财务管理手册 (4)1627.docx

在晚上8：00到次次日7：000之间出出差，乘车车船超过66小时，可可以乘坐火火车卧铺、汽汽车卧铺或或豪华空调调、轮船二二等舱。但但同时扣减减一夜住宿宿费补贴。员工符符合乘坐卧卧铺或豪华华空调，轮轮船二等舱舱的，非主主观原因未未能乘坐的的，可按硬硬坐车票或或三等舱票票价的400%发给补补贴。(2)公司领导导(含正副副经理、总总监)因公公出差，所所发生的招招待费、车车资费、住住宿费等合合理费用凭凭票据报销销;远距离离出差，可可乘坐火车车硬卧或经经总经理批批准可以乘乘坐飞机普普通舱。部门主主管出差期期间发生的的车费、住住宿费等合合理费用可可凭票报销销，远距离离出差可乘乘座火车硬硬卧，特殊殊情况下，经经总经理同同意可乘坐坐飞机普通通舱。如果员员工与公司司领导一起起出差，所所有与业务务相关的开开支均由公公司统一支支付。(3)出差期间间补助标准准：公司领领导为早餐餐10元、中中餐30元元、晚餐220元，即即伙食补助助60元/天，住宿宿标准600元/天;部门主主管为早餐餐5元、中中餐25元元、晚餐220元，即即伙食补助助50元/天，住宿宿标准500元/天;普通员员工伙食补补助标准为为早餐5元元、中餐220元、晚晚餐15元元，即伙食食补助400元/天，住住宿标准440元/天天，公交车车补15元元/天(不不得报销出出租车费)。出差到到经济发达达地区如深深圳、广州州、上海、南南京等地，住住宿标准可可上浮300元/天。出差时时间不足一一天，视实实际误餐数数执行。出出差在200公里以内内(含市内内)，不享享受伙食补补助。如果在在公司食堂堂(含分公公司食堂)就餐或在在标准内报报销餐费(不含对外外宴请，宴宴请需要直直接领导批批准)，则则不享受对对应伙食补补助。多人共共同出差，同同住一间房房的，可按按同住人中中职务最高高的人员标标准报销住住宿费。(4)出差人员员出差回来来，凭有效效车船票据据实报销。有有效车船票票指出发点点到目的地地区间车票票，时间上上符合出差差时限，中中途不得绕绕路办其他他事宜。外联业业务员可每每月报销当当地城市郊郊区公交车车月票(或或磁卡月票票)一张(由公司统统一办理)，并发放放交通补助助50元(打入个人人工资)，不不再报销其其他交通费费用。应优先先选择出差差地分公司司宿舍住宿宿，当不能能解决时凭凭有效票据据在规定标标准内据实实报销住宿宿费，超过过部分自负负。2、办办公用品、低低值易耗品品报销办法法(1)每月底由由各使用部部门负责人人根据工作作需要填写写“办公用用品、低值值易耗品使使用计划表表”，交公公司办公室室汇总，提提请公司领领导审批后后购买。专专业性、技技术性强的的物品，可可委托相关关人员购买买。(2)所购办公公用品、低低值易耗品品，实行定定人验收、保保管、领用用登记的办办法。(3)购买后由由办公室有有关经办人人按财务规规定粘贴有有关报销单单据，经有有关领导签签字批准、财财务审核后后，予以报报销。3、固固定资产购购置费用报报销办法(1)由有关部部门提出书书面申请，并并做出可行行性分析报报告，经公公司领导批批准后，到到财务中心心开据支票票购买。重大项项目固定资资产(100万元以上上的)，得得经过公司司领导集体体研究决定定后组织购购买。(2)固定资产产购买、安安装、调试试、验收合合格后，主主管部门应应尽快将有有关单据到到财务中心心办理报销销手续。(3)所购固定定资产纳入入公司，统统一管理。4、业业务招待费费报销办法法公司因因工作、业业务需要，经经公司领导导安排，接接待客户及及相关人员员，本着不不浪费的前前提下，所所发生的招招待费，经经办人应在在招待费发发票上背书书其招待人人员及人数数，经部门门领导审核核，报财务务顾问签字字，总经理理批准后，予予以报销。5、交交通费报销销办法(1)原则上应应优先坐公公交车，特特殊情况经经部门经理理以上(含含)事先批批准，可以以乘坐出租租车。(2)车票上需需背书从哪哪里到哪里里，做什么么事，经部部门领导审审核，报主主管领导签签字批准后后，予以报报销。6、通通讯费报销销办法(1)手机通讯讯补助每月月通过工资资发放，不不再报销。凡凡由公司委委托银行代代扣手机费费的，在其其工资中自自动扣减相相关费用。(2)固定电话话实行定额额制。具有有IP功能能电话拨打打长途时必必须使用IIP功能，如如查出未使使用IP功功能，本次次通话费全全额扣除，自自己负担。(3)每月电话话费交纳后后由行政部部抽查某些些电话费明明细，定额额内个人电电话费超过过30元以以上的部分分从工资扣扣除，并予予以处罚。(4)非承包自自营店通讯讯费执行“定定额+销量量提取数”，最最高限额为为300元元。超额时时由部门工工资中扣回回。7、广广告费(不不含公益性性广告)报报销办法(1)根据年度度广告预算算与计划，由由各业务经经理或宣传传策划部提提出申请，注注明广告方方式、内容容、预期效效果、预算算金额，由由总经理批批准实施。(2)临时性单单项广告，由由总经理批批准实施。(3)原则上广广告费用由由总部负担担。单项不不超过20000元的的，列支分分公司费用用。(3)由总部宣宣传策划部部承办相关关手续，并并保存相关关资料。8、其其它费用报报销办法(1)采购物品品报销时，除除提供费用用报销单外外，还应提提供经物品品管理人员员签字的验验收单或入入库单。(2)未涉及的的其它事项项发生的费费用，根据据实际情况况，由公司司领导酌情情处理。四、核核签流程经办人人将相关的的报销凭证证备齐，经经部门经理理核签后，送送至财务中中心会计处处进行稽核核，然后送送财务中心心负责领导导、财务顾顾问、公司司领导进行行核签，最最后出纳员员付款。领款人人部门经理理 会计计财务总总监财务务顾问出出纳员五、注注意事项1、凭凭证填写要要求(1)应用蓝色色或黑色签签字逐项填填写，禁止止使用红色色笔、圆珠珠笔或铅笔笔;(2)字迹要清清晰，不得得涂改。2、发发票规定(1)通过银行行结算(如如：转账支支票、电汇汇等)的款款项，申请请人在申请请款项同时时需向财务务中心提供供详细的收收款单位名名称、账号号、开户行行。(2)公司员工工采购商品品所取得的的发票必须须符合税务务局相关规规定。发票票取得人应应对其所取取得发票的的真实性、合合法性负责责。对不符符合财务规规定的票据据，财务人人员有权拒拒绝接受，予予以退回，并并向有关领领导报告。(3)购货单位位：要填写写全称，应应准确无误误或者可以以不填。(4)发票日期期：应如实实填写。(5)金额：大大小写数字字应一致、无无误。(6)发票上应应清楚盖有有“发票专专用章”或或“财务专专用章”。如如是增值税税专用发票票，必须符符合国家有有关规定。3、结结算规定(1)财务总监监对所有公公司经济业业务负审核核和签署责责任，分公公司经理对对分公司经经济业务负负审核和签签署责任。当当其超越权权限或不符符合制度规规定签署时时，财务人人员有权拒拒绝报销付付款，并以以适当渠道道反映。(2)公司员工工在其编制制机构报销销，对于新新调人员，调调入机构除除调遣差旅旅费外不得得报销调入入人员调入入前发生的的一切费用用。(3)原则上由由经办人本本人报销费费用，一事事一报，严严禁混合报报销、伙同同报销或代代替报销。(4)报销时须须注明费用用发生原因因、地点，准准确计算金金额和单据据张数或联联系方式。(5)费用报销销在终结事事由三个工工作日内办办完签字手手续，固定定时间财务务报销。(6)30000元(含)以上的费费用需向总总经理报告告，按总经经理的指示示处理。(7)严格遵守守一支笔制制度，未按按规定执行行的，财务务中心不予予以支款和和报销。第七部部分 资产产管理办法法1.本本办法所称称资产系指指公司拥有有的实物资资产，主要要指固定资资产与存货货。固定资资产指使用用期限在二二年以上，单单位价值在在20000元以上的的资产，包包括房屋建建筑物、机机器设备、运运输设备、电电器设备、通通讯设备、办办公设备、工工具器械、食食堂设备等等。存货是是指公司在在生产经营营过程中为为销售或耗耗用而储备备的各种物物品，包括括产品、半半成品、原原材料、燃燃料、包装装物、低值值易耗品等等。2.公公司固定资资产的购置置、使用、内内部转移、报报废、转让让、变卖、出出租、抵押押、赠送、盘盘盈、盘亏亏等应履行行登记和报报账手续。3.实实物管理部部门(1)房屋建筑筑物、电气气设备由公公司总经理理办公室指指定专人负负责管理。(2) 机器设设备、工具具设备、办办公设备由由使用部门门指定专人人负责管理理。(3) 所有物物品档案材材料由公司司总经理办办公室指派派专人负责责，定期归归档。(4) 财务中中心指定专专人(暂由由出纳岗位位兼任)就就各公司资资产进行汇汇总管理，主主管会计应应定期进行行盘点，并并就盘点情情况做出书书面报告，财财务中心不不定期派人人抽查。(5) 每年财财务中心安安排专人进进行专项财财务检查时时，资产核核实是其中中一项重要要内容。4.固固定资产编编号固定资资产取得后后即归资产产管理部门门管理，财财务中心依依其类别及及会计科目目关系，予予以分类编编号，并粘粘贴标签。5.固固定资产购购置及登记记(1)购置手续续各公司司、业务部部门因工作作业务需要要，添置固固定资产，应应提出书面面申请，报报总经理审审批，按审审批后的标标准、数量量，由商务务部具体执执行。购置置后由使用用部门或保保管部门验验收签字，报报财务中心心结算。(2)登记财务中中心在入账账同时，应应同时登记记“固定资产产卡片”，逐项目目填列，并并请验收人人、保管人人签字，由由财务中心心存档保管管。6.固固定资产修修理各公司司固定资产产需要修理理的，由使使用部门提提出申请，部部门负责人人签署意见见，报总经经理审批。修修理完毕，经经验收合格格，财务中中心予以付付款。7.固固定资产减减损报废固定资资产由于减减损而报废废的，由使使用部门填填写报废申申请单，注注明报废原原因，送财财务中心签签注处理意意见，报总总经理批准准。财务中中心据此进进行相应财财务处理。8.存存货的购进进业务部部门根据业业务需要购购进原料、商商品等，应应向公司提提出书面申申请，经部部门负责人人签署意见见，报总经经理审批后后，由采购购部门执行行。财务中中心根据合合同约定进进行付款。9.存存货的入库库购进的的存货，入入库前应办办理验收入入库手续：(1)核对实物物规格、型型号、生产产单位是否否与合同一一致。(2)观察包装装是否完好好。(3)清点实物物数量。(4)完成品质质检测。(5)填制“入入库单”，记记录实物账账卡。10.存货的出出库(1)根据公司司领导指令令发出存货货前，领货货人必须填填制“出库库单”。出出库单是报报告存货保保管人已按按发货指令令将存货发发出，并办办妥交接签签字手续的的程序性凭凭据。凡未未办理出库库单手续者者，一律不不得发货;禁止以白白条抵库。(2)出库单以以存货保管管人为主体体，分年度度编号和按按顺序标号号。(3)按规定填填写出出库库单全部内内容，空白白行应盖“以以下空白”章章，或划线线。(4)存货发出出并经清点点完毕，应应盖“存货货已发出”章章。11.存货的仓仓储(1)存货存放放地点应符符合防火、防防盗、防潮潮、防尘标标准，大宗宗商品仓储储如有货架架应达到安安全要求。(2)仓储商品品应严格按按照规定存存放，有条条件的应分分类挂卡。12.保管人员员应履行以以下基本职职责：(1)应妥善保保管公司资资产。(2)若资产存存放于公司司仓库的情情况下，应应禁止无关关人员进入入仓库，并并保持库房房的清洁、卫卫生，库容容整齐。(3)向公司申申请配备适适当的消防防器材，并并定期检查查，杜绝隐隐患。(4)经常核对对账、卡、物物，发现异异常情况，及及时上报处处理。13.存货减损损处理(1)存货在保保管期间，由由于各种原原因发生毁毁损、变质质、溢缺，应应认真填制制“毁损报报告单”，上上报审批。(2)根据审批批意见，存存货保管人人员作减少少实物处理理，财务中中心分别不不同情况进进行财务处处理。14.实物账册册管理(1)存货明细细账是记录录实物的收收入、发出出、结存情情况的重要要账册，应应按品种、规规格登记，并并妥善保管管，年终装装订成册，至至少保管55年;(2)记账应有有合法凭证证，凭证应应完整，并并遵守以下下规则：根据据入库单记记收入，根根据出库单单记发出，有有关资料作作为其附件件，分别按按顺序编号号，作为记记账索引号号，按月装装订成册，以以便月后查查询。账面面不准撕毁毁，遇有差差错，可以以划红线加加盖私章校校正。账面面记账严禁禁挖、补、刮刮、擦和用用涂改液。账面面记录采用用永续盘存存制，每次次发生增减减变动，及及时结存余余额。启用用账簿，应应在帐簿封封面载明公公司名称、年年度，在启启用页上载载明帐簿名名称、启用用时间，由由记账人员员签名或盖盖章，并加加盖公章。调动动工作岗位位时，应注注明交接日日期，并由由移交人、交交接人签名名或盖章。15.财产盘点点方式(1)年终盘点点财务中中心会同管管理部门及及相关部门门于年度终终了一个月月内对固定定资产、存存货、货币币资金等进进行全面清清查盘点。(2)年中盘点点财务中中心会同管管理部门于于每年6月月30日对对公司资产产进行盘点点一次。(3)月末盘点点财务中中心会同管管理部门于于月份终了了对公司贵贵重物品及及常用财务务进行盘查查清点。(4)不定期抽抽点由财务务中心及公公司指定部部门，经领领导批准，对对公司财产产进行不定定期随机抽抽查。不定定期抽点，以以不预先通通知为原则则。16.盘点人员员及其职责责(1)总盘人：由公司总总经理担任任，负责年年度盘点工工作的总指指挥、督导导盘点工作作的进行及及异常事项项的裁决。(2)主盘人：由财务总总监担任，负负责年中、月月份盘点工工作的推动动及实施。(3)复盘人：由财务总总监根据需需要指定专专人担任，负负责盘点工工作的监督督。(4)盘点人：由公司财财务中心指指派专人担担任，负责责点计数量量。(5)会点人：由物流中中心指派，负负责会点及及记录，与与盘点人核核对，确实实数据工作作。()协协点人：由由仓储经理理指派，负负责盘点时时料品搬运运及整理工工作。(7)所有参加加盘点工作作的人员，应应充分了解解本身工作作职责及应应注意事项项。17.盘点准备备(1)盘点编组组：由财务务中心负责责人于每次次盘点前，依依盘点种类类、项目编编排“盘点点人员编组组表”，呈呈公司总经经理核定后后，公布实实施。(2)盘点物品品准备保管部部门与保管管人应将准准备盘点的的物品整理理准备妥当当。存货应应堆放整齐齐、集中、分分类，并置置标示牌。现现金、有价价证券等应应按类别整整理并列清清单;各项项财务账册册应于盘点点前登记完完毕;盘点点期间已收收到料件而而未办妥入入账手续的的，应分开开存放，并并予以标示示。18.盘点实施施(1)财务中心心应就年度度、年中，抽抽查项目、部部门、时间间等情况呈呈报总经理理，经核准准后，签发发盘点通知知，并负责责召集各部部门盘点负负责人召开开盘点协调调会，拟订订盘点计划划，限期办办理盘点工工作。(2)盘点期间间，除紧急急情况外，暂暂停收发物物品。至于于生产需用用品，经批批准可不移移动，但应应标示出。(3)盘点应精精确计量，避避免主观臆臆断，避免免目测方式式。(4)盘点过程程应按指定定顺序进行行，不得遗遗漏、重复复。(5)盘点时，会会点人应依依据盘点人人实际盘点点数，详实实记录于“盘盘点统计表表”，核对对无误的，在在表上互相相签名确认认。(6)盘点完毕毕，盘点人人员应把“盘盘点统计表表”汇总编编制“盘存存表”，一一式两份，一一份由保管管部门自存存，一份送送交财务中中心，供核核算盘点盈盈亏金额。19.盘点报告告(1)财务中心心应依“盘盘存表”编编制“盘点点盈亏报告告表”，填填写差异原原由，说明明情况，提提出处理意意见及对策策，报总经经理签核。(2)盘点报告告应于盘点点结束后一一周内呈报报上级核阅阅。财务中中心依据审审批后意见见进行帐项项调整。