财务管理中心基础管理制度29511.docx

xx集团公公司财务管理中中心基础管管理制度第一章 总则第一条 根据集团公公司财务改改制的总体体要求，为为了加强会会计基础工工作，统一一会计核算算形式，保保证会计资资料的真实实、完整，建建立一套规规范、高效效的会计工工作秩序，提提高会计工工作水平，根根据财政部部会计基基础工作规规范，结结合集团财财务管理中中心财务管管理要求，特特制定本制制度。第二条 集团所属的的全资、控控股企业的的基础管理理工作，应应当符合本本制度的规规定。第三条 各单位应当当依据有关关法律、法法规和本制制度的规定定，加强会会计基础工工作，严格格执行会计计法规和本本制度的规规定，保证证本单位的的会计工作作有序的进进行。第二章 会计人员的的素质标准准和岗位职职责会计人员员的素质标标准和职业业道德第四条 会计人员应应当遵守会会计职业道道德，树立立良好的职职业品质和和严谨的工工作作风，严严守工作纪纪律，热爱爱本职工作作，努力钻钻研业务，不不断提高自自己的工作作效率和工工作质量。第五条 会计人员必必须按照会会计法律、法法规、国家家统一会计计制度和集集团公司的的规章制度度进行工作作，做到实实事求是，客客观公正。要要统一提供供会计资料料，保证会会计信息的的合法、真真实、准确确、及时性性、完整、有有效，不得得提供虚假假的会计信信息。第六条 会计人员应应当熟悉本本单位的生生产经营和和财务管理理情况，运运用掌握的的会计信息息和会计方方法，为改改善单位内内部管理，提提高经济效效益服务。第七条 会计人员应应当保守单单位的商业业秘密，除除法律规定定和上级领领导同意外外，不得私私自向外界界提供或泄泄露单位的的会计信息息。会计岗位位职责第八条 各企业的财财务部门必必须制定完完善的会计计岗位责任任制，使每每个工作岗岗位的职责责更加具体体化、规范范化。岗位位责任制必必备的内容容包括：部部门职责和和工作标准准，每个岗岗位的岗位位职责、工工作标准和和考核办法法。第九条 对照岗位职职责范围开开展工作，必必须作到人人员有岗位位，办事有有依据，工工作有标准准，事后有有考核。第十条 会计主管人人员负责会会计岗位职职责的落实实情况，作作好考评记记录，按月月（季）将将考评结果果上报财务务管理中心心，作为对对财务人员员年终考核核、职称评评定的依据据。第三章 会计核算各单位必须须根据实际际发生的经经济业务事事项进行会会计核算，填填制记账凭凭证，登记记账簿，编编制财务会会计报告。在在会计核算算中以人民民币为记账账本位币，以以每年的11月1日至至12月331日为一一个会计年年度。任何何单位不得得以虚假的的经济业务务事项或资资料进行会会计核算。会计核算算事项第十一条 发生下下列事项，需需办理会计计手续，进进行会计核核算：1、 款项和有价价证券的收收付；2、 财产的收发发、增减和和使用；3、 债权、债务务的发生和和结算；4、 资金的增减减；5、 收入、支出出、费用、成成本的计算算；6、 财务成果的的计算和处处理；7、 需办理会计计手续，进进行会计核核算的其他他事项。原始凭证证的填制和和审核会计凭证是是指记录经经济业务、明明确经济责责任，具有有法律效力力的书面证证明，是登登记账簿的的依据。填填制和审核核会计凭证证是整个会会计工作的的开始，是是会计对整整个经济业业务进行核核算和监督督的重要环环节，也是是企业进行行财务管理理的第一步步骤。第十二条 原始凭凭证的基本本要求：必必须真实可可靠，填制制或取得的的原始凭证证必须以实实际发生的的经济事项项为依据，不不得弄虚作作假、伪造造凭证。第十三条 自制原原始凭证的的要求：各各单位根据据经济业务务性质要开开具原始凭凭证的，需需按票据规规范要求，对对应使用正正规票据，票票面记载必必须完整、准准确，摘要要简明清晰晰，大小写写金额相符符，经办人人、负责人人等签字（盖盖章）齐全全；不得开开据与经济济业务无关关的项目；一式几联联的票据必必须套写，连连续编号，并并正确使用用报销联次次，更改处处需加盖单单位公章或或更改人个个人印章；作废的票票据必须加加盖“作废”戳记，连连同存根联联一起保存存，不得撕撕毁、丢失失。第十四条 外来原原始凭证的的审核：11、是否真真实，确定定原始凭证证有无伪造造、虚假及及未真实反反映实际事事项的现象象；2、是是否合法、合合规，审核核其反映的的事项有无无违反国家家法律法规规、集团公公司的规章章制度；33、是否完完整，审核核其内容手手续有无短短缺，项目目填写有无无遗漏。如如，购买实实物的原始始凭证，必必须附有合合同、协议议和专项批批单（是否否列入集团团的综合计计划或本单单位的年度度计划）；装修、建建筑、维修修等类，必必须附有预预算、合同同（或协议议）、决算算、验收单单；属于国国家专控范范围内的资资产，必须须附有控购购单；付款款的票据必必须有收款款单位或收收款人签字字；4、是是不正确，作作为报销的的原始凭证证不得刮、擦擦、挖、补补；摘要、数数字书写正正确，单价价、数量与与金额核对对无误（与与所附明细细金额相符符），大小小写金额相相符；所需需印鉴是否否正确、完完整。第十五条 职工借借款凭证，在在审批手续续齐全后，必必须附在记记账凭证后后，不得作作为白条抵抵库，在收收回借款或或报销账务务时应开收收据用于冲冲销借款，不不得将原始始借款凭据据退还。第十六条 发生销销货退回的的，必须附附有退货发发票、退货货验收单等等原始凭据据；退款的的，必须有有对方的收收款收据或或汇款银行行的凭证，不不得以退货货发票代替替收据。记账凭证证的编制和和复核第十七条 根据国国家会计制制度和本公公司经济业业务正确设设置、使用用会计科目目，不得随随意设置会会计科目，造造成会计科科目的重设设或虚设。第十八条 会计人人员根据审审核无误的的原始凭证证填制记账账凭证，记记账凭证的的内容必须须完整、清清晰、客观观的反映经经济业务，具具体内容包包括：填制制日期、凭凭证编号、业业务摘要、会会计科目、借借贷方向及及金额、所所附原始凭凭证及附件件张数、制制单人及记记账人和复复核人、财财务负责人人的签字或或盖章。第十九条 填制记记账凭证，字字迹必须清清晰、工整整、书写必必须规范、统统一，如阿阿拉伯数字字前应写货货币符号，不不留空格（若若写了货币币符号，则则数字后不不再写货币币单位）；以元为单单位的一律律写到角分分，无角分分的以“0”代替，不不得用“-”代替；大大写数字统统一用正楷楷“壹贰叁肆肆伍陆柒捌捌玖拾佰仟仟万亿”，不得用用“一二三四四五六七八八九十”等简化字字；大写到到元角止的的，应在元元角后写“整”，大写到到分的，不不再写“整”。 已已实现电算算化的，填填制凭证也也应清晰有有序，打印印凭证使用用统一的纸纸张或专用用的凭证套套打纸。第二十条 记账凭凭证必须连连续编号，一一笔经济业业务需填制制两张以上上的凭证必必须采用分分数编号法法。对于电算化化核算的凭凭证必须顺顺序填制，应应将作废的的凭证删除除后重新自自动排序整整理凭证号号。第二十一条条 除结结账的记账账凭证外，其其他的记账账凭证都必必须附有原原始凭证（更更正错误或或调账的凭凭证，需附附更正或调调整说明，重重大事项的的调整得有有财务负责责人的签字字），已经经登记入账账的记账凭凭证在当年年发现错误误的，必须须采用红字字注销，再再用蓝字重重新填制正正确的凭证证，在摘要要栏中注明明原凭证号号，并附说说明。如编编制当时发发现错误的的，应重新新填写，不不得对原记记载进行涂涂改。记账账凭证填制制完经济事事项后，若若有空行的的，应当自自最后一笔笔金额数下下的空行至至合计数上上的空行处处划线注销销。第二十二条条 记账账凭证的复复核，要审审核凭证反反映内容是是否合法、合合规，是否否按规定的的要求填列列，科目运运用是否正正确，各项项目是否按按规定手续续办理，必必须作到“不正规的的票据不能能入账”。从外单单位取得的的原始凭证证如有遗失失，必须取取得原开票票单位盖有有公章的证证明，并附附存根复印印件，注明明原凭证号号码、金额额和内容，由由本单位负负责人、财财务负责人人、经办人人签字确认认后方可代代作原始凭凭证。实行会计电电算化的，对对于打印出出的会计凭凭证必须逐逐笔加以审审核，并由由审核人签签字或盖章章，不能未未见原始凭凭证，而直直接让计算算机代为审审核。第二十三条条 各单单位会计凭凭证的传递递程序应当当科学、合合理，具体体办法由各各单位根据据业务需要要自行规定定。账簿的设设置和登记记第二十四条条 各单单位应当按按照国家统统一会计制制度规定和和会计业务务的需要设设置会计账账簿，会计计账簿包括括总账、明明细账、日日记账和其其他辅助性性账簿。根根据总分类类科目设总总分类账，根根据商品类类别和明细细科目开设设明细分类类账户，对对于存货核核算必须按按照类别设设账，按明明细反映，要要有总账页页、分类汇汇总账页、明明细分类账账页。第二十五条条 现金金、银行存存款日记账账、总账必必须采用订订本账，不不得用银行行对帐单或或其他方法法代替日记记帐。其他他账簿按会会计核算的的要求使用用活页式账账，活页账账使用时必必须连续编编号，对新新增的账页页要及时编编号。实行电算化化的单位，用用计算机打打印的账页页必须连续续编号，经经审核无误误后装订成成册，并由由记账人员员、会计主主管及会计计负责人签签字盖章。第二十六条条 启用用会计账簿簿时应具备备封面、扉扉页、账页页和交接记记录：1、 会计账簿封封面应写明明单位名称称、账簿名名称、账簿簿所属年度度。2、 账簿扉页上上应附有启启用表、目目录表，包包括启用日日期和截止止日期、账账簿页数、所所属册数、单单位领导和和财务负责责人（或会会计主管）及及记帐人员员的姓名，并并加盖个人人章和公章章。记账人人员调动时时，应当注注明交接日日期、交接接人和监交交人，并由由交接双方方及监交人人签字盖章章。3、 启用账簿时时，应记明明每个账户户的名称和和页次，按按顺序登记记，对经济济业务核算算内容作出出详细记录录，包括记记账日期、凭凭证号、摘摘要、借贷贷金额，汇汇总页等，现现金、银行行日记账应应按已编好好的页数顺顺序登记，不不得跳页、跳跳行；启用用活页账也也必须顺序序编号，不不得缺页、缺缺号，分设设二级科目目或明细科科目的，必必须同时登登记明细项项目，且有有分类汇总总，总汇总总等。第二十七条条 会计计人员根据据审核无误误的会计凭凭证登记账账簿，必须须作到：1、 数字准确、摘摘要清楚、入入账及时、书书写规范、字字迹工整、账账面整洁；2、 登记账簿要要用蓝黑墨墨水或碳素素墨水书写写，不得使使用圆珠笔笔或铅笔书书写；账簿簿书写中文文字或数字字一般占格格距的1/2，不能能写满格；以下情况况可用红字字记账：、按红字字冲账的记记账凭证，冲冲销错误记记录；、在不设设借贷等栏栏的多栏账账面中，登登记减少数数。3、 各种账簿按按页顺序连连续登记，不不得跳行、隔隔页。如发发生跳行、隔隔页，应当当将空行、空空页划红线线注销，或或加盖“此页作废废”、“此行作废废”、“此笔作废废”的字样，并并由记账人人员盖个人人章。4、 凡需结出余余额的账户户，结出余余额后，应应当在“借或贷”栏中注明明余额的借借贷方向，写写“借”或“贷”字样。没没有余额的的账户，应应当在“借或贷”栏中写“平”，并在余余额数字栏栏中用特定定符号“-0-”。5、 记满一页时时，必须结结出本页合合计数及余余额，写在在本页末行行和下页首首行，并在在摘要栏加加盖“过次页”、“承前页”字章。6、 账簿记录发发生错误不不准刮、擦擦、挖、涂涂、必须用用特定的划划线、红字字、补充方方法更正。第二十八条条 结账账与对账的的要求：1、 结账前将本本期内发生生的各项经经济业务全全部登记入入账。2、 每月业务终终了，要结结出每个账账户的月度度发生额和和余额，并并在最后一一笔记录的的下两行摘摘要栏中加加盖“本月合计计”，“累计”字章，在在“本月合计计”字样下划划单红线，（“累计”指本年本月止本账户的累计发生数）；每年业务终了，要结出年度发生额和余额，摘要栏中加盖“本年合计”字章，并下划双红线，然后在“本年合计”的下一行加盖“结转下年”，在第二年的第一行加盖“上年结转”章将余额结转至下年。3、 各月必须在在30日准准时结账，不不得提前结结账，人为为压票或延延用结账。4、 本单位内部部对账工作作每月至少少进行一次次，要确保保账证、账账账、账表表相符：1、 固定资产账账核对：固固定资产账账每月应核核对各明细细资产的原原值和计提提折旧的汇汇总与各自自所属的类类别总额是是否相符，各各类别的汇汇总与固定定资产总账账的金额是是否相符，若若有固定资资产卡片的的，还应核核对固定资资产卡片与与固定资产产明细账是是否相符。至至少应每半半年将固定定资产实物物与固定资资产明细账账（或卡片片）核对一一次；2、 存货账核对对：每月应应将各存货货二级账与与总账核对对相符，将将二级账与与仓库明细细账核对相相符，每年年至少一次次对存货进进行盘点，将将存货实物物与明细账账核对相符符；3、 银行存款账账核对：银银行存款账账每月结账账后要与银银行对账单单逐笔核对对发生额，并并核对余额额相符，若若有不符应应查找原因因，属未达达的要编“银行存款款余额调节节表”，属错账账、漏账的的应予以更更正，属金金额大又不不能查明原原因的应及及时的上报报财务管理理中心。财财务主管人人员应不定定期抽查银银行存款账账的核对情情况，发现现问题要及及时汇报财财务管理中中心。4、 往来账目核核对：集团团内部单位位的往来至至少每季核核对一次，属属集团外部部单位的每每半年至少少核对一次次，要编制制规范的“往来对账账单”，与往来来单位核对对金额、数数量、发生生日期及归归还日期，要要有往来单单位的对账账人员、财财务负责人人的签字及及单位公章章。“往来对账账单”要妥善保保管并按季季（年）分分集团内外外单位装订订成册，整整理入档，通通过对账要要定期对往往来账务进进行清理，避避免呆死账账的发生。实行电算化化的单位，总总账、明细细账要定期期打印，对对于现金、银银行日记账账必须当天天打印，并并与库存现现金核对相相符。、编制财财务报告财务报告是是反映企业业财务状况况和经营成成果的总结结性书面文文件，包括括资产负债债表、利润润表、现金金流量表、有有关附表及及会计报表表附注和财财务情况说说明书。会会计报告必必须整洁、美美观、填写写的数据真真实、可靠靠、数据间间的勾对关关系清晰、明明了。各单位必须须按照国家家统一会计计制度规定定和财务公公司报表的的统一要求求定期编制制财务报表表和经济活活动分析报报表。第二十九条条 会计计报表及分分析报表应应根据登记记完整、核核对无误的的会计账簿簿记录和其其他有关资资料编制，作作到数字真真实、计算算准确、内内容完整、说说明清楚。第三十条 会计报报表及分析析报表之间间，表中各各项目之间间，凡有对对应关系的的数字应当当相互一致致（或有稽稽核关系）。第三十一条条 报送的的会计报表表，应当依依次编写页页码，加具具封面，装装订成册，加加盖公章；封面上应应当注明：单位名称称、单位地地址、财务务报表所属属期间、报报送日期、单单位领导人人和会计负负责人的签签名盖章。第三十二条条 要严格格按照财务务管理中心心规定的表表样格式、报报送日期、报报送会计报报表、分析析报表及其其他表样。第四章 存货盘点点及财产清清查第三十三条条 涉及到到财产物资资的盘点，首首先确保账账账相符，账账证相符，账账单相符。第三十四条条 出纳对对库存现金金每天必须须进行盘点点，每月底底由财务负负责人、出出纳共同对对库存现金金进行盘点点，清查是是否存在长长短款、挪挪用或白条条抵库等情情况，并填填制“现金盘点点报告表”，如发现现账实不符符，要及时时查时原因因，提出处处理意见，报报财务管理理中心处理理；各企业业要严格执执行财务管管理中心下下达的库存存现金限额额，财务管管理中心将将进行不定定期的抽查查。第三十五条条 每月将将银行账余余额与开户户银行（或或内部银行行）进行核核对，如有有未达账项项应编制“银行存款款余额调节节表”，如发现现错帐、漏漏帐、必须须及时查明明更正。第三十六条条 企业应应定期（每每年至少一一次）对存存货进行盘盘点，盘点点时至少有有四人在场场，即财务务负责人、仓仓库负责人人、保管人人员、会计计人员，要要做好盘点点记录，编编制规范的的存货盘点点表，包括括品种类别别，名称、规规格型号、数数量、单价价、地点、存存放地点等等，经上述述人员签字字确认后妥妥善保管；定期（每每年至少一一次）对固固定资产和和低值易耗耗品进行盘盘点，填制制规范的“固定资产产、低值易易耗品盘点点表”、列明名名称、规格格型号、购购进日期、经经办人、实实物负责人人，价值、使使用状况、性性能等。对对存货、固固定资产、低低值易耗品品的盘点如如发现溢余余、短缺等等情况，应应填制“财产溢余余（短缺）报报告表”，上报集集团公司批批准后处理理。第五章 会计资资料的装订订与保管各单位对会会计凭证、会会计帐簿、财财务报表和和其他会计计资料，应应当建档保保管。第三十七条条 各种单单据、对账账单等原始始凭证每月月必须按序序编号装订订成册，附附有统一整整齐的封面面，写明装装订人，单单据张数，归归属日期、加加盖单位公公章或骑缝缝章、交由由专人保管管。第三十八条条 各种会会计凭证在在办理各项项会计业务务手续后，应应加以整理理归类、编编号，及时时按照编号号顺序排列列，装订成成册。装订订时要加具具统一整齐齐的封面，封封底。封面面注明会计计日期所属属日期、种种类、张数数和起止号号，加盖财财务负责人人、装订人人印章，装装订线上加加盖骑缝章章，写明凭凭证册数，统统一归档，妥妥善保管。第三十九条条 会计帐帐簿按年按按序装入会会计档案盒盒，写明帐帐簿名称、使使用单位归归属年份、册册数，加盖盖单位公章章或骑缝章章后，交由由专人保存存。第四十条 会计报报表按年按按序装订成成册，写明明报告单位位、归属年年份、报表表份数，加加盖单位印印章或骑缝缝线后，交交由专人保保管。第四十一条条 所有档档案要由专专人负责保保管，并按按归档要求求办理有关关手续，活活页账应撤撤消空白账账页，再装装订成册，先先由财务部部门保管，然然后定期移移交集团档档案室。移移交时要编编造移交清清册。第四十二条条 会计档档案必须建建立借阅登登记手续，会会计资料除除需与外单单位对账外外，不得携携带外出；除本单位位财务人员员外，其他他人员未经经单位领导导和财务负负责人批准准不得翻阅阅。第四十三条条 会计计档案保管管期限应按按国家规定定的会计档档案保管期期限执行；会计档案案必须妥善善保管、存存放有序、严严防丢失、毁毁损。第六章 会计工作交交接第四十四条条 会计人人员工作调调动或因故故离职，必必须将本人人所经管的的会计工作作全部移交交接替人员员，未办清清交接手续续和所经办办的账务核核对不符或或由其追索索的债权尚尚未清回的的，不得调调动和离职职。会计人人员办理移移交手续前前，必须及及时处理完完毕未了的的会计事项项，未了事事项需写出出书面说明明。第四十五条条 移交时时必须编制制移交清册册，列明移移交内容，包包括会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表、有有关印章、现现金、有价价证券、支支票簿（注注明启止号号）、发票票、文件、个个人经管使使用的办公公品和其他他会计资料料等。实行行会计电算算化的，应应在移交清清册上注明明会计软件件及宓码、会会计软件数数据磁盘及及有关资料料、实物。移移交时必须须按照清册册逐项移交交，所有的的会计资料料必须完整整无缺，如如有短缺必必须查明原原因，随时时处理。第四十六条条 移交工工作必须在在账账、账账表、账证证、账实相相符的前提提进行，接接收人必须须逐项核对对清点接收收，交接完完毕后，交交接双方和和监交人必必须在移交交清册上签签名，以明明确责任；移交清册册一式四份份，交接双双方各执一一份，存档档一份，报报送财务管管理中心一一份。第四十七条条 财务负负责人或会会计主管移移交时，还还必须将全全部会计工工作，重大大财务收支支和会计人人员的情况况等，向接接替人员介介绍清楚，对对移交的遗遗留问题，写写出书面材材料。第四十八条条 接替人人员应该继继续使用移移交的会计计账簿，不不得自行另另立新账。第四十九条条 会计人人员移交时时，必须有有专人负责责监交，一一般会计人人员交接，由由本单位财财务负责人人或会计主主管负责监监交；财务务负责人或或会计主管管交接，由由财务管理理中心派人人监交。第五十条 临时工作作交接，需需他人代为为接替或代代办的，财财务负责人人或会计机机构主管指指定有关人人员代理，并并办理交接接手续。第七章 附 则第五十一条条 本制度度由财务管管理中心参参照有关的的会计基础础管理制度度制定，本本制度由财财务管理中中心负责解解释和修订订。 xx集团财财务管理中中心