某某年某集团审计管理制度18597.docx

中管网通用业频道 2009年度审计制度目 录审计部管理理结构审 计 制制 度第一章 总 则 第一条 审计目的的 充分发挥挥审计监督督职能，维维护公司正正常经营秩秩序，保护护公司财产产的安全和和完整，保保障公司健健康发展，提提高公司的的经济效益益。第二条 审审计原则（一）针对对性原则：针对审计计目标确定定审计对象象和范围，针针对不同对对象和范围围采用适当当的程序和和方法进行行审查的原原则。（二）独立立性原则：在行使审审计监督时时不受其它它任何干涉涉、干扰和和侵犯，坚坚持客观、公公正，不得得徇私、舞舞弊，保持持独立行使使审计监督督职能的原原则。（三）客观观公正性原原则：根据据查证的经经济事实做做出符合客客观实际和和公正的结结论的原则则。（四）一致致性原则：审计工作作应用的资资料、数据据、标准和和原则前后后一致的原原则。（五）稳健健性原则：在审计过过程中对审审计结果做做出评价时时，必须采采取稳健的的原则，充充分考虑审审计证据是是否真实和和完整，是是否有利于于公司的发发展及公司司利益最大大化。（六）保密密性原则：审计资料料是公司的的重要经济济情报资料料，涉及公公司的安全全、生存和和发展，审审计人员必必须严格遵遵守审计纪纪律，不得得随意泄漏漏，注重审审计资料的的保密。第三条 审审计职责（一）负责责督促和协协助集团各各职能部门门及子公司司建立健全全相关的内内部管理制制度并监督督其执行。（二）负责责对集团内内部及子公公司的经营营活动全过过程进行监监督。（三）负责责对被审计计单位或审审计项目做做出公允、合合理的评价价和结论，向向集团董事事长报告审审计结果，为为集团的经经营决策提提供资料。 第四条 审计权限限（一）在集集团董事长长的领导下下，独立行行使对全集集团内部经经营管理工工作的监督督权，不受受其他部门门和个人的的干预。（二）依据据公司管理理制度的规规定，对损损害公司利利益和违反反公司规章章制度的行行为，行使使处罚建议议权。 第五条 审审计组织机机构设置及及人员配备备（一）组织织机构设置置1、集团总总部设置审审计中心，子子公司不另另设审计部部门，但大大中型建设设项目实行行委派工程程审计专员员。2、全集团团审计工作作由审计中中心实行垂垂直管理。（二）人员员配备1、集团总总部根据其其经营范围围所涉及的的不同专业业情况配备备：财务审审计、工程程审计、设设备材料采采购审计、法法务专员等等。2、审计人人员实行集集团统一招招聘、统一一调配、统统一指挥、统统一考核。第六条 审审计工作内内容对集团内部部经营工作作所涉及的的人、财、物物管理进行行全面审计计监督。按按类别可分分为：管理理审计、财财务审计、工工程审计。 第七七条 审计工作作程序（一）根据据集团年度度工作目标标制定年度度审计工作作计划,报集团董董事会批准准。（二）在年年度审计工工作计划的的基础上，根根据当月的的实际情况况确定月度度工作任务务。（三）针对对具体审计计事项制定定审计方案案。（四）在集集团董事长长审批同意意下实施审审计。（五）审计计项目完成成后，向集集团董事长长报告审计计结果、提提出审计建建议。（六）由集集团董事长长做出审计计决定。（七） 依依据集团董董事长做出出的审计决决定向被审审计单位或或个人出具具限期整改改通知单。（八）在限限期整改期期限内，依依据限期整改改通知单的整改内内容对被审审计单位或或个人进行行复审，将将整改情况况以书面的的形式向董董事长提交交复审报告告。第二章 管理审计计第八条 管理审计计目的促进集团各各职能部门门及各子公公司建立健健全内部管管理及监控控制度并严严格遵照执执行，完善善集团内部部的经营管管理，循序序渐进的推推动公司规规范化管理理进程。 第第九条 管理审计计权限 （一）有权权参加被审审计单位的的相关会议议。（二）有权权要求被审审计单位提提供相关的的文件、资资料。（三）有权权向被审计计单位或相相关人员进进行调查并并索取证明明材料。（四）对管管理中存在在的问题，有有权督促被被审计单位位及时整改改。（五）对拒拒不整改的的被审计单单位和个人人，行使处处罚建议权权。 第第十条 管理审计计工作内容容（一）对集集团总部及及各子公司司进行全面面审计。（二）协助助集团各职职能部门建建立和完善善管理制度度并监督执执行。（三）协助助下属子公公司在集团团管理制度度的基础上上，建立和和完善本单单位的内部部管理制度度并监督执执行。 第第十一条 管理审计计程序（一）检查查：对集团团总部和各各子公司的的管理制度度的建立健健全情况及及管理制度度的执行情情况进行检检查。（二）规范范：针对管管理中存在在的问题提提出整改建建议，督促促并协助其其制定和完完善相关的的管理制度度。（三）落实实：落实问问题整改及及管理工作作改进情况况，对拒不不整改的单单位和个人人，审计中中心及时向向集团董事事长汇报并并提出处罚罚建议，报报经董事长长批准后做做出审计决决定。（四）监督督：一是监监督管理制制度执行到到位，二是是监督审计计决定执行行到位。第三章 财务审计计第十二条 财务审计计目的 规范财务管管理工作，规规避经济风风险，维护护企业经济济利益。 第第十三条 财务审审计权限 （一）有权权检查被审审计单位的的会计凭证证、账簿、报报表、决算算、资金、财财产。 （二）有权权查阅被审审计单位的的相关的文文件和资料料。（三）有权权参加相关关的会议。（四）对审审计中发现现的问题，有有权向被审审计单位或或相关人员员进行调查查并索取证证明材料。（五）有权权提出制止止、纠正和和处理损害害公司利益益事项的意意见。（六）对阻阻挠、拒绝绝和破坏内内部审计工工作的，必必要时，经经集团董事事长批准，可可采取封存存账册等临临时措施，并并提出追究究相关人员员责任的建建议。（七）经集集团董事长长批准同意意的审计决决定，如被被审计单位位和个人拒拒不执行的的，有强制制执行权。（八）有权权对严重违违反财务制制度和造成成重大经济济损失的人人员，提出出开除和移移交司法机机关的建议议。 第第十四条 财务审计计职责 检查和评评价集团总总部及各子子公司的财财务收支及及财务管理理的合法性性、正确性性、真实完完整性和有有效性。 第第十五条 财务审审计工作内内容 （一）对年年度财务计计划、年终终决算、年年度经营目目标考核指指标进行审审核。（二）对被被审计单位位财务制度度制定、执执行情况进进行评审。（三）对被被审计单位位财务、经经营信息的的真实、完完整性进行行审计。（四）对各各经营单位位的目标完完成情况进进行审计。（五）对经经济责任人人的离任进进行审计。（六）查处处损害公司司利益和严严重违反财财务制度的的行为。（七）对被被审计单位位资产的安安全性、完完整性进行行审计。第十六条 财务审计计程序 审计部出出具审计通通知书集团董事事长审批同同意后被审计单单位按照审审计通知书书要求提供供资料审计中心心实施审计计后出具审审计报告集团董事事长审阅做做出审计决决定审计部按按董事长批批示出具限限期整改通通知单审计中心心监督其整整改执行到到位。第四章 工工程审计第十七条 工程审审计概述工程审计是是通过对形形成工程造造价(包括新建建工程和技技改工程)的投资过过程进行审审核，确定定工程预算算和竣工决决(结)算的编制制是否真实实、公允地地反映了工工程造价的的实际情况况，并根据据审计结果果发表意见见。 第第十八条 工程审审计权限 （一）有权权参加涉及及被审计项项目的相关关会议。（二）有权权要求被审审计单位提提供与项目目相关的所所有文件和和资料。（三）有权权对工程管管理中存在在的问题，及及时要求被被审计单位位整改。（四）对拒拒不整改的的被审计单单位和个人人，行使处处罚建议。第十九条 工程项目目的事前审审计（一）审计计范围全程监督审审计权限范范围内项目目的招（议议）标，对对审计权限限范围外的的其他工程程项目招（议议）标的标标底和结果果进行抽查查；对审计计权限范围围内工程合合同签订的的审核，对对审计权限限范围外工工程项目的的合同进行行抽查。(二) 审审计内容1、审查设设计施工图图的合规性性。2、审查工工程施工、设设备材料招招标文件工程(概预算)造价、材材料采购标标底的实实质性。3、对投(议)标入围单单位的资格格进行抽查查。4、审查工工程设计阶阶段的造价价分析。5、经济合合同（协议议）文本的的审核。( 三 ) 审计权权限一般建设项项目的审计计权限：项目子公司总经经理审计中心特殊项目5万（含）以以下5万以上子子公司应送送审一般项目10万（含含）以下10万以上上子公司应应送审设备（单台台）5万（含）以以下5万以上子子公司应送送审装修装饰工工程5万（含）以以下5万以上子子公司应送送审材料5万（含）以以下/批次5万以上子子公司应送送审零星（维修修）工程3万（含）以以下3万以上子子公司应送送审说明：特特殊项目：勘察、设设计、监理理、特殊设设备等(需外聘专专家的项目目)。一般项目目：土木工工程、土石石方工程、室室内外一般般性粉刷、智智能化办公公、消防安安装、钢结结构制造、高高低压变配配电、水电电安装、通通风采暖、园园林绿化、附附属工程。设备：发电机组、高低压变配电设备、电梯、空调、中央空调、锅炉、水泵等。 零星（维修）工程：小型土木建筑工程、安装工程、维修维护工程、材料采购。( 四 ) 招（议议）标要求求1、被审计计单位应在在每月266日前,向审计中中心报送下下月拟审项项目( 见附表表3-1<<<项目招招标计划表表>>、附表表3-2<<<合同送送审计划表表>> )。2、被审计计单位送审审时，应附附上送审单（见附表表3-3）。3、送审资资料要求齐齐备。1>、招标标文件2>、标底底资料A、工程类类: 设计施施工图及说说明、图纸纸会审记录录、技术交交底、施工工图预算资资料、工程程量计算式式、钢筋下下料表、材材料分析资资料、相关关事项的说说明。B、设备材材料类：根根据施工图图、材料明明细表以及及采购要求求而编制的的设备材料料采购清单单，采购清清单应注明明：品牌、规规格、型号号、产地、数数量、质量量标准、专专利产品厂厂家和设备备材料的市市场询价表表。3 >、中中标单位投投标报价资资料4 >、子子公司编制制标底及审审计中心审审核的时限限子公司和审审计中心应应在下列时时限内审核核标底项 目50万以下下 50万-2200万200万-500万万500万-10000万1000万万以上特殊项目3个工作日日5个工作日日7个工作日日9个工作日日12个工作作日一般项目3个工作日日5个工作日日7个工作日日12个工作作日设备2个工作日日3个工作日日4个工作日日7个工作日日9个工作日日装修装饰工工程3个工作日日5个工作日日7个工作日日9个工作日日12个工作作日零星（维修修）工程3个工作日日5个工作日日7个工作日日9个工作日日12个工作作日B.专业技技术或科技技含量较高高的项目由由专家评审审，审计中中心只审核核招标文件件。招标小小组（或子子公司合约约部）在编编制完招标标文件的次次日交审计计中心进行行审核，审审计中心在在七个工作作日内向招招标小组（或或子公司合合约部）组组长做出回回复。C、子公司司与审计中中心通过对对审，无法法达成共识识的，由集集团董事长长指定的外外部审计机机构仲裁。5 >、允允许误差率率项目特殊项目一般项目设备装修装饰工工程材料零星（维修修）工程允许误差率率6%5%5%6%4%6%1、合同送送审必须附附上合同审核核表（见附表表3-4）2、属于审审计中心权权限审核范范围内的合合同，子公公司必须在在文本拟订订好的次日日交审计中中心，审计计中心审核核时间最多多不能超过过三个工作作日。( 六 ) 程序 1、项目目的招标： 招标领导导小组（或或合约部）将将招标文件件报审计部部审计部审审核招标文文件后，向向招标领导导小组（或或合约部）做做出回复在无异议议的情况下下，招标领领导小组（或或合约部）才才能向被选选定参加投投标的单位位发出投标标邀请函招标领导导小组（或或合约部）将将投标评审审结果报审审计中心审审核审计中心心与招标领领导小组（或或合约部）对对审招标领导导小组（或或合约部）组组织、审计计中心监督督开标定标标。2、合同签签订：子公公司主管部部门初拟合合同子公司分分管副总经经理签署意意见子公司相相关部门会会签子公司合合约部签署署意见子公司总总经理审批批集团审计计中心审核核签署意见见参与合同同审批过程程的全体人人员在合同签订订责任单签字。3、审计差差额计算：审计的标标底额高于于子公司标标底和合同同金额的不不计差额，审审计的标底底额低于子子公司标底底和合同金金额的，按按两项中差差额最大的的部分计算算，审计的的标底额低低于子公司司高于合同同金额的，按按审计标底底与子公司司标底之差差计算差额额。第二十条 工程项目目的事中（期期间）审计计（一）、审审计范围对工程项目目的合同执执行情况进进行跟踪审审计；对设设备材料采采购合同的的履约进行行监督；对对设计（设设备）变更更及实施的的过程进行行审计；不不定期对施施工进度及及进度款的的支付进行行审计。（二）审计计内容1、对工程程项目合同同执行情况况进行跟踪踪审计：抽抽查包工包包料工程是是否有偷工工减料、降降低设备材材料质量标标准的行为为；抽查隐隐蔽工程是是否按国家家规定和公公司制度及及时进行了了检查、验验收、签证证。2、对设备备材料采购购合同的履履约进行监监督：抽查查设备材料料的品牌、规规格、型号号、数量、质质量、试验验检验、交交货时间、验验收、付款款是否符合合合同约定定等。3、对设计计（设备）变变更及实施施的过程进进行审计：检查设计计（设备）变变更的审批批程序、造造价预算、实实施情况。4、对施工工进度及进进度款的支支付进行抽抽查：审核核施工进度度、进度款款支付是否否按合同约约定，进度度款支付是是否按规定定的审批程程序进行。（三）审计计权限1、对合同同执行情况况进行审计计的权限与与事前审计计相同，权权限以外的的进行抽查查。（四） 审审计要求 1、被审审计单位在在接到审计通知知书（见附表表3-5）后后，三天内内准备好审审计要求提提供的资料料。 2、工程程进度款支支付必须填填制工程进度度款支付审审批表（见附表表3-6），各各有关责任任人必须按按表上要求求填写。 3、审计计工作结束束后，审计计人员与审审计事项直直接责任人人进行沟通通，并将初初步审计结结论向被审审计单位主主要负责人人汇报，被被审计单位位相关责任任人签字确确认。无法法达成共识识的，由集集团董事长长裁决或由由集团董事事长指定的的外部审计计机构仲裁裁。（五）、审审计程序1、合同执执行情况跟跟踪审计：被审计项项目的所有有合同审计计中心必须须留存一份份复印件按合同约约定进行不不定期检查查。2、施工进进度、进度度款支付的的审核：检检查工程项项目的实际际进度核对合同同约定进度度审核工程程进度款的的支付。3、设计（设设备）变更更及实施过过程审计：子公司工工程部提出出项目变更更子公司合合约部和审审计中心进进行现场确确认子公司合合约部编制制变更预算算审计中心心对变更预预算进行审审核后与子子公司合约约部对审子公司合合约部与施施工单位洽洽谈审计中心心对变更实实施情况进进行监督。（六）审计计差额计算算：按审计计部审后变变更预算额额低于子公公司变更预预算额的部部分计算。 第二十一一条 结算审计计（一）范围围：对工程程造价、设设备、材料料进行结算算审计，特特殊情况（全全集团内无无相关专业业技术人员员的或赶工工期）需要要送外审的的，报集团团董事长审审批。（二）程序序：子公司司合约部办办理结算审计中心心审核子公公司合约部部的结算结结果审计中心心与子公司司合约部对对审，无异异议后，子子公司分管管副总经理理签署意见见子公司总总经理签字字。（三）审计计差额计算算：按审计计中心复审审额低于子子公司结算算额部分的的差额进行行计算。 第第二十二条条 工程项目目的事后审审计（一）审计计范围及内内容：对工工程造价、设设备材料进进行结算审审计（包括括对设计变变更、现场场签证的最最后确认）。( 二 ) 审计权权限与事前审计计权限相同同，子公司司权限内的的项目，审审计中心除除进行抽查查外，可进进行事后审审计。( 三 ) 审计要要求1、凡有工工程项目的的子公司，必必须在每项项工程（无无论项目大大小）完工工的当月末末，编制已完工工工程项目明明细表（见附表表3-7），报报审计中心心备案。2、审计中中心权限内内的项目，子子公司在接接到施工单单位预决算算书后，按按规定时限限（见下表表）完成结结算工作后后的第二天天，将施工工单位和子子公司的结结算资料报报审计中心心，审计中中心按规定定时限（见见下表）完完成。项 目造 价时 限特 殊 项项目3-50万万6个工作日日5-1000万9个工作日日100万以以上23个工作作日一 般 项项目10-1000万27个工作作日100-5500万32个工作作日500以上上50个工作作日装修装饰工工程5-1000万23个工作作日100-5500万27个工作作日500以上上45个工作作日零星（维修修）工程3-10万万6个工作日日10-500万9个工作日日50万以上上13个工作作日设 备5-10万万7个工作日日10-200万9个工作日日20万以上上11个工作作日3、审计工工作结束后后，审计人人员与被审审计单位对对审，相关关责任人签签字确认。审审计人员将将初步审计计结论向被被审计单位位主要负责责人汇报，无无法达成共共识的，由由集团董事事长裁决或或由集团董董事长指定定的外部审审计机构仲仲裁。 4、送审审资料要求求1>、工程程类A、施工合合同、设备备材料采购购合同。B、施工单单位结算书书、子公司司审核结算算书及钢筋筋下料表、工工程量计算算式。 C、施工图图及说明、相相关职能部部门施工图图建审意见见书、图纸纸会审记录录、有关项项目施工的的往来函件件、实际施施工进度表表、竣工图图、设计变变更通知书书、隐蔽工工程记录、工工程签证单单及相关资资料。D、分项工工程验评记记录、开工工报告、竣竣工验收报报告及其他他相关文件件。2>、设备备材料类A、设备材材料汇总表表及市场询询价表。B、设备材材料出厂合合格证及报报验单、监监理工程师师审验意见见报告单。C、主要设设备试运行行记录和专专业部门、监监理工程师师的检测记记录。允许误差项目特殊项目一般项目设备装修装饰工工程材料零星（维修修）工程允许误差率率3%4%4%3%4%3%（四）审计计程序：子子公司按审审计部要求求报送有关关资料审计部进进行审计审计部与与子公司对对审，无异异议后，子子公司分管管副总经理理签署意见见子公司总总经理签字字。第五章 奖 罚 第第二十四条条 公共部部分（一）奖励励1、年底，审审计中心根根据对各单单位历次审审计的情况况进行评定定，将结果果报集团董董事长审定定后，对管管理工作的的前三名，分分别给予单单位负责人人奖励，并并可作为年年度评选先先进管理集集体的依据据。2、对举报报了损害公公司利益、违违反公司规规章制度问问题的员工工，在严格格保密的情情况下，视视挽回经济济损失的大大小，给予予200-20000元的奖励励。（二）处罚罚1、审计决决定通知书书下达后，如如在一个月月之内仍未未执行的，审审计部通知知财务强制制执行，并并对拒不执执行者处1100-5500元罚罚款。2、凡拒绝绝、拖延、敷敷衍提供审审计资料，给给责任人分分别处500-1000元罚款。3、对拒绝绝和阻碍审审计工作的的，给责任任人分别处处200-500元元罚款。4、被审计计单位提供供的审计资资料不全，又又拒不补齐齐的，给责责任人分别别处50-100元元罚款。5、被审计计单位责任任人拒绝在在审计要求求的相关资资料上签字字的，给责责任人分别别处50-200元元罚款。6、对不按按规定履行行工作程序序的，未造造成损失的的，对责任任人处500-2000元罚款；造成损失失的，由责责任人全额额赔偿。7、被审计计单位弄虚虚作假、徇徇私舞弊，未未造成损失失的，对责责任人处1100-5500元罚罚款；造成成损失的，由由责任人全全额赔偿；情节严重重的，开除除或移交司司法机关。8、审计人人员不按规规定履行工工作程序的的，未造成成损失的，对对责任人处处50-2200元罚罚款；造成成损失的，由由责任人全全额赔偿。9、 审计计人员工作作失误，未未造成损失失，对责任任人每次处处50-2200元罚罚款；造成成损失的，由由责任人全全额赔偿。10、 审审计人员徇徇私舞弊，未未造成损失失，对责任任人每次处处100-500元元罚款；造造成损失的的，由责任任人相应赔赔偿；情节节严重的，开开除或移交交司法机关关。11、被审审计单位和和审计人员员无特殊情情况未在规规定期限内内完成工作作任务，未未造成损失失的，对责责任人处550-2000元罚款款；造成损损失的，由由责任人相相应赔偿。 12、对违违规违纪行行为，制度度中未作明明确规定的的，由集团团总裁决定定。 第二十五五条 管理审审计部分（一）奖励励1、经审计计检查，对对在规定期期限内，建建立和完善善了相关管管理制度的的单位，经经制度建设设领导小组组评定后，对对单位给予予20000-50000元奖励励。2、对积极极参与制度度建设的个个人，经审审计中心提提议，报制制度建设领领导小组审审定后，给给予1000-5000元奖励。3、经审计计检查，对对严格执行行制度有典典型事例的的单位和个个人，给予予500-10000元奖励。（二）处罚罚1、被审计计单位未在在规定时限限内，建立立和完善相相关制度的的，对责任任人分别处处50-2200元罚罚款。2、经审计计多次检查查，制度仍仍不执行到到位的，对对责任人分分别处1000-5000元罚款款。 第第二十六条条 财务审审计部分（一）奖励励1、对严格格执行财务务制度、维维护公司利利益的人员员，有典型型事例的，给给予5000-10000元奖励励。2、经历次次审计，财财务管理工工作年终评评定为前三三名的，分分别给予11000元元、5000元、3000元的奖励励。（二）处罚罚1、被审计计单位和责责任人违反反财务制度度的行为，按按财务制度度规定处理理。2、被审计计单位财务务人员工作作马虎，造造成会计资资料严重错错误，每次次给责任人人分别处550-1000元罚款款。3、财务部部门未在规规定时间内内，执行审审计决定的的，给部门门负责人和和相关责任任人分别处处50-1100元罚罚款。4、对没有有正当理由由未按合同同支付款项项的财务人人员，未造造成损失的的，每次给给予1000-5000元罚款；造成损失失的，由其其承担相应应赔偿。第二十七条条 工程审审计部分（一）奖励励1、经工程程审计多次次审核后提提议、报经经集团董事事长审定，对对工程管理理的先进项项目部，给给予10000-20000元的的奖励。2、经工程程审计多次次审核后提提议、报经经集团董事事会审定，对对从未超过过审计允许许误差率的的预（决）算算人员，给给予5000-10000元的奖奖励。（二）处罚罚1、对未按按实际工程程进度填报报工程进度度表的工程程人员，未未造成损失失的，对责责任人和相相关领导每每次分别处处100-500元元的罚款；造成损失失的，由责责任人全额额赔偿，对对相关领导导给予损失失金额500%的罚款款，如责任任人离职或或其他原因因无法挽回回损失的，由由相关领导导负责全额额赔偿。2、相关责责任人在施施工管理过过程中，出出现失职等等行为，未未造成损失失的，给责责任人每次次处50-500元元的罚款；造成损失失的，由责责任人相应应赔偿；如如责任人离离职或其他他原因无法法挽回损失失的，由相相关领导负负责相应赔赔偿。3、子公司司未按审计计规定报审审的，对总总经理、分分管副总经经理、部门门负责人、经经办人分别别处1000-5000元罚款。4、子公司司报审的招招标文件和和合同文本本内容不完完善的，对对总经理、分分管副总经经理、部门门负责人、经经办人分别别处1000-5000元罚款。5、审计差差额超过允允许误差率率的，按超超过误差率率金额的相相应处罚。第二十八条条 本制度自自颁布之日日起执行,与此制度度有抵触的的以本制度度为准。第二十九条条 本制度由由集团审计计中心起草草并负责解解释和管理理中管网通用业频道