财务会计与内部控制管理知识分析规范1695.docx

行政事业单单位内部控控制规范一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.行政事事业单位内内部控制规规范制定依依据的法律律法规有（ ）。A.中华华人民共和和国预算法法B.中华华人民共和和国公司法法C.中华华人民共和和国证券法法D.企业业内部控制制基本规范范    A      B      C      D     答案解析：依据参考考规范第第一条其他他几部法律律法规针对对的是营利利组织，而而非行政事事业单位。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.行政事事业单位内内部控制的的建立和实实施有助于于行政事业业单位有效效防范舞弊弊和贪污腐腐败行为的的发生。（ ）    对      错     行政事业业单位内部部控制规范范（试行）第二讲一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.内部控控制整体框框架阶段中中内部控制制的目标不不包括（ ）。A 财务务报告的可可靠性B 经营活动动的效率和和效果C 相关法律律法规的遵遵循性D 不发生贪贪污腐败行行为    A      B      C      D     答案解析：前三个选选项是整体体框架涉及及到的内部部控制的目目标。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.内部控控制由于固固有局限性性，所以只只能起到合合理保证的的作用，而而不能做到到绝对保证证。（ ）    对      错     行政事业业单位内部部控制规范范（试行）第三讲一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.强调保保证资产的的安全和有有效，就是是要加强行行政事业单单位以（ ）为中心心的资产管管理。A.预算BB.决算C.采购D.定期清清查    A      B      C      D     答案解析：资产管理理都以预算算为中心。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位财财务部门负负责人对本本单位内部部控制的建建立健全和和有效实施施负责。（ ）    对      错     答案解析：规范第第六条。441.中止已已开展的行行为是（ ）的一种种的形式。A.风险转转移B.风险规规避C.风险承承受D.风险降降低    A      B      C      D     答案解析：风险规避避、风险降降低、风险险转移和风风险承受是是最常用的的四种风险险应对策略略。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位应应当建立经经济活动风风险定期评评估机制，对对经济活动动存在的风风险进行全全面、系统统和客观评评估，风险险评估应该该至少每月月一次。（ ）    对      错     答案解析：风险评估估应该至少少每年一次次。5一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.单位进进行经济活活动业务层层面的风险险评估时，应应当重点关关注的内容容不包括（ ）。A.内部控控制的组织织工作B.预算管理理情况C.收支管理理情况D. 政府采购购管理情况况    A      B      C      D     答案解析：后三者属属于业务层层面风险评评估的内容容，A属于单位位层面的风风险评估内内容。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.批准某某项业务的的人员不可可以执行该该项业务，但但是却可以以作为记录录人员对该该业务进行行记录。（ ）    对      错     答案解析：规范第十十二条，业业务授权(决策)与执行职职务相分离离；业务执执行与记录录职务相分分离。6一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.（ ）是是行政事业业单位工作作的起点和和依据，是是建立和实实施内部控控制的核心心环节。A.预算BB.归口管管理C.收支管管理D.政府采采购E.财产保保护    A      B      C      D     答案解析：规范第第十二条。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.归口控控制是一种种职能型的的集中管理理方式，体体现了集中中性、规范范性和专业业性。（ ）    对      错     71.行政事事业单位的的决策一般般由（ ）决定。A.党委书书记B.纪委书书记C.单位领领导班子DD.主要领领导    A      B      C      D     答案解析：决策机制制的内容。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.内部监监督是单位位对内部控控制建立与与实施情况况进行监督督检查，自自下而上的的单向检查查。（ ）    对      错     答案解析：自上而下下的监督。8一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.单位应应当实行内内部控制关关键岗位工工作人员的的轮岗制度度，明确轮轮岗周期。不不具备轮岗岗条件的单单位应当采采取（ ）等控制制措施。A.相互监监督B.业务抽抽查C.专项审审计D.风险评评估    A      B      C      D     答案解析：规范 第十五条。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位应应当加强内内部控制关关键岗位工工作人员业业务培训和和职业道德德教育，不不断提升其其业务水平平和综合素素质。（ ）    对      错     9一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.随着信信息技术在在内部控制制方面的广广泛应用，行行政事业单单位内部控控制的（ ） 成为一种种必然趋势势。A.系统化化B.信息化化C.高效化化D.机械化化    A      B      C      D     答案解析：现代技术术在内部控控制中的应应用主要体体现在信息息化技术的的采用。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.信息技技术的采用用必将彻底底消除人为为操纵因素素，保护信信息安全。（ ）    对      错     10、单项选择择题 (每小题题备选答案案中，只有有一个符合合题意的正正确答案，请请选择正确确选项。)1.单位领领导是预算算的（ ）。A.决策机机构B.编制机机构C.执行机机构D.监督机机构    A      B      C      D     答案解析：单位领导导是预算的的决策机构构，财务部部门是预算算的编制机机构，业务务部门是预预算的执行行机构。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.行政事事业单位的的预算是具具有法律效效力的文件件。（ ）    对      错     行政事业单单位内部控控制规范（试试行）第十一讲讲一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.（ ）审审议批准政政府预算草草案后，即即成为具有有法律效力力的政府预预算。A.国务院院B.人民代代表大会CC.最高人民民法院D.全国政协协    A      B      C      D     答案解析：人民代表表大会审议议批准政府府预算草案案后，即成成为具有法法律效力的的政府预算算。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.财务负负责人收到到经业务部部门分管领领导审批的的预算追加加调整申请请后，对预预算追加调调整的申请请进行金额额审核，出出具审核意意见，即可可按此金额额进行下达达。（ ）    对      错     答案解析：财务负责责人收到经经业务部门门分管领导导审批的预预算追加调调整申请后后，对预算算追加调整整的申请进进行金额审审核，出具具审核意见见，交单位位分管领导导审批。12一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.在资金金支付管理理环节，对对报销或借借款业务进进行授权审审批的是（ ）。 A.部门经经办人B.部门负责责人C.出纳D.审批岗岗或授权会会计    A      B      C      D     答案解析：参看资金金支付环节节的业务流流程。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.预算编编制的责任任是在预算算编制部门门，因此预预算编制无无需其他预预算执行、资资产管理、基基建管理、人人事管理等等部门或岗岗位的参与与。（ ）    对      错     答案解析：单位应当当建立内部部预算编制制、预算执执行、资产产管理、基基建管理、人人事管理等等部门或岗岗位的沟通通协调机制制，按照规规定进行项项目评审，确确保预算编编制部门及及时取得和和有效运用用与预算编编制相关的的信息。13、单项选择择题 (每小题题备选答案案中，只有有一个符合合题意的正正确答案，请请选择正确确选项。)1.单位应应当加强决决算管理，确确保决算真真实、完整整、准确、及及时，加强强（ ）工作。A.决算分分析B.决算归归档C.预算分分析D.绩效评评价    A      B      C      D     答案解析：规范第第二十三条条。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位应应当根据批批复的预算算安排各项项收支，确确保预算严严格有效执执行。单位位应当建立立预算执行行绩效考核核机制。（ ）    对      错     答案解析：单位应当当根据批复复的预算安安排各项收收支，确保保预算严格格有效执行行。单位应应当建立预预算执行分分析机制。14一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.根据我我国政府收收入构成情情况，结合合国际通行行的分类方方法，将政政府收入分分为四级 （ ）。A. 类、款款、项、目目B.类、款款、项C.类、款、目目D.款、项项、目    A      B      C      D     答案解析：根据关关于印发政政府收支分分类改革方方案的通知知的有关关规定。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.行政单单位收入是是指依法取取得的非偿偿还性资金金，包括财财政拨款收收入和其取取得的其他他收入。罚罚没收入、行行政事业性性收费、政政府性基金金、国有资资产处置和和出租出借借收入等也也属于行政政单位的收收入。（ ）    对      错     答案解析：行政单位位依法取得得的应当上上缴财政的的罚没收入入、行政事事业性收费费、政府性性基金、国国有资产处处置和出租租出借收入入等，不属属于行政单单位收入。15一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.收入不不相容职务务不包括（ ）。A. 单位位收款与会会计核算BB.印章保保管和领用用C.票据保保管和领用用D.单位收收款与款项项保管    A      B      C      D     答案解析：收款与款款项保管均均属于出纳纳职责。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位的的各项收入入应当由财财会部门归归口管理并并进行会计计核算,严禁设立立账外账。（ ）    对      错     16一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.单位应应当建立健健全票据管管理制度。票票据管理不不包括（ ）环节。A.申领BB.启用C.核销D.复制    A      B      C      D     答案解析：单位应当当建立健全全票据管理理制度。财财政票据、发发票等各类类票据的申申领、启用用、核销、销销毁均应履履行规定手手续。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位可可以固定一一名授权审审批人，将将所有需要要审批的事事项都由其其进行审批批。（ ）    对      错     答案解析：每类审批批都要由对对应的有权权限的领导导进行审批批，审批人人应当在授授权范围内内审批,不得越权权审批。17.在采购相相关单位中中，业务部部门主要负负责（ ）。A.本单位位采购预算算编制的基基础申报BB.负责本本单位采购购预算编制制，依据预预算批复及及实际工作作需要，制制定采购计计划，对政政府采购中中心下达的的采购文件件进行确认认C.归口审审核各单位位上报的采采购需求DD.对采购购业务进行行审核和批批准    A      B      C      D     答案解析：采购业务务控制职责责分工。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.政府采采购方式中中公开招标标采购、邀邀请招标采采购、竞争争性谈判采采购、询价价采购等方方式可以平平行选择，全全看单位的的意愿。（ ）    对      错     答案解析：五种方式式使用中有有优选选择择次序，一一般首选公公开招标，然然后是邀请请招标，以以上两种方方式都不适适合时，再再考虑竞争争性谈判、询询价采购和和单一来源源采购。18一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.下列不不属于政府府采购内部部管理制度度的是（ ）。A. 政府府采购预算算与计划管管理B.政府采采购活动管管理C.验收管管理D.定期清清查    A      B      C      D     答案解析：定期清查查属于资产产管理制度度，而非采采购管理方方面的制度度。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.采购部部门可以负负责采购与与验收两项项内容。（ ）    对      错     答案解析：单位应当当指定独立立于采购部部门的部门门或专人对对所购物品品的品种、规规格、数量量、质量和和其他相关关内容进行行验收，并并出具验收收证明。19一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.单位应应当对资产产实行（ ）管理，建建立健全资资产内部管管理制度。A.集中BB.全面C.分类D.整合    A      B      C      D     答案解析：规范第第四十条。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.货币资资金内部控控制主要在在财务部门门内部进行行，只跟出出纳这个岗岗位有关。（ ）    对      错     答案解析：货币资金金内部控制制主要在财财务部门内内部进行，涉涉及出纳、会会计、稽核核、财务部部门负责人人、分管财财务单位领领导等岗位位。20一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.出纳可可以兼管（ ）工作。A. 稽核核B.会计档档案保管CC.收入、支支出、债权权、债务账账目的登记记D.现金及及银行存款款日记账的的登记    A      B      C      D     答案解析：规范第第四十一条条。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位应应当加强货货币资金的的核查控制制。应该由由出纳定期期盘点库存存现金。（ ）     对      错     答案解析：单位应当当加强货币币资金的核核查控制。指指定不办理理货币资金金业务的会会计人员定定期和不定定期抽查盘盘点库存现现金，核对对银行存款款余额，抽抽查银行对对账单、银银行日记账账及银行存存款余额调调节表，核核对是否账账实相符、账账账相符。对对调节不符符、可能存存在重大问问题的未达达账项应当当及时查明明原因，并并按照相关关规定处理理。21一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.建立（ ）制度，对对在对外投投资中出现现重大决策策失误、未未履行集体体决策程序序和不按规规定执行对对外投资业业务的部门门及人员，应应当追究相相应的责任任。A.业绩评评价B.薪酬激激励C.责任追追究D.风险预预警    A      B      C      D     答案解析：规范第第四十五条条。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位对对外投资，应应当由适当当权限的领领导按个人人权限大小小决定。（ ）    对      错     答案解析：单位对外外投资，应应当由单位位领导班子子集体研究究决定。22一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.下列（ ）不是建建设项目管管理的业务务流程主要要环节。A.工程立立项B.工程设设计与概预预算C.签订工工程合同DD.工程建建设与工程程竣工验收收    A      B      C      D     答案解析：参看建设设项目业务务流程。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位应应当建立与与建设项目目相关的议议事决策机机制,严 禁任何个个人单独决决策或者擅擅自改变集集体决策意意见。（ ）    对      错     答案解析：规范第第四十七条条。23一、单项选选择题 (每小题备备选答案中中，只有一一个符合题题意的正确确答案，请请选择正确确选项。)1.合同订订立环节不不包括（ ）。A.合同策策划B.合同调调查C.合同登登记D.合同审审批    A      B      C      D     答案解析：合同订立立环节包括括合同策划划、合同调调查、合同同谈判、合合同文本拟拟定、合同同审批、合合同签署等等环节，合合同履行环环节涉及合合同履行、合合同补充和和变更、合合同解除和和终止、合合同结算、合合同纠纷处处理等环节节，此外还还有合同履履行后续环环节，包括括合同登记记、合同归归档管理等等环节。二、判断题题（请判断断每小题的的表述是否否正确，认认为表述正正确的请选选择“对”，认为表表述错误的的，请选择择“错”。)1.单位应应当对合同同实施分部部门管理,哪个部门门签订合同同哪个部门门进行管理理。（ ）    对      错     答案解析：单位应当当对合同实实施归口管管理。