费费按照受益基基础分配计入入该成本责任任中心C机器维修费费按照责任基基础分配计入入该成本责任任中心D试验检验费费归入另一个个特定的成本本中心16某批发企企业销售甲商商品，第三季季度各月预计计的销售量分分别为1 0000件、11 200件件和1 10