2017年最新建筑公司财务制度及流程(DOC5)2930.doc

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.公司财务制度及及流程第一章、总则  第一条、为进一一步强化公司司财务管理，完完善财务管理理制度，合理理控制费用支支出，规范公公司的会计核核算工作和财财务报销行为为，使公司财财务管理制度度化、规范化化和可控性，发发挥财务在公公司生产经营营管理中的作作用，以保障障提高公司的的经济效益，特特制定本制度度。   第二条、  凡涉及公司司日常物资（包包括零星材料料、辅助材料料、设备配件件、固定资产产、低值易耗耗品、办公用用具、工具等等）采购、税税费支出、日日常办公费用用、招待费用用、差旅费用用支出项目的的报销均按此此制度要求执执行。 第三条、 本制制度适用公司司全体员工。 第二章 基本制制度及流程 第一条、借款及及预付款管理理规定 （一） 借款是是指公司员工工因公务需要要的临时性借借款；预付款款是指因公司司业务需要，需需预先支付的的购买材料、货货物及各项需需要预先支付付的款项。 (二)  借款款管理规定     1、  出差借款：出差人员经经相关负责人人同意后按借借款审批流程程和审批权限限办理借款，出差返回后及时时办理报销还还款手续。     2、  日常物资采采购借款：凡凡涉及公司日日常物资采购购借款，业务务经办人员经经部门负责人人同意后按借借款审批流程程和审批权限限办理借款；公司日常零零星物资采购购单项业务超超过500元以上的支支出原则上需需以银行转账账支付，不得得用现金支付付。      3、其其他临时借款款：凡涉及公公司费用性其其他支出项目目（如日常办办公费用、招招待费用、车车辆费用等），业业务经办人员员经部门负责责人同意后按按借款审批流流程和审批权权限办理借款款；业务经办办人员在业务务办理完毕后后应及时报帐帐，除周转金金外其他借款款原则上在结结清前帐后方方可办理借款款。 （三） 预付款款管理规定      1、各项项工程预付款款:凡涉及公司司固定资产（房房屋建筑物、机机器设备、工工具等）建设设、安装、维维修等需要支支付预付款，由由业务经办人人员依据合同同规定的付款款方式及金额额按审批程序序批准后办理理付款手续。    2、日常常零星物资、材材料采购预付付款：凡涉及及公司各项物物资、材料采采购需要提前前预付货款由由业务经办人人员经部门负负责人同意后后按借款审批批流程和审批批权限办理预预付款手续。    3、办理理公司各项预预付款时，业业务经办人员员必须向财务务部提供审批批的“专项合同或或协议”后，方可办办理预付款支支付手续，预预付的金额不不得超出合同同规定的金额额，财务人员员要与经济合合同核对后，方方可支付。 （四） 借款及及预付款流程程          1 、借款人按按规定填写借借款单，注注明借款事由由、借款金额额（大小写须须完全一致，不不得涂改）、支支票或现金。       22、审批流程程：主管部门门经理审核签签字财务复核总经理审批批。    3、财务务付款：借款款凭审批后的的借款单到财财务部办理领领款手续。须须由公司出纳员操作，会会计人员进行行复核，才能能付出此笔款款项。 （五）借款及及预付款的其其他规定1、公司所有借借款及预付款款，原则上必必须在前帐结结清之后方可可再借付，确确因业务需要要而来不及结结清前帐，必必须以书面形形式告知财务务部，经主管会计审核同同意后方可再再借付。 2、公司业务经经办人员必须须在单项借款款业务办理完完毕后按五个个工作日内凭凭有效票据报报销并结清借借款或预付款款；凡超过两两个月不结账账者，一律不不予报销，财财务部有权从从其本人工资资中扣除借款款或预付款。 第三章、公司费费用报销规定定及流程  （一）费用报报销的控制原原则：实行分分级负责、层层层把关。由由各部门负责责人负责本部部门人员费用用报销的实质质性、合理性性的一级审查查；由财务部部门对报销票票据的合法性性、可行性及及合理性进行行二级审查，最最后由公司总总经理签字并并进行最后的的审核批准。  （二） 公司费费用报销规定定    1、公司一切切费用支出必必须按先申请请.后办理的原原则进行，对对未进行申请请、审批的一一切费用开支支不予报销，特特殊情况必须须经总经理批批准。  2、报销人员员所报销的费费用支出必须须真实.合规,严禁和杜绝绝弄虚作假行行为。报销人人员必须凭真真实.合规.有效的原始始凭证报销,所持票据必必须是国家税税务机关统一一印制的票据据并要填写完完整.数字清楚,严禁和杜绝绝白条入帐和和费用支出项项目与所附票票据不符以及及其他违规行行为。  3、报销人员员所报销费用用的票据必须须按时间顺序序分类整理、粘粘贴并按规定定和要求填写写费用报销凭凭证,待逐级审核核批准后,方可报销。  4、报销当事事人应在费用用发生过程中中充分取得费费用的相关单单据，如：合合约或协议、合合法的票据等等，如因未能能取得合法（被被税务机关认认可）的票据据而遭受财务务人员剔除的的部分支出，原原则上不予报报销，由当事事人自行负责责。  5、费用发生生完毕后，当当事人应及时时将收集到的的费用单据加加以整理归类类，采用公司司统一规定的的报销单，粘粘贴过程中应应区别费用性性质（如：交交通费、住宿宿费、餐饮费费、招待费、办办公费、日常常物品采购费费等；车辆费费用按养路费费、加油费、保保养费、过路路过桥费、停停车费等；）分分类粘贴，便便于归类计算算和整理。  6、报销当事事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准准确无误”的原则，将将费用的发生生原因、发生生金额、发生生时间等要素素填写齐全，并并签署自己的的名字， “费用报销单”的填写一律律不允许涂改改，尤其是费费用金额，并并要保证费用用金额的大、小小写必须一致致，否则无效效。  （三） 费用用报销流程    1、公司司所有资金支支出报销按报报销人整理报报销单据并填填写对应费用用报销单部门经理审审核签字财务会计复核总经理审批批到出纳处报报销的程序办办理。    2、报销销人应将填写写完整、附件件齐全的“费用报销单”送交本部门门负责人和主主管经理进行行审核，部门门负责人和主主管经理应重重点对费用发发生的真实性性、费用预算算金额与实际际金额的差异异合理性进行行审查，审查查无异议后，应应在“费用报销单”上签署审核核意见并签名名。    3、报销销当事人将取取得经过本部部门负责人审审批签署后的的“费用报销单”送交财务会会计进行审核核，财务会计计应重点对“费用报销单”后所附的原原始发票和单单据进行合法法性及费用金金额的计算进进行复核，应应对费用报销销的必要性和和有关财务制制度及财经纪纪律规范性进进行审查以及及费用金额的的计算进行稽稽查；    4、报销销当事人取得得审批齐全的的“费用报销单”，应及时送送交财务部门门，办理报销销手续，出纳纳人员应对“费用报销单”进行审核，重重点看报销单单是否有涂改改、费用的计计算是否正确确、后附的发发票是否齐全全合法，审批批手续是否齐齐备。出纳人人员在审核无无误后方能付付款。第四章 发票制制度1、公司项目部部人员如需开开具发票，必必须携带有效效的并经办公公室备案的合合同，领导审审批后财务人人员方可开具具发票。2、对于公司挂挂靠企业或个个人，需开具具发票，必须须携带有效的的并经办公室室备案的合同同或协议，并并与其签订联联建协议，按按联建协议上上规定，上交交相应的税金金及管理费，提提供一定数量量的抵扣发票票，经领导审审批后财务人人员方可开具具发票。第五章 附则  （一）、本制度度解释权归公公司财务部。 （二）、本制度度自发布之日日起执行。 吉林省巨展建设设集团有限公公司2017年3月月15日