某餐饮管理公司财务管理手册1-3(doc 39)91487.docx

中国最大的管理资源中心某餐饮管理理公司财务务管理手册册目录第一章 总 则2第二章主主要会计政政策2第三章会会计科目的的设置2第四章会会计凭证和和帐簿2第五章 会计档案案管理4第六章 资金管理理9第七章 资产管理理10第八章财财务结算管管理12第九章 财务预算算管理13第十章 财务分析析14第十一章成本费用用管理15第十二章18第十三章财务报告告18第十四章财务分析析19第十五章税务管理理20第十六章 电算化化管理20第十七章 财务档档案管理21第十八章 会计工工作交接23第十九章 附则24总 则为加强北京京x砂锅餐餐饮管理有有限责任公公司（以下下简称“公司”）的会计计和财务管管理工作，根根据企业业会计准则则、企企业会计制制度、施工、房地产开发企业财务制度、中国蓝星集团财务管理制度，结合公司实际情况，制定本手册。公司财务实实行集中统统一管理，资资金由公司司总部统一一调配和使使用，直营营单店的营营业收入应应及时上缴缴公司财务务处统一管管理，各部部门财产购购置、费用用开支等各各项支出必必须经财务务部门审核核，报经总总经理批准准后方能用用款。本制度适用用于北京xx砂锅餐饮饮管理有限限责任公司司。公司所所有员工都都必须严格格遵守、认认真执行。会计组织公司的会计计组织以公公司财务处处为主，各各职能部门门及相关责责任人为辅辅。财务处的主主要职责：Ø 负责资金的的筹集规划划、合理使使用和控制制。Ø 负责制定公公司的财务务管理制度度和实施细细则，统一一核算标准准。Ø 负责编制公公司预算。Ø 参与公司新新项目、重重大投资的的可行性研研究，提供供财务意见见，参与公公司经营决决策活动。Ø 负责公司的的会计核算算工作。Ø 负责各项财财务会计报报表的编制制及财务分分析工作。Ø 负责公司的的资产管理理工作。Ø 负责单店财财务结算的的指导。Ø 负责公司有有关财务资资料的整理理、保管工工作。Ø 公司领导交交办的其他他工作。财务处财务务经理的主主要职责：主要会计政政策公司采用的的主要会计计政策是：会计制度：公司执行行中华人民民共和国企企业会计准准则、企企业会计制制度及其其补充规定定。会计期间：公司采用用公历年度度，即从11月1日至当年年12月31日为一一个完整的的会计期间间。记账本位币币：公司以以人民币为为记账本位位币。记账基础及及计价原则则：公司以以权责发生生制为计账账基础，以以历史成本本为计价原原则。应收帐款坏坏账核算方方法：公司司的坏账核核算采用备备抵法，坏坏账准备的的提取比例例为应收帐帐款余额的的 5%。存货计价方方法：公司司存货核算算方法：按按实际发生生成本核算算。固定资产累累计折旧的的核算方法法：固定资资产折旧按按固定资产产原值扣除除预计5%的净残残值后，根根据固定资资产预计使使用年限采采用直线法法计提。无形资产的的计价和摊摊销方法：无形资产产按取得或或形成时发发生的实际际成本计价价，按受益益期确定摊摊销年限，采采用直线法法摊销。长期待摊费费用的核算算方法：公公司在筹建建期间发生生的费用，应应当在开始始经营的当当月起一次次计入开始始经营当月月的损益；其他长期期待摊费用用按受益期期平均摊销销。 会计科目目的设置公司会计科科目依据财财政部颁发发的企业业会计制度度及企企业会计准准则进行行设置。会计核算中中，依据各各项经济事事项进行归归集时，必必须正确使使用确定的的会计科目目，在实际际工作中可可根据实际际情况适当当增设相关关会计科目目，同样经经济事项所所用会计科科目应先后后一致。会计凭证和和帐簿会计凭证依依其性质可可分为原始始凭证及记记帐凭证二二类。原始凭证是是记录经济济业务，明明确经济责责任，具有有法律效力力的书面证证明。原始始凭证的取取得必须真真实、有效效、正确、完完整。原始凭证的的有效性必必须符合以以下规定：原始凭证的的“日期”必须与所所发生的经经济事项为为相同年度度，不得跨跨年度使用用。外来发票必必须注明开开出单位全全称、地址址及编号，且且盖有开出出单位印章章。采购发票数数量、单价价、单位必必须与订购购单、收料料单相同。进进货总额，应应纳税额等等的计算正正确，小写写金额应与与中文大写写金额相符符。从个人取得得的原始凭凭证，必须须有其本人人的签名或或盖章。内部原始凭凭证必须依依公司规定定的格式填填写，必须须依核准权权限呈请核核准。经批批准的经济济业务，应应当将批准准文件作为为原始凭证证附件。如如果批准文文件需要单单独归档的的，应当在在凭证上注注明批准机机关名称、日日期和文件件字号。各项凭证如如有预算，需需有审核者者审核，如如有超支行行为，不得得审核通过过，必须有有正当理由由报总经理理核准。按规定应该该使用电子子发票、税税控机打发发票或定额额发票的必必须按其规规定办理。原始凭证不不得涂改、挖挖补，如有有涂改痕迹迹，其涂改改处需经经经办人签字字盖章证明明。记账凭证是是根据原始始凭证的经经济内容确确定会计科科目填制的的记账依据据。记账凭凭证的使用用应遵守以以下条款：会计人员应应根据审核核无误的原原始凭证填填制记账凭凭证。1. 填制记账凭凭证时，应应当对记账账凭证进行行连续编号号。一笔经经济业务需需要填制两两张以上记记账凭证的的，可以采采用分数编编号法编号号。填制记账凭凭证应包括括日期、凭凭证编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、所附附原始凭证证张数以及及填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责人人等内容。除结账和更更正错误的的记账凭证证可以不附附原始凭证证外，其他他记账凭证证必须附有有原始凭证证。如果一一张原始凭凭证涉及几几张记账凭凭证，可以以把原始凭凭证附在一一张主要的的记账凭证证后面，并并在其他记记账凭证注注明附有该该原始凭证证的记账凭凭证的编号号或者附原原始凭证复复印件。一张原始凭凭证所列支支出需要本本单位以外外的其他单单位共同负负担的，应应当将其其他单位负负担的部分分，开给对对方原始凭凭证分割单单，进行结结算。原始凭证分分割单必须须具备原始始凭证的基基本内容：即凭证名名称、填制制凭证日期期、填制凭凭证单位名名称或者填填制人姓名名、经办人人的签名或或者盖章、接接受凭证单单位名称、经经济业务内内容、数量量、单价、金金额和费用用分摊情况况等。已登账的凭凭证，当年年内发现填填写错误时时，应调整整相关科目目；发现以以前年度记记账凭证有有错误的，损损益类的应应当通过“以前年度度损益调整整”科目用蓝蓝字更正。记账凭证填填制完毕后后，如有空空行，应当当自金额栏栏最后一笔笔金额数字字下的空行行处至合计计数上的空空行处划线线注销。实实行财务电电算化后，计计算机打印印的记账凭凭证不必在在空行处划划线注销根据公司的的具体经营营情况，公公司设置现现金日记账账、银行存存款日记账账、总分类类账、明细细分类账、固固定资产卡卡片或固定定资产台帐帐、出租开开发产品台台帐等账册册。 第五章 流动资产产管理公司的一切切资产均为为北京x砂砂锅餐饮管管理有限责责任公司所所有，必须须纳入公司司账内统一一核算和监监督。任何何人或单位位都不得保保留账外资资产，以防防流失。财务部应做做好流动资资产的管理理工作。流流动资产是是指可以在在1年或者者超过1年年的一个营营业周期内内变现或耗耗用的资产产，主要包包括现金、银银行存款、短短期投资、应应收及预付付款项、待待摊费用、存存货等第一节货币资金金公司在生产产经营中取取得的各项项收入必须须全部交到到公司财务务，及时入入账，任何何部门、任任何个人都都不得以任任何理由或或者以任何何形式截流流或者挪用用。对公司的货货币资金和和其他流动动资产必须须加以严格格的管理，货货币资金的的使用和流流动资产处处理必须按按照规定的的审批权限限经有关领领导签字，否否则不得支支付和处理理。 公司只只有总经理理和主管财财务的副总总经理有货货币资金使使用和流动动资产处理理的审批权权 为保证证现金的安安全，同时时又不影响响现金的合合理使用，库库存现金量量最高不得得超过100000元元。对每笔超过过元元的大额现现金支出应应提前三天天通知财务务部，以便便财务部提提前做好准准备现金的收支支范围严格格执行国家家的现金管管理规定。任任何人均不不能以未经经批准或不不符合财务务要求的票票据字条等等充抵现金金，更不能能擅自挪用用现金。不不得坐支现现金每笔现金支支出都必须须根据审核核无误并经经主管财务务的副总经经理签批的的原始凭证证支付，并并编制记账账凭证。每笔现金收收入也必须须根据审核核无误的原原始凭证编编制记账凭凭证。对发生的业业务要逐日日逐笔登记记现金日记记账，做到到日清月结结，每日盘盘点现金，确确保账实相相符，月末末与总账核核对，保证证账账相符符。出现问问题要查明明原因，及及时纠正。对造成损失失的责任人人，依公司司有关规定定追究其责责任。除差旅费费和必须以以现金支付付的10000元以内内的采购款款外，其他他支出均不不能借用现现金，严禁禁因私借款款。借用现金应应说明用途途、归还（或或报销）时时间，且必必须按期归归还（或报报销）。逾逾期不还者者将从工资资中扣除。借用现金，申申请人应填填制现金借借款申请表表，写明用用途，由部部门经理审审核确认，经经主管财务务的副总经经理批准签签字后方可可领用认真做好好银行存款款的管理，遵遵守银行结结算制度 支票的领领取及管理理1、支票领领取：1) 凡领取支票票，先填制制支票申领领单，写明明用途、金金额、使用用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。签发支票的的金额超过过元元，在填写写申领单时时，须提交交符合审批批程序的用用款报告及及附件（合合同、采购购单、计划划书等）。领取人应办办理登记手手续，于领领取后100日内报账账。对末及时报报账者财务务人员应该该及时督促促，并有权权不予签发发新支票。在支票有效效期内未使使用的支票票，或因情情况变化未未使用的支支票应及时时退还财务务部对未未及时归还还者财务部部应及时督督促，并不不予签发新新支票2) 持票人应对对支票妥善善保管，如如丢失，将将由个人承承担经济责责任。2、支票管管理：所签发支票票应填写日日期、金额额（限额）、用用途，不准准签发空白白支票。1) 建立银行支支票使用登登记簿，详详细登记每每笔银行支支票的领用用时间、号号码、用途途、金额、领领用人、收收款单位等等2) 出纳人员应应每日编制制银行存款款变动表。准准确掌握账账户余额，不不准发生空空头、透支支资金。出纳人员应应于月末填填制“银行账户户余额表”，送交财财务经理批批准后呈报报主管财务务的副总经经理，并传传至总经理理。月终前前可根据公公司资金变变动的频繁繁程度和公公司业务的的需要，按按照主管财财务的副总总经理或总总经理的要要求临时报报送按时于月末末填制“银行存款款余额调节节表”交财务部部副经理（主主管会计工工作）审核核，对未达达帐项要认认真查对，及及时入账。出纳人员应应及时申购购支票，并并妥善保管管。公司财务专专用章、法法人章分专专人妥善保保管。作废的支票票，要及时时注明“作废”，并妥善善保管，统统一注销。 采用银行行汇票，汇汇兑等其他他结算方式式的要严格格按照票票据法和和银行规定定，按照本本制度规定定的内部申申请、审批批程序和银银行的结算算制度办理理。每日的银行行收付业务务应根据审审核无误的的原始凭证证逐笔登记记银行存款款日记账并并结出余额额，定期与与银行对账账单核对并并编制银行行存款余额额调节表，月月末与总账账核对。必必须保证账账账、账实实相符。第二节应应收及预付付款管理 应收账款款的管理规规定如下：应收款的发发生：公司司在决定提提供信用于于客户之前前，应对该该客户的资资信情况进进行详细调调查，并按按相应的权权限批准信信用额度，最最终由总经经理决定是是否对客户户提供商业业信用。计财部应认认真登记客客户往来台台帐，按照照应收单位位、部门或或个人分别别核算，及及时核对、催催收应收款款项。应根根据客户的的欠款情况况，分析其其信誉程度度，及时采采取相应的的措施收回回欠款。所有应收帐帐项均按帐帐龄基准记记存。公司司负责应收收账款的财财务人员必必须经常核核查所有应应收帐项（至至少每月一一次），确确定每项账账款的可收收性，并每每月编制帐帐龄账目分分析，财务务经理审核核。此分析析将作为设设立坏帐准准备及坏帐帐确认的基基准。公司应根据据经验确定定其本年度度每月坏帐帐应计项目目。该应计计项目将作作为计提坏坏帐准备的的基础，并并每半年进进行调整，以以反映目前前状况。公司负责应应收账款的的财务人员员应经常与与信用客户户保持联系系，按期填填制并发送送催帐通知知单，与业业务人员合合作进行账账款的催收收，对业务务人员催收收账款进行行督促和监监督。所有被视为为无法收回回的应收账账款将根据据实际金额额计入坏帐帐损失。坏坏帐确认还还应考虑以以下条件：债务人破产产或死亡，以以其破产或或遗产清偿偿后，仍然然不能收入入回；债务人逾期期末履行偿偿债义务超超过三年仍仍不能收回回。公司财务经经理应每季季检查应收收账款，1100万元元以下的坏坏账经主管管财务的副副总经理和和总经理双双签批准后后，可作为为坏帐处理理。1000万元以上上的坏帐，应应由董事会会确定后才才可进行处处理。所有有处理的坏坏帐，均应应撰写情况况摘要汇总总到董事会会。公司对应收收款项的管管理应遵循循“谁经办，谁谁负责，及及时清理”的原则。财财务部定期期考核应收收账款周转转率、应收收账款回收收期等指标标，确定奖奖惩措施。其他应收款款的管理将将比照上述述应收账款款的管理执执行。 预付款和和定金，必必须要根据据合同办理理，由经办办人申请，各各部门经理理审核确认认，经财务务部门核对对无误，金金额在元以内内的，由主主管财务的的副总经理理审批；万元元以上的报报公司总经经理加签。预付款和定定金应按对对方单位或或个人设明明细帐进行行明细分类类核算定定期检查预预付款和定定金，监督督合同的履履行第三节存存货管理存货，是指指企业在日日常生产经经营过程中中持有以备备出售，或或者仍然处处在生产过过程，或者者在生产或或提供劳务务过程中将将消耗的材材料或物料料等，包括括各类材料料、商品、在在产品、半半成品、产产成品等。 工程物资的的管理1、工程物物资的采购购：工程物资的的采购，根根据工程计计划和预算算，编制总总体采购计计划，报公公司领导审审核后执行行每月初，有有关部门根根据年度计计划、上月月工程物资资的实际消消耗情况、工工程进度变变化情况及及合理的需需要量制定定月度采购购计划，严严禁无计划划盲目采购购。工程物资的的采购必须须由专人负负责，采购购员应根据据经审核过过的计划及及采购清单单实施采购购。2、工程物物资的入库库：工程物资购购进后，必必须认真验验收，严把把质量关、价价格关、数数量关，经经检验质量量合格、数数量无误后后，方能办办理入库手手续。工程物资入入库验收，发发现采购不不合格或不不符要求的的，由采购购人员直接接负责；验验收入库后后发现问题题的，由保保管员负责责。工程物资验验收时发现现短缺、毁毁损等数量量、质量上上的问题，应应查明原因因，落实责责任，其中中应由运输输部门负责责的，要填填制工程物物资短缺毁毁损清单，由由运输部门门鉴证后，连连同工程物物资一并送送交仓库。对对于数量尚尚未点清，验验质尚无结结果的工程程物资应单单独保管，不不得领用。工程物资经经验收后，保保管员应填填制收料单单，一式三三联，第一一联材料采采购部留存存，用以考考核工程物物资采购计计划执行情情况；第二二联随同发发票送交财财务部门报报账；第三三联仓库留留存。采购人员向向财务部门门报账时，原原始单据和和入库手续续必须齐全全，否则财财务人员有有权拒绝报报账。3、工程物物资的领用用：工程物资的的领用必须须按领料单单的要求严严格填写，领领料单如有有缺项，保保管员有权权拒绝发货货，仓库材材料核算人人员有权拒拒绝受理，并并通知领用用人补填完完整。领料批准权权限，按各各级领导的的审批权的的规定办理理。4、工程物物资的库存存管理：仓库必须建建立收、发发、退料责责任制，严严格执行验验收，规范范计量工具具、量尺过过磅、点数数、估堆、验验质、上架架、入库、立立卡等管理理制度，做做到账账相相符、账实实相符、账账证相符。建立工程物物资管理台台账，进行行数量、金金额核算，设设立核算人人员，认真真填写收、发发、退料凭凭证，做到到真实可靠靠。仓库根据收收、发、退退料单登记记材料明细细账，并于于月底报送送财务部门门，与财务务部门核对对无误。5、工程物物资的盘点点清查制度度：为了不影响响财务核算算工作，仓仓库应在每每月25日日结账，编编报工程物物资变动表表、支出清清单并附收收、发、退退料凭单及及时送交财财务部门。每每月25日日结账时，要要做好收、支支、结存的的盘点工作作，核对库库存数，从从量上查明明盘盈、盘盘亏数，报报送财务部部门。建立工程物物资定期清清查制度，采采用实地盘盘点的方法法，用点数数、过磅或或测量等方方法点清数数量。盘点点后，编制制库存物资资盘点表，将将仓库工程程物资卡片片所列的结结存数和盘盘点的实有有数相核对对，对于账账实不符的的材料，应应切实查明明原因，分分清责任。工工程物资要要求每季度度清查一次次。财务必须认认真做好原原始凭证的的审核工作作，合理组组织工程物物资的总分分类核算和和明细分类类核算，做做到帐帐相相符、账证证相符、账账实相符，保保证帐、卡卡、物、资资金四相等等。做好工程物物资的索赔赔工作。6、工程物物资的稽核核：财务部应设设置专职的的审计人员员(在公司司的中、远远期规划中中，视公司司的发展状状况，成立立独立的内内部审计机机构)，对对工程物资资业务进行行核查，对对工程物资资资金的利利用效益进进行分析。审计人员应应参与工程程物资的盘盘点，现场场观察存货货的流动与与控制。在在调查过程程中，还应应听取生产产技术人员员、工程师师及有关专专家的意见见。因为有有些工程物物资的专业业技术性强强，相应的的管理措施施也很有专专业技术性性，不了解解这些情况况，就很难难对工程物物资的内部部控制制度度做出判断断。工程物资资资金利用效效益的考核核是通过对对材料会计计核算反映映的存货资资金使用情情况的计算算、检查、分分析（如计计算工程物物资周转率率、周转天天数等指标标），以加加强工程物物资的管理理，合理使使用资金，加加速资金周周转，提高高资金利用用效率。 低值易易耗品根据公司的的情况，规规定20000以下，使使用年限较较短，不作作为固定资资产核算的的各种用具具、物品以以及在经营营中使用的的包装物、周周转材料等等，为低值值易耗品。低值易耗品品在购买之之前应根据据需要填写写购买申请请单，经有有关部门审审核，公司司领导批准准，方能选选购。一次次性购买低低值易耗品品金额在55万元以下下的，由申申请部门的的部门经理理同意、归归口管理部部门审核，主主管副总经经理审批；一次性购购买低值易易耗品金额额在5万元元以上的，由由申请部门门的部门经经理同意、归归口管理部部门审核，主主管财务的的副总经理理及公司总总经理双签签批准。非生产用低低值易耗品品实行归口口管理，计计算机类低低值易耗品品由信息资资源部管理理，其他非非生产用低低值易耗品品由行政管管理部负责责管理各归口管理理部门在低低值易耗品品的日常管管理中应进进行以下工工作：参与供应商商的选择评评价参与品种、型型号、规格格、价格的的选择负责验收提出转移、报报废处理意意见及参与与清理参与组织资资产清查等等非生产用低低值易耗品品由行政管管理部统一一购买为了加强对对在用低值值易耗品的的管理，应应按使用单单位和部门门设置低值值易耗品登登记簿。使用部门向向仓库领用用低值易耗耗品，应填填制一式三三份的领用用凭证，一一份留存仓仓库，作为为登记“库存低值值易耗品卡卡片”的依据：一份交给给使用部门门为实物管管理的依据据。一份交交给会计部部门作为记记账的依据据；除此以以外，各部部门应建立立“低值易耗耗品卡片”由归口管管理部门保保管，控制制各使用部部门在用低低值易耗品品。要建立以旧旧换新的赔赔偿制度，并并及时按照照制度的规规定办理凭凭证，进行行会计处理理，按各使使用部门设设置在用低低值耗品明明细账（包包括数量和和金额），定定期与实物物核对在在用低值易易耗品以及及使用部门门退回仓库库的低值易易耗品，应应加强实物物管理，并并在备查簿簿中进行登登记。公司的低值值易耗品报报废时，应应由负责使使用部门及及时填制低低值易耗品品报废单，填填明报废低低值易耗品品的数量和和原价。入入库残料按按照规定作作价。由于于员工丢失失损坏，照照章应由员员工赔偿的的，还要注注明应由员员工赔偿的的金额和员员工姓名及及签章，会会计部门应应根据报废废单进行查查审核对，并并计算报废废低值易耗耗品的已提提摊销额和和应补提的的摊销额。所有离开公公司的人员员，应办理理低值易耗耗品的退库库手续，同同时，管理理低值易耗耗的人员应应监督低值值易耗品的的实物管理理。 存货应应当定期盘盘点，每年年至少盘点点一次，盘盘点情况如如与账面记记录不符，应应当于查明明原因后，按按时进行会会计处理，一一般在年终终结账前处处理完毕。 盘盈的的存货，应应当相应冲冲减有关成成本费用；盘亏或毁毁损的存货货，在扣除除过失人或或者保险公公司赔款和和残料价值值后，应当当相应计入入有关成本本、费用，其其中，由于于自然灾害害造成的净净损失，计计入营业外外支出。财务部应于于每会计年年度末对比比存货的账账面价值和和现行市价价，若账面面价值低于于现行市价价，则应计计提存货跌跌价损失准准备。 及时办办理竣工决决算，正确确核算完工工产品成本本对产成成品的入库库、出库及及时进行核核算，确保保回款的及及时性，随随时掌握产产成品库存存状况出租开发发的房屋、建建筑物按竣竣工决算成成本入账，在在使用期限限内分期进进行摊销。建建立出租开开发产品台台帐或卡片片账，定期期进行盘点点，至少每每年一次，评评估出租开开发产品的的使用状况况，正确、及及时掌握资资产的现实实价值。对工程支支出进行明明细分类核核算，准确确核算在建建工程成本本。预算内工程程支出由主主管财务的的副总经理理批准。预算外工程程支出由总总经理会同同主管财务务的副总经经理批准。第六章 对外投资资的管理企业的对外外投资按投投资回收期期的长短可可分为短期期投资和长长期投资。短期投资，是是指能够随随时变现并并且持有时时间不准备备超过1年年(含1年年)的投资资，包括股股票、债券券、基金等等。长期投资，是是指除短期期投资以外外的投资，包包括持有时时间准备超超过1年(不含1年年)的各种种股权性质质的投资、不不能变现或或不准备随随时变现的的债券、长长期债权投投资和其他他长期投资资。 长期期投资应当当单独进行行核算，并并在资产负负债表中单单列项目反反映。 对对外投资管管理的基本本目标为：以最小的的投资风险险获得最大大的投资收收益。 公司对对外投资的的审批权限限：长期投资一一律由总经经理审定（远远期由战略略投资委员员会审定），报报董事会批批准进行投资资前应成立立投资项目目管理小组组管理小小组应由总总经办、财财务部、法法律顾问（中中远期包括括战略投资资部）等相相关人员组组成 公司对对外进行长长期投资应应遵守国家家的法律、法法规，但投投资总额不不得超过公公司净资产产的50%。 为了有有效利用公公司内部的的闲置资金金，提高公公司收益水水平，可以以进行短期期投资，但但只能投资资于风险小小的项目，不不得进行股股票买卖短期投资资总额不得得超过公司司净资产的的10进行投资前前必须提交交投资申请请报告，按按照审批权权限经主管管财务的副副总经理或或公司总经经理批准后后方可执行行 公司在在进行长期期投资之前前，应由投投资项目小小组进行投投资立项的的前期调查查和可行性性研究，包包括投资环环境、投资资机会、投投资收益和和投资风险险的分析。对对每一个投投资项目方方案，均应应编制预期期现金流量量表，通过过考核以下下指标，筛筛选出最佳佳投资方案案： 投资方案的的净现值 投资方案的的内部报酬酬率投资方案的的回收期 投资项目小小组应将投投资项目可可行性研究究报告报送送公司总经经理审批后后实施。公公司章程规规定需报经经公司董事事会的，经经董事会讨讨论后，由由董事长签签字生效。 计财部应应定期编制制投资效益益分析表，对对投资项目目负责人进进行考核， 据此对投投资项目负负责人进行行奖惩。企业应当于于每年年度度终了，对对各项投资资进行全面面检查，并并根据谨慎慎性原则的的要求，合合理地预计计各项投资资可能发生生的损失，对对可能发生生的各项长长期投资损损失计提长长期投资减减值准备；对可能发发生的各项项短期投资资损失计提提短期投资资跌价准备备。 第七章 固定资产产管理 公司使使用期限超超过一年的的房屋、建建筑物、机机器、机械械、运输工工具以及其其他与生产产经营有关关的设备、器器具、工具具等列作固固定资产。不不属于生产产经营主要要设备的物物品单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限限超过2年的，也也应当列为为固定资产产。固定资产产管理的基基本目标是是：正确进进行固定资资产投资，维维护、保管管好现有固固定资产，保保证公司固固定资产的的安全和完完整，提高高固定资产产利用率。外购固定资资产应按计计划进行。实行固定定资产归口口管理。在公司财务务部统一管管理固定资资产的原则则下，按照照固定资产产的类别和和管理要求求，由有关关部门负责责归口分管管，根据固固定资产的的使用地点点，由各使使用单位负负责具体管管理，并进进一步落实实到部门和和个人。做做好固定资资产的日常常维护、保保养和修理理，坚持“谁使用、谁谁维护、谁谁保养”的原则。财财务部对各各项固定资资产的安全全、完整和和有效使用用负有协调调、监控、组组织管理的的责任。1、公司固固定资产的的归口管理理部门可设设定为：房屋、建筑筑物：由行行政管理部部负责管理理办公用家具具、其他设设备、机动动车辆：由由行政管理理部负责管管理计算机类设设备：由信信息资源部部负责管理理2、各归口口管理部门门在固定资资产的日常常管理中应应进行以下下工作：与固定资产产技改、更更新、购置置及大修理理项目调研研参与选型立立项负责验收提出转移、报报废处理意意见及参与与清理负责组织招招标参与组织资资产清查等等 对固定定资产实行行预算管理理，未列入入预算的购购置不予以以批准。新新增的固定定资产要有有可行性分分析。在购购置之前，要要写出请购购报告。经经归口管理理部门初审审后，上报报公司财务务部预算算外项目确确为经营活活动急需，需需报经财务务部、归口口管理部门门会签后，报报公司主管管财务的副副总经理和和总经理会会签。购置固定资资产，各部部门经理必必须提交书书面报告，交交财务部审审核预算，经经主管财务务的副总经经理审批后后方可用款款。公司办公用用固定资产产由行政管管理部统一一购买 各部门门的固定资资产统一由由公司财务务部建帐管管理，财务务部门根据据固定资产产的购置发发票、领用用单据及时时登记固定定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给使用部门。固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任。固定资产领领用人应当当妥善保管管本人领用用的固定资资产,发生丢失失或毁损必必须照价赔赔偿。 调离公公司的员工工,不论其领领用的固定定资产是在在哪个部门门时购领的的，均须完完整地交出出所领用的的固定资产产，否则不不予办理调调动手续。未未调出公司司，同时又又必须随调调动人转移移的固定资资产，应由由本人提出出申请，经经主管副总总经理批准准，办理固固定资产的的转移手续续。 定期对对固定资产产进行清查查固定资产清清查是从盘盘点实物开开始的。在在盘点过程程中，要认认真核对帐帐面价值，重重新鉴定质质量，查明明存在的各各种问题。合合理计提固固定资产减减值准备公司的固定定资产每年年实地盘点点一次，如如果发现盘盘盈、盘亏亏和毁损固固定资产，由由负责保管管或负责使使用的部门门查明原因因，写出书书面报告，固固定资产盘盘亏、毁损损发生的净净损失不超超过1000万元的，由由总经理和和主管财务务的副总经经理双签审审批，超过过100万万元的报董董事会审批批。公司出售固固定资产的的收入减除除清理费用用和固定资资产净值的的差额，计计入当年损损益。对于经过清清查核实的的固定资产产，属于需需要进行清清理的，应应及时清理理，该入账账的要入账账，该报废废的要报废废。做到手手续完备，账账目清楚，一一般应在年年度决算前前处理完毕毕。 正常报报废的固定定资产，由由使用部门门书面报告告，说明该该项资产的的购领用时时间或调入入时间、规规格型号、原原价及残值值处理情况况等，经财财务经理审审核，总经经理批准后后，办理注注销。非正常报废废的固定资资产分不同同情况进行行处理：由于意外事事故或不可可抗力造成成的固定资资产报废，以以固定资产产账面净额额与清理费费用之和扣扣除保险公公司赔偿金金额和残料料价值后的的余额计入入当期损益益。由于有关人人员故意或或过失造成成的固定资资产报废，应应追究相关关人员责任任，令其全全部或部分分赔偿。固固定资产账账面净额与与清理费用用之和扣除除责任人赔赔款、保险险公司赔偿偿金额和残残料价值后后的余额计计入当期损损益。非正常报废废的固定资资产处理的的审批权限限见第五十十二条第二二款。 公司的的固定资产产由财务部部、行政管管理部统一一管理，各各部门暂时时闲置和不不需用的固固定资产应应报财务部部备案，可可以办理固固定资产退退还手续，由由行政管理理部统一保保管，重新新调配或处处置。 固定资产出出租或出借借，固定资资产管理部部门应填写写固定资产产出租或出出借申请表表，通知财财务部门，然然后按程序序报主管财财务副总经经理、总经经理批准后后方能办理理，并应签签定合同，副副本送财务务部门以备备核对、监监督合同的的执行。合合同内容应应包括双方方如何负担担固定资产产的修缮保保养费用及及税费，租租金金额、支支付时间、支支付方式等等，运输费费用由谁负负担，归还还期限，必必须保持固固定资产原原状，附属属设备明细细表，违反反合同的惩惩罚条款等等。固定资产出出售，固定定资产管理理部门应填填写固定资资产出售申申请表，并并附详细情情况说明，包包括固定资资产现使用用部门（须须经现使用用部门经理理签字，直直接使用人人或管理人人签字），固固定资产原原值、已提提折旧、固固定资产净净值、已提提固定资产产减值准备备、固定资资产净额、固固定资产现现使用状况况、出售原原因、售价价、对方单单位、付款款方式、付付款时间、交交货方式等等内容。送送财务部审审核备案后后按报批程程序报领导导审批。固定资产出出售必须签签订正式合合同第八章资资金筹集管管理 资金筹筹集的原则则合法性原则则：资金筹筹集必须遵遵守国家的的有关法律律、法规、规规章，接受受国家的宏宏观调控；适量原则：合理预测测资金需要要量，防止止盲目筹资资；时效性原则则：安排好好资金供应应时间，确确保资金筹筹集与生产产经营的协协调一致；最低资金成成本原则：综合分析析各种筹资资渠道，分分析各种筹筹资成本，求求得各种筹筹资方式最最佳组合；资金结构合合理原则：将财务风险险与获利能能力控制在在最合理的的水平。 资金筹筹集渠道及及审批程序序向银行等金金融机构借借款：由财务务部提出方方案，主管管财务的副副总经理复复核，总经经理批准；增资扩股：由总经办办（非上市市融资）或或上市办公公室（上市市融资）提提出方案，经经董事会、股股东会批准准后，按法法定程序执执行；发行企业债债券：由财财务部提出出方案，经经董事会、股股东会批准准后，按法法定程序执执行；融资租赁：同）其他负债公司实行行统一融资资管理，借借款和以其其他方式筹筹集资金的的权力集中中在公司，其其他任何部部门无权对对外借款和和融资公司负债债分为流动动负债和长长期负债流动负债，是是指将在11年(含11年)或者者超过1年年的一个营营业周期内内偿还的债债务，包括括短期借款款、应付票票据、应付付账款、预预收账款、应应付工资、应应付福利费费、应付股股利、应交交税金、其其他暂收应应付款项、预预提费用和和一年内到到期的长期期借款等。  长期负债债，是指偿偿还期在11年或者超超过1年的的一个营业业周期以上上的负债，包包括长期借借款、应付付债券、长长期应付款款等。 各项长期负负债应当分分别进行核核算，并在在资产负债债表中分列列项目反映映。将于11年内到期期偿还的长长期负债，在在资产负债债表中应当当作为一项项流动负债债，单独反反映。  公司计计财部根据据经批准的的各部门收收支计划编编制资金计计划，在预预计公司将将发生资金金短缺时提提出融资申申请，拟定定融资方案案，报主管管财务的副副总经理审审核后，报报总经理批批准，并负负责办理相相关融资手手续公司应该加加强对长短短期借款的的管理，必必须建立长长、短期借借款台帐，据据实登记每每笔借款的的合同编号号、贷款单单位名称、借借入金额、借借款日期、还还款日期和和借款利率率等事项及时计算算、提取应应计利息，准准确反应利利息支出各项借款款的利息支支出应该按按照房地地产开发企企业财务管管理若干问问题的补充充规定中中的相关条条款处理。 加强预预收款管理理，原则上上预收销售售款应直接接存入公司司账户，再再按照合同同规定向销销售公司支支付应支付付的销售佣佣金及其他他合同规定定应由公司司负担的费费用加强应付付款项管理理，按应付付单位、部部门或个人人分别设立立明细账，及及时掌握应应付金额和和已欠款的的时间，以以及各应付付单位给予予我公司的的信用期限限，在保证证公司信用用的前提下下，最大程程度地利用用商业信用用进行融资资公司应按按期偿还各各种负债，如如发生因债债权人原因因确实无法法偿还的负负债，应书书面详细说说明