论企业财务管理制度14870.docx

财务管理制制度 一、 总则则 1、 依据据中华华人民共共和国会会计法、企企业会计计准则制制定本制制度； 2、 为规范范公司日日常财务务行为,发挥财财务在公公司经营营管理和和提高经经济效益益中的作作用,便便于公司司各部门门及员工工对公司司财务部部工作进进行有效效地监督督,同时时进一步步完善公公司财务务管理制制度,维维护公司司及员工工相关的的合法权权益,制制定本制制度； 3、 严严格执行行会计计法和和相关的的财务会会计制度度,接受受财政、税税务、审审计等部部门的检检查、监监督,保保证会计计资料合合法、真真实、及及时、准准确、完完整 二二 、财财务工作作岗位职职责 （一一）财务务经理职职责 11、 对对岗位设设置、人人员配备备、核算算组织程程序等提提出方案案同时负负责选拔拔、培训训和考核核财会人人员 22、 贯贯彻国家家财税政政策、法法规,并并结合公公司具体体情况建建立规范范的财务务模式,指导建建立健全全相关财财务核算算制度同同时负责责对公司司内部财财务管理理制度的的执行情情况进行行检查和和考核 3、 进行成成本费用用预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核,监监督各部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益 44、 其其他相关关工作 （三）会会计职责责 1、 按照国国家会计计制度的的规定记记账、复复帐、报报账,做做到手续续齐备、数数字准确确、账目目清楚、处处理及时时；2、 发票票开具和和审核,各项业业务款项项发生、回回收的监监督,业业务报表表的整理理、审核核、汇总总,业务务合同执执行情况况的监督督、保管管及统计计报表的的填报； 3、 会计业业务的核核算,财财务制度度的监督督,会计计档案的的保存和和管理工工作； 4、 完成部部门主管管或相关关领导交交办的其其他工作作 （四）出出纳职责责 1、建建立健全全现金出出纳各种种账册,严格审审核现金金收付凭凭证 2、严严格执行行现金管管理制度度,不得得坐支现现金,不不得白条条抵库 3、对对每天发发生的银银行和现现金收支支业务作作到日清清月结,及时核核对,保保证帐实实相符 三、现现金管理理制度 1、 所有现现金收支支由公司司出纳负负责 2、 建立和和健全现现金日记记帐簿簿,出纳纳应根据据审批无无误的收收支凭单单逐笔顺顺序登记记现金流流水收支支帐目,并每天天结出余余额核对对库存作作到日清清月结,帐实相相符 3、 库存现现金超过过30000元时时必须存存入银行行 4、 出纳收收取现金金时,须须立即开开具现金金收据,由缴款款人在右右下角签签名后，出纳纳、会计计各留存存一联 5、 因出差差或其他他原因必必须预支支现金的的,须填填写借款款单,经经总经理理签字批批准,方方可支出出现金借借款人要要在出差差回来或或借款后后三天内内向出纳纳还款或或报销 6、 收支单单据办理理完毕后后出纳须须在审核核无误的的收支凭凭单上签签章,并并在原始始单据上上加盖现现金收、付付讫章,防止重重复报销销 四、支支票管理理 1、 支票的的购买、填填写和保保存由出出纳负责责 2、 建立和和健全银银行存款款日记帐帐簿,出纳应应根据审审批无误误的收支支凭单,逐笔顺顺序登记记银行流流水收支支帐目,并每天天结出余余额；每每工作日日结束后后 3、 出纳收收取支票票时,须须立即开开具支票票收据,由缴款款人在右右下角签签名后,交缴款款人、出出纳、会会计各留留存一联联 4、 支票的的使用必必须填写写“支票票领用单单” ,由经办办人、部部门经理理、 财财务主管管（经理理）、总总经理（计计划外部部分）签签字后出出纳方可可开出 5、 所开出出支票必必须封填填收款单单位名称称 6、 所开支支票必须须由收取取支票方方在支票票头上签签收或盖盖章 五、印印鉴的保保管 1、银银行印鉴鉴必须分分人保管管 2、财财务专用用章和总总经理印印鉴分别别由财务务经理和和出纳负负责保管管 六、现现金、银银行存款款的盘查查 1、 出纳人人员在每每周完成成出纳工工作后,应将库库存现金金、银行行存款的的上存、收收入、支支出、结结存情况况,编制制“出纳纳报告表表”,并并对由出纳纳保管的的库存现现金,由由会计或或总经理理指定人人员于每每星期五五下午及及每月终终了进行行定期对对帐盘查查,其他他时间进进行抽查查2、 出纳纳应根据据银行存存款日记记帐的帐帐面余额额与开户户银行转转来的对对帐单的的余额进进行核对对,对未未达帐项项应由会会计编制制“银行行存款余余额调节节表”进进行检查查核对 3、 其它依依据相关关会计制制度及法法规执行行 支出审审批制度度 一、目目的 11、为简简化支出出审批手手续,提提高工作作效率 2、防防止因私私占用公公司财产产 三、审审批程序序 4、 差旅费费：各部部门根据据工作需需要,制制定出差差计划,应注明明出差地地点、事事由、时时间、人人数、由由部门经经理审核核出差的的必要性性和借款款的合理理性、经经理签字字后交财财务付款款各部门门经理凭凭出差报报告先由由公司总总经理审审批后方方可借款款(所有有境外出出差必须须提前书书面请示示总经理理经批准准后方可可执行) 5、 工资、奖奖金的支支出：由由公司人人事部核核准每月月考勤,财务部部编制发发放表,经理签签字确认认,并报报公司总总经理批批准后财财务发放放6、 业务务费用：业务费费用包括括业务交交通费（含含油费、保保养费、过过路费、搬搬运费）、快快递费、礼礼品费及及业务招招待费经经总经理理批准的的计划内内业务费费用由部部门经理理审批；计划外外业务费费用报公公司总经经理审批批 报销审审核制度度 一、原原则 11、严格格财务收收支审批批制度,公司发发生的各各项开支支都必须须由经手手人填写写费用报报销单,注明支支出事由由、项目目、发票票张数、报报销金额额、和经经办人签签名、部部门经理理签字、财财务经理理审核（按按照有关关规定办办理）、分分计划内内和计划划外相关关程序审审批后,出纳方方可付款款 2、加加强报销销管理,当月帐帐,当月月了,225日以以后帐最最迟不得得超过下下月3 日 3、为为了分清清责任,进行部部门核算算,不同同人员支支出的业业务费用用不得混混淆在一一张报销销单上 二、支支出相关关部门审审核 对对所有报报销内容容,相关关部门经经理必须须就其合合理性及及必要性性进行审审核 三、财财务部门门审核 财务部部门对所所有报销销票据,依据相相关财经经法规及及内部财财务制度度对其合合法性进进行审核核 四、审审核权限限 同审审批权限限 六、报报销手续续 严格格执行财财务报销销制度,款项支支出时填填写支出出凭单并并将发票票（所有有票据须须开明细细发票,经手人人须在票票据背面面签字）交交给财务务由客户户或分公公司报销销的要向向财务注注明并留留复印件件,原件件给客户户 计划划内报销销必须提提供的原原始凭证证： 55、 资资料费：各单位位购书及及其它资资料,首首先将书书、资料料和发票票拿到资资料管理理部门（运运营管理理中心）进进行登记记验收,并在书书、资料料上盖章章、编号号经手人人凭发票票（附上上验收单单）填写写费用报报销单6、 差旅旅费：于于返回33天内必必须报销销,由部部门经理理审核票票据的合合理性并并在报销销单上随随同差旅旅者签字字认证,后至财财务核销销借款各各单位经经理报差差旅费凭凭报销单单经大区区总裁审审批后到到财务核核销借款款对3天天内无故故不及时时报销的的,财务务部应催催办一次次,仍不不办理者者,财务务部有责责任从其其当月工工资和奖奖金中扣扣除试用用人员出出差借款款须由经经理担保保,视同同经理借借款 7、 业务费费用：所所有业务务费用票票据须开开明细发发票,经经手人须须在票据据背面签签字各单单位应本本着勤俭俭节约的的原则使使用业务务费用,任何人人不得用用于除业业务需要要以外的的个人消消费业务务招待费费须有两两人以上上签字并并注明时时间及招招待客户户名称；加班用用餐费须须有全体体用餐人人签字；交通费费须注明明起始、地地点及原原因；礼礼品费须须注明所所送人名名及礼品品名称、数数量；快快递费单单据上请请注明客客户名称称所有费费用均计计入部门门成本未未按规定定填写说说明或签签字的,财务人人员应将将报销凭凭证退回回并说明明原因 8、 超计划划报销手手续必须须有审批批报告,其它同同计划内内报销手手续一样样 差旅费费报销管管理规定定 为保保证公司司差旅费费的合理理使用,规范差差旅费的开开支标准准,特制制定此规规定,具具体如下下： 11、 出出差人员员是指经经公司总总经理批批准离开开本市一一天以上上进行各各项公务务活动的的员工 2、 出差人人员出差差需持有有经部门门经理、运运营中心心、公司司总经理理签字的的出差差申请表表申请请表中需需注明部部门名称称、出差差人姓名名、出差差时间、出出差地点点、出差差事由、 出差来来回乘坐坐交通工工具、预预计差旅旅费金额额,报总总经理审审批,凭凭申请单单办理借借款和报报销手续续后将申申请单交交运营管管理中心心存档 3) 报批手手续： 一般人人员出差差,在特特殊情况况下需乘乘飞机,必须有有总经理理审批同同意,报报公司总总经理批批准 1、 工出差差到外地地,可预预借一定定金额的的差旅费费出差回回来后凭凭单据在在三日内内报销,逾期不不报销者者,将从从工资中中扣除所所借款项项 2、 出差人人员的住住宿费、市市内交通通费、伙伙食补助助费实行行定额包包干（详详见后附附差旅费费报销标标准）,由出差差人员调调剂使用用,节余余归己、超超支不补补 3、 出差乘乘坐火车车,一般般以硬卧卧为标准准,如买买不到硬硬卧票,按硬座座票价的的60% 予以以补助 6、 出差期期间的交交际应酬酬费,须须事先请请示总经经理特批批 7、 往返机机场、车车站的市市内交通通费准予予单独凭凭车票报报销（不不含出租租车费用用） 8、 出差参参加展示示会的运运杂费、门门票等准准予单独独凭票报报销；对对于到外外地参加加会议、展展览、及及其他活活动的人人员食宿宿及其他他费用由由对方负负担的,不得在在公司报报销路费费并领取取补助. 100、 出出差或外外出学习习、培训训、参加加会议等等,由集集体统一一安排食食宿的,按其统统一标准准报销,不享受受任何补补助11、 出出差补助助天数的的计算方方法： 往来帐帐务管理理制度 一、应应收帐款款管理 （一）收收款方针针 1、 业务人人员在公公司为其其客户提提供了相相应的服服务或劳劳务后,应及时时把广告告认定单单交由客客户确认认,并及及时催收收款项 2、 收款时时间：次次月133日前（注注：数据据入网要要求一次次收回合合同所签签订的金金额） 3、 回款方方式：转转帐支票票,非远远期、空空头或错错误支票票；现金金；抵实实物,（所所抵实物物必须为为公司需需要或对对方企业业濒临破破产无法法收回所所欠款项项,并且且要有公公司总经经理的批批示） 严禁禁市场员员垫付业业务款,否则公公司除追追收客户户款,没没收市场场员所垫垫款项,并通报报批评 4、 部门人人员调动动或离职职等,部部门经理理必须监监督其业业务款项项的回收收及移交交,必须须填写移移交清单单一式四四份（一一 份交交财务、一一份部门门留存、移移交人接接受人各各执一份份）,移移交人、接接受人、监监交人及及财务部部相关统统计人员员均应签签字,并并报财务务备案接接受人应应核对帐帐单金额额及是否否经过客客户确认认 （二）未未回款考考核办法法 1、未未回款处处罚 11）业务务人员失失职造成成的未回回款,扣扣全额；2）公司内内部原因因造成的的未回款款,分相相关责任任扣罚； 3）外部部不可抗抗力（如如客户倒倒闭、破破产等）造造成的未未回款,持相关关部门证证明,只只扣业务务成本 2、 未回款款从个人人收入中中按比例例核减,待回款款后按以以下方法法返还： 1） 未回款款额分三三个月核核扣,当当月扣110%,次月扣扣30%,第三三个月扣扣60%； 22） 未未回款扣扣款每月月随工资资补发,三个月月内全部部收回,补发全全部扣款款额,提提成按55%； 3） 若第33个月仍仍未回收收该款项项,该市市场员停停止业务务,专职职收款.在3个个月之后后回款,待回款款后只补补发扣款款额,不不予提成成 3、 未回款款项不计计入业绩绩 4、 3个月月（含33个月）以以上的未未回款如如申请坏坏帐,则则扣除该该业务员员该笔应应收款330%的的印刷成成本,并并处以330%的的罚款,其直接接主管或或经理督督帐不利利,同时时处以55%的罚罚款 5、 若市场场员连续续两个月月无未回回款且业业绩均在在部门任任务额（任任务额低低于80000元元的以880000元计）以以上,则则酌情给给予奖励励由市场场员申报报,部门门经理审审批,财财务部审审核后在在工资中中发放 6、 财务部部对部门门未回款款进行监监督对33个月以以上部门门未回款款财务部部上报公公司总裁裁 7、 对预收收款,按按1%的的比例对对市场员员给予奖奖励 （三）可可疑客户户及可疑疑帐款的的处理 1、业业务员在在接洽客客户时,如发现现客户有有异常情情况,应应填写“可可疑客户户报告单单”,并并建议采采取措施施 2、业业务人员员对在两两个月内内催收无无效且金金额较大大的票款款,应填填写“可可疑客户户报告书书”,并并收集有有关证据据、资料料等,报报请公司司领导批批准后移移送法律律部门依依法追诉诉 3、催催收或经经诉讼案案件,有有部分或或全部款款项未能能收回的的,业务务人员应应取得相相关法律律机关证证明、债债权证明明、破产产宣告裁裁定等中中的任何何一种凭凭证,送送财务部部作冲帐帐准备 4、对对收款不不报或积积压收款款的业务务员,一一旦发现现,公司司将从重重处罚 二、应应付帐款款管理 （一）付付款时间间： 11、业务务款项由由部门申申请,经经过审批批后执行行； 22、印刷刷费、版版面费等等次月220日左左右支付付（每月月出刊后后第二日日报财务务）； 3、购购置固定定资产款款项于固固定资产产验收入入库后支支付 （二） 付款方方式： 1、转转帐支票票,非远远期、空空头或错错误支票票； 22、现金金； 33、实物物或广告告,要有有公司总总经理的的批示 （三） 其他：非本公公司人员员领款时时,必须须由我公公司相关关人员带带领 票据管管理制度度 一、发发票管理理 （一一）申领领 1、 由申请请人在零零星开票票通知单单中详详细填写写部门名名称、申申请日期期、合同同号（右右上角填填写）、企企业全称称、广告告刊登媒媒体或网网刊全称称、业务务发生具具体日期期、开票票金额、业业务性质质（广告告或信息息）、申申请人姓姓名等,交部门门经理审审批、会会计审核核后开具具2、 若零零星开票票通知单单中企业业名称与与合同中中的企业业名称不不相符,业务员员需持有有双方企企业盖章章认可的的证明（特特殊情况况可由部部门经理理签字认认可）,财务方方可开具具发票 3、 杜绝开开无企业业名称发发票 4、 杜绝开开企业名名称不全全发票：任何人人无权把把企业名名称缩减减 至22-3个个字 5、 若业务务实际发发生与合合同不符符,业务务员需持持有企业业的附加加合同或或加盖公公章的证证明方可可开票 6、 丢失发发票一切切后果由由业务人人员自负负,在对对方企业业提供相相关证明明文件（标标明发票票号及金金额并加加盖公章章）后,我公司司可提供供加盖公公司发票票专用章章的发票票存根联联复印件件,业务务人员因因丢失发发票或其其他原因因需要借借出发票票时,需需有书面面申请并并由各部部门经理理人员签签字,财财务人员员对于借借出发票票应进行行登记,并及时时取回 7、 发票复复印件盖盖章需由由部门经经理人员员、公司司总裁批批准,财财务人员员应进行行登记并并由当事事人签字字 8、开开发票时时遇到的的其他特特殊情况况,财务务人员均均应取得得公司领领导的批批准后,才能开开具发票票 （二）具具体规定定 1、 已提供供劳务并并签订合合同的,业务员员凭运营营中心盖盖章认可可的合同同及零星星开票通通知单或或有企业业盖章认认可的广广告认定定单,以以财务人人员核对对无误后后开具发发票 2、 未提供供劳务已已签订合合同但又又未收款款的,业业务员根根据部门门经理认认可的业业务内容容,填写写零星开开票通知知单,由由部门经经理或以以上级管管理人员员签字,方可开开具发票票若此项项合同终终止又收收不回原原发票视视同未回回款处理理 3、 未提供供劳务,已签订订合同且且已收款款的,业业务员可可凭零星星开票通通知单或或广告（信信息）认认定单开开具发票票 4、 已提供供劳务,但未签签订合同同且已收收回款的的,业务务员根据据运营中中心认可可的业务务内容,填写零零星开票票通知单单或广告告（信息息）认定定单开具具发票 5、 未提供供劳务且且未签订订合同的的,禁止止开发票票特殊情情况如预预收款项项等,须须部门经经理专门门说明 （三）回回收 11、 当当天领出出发票,已收款款项的,当天必必须将款款项交到到公司出出纳处,否则作作挪用公公款处理理；当天天未能收收回款项项的,当当天必须须将所领领发票交交还公司司财务统统一保管管；客户户因特殊殊原因需需先将发发票留下下后再结结款项的的,所开开发票金金额在220000元以下下的领票票人必须须要求客客户签收收条经本本部门经经理签字字后交回回公司财财务所开开发票金金额在220000元以上上的领票票人必须须持客户户签收并并加盖客客户公司司公章的的收条经经部门经经理签字字后交回回公司财财务违反反此项,每次扣扣款2000元直直至开除除 2、 若是抵抵货业务务,当天天领出发发票,必必须要求求客户开开具同样样金额的的销售发发票交还还财务,否则必必须将公公司发票票退回违违反此项项,每次次扣款1100元元3、 凡将将所开发发票重新新更改、退退票（换换名称或或换金额额）,必必须写明明原因并并经部门门经理签签字确认认后方可可退换 （四）填填写 公公司统计计（或会会计）应应根据审审核无误误的零零星开票票申请单单按照照发票顺顺序认真真填写,保证真真实、准准确、完完整,并并加盖公公司发票票专用章章不得涂涂改、挖挖补或撕撕毁,如如有填错错,应整整套（存存根联、发发票联、记记帐联）保保存,并并注明“作作废”字字样,以以备查验验 （五）监监督 会会计（统统计、业业务部门门）应根根据当天天的 “支支票回收收单”核核对每张张发票（每每笔业务务发生额额）的回回款情况况,对所所开出发发票（所所发生业业务）进进行监督督 （六）内内容不符符时的处处理 支支票回收收的付款款公司名名称与市市场员所所报客户户名称或或所申请请发票名名称不符符时,市市场员必必须同时时上交由由付款方方加盖财财务章的的付款说说明交财财务备案案如无说说明,财财务先扣扣留支票票,要求求业务人人员补交交说明,如到截截止日期期仍无说说明,按按未回款款处理 二、收收据管理理 1、 收据视视同发票票管理 2、 收据、发发票不得得重复开开具,若若已开出出收据需需换开发发票,必必须要求求客户先先将收据据退回后后再补开开发票 3、 以上规规定财务务部门应应严格按按规定执执行,如如不按规规定执行行出现问问题由财财务部负负全责 三、支支票管理理 1、 支票的的购买、填填写和保保存由出出纳负责责； 22、 建建立和健健全银银行存款款日记帐帐簿,出纳应应根据审审批无误误的收支支凭单,逐笔顺顺序登记记银行流流水收支支帐目,并每天天结出余余额； 3、 出纳收收取支票票时,须须立即开开具加盖盖有“支支票收讫讫”章的的一式四四联的支支票回收收单,由缴款款人在右右下角签签名后,交缴款款人、缴缴款部门门、出纳纳、会计计各留存存一联； 4、 支票的的使用必必须填写写“支票票领用单单” ,由经办办人、部部门经理理、 财财务经理理、总经经理（计计外部分分）签字字后出纳纳方可开开出； 5、 所开出出支票必必须封填填收款单单位名称称； 66、 所所开支票票必须由由收取支支票方在在支票头头上签收收或盖章章 四、票票据管理理原则 1、 加强票票据管理理,杜绝绝单据遗遗失现象象谁遗失失谁负责责,罚遗遗失者每每张单据据金额的的10%,直接接从报销销金额中中扣除（即即实报金金额为应应报金额额的900%） 2、 财务有有权拒绝绝持非正正式票据据报销 工资及及相应级级别报销销管理制制度 一一、 基基本原则则 （一一）一般般程序 1、 以出勤勤日计算算每月应应发工资资； 22、 每每月100日发放放上月基基本工资资,200日发放放提成或或绩效,由公司司财务部部统一存存入员工工个人帐帐户（遇遇节假日日顺延）； 3、 自动离离职人员员工资待待办理完完移交手手续后于于次月110日到到财务部部结算； 4、 每月22日前由由人事部部统一上上报公司司人员考考勤、人人员岗位位及相应应社保异异动表、奖奖罚等情情况到财财务部,部门人人员奖金金由各部部门经理理上报5、 按照照劳动合合同的约约定及公公司的福福利待遇遇制度,根据当当月考勤勤统计情情况及公公司有关关规定由由财务部部门审核核人事部部门计算算的工资资,统一一制工资资表,执执行公司司有关制制度、规规定； 6 工工资单经经财务经经理、部部门经理理、总经经理签字字方可发发放； 7、 由公司司人力资资源部统统一制定定并调整整工资管管理制度度,经公公司总经经理批准准后执行行 （二） 保密原原则 工工资报酬酬实行保保密管理理,任何何管理人人员及相相关工作作人员非非因履行行工作职职责之需需要,不不得向第第三方泄泄露所获获悉的公公司薪酬酬结构；任何员员工不允允许以任任何方式式询问、议议论他人人的薪资资报酬,并不得得向他人人泄露自自己的薪薪资报酬酬凡违反反者公司司将做为为严重违违反劳动动纪律者者处理 （三）收收入挂钩钩原则 1、 为适应应激烈的的市场竞竞争及各各事业部部利润润中心的的经营管管理需要要,各利利润中心心的人员员收入、福福利与所所在利润润中心的的总体效效益相结结合,具具体工资资等级由由各利润润中心按按本工资资管理制制定拟定定其中：业务人人员的收收入水平平与其本本人的业业务完成成额直接接挂钩；非业务务人员的的收入水水平与其其所在利利润中心心的利润润指标完完成情况况相关联联；根据据不同利利润中心心的实际际情况,条件具具备部门门的主管管（含）以以上人员员可实行行年薪制制 2、 职能部部门人员员的收入入水平与与公司的的整体利利润及个个人绩效效考评的的实际情情况挂钩钩,实行行月薪制制各职能能部门按按照本工工资管理理制度,根据本本部员工工岗位职职责、员员工个人人工作资资历等情情况确定定本部员员工的工工资等级级 （四）备备案原则则 1、 对于利利润中心心的业务务人员与与录入人人员的收收入标准准,可在在公司的的工资管管理制度度原则基基础上根根据自身身情况做做调整,但必须须在年度度经营计计划中明明确说明明,并经经公司批批准后报报运营中中心备案案,方可可执行； 2、 所有利利润中心心、职能能部门的的人员工工资等级级必须在在财务或或运营中中心备案案（年薪薪制的除除外）